Принадлежность предприятия к субъектам малого бизнеса позволяет предприятиям пользоваться налоговыми послаблениями и льготами, предоставляемыми государством. Порядок причисления предприятий к малому бизнесу четко определен.
При соответствии данных коммерческой фирмы критериям право применить льготы возникает у предприятий :
- Зарегистрированных в качестве юридических лиц.
- Оформленных как индивидуальные предприниматели.
Не относятся к малым предприятиям унитарные муниципальные и государственные учреждения. Малые предприятия имеют хорошие условия для роста и развития благодаря упрощенным положениям учета, установленным на законодательном уровне. Плюсом малых предприятий служит возможность привлечения государственных субсидий.
На законодательном уровне новые параметры и критерии установлены Постановлением Правительства от 04.04.2016 года № 265. Нововведения вступили в силу с 01 августа 2016 года и продолжают действовать в 2019 году.
Правила отнесения к малому бизнесу
Законодательство не обязывает предприятия получать свидетельство о принадлежности к субъектам малого бизнеса. Для использования льгот необходимо соблюдать ограничительные критерии.
Юридические лица
для отнесения к малому бизнесу должны соблюдать требования по вхождению в долей учредителей:
- Общая часть капитала российских предприятий различных форм не должно превышать 49% общей стоимости уставного фонда.
- Суммарная доля вхождения иностранных предприятий – не более 49% капитала.
- Общая доля участия в уставном капитале других компаний, не принадлежащих к субъектам малого бизнеса – не более 25%.
Критерии не распространяются на ИП в связи с отсутствием у предпринимателей уставного капитала и учредителей. Право на принадлежность к малому бизнесу юридическое лицо может потерять, начиная с даты внесения изменений в реестр (в случае превышения установленных лимитов участия).
Остальные критерии действуют применительно к ИП и организациям. Предприятие не должно превысить:
- Размер годовой выручки в сумме 800 млн. рублей. Доход определяется в рамках календарного года. Порядок определения дохода установлен НК РФ. Для предприятий, использующих режим , учитывается вмененный доход.
- Численность работников в количестве 100 человек. Расчет производится по правилам определения , установленным актами органов статистики.
Организация или ИП могут потерять статус малого предприятия при превышении показателей, возникших на протяжении 3-х последовательно взятых лет. Смена статуса и лишение льгот устанавливаются с начала нового календарного периода. Например, если в течение 2016 – 2018 годов компания не выдержала нормативы, лишение статуса произойдет в 2019 году. При определении лимитов учитываются данные, действующие в календарном периоде (закон не имеет обратной силы).
Для вновь организованных предприятий критерии первого года деятельности определяются с момента регистрации до конца календарного периода. Предприятия, использующие в деятельности патент, автоматически принадлежат к микро бизнесу.
Порядок отнесения среднему бизнесу
В 2019 году критерии отнесения предприятий к среднему бизнесу составляют:
- Численность (среднесписочная) работников в пределах от 101 до 250 человек.
- Величина выручки – не выше 2 000 млн. рублей.
Аналогично критериям определения малых предприятий показатели учитываются по 3-м последовательно взятым годам. На предприятия распространяются требования по включению долей других предприятий.
Таблица. Критерии отнесения предприятия к субъектам малого и среднего предпринимательства
Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего
это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:
Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.
Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь
, как это стало просто!
Нововведения
В 2016 году произошли изменения в отношении предприятий малого бизнеса , позволяющие:
- Расширить число субъектов благодаря увеличению предельных критерий принадлежности (порядок действует с июля 2015 года).
- Увеличен перечень предприятий, имеющих право на принадлежность к малым предприятиям (применяется с июля 2015 года).
- Изменить порядок определения численности. Применяемый ранее показатель заменен на среднесписочный.
- Исключить организацию или ИП из списка проверяемых ИФНС компаний по графику плановых проверок.
Налоговые каникулы при условии обращения в ИФНС предоставляются на 3 года.
Льготы для малого предприятия
Законодательством установлены льготы и налоговые послабления ведения деятельности.
Малое предприятие имеет право
:
- Не устанавливать лимита . При ведении расчетов наличными деньгами можно иметь неограниченную величину сумм в кассе и использовать средства для любого экономически оправданного назначения. Для применения безлимитных денежных оборотов необходимо утвердить порядок в учетной политике. Условие действует также в отношении всех индивидуальных предпринимателей.
- Представлять бухгалтерскую отчетность в ограниченном формате. Компании подают балансы формы 1 и 2 и отчет о целевом использовании полученных средств (за период 2015 года). Формы составляются в упрощенном виде с укрупненными показателями.
- Подавать статистическую отчетность в упрощенном виде.
- Вести повседневный учет по ограниченным счетам. На формирование показателей не действуют ПБУ, обязательные для записи операций бухучета. Если предприятие принадлежит к категории микро с численностью менее 15 человек и выручкой ниже 120 млн. рублей, вести учет в бухгалтерии можно сплошным способом без ведения двойной записи.
- Участвовать в программах , предоставляемых банками.
Субъекты малого бизнеса имеют возможность получать . Внедрены и успешно действуют программы, поддерживающие компании малого бизнеса.
Помощь безвозмездного характера получают в первую очередь предприятия:
- Ведущие деятельность в производственном или сельскохозяйственном направлениях.
- Вложившие собственные средства в приобретение оборудования, имущества и использующие его в предпринимательской деятельности.
- Организующие новые рабочие места или планирующие их создавать.
Для получения инвестиций необходимо обратиться в органы исполнительной власти регионального или муниципального уровня и представить необходимые документы, основным из которых является .
В региональных актах большинства субъектов предусмотрены дополнительные льготы, например, относительно или ставок при уплате единого налога при ведении .
Налоговые проверки
Начиная с 2016 года, субъекты малого бизнеса приобрели возможность использовать налоговые каникулы . Компания, при условии отсутствия грубых нарушений в предыдущих периодах, имеет право исключить себя из плана проверок. Контроль над деятельностью будет осуществляться , по данным представляемой отчетности.
Получение льготы осуществляется ИФНС после обращения малого предприятия. В налоговый орган подается заявление с приложением документов, подтверждающих право отнесения к предприятиям малого бизнеса. На период 2016 – 2019 годы предусмотрена отмена неналоговых проверок – санитарного контроля, пожарной охраны и аналогичных. На внеплановые проверки льгота не распространяется.
О поддержке малого и среднего бизнеса в России смотрите в следующем видео сюжете:
Быть субъектом малого или среднего предпринимательства очень выгодно. Именно они имеют упрощенный порядок ведения бухгалтерского учета, кассовой дисциплины и документооборота. Для них снижены налоговые ставки, им разрешены разного рода «налоговые каникулы». Разберемся, какие установлены критерии в 2018 году для микропредприятий и субъектов малого предпринимательства.
Скачайте инструкции:
- "Четыре схемы, которые налоговики будут искать на проверках">>>
- "Семь налоговых схем, которые больше не работают">>>
Субъекты малого предпринимательства: кто к ним относится в 2018 году
Чтобы вашу компанию включили в список малых или средних предприятий (СМП), необходимо соблюдать три условия. Должна быть определенная доля участия учредителей, а среднесписочная численность и все доходы компании, не должны превышать, обозначенного законом, лимита.
Однако в первую очередь необходимо разобраться, кого можно рассматривать, как малое или среднее предприятие.
В первую очередь к субъектам микро, малого и среднего предпринимательства следует отнести:
Более подробный перечень субъектов можно найти в ФЗ РФ №209 часть 1.1 ст.4.
Первый критерий малого и среднего предприятия 2018
Что касается первого из трех условий – это, конечно, доля участия учредителей. В ст.4 ФЗ-209 указывается, что компания может получить статус малого, только если соблюдаются следующее правило:
- суммарная доля участия в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью не превышает 25%. Что касается иностранного капитала, то его доля не должна превышать 49% от общего числа акций;
Такой лимит доли участия может обойти стороной компании, которые соблюдают другие условия, а именно:
- акции общества, котирующиеся на бирже, относятся к акциям инновационного сектора;
- общество или хозяйство юридически рассматривается как участник одного из проектов «Сколково»;
- деятельность хозяйственных обществ заключается в практическом применении или внедрении результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат учредителям такого общества.
Этот критерий помогает отнести предприятие к субъектам малого или среднего бизнеса, с помощью организационно-правовой формы. Однако, есть также и два количественных условия, которые ИФНС также рассматривает перед тем, как отнести предприятие к малому или среднему бизнесу.
Критерии малого и среднего предприятия 2018: таблица
Критерии малого и среднего предприятия, которые действуют в 2018 году, мы собрали в удобной таблице.
|
Максимальные значения по среднесписочной численности за предыдущий календарный год |
|
|---|---|
|
микропредприятие |
|
|
От 16 и до 100 включительно |
малое предприятие |
|
От 101 до 250 включительно |
среднее предприятие |
|
Сумма доходов от предпринимательской деятельности компании за 12 месяцев |
|
|
Не превышает 120 млн. рублей |
микропредприятие |
|
Не превышает 800 млн. рублей |
малое предприятие |
|
Не превышает 2 млрд. рублей |
среднее предприятие |
Важно: Закон позволяет вместо доходов использовать другой показатель - балансовую стоимость активов (остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов) за предыдущий календарный год. В расчет принимается остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, которую оценивают по правилам бухучета. Однако в нем не указаны предельные значения остаточной стоимости, поэтому зачастую этот критерий не принимается ведомствами.
Пример. Можно ли отнести компанию к малой, если не соблюдены все условия
Компания «Ромашка» по состоянию на конец 2017 года имела следующие показатели:
По двум из трех критериев компанию можно было бы отнести к малому предпринимательству, однако доля учредителя в два раза больше необходимого. Поэтому «Ромашка» автоматически не попадает в реестр МСП. Если акционерное общество сможет снизить долю учредителей до 24%, то ее отнесут к малым компаниям.
Важно: необходимо помнить, если компанию включили в реестр, и она три года подряд не вписывается в свои предельные значения, то она выбывает из него по истечению этого периода.
В каком порядке ИФНС относит компанию к СМП
Предприятие не обязано подавать какие-либо сведения в налоговое ведомство или писать заявление на предоставление льгот. С помощью реестра теперь это происходит автоматически. Сотрудники налоговой службы относят компании к малым на основании предоставляемых ими в обычном порядке сведений, к которым относятся:
С помощью реестра, расположенного на официальном сайте ФНС , вы можете проверить, относится ли тот или иной контрагент к малому виду предпринимательства или нет.
Преимущества малого предприятия
Необходимо отметить, что предприятия, имеющие статус малого, получают право пользования определенными льготами в области бухгалтерского учета. К ним можно отнести следующие пункты:
- Право не устанавливать лимит остатка наличности в кассе. В том случае, если он был установлен ранее, руководством можно издать приказ о его отмене;
- Возможность ведения упрощенного бухгалтерского учета;
- Льготные условия специального налогообложения, которые устанавливаются на региональном уровне;
- Сокращение срока проверки государственными контролирующими органами - для малых предприятий он составляет 50 часов в год;
- Некоторые категории индивидуальных предпринимателей получают двухлетние налоговые каникулы, которые должны быть обозначены в нормативно-правовых актах региона.
Соблюдая все вышеперечисленные условия, компания не только автоматически получает статус малого и вносится налоговыми органами в специальный реестр субъектов малого и среднего предпринимательства России. Она так же получает ряд приятных бонусов от налогового ведомства. Только не забывайте, что находится в рамках лимита необходимо более двух лет. Иначе компания автоматически перестанет приравниваться к МСП.
Законодательство устанавливает несколько критериев отнесения предприятий к малым субъектам предпринимательства, и один из них - это численность работников организации.
Законодательство о малых предприятиях
Главные вопросы малых предприятий регулируются в Федеральном законе № 209-ФЗ от 24.07.2007 «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» (далее - 209-ФЗ).
Действуют также постановления Правительства, регулирующие отдельные вопросы критериев отнесения к таким субъектам (N 265 от 4 апреля 2016 г. и др.).
Вопросы составления и предоставления отчетности такими субъектами регулируются приказами Росстата, ФНС и другими ведомственными нормативными актами.
Критерии малого предприятия
Количество работающих на малом предприятии
В пп. 2«б» п. 1.1 ч. 1 ст. 4 209-ФЗ устанавливается критерий, относящийся к численности персонала субъекта малого предпринимательства и позволяющий отнести субъекта к этой группе.
Это средняя численность его работников за предшествующий календарный год.
К малым предприятиям законодательство относит предприятия с численностью работающих там не более ста человек включительно, а для микропредприятий, отдельно выделяемых в составе малых, - пятнадцати человек включительно.
Микропредприятия в последнее время подверглись существенному изменению в части законодательного регулирования, но критерий их численности остался прежним.
Как посчитать среднюю численность персонала малого предприятия
Расчет численности не слишком прост, поскольку последняя содержит в себе:
- среднесписочную численность работников;
- среднюю численность внешних совместителей;
- среднюю численность лиц, работавших по гражданско-правовым договорам (выполнения работ, оказания услуг и др.).
Вопросы подсчета каждого показателя регулируются в действующей до настоящего времени
По каким критериям предприятия и индивидуальных предпринимателей в 2018 году относят к малому бизнесу? Как критерии выделяют малый бизнес из средних и крупных предприятий? Покажем подробную таблицу с критериями и напомним, какие льготы есть у малых предприятий и ИП, включенных в реестр малого и среднего бизнеса по состоянию на 2018 год.
Какие есть плюсы
Малые предприятия могут получить некоторые привилегии (если их сравнивать со средним и крупным бизнесом). Поясним, какие права и льготы имеют предприятия, отвечающие критериям малого бизнеса в 2018 году.
Легкий учет
Одна из самых трудоемких задач бухгалтера – ведение бухгалтерского учета Однако при соблюдении критериев малого бизнеса можно вести упрощенный бухгалтерский учет и сдавать меньше документов в составе бухгалтерской отчетности в ИФНС и статистику.
Предприятия, относящиеся к субъектам малого предпринимательства по определенным критериям, могут в 2018 году применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность по специальным (упрощенным) формам.
Налоговые послабления
В отдельных регионах России для субъектов малого предпринимательства в 2018 году установлена пониженная ставка единого налога при УСН. Также в регионах могут вводиться льготы по налогу на имущество и транспортному налогу для субъектов малого предпринимательства.
Ограничения по кассе
Малые и микропредприятия могут вести кассовые операции в упрощенном порядке. И, к примеру, не устанавливать лимит остатка по кассе.
Государственные контракты
Малые предприятия в 2018 году владеют преимуществом при участии в государственных закупках (торгах). Заказчики со стороны государственных органов обязаны закупать у малого бизнеса не менее 15 процентов от совокупного годового объема закупок.
Временный запрет на проверки
В 2016–2018 годах к субъектам малого предпринимательства с плановой проверкой не придут: Роструд, ФМС России, Ростехнадзор, Госпожнадзор.
Когда запрет на проверки не действует
Имейте в виду, что запрет на плановые проверки в 2018 году не действует в отношении компаний и ИП, которые за три предшествующих проверке года были привлечены к ответственности в виде (часть 2 статьи 26.1 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ):
- дисквалификации;
- административного приостановления деятельности;
- лишения или приостановления лицензии.
Однако плановые проверки (в том числе, Роструда) могут проводиться два и более раза в три года в организациях и у ИП, которые ведут деятельность в сфере:
- здравоохранения;
- образования;
- теплоснабжения;
- электроэнергетики;
- энергосбережения и повышения энергетической эффективности;
- социальной сфере.
Главные критерии: таблица
К субъектам малого и среднего предпринимательства (СМП) относятся:
- хозяйственные общества и партнерства;
- производственные и потребительские кооперативы;
- крестьянские (фермерские) хозяйства;
- индивидуальные предприниматели.
Так, в частности, к субъектам малого предпринимательства (СМП) в 2018 году может быть отнесено любое ООО, отвечающее всем критериям, перечисленным в таблице (ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»).
| Критерии малых и миро предприятий | |||
|---|---|---|---|
| № | Критерий | Предельное значение | |
| Микропредприятие | Малое предприятие | ||
| 1 | Суммарная доля участия в уставном капитале ООО РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных, религиозных организаций, фондов | 25% | |
| 2 | Суммарная доля участия в уставном капитале ООО других организаций, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, а также иностранных организаций | 49% | |
| 3 | Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год | 15 человек | 100 человек |
| 4 | Доход от предпринимательской деятельности (сумма выручки и внереализационных доходов) без учета НДС за предшествующий календарный год | 120 млн руб. | 800 млн руб. |
Реестр малого и среднего бизнеса в 2018 году
Сведения о компании и предпринимателе заносят в специальный реестр, который ФНС России формирует ежегодно 1 августа по состоянию на 1 июля. Этот реестр находится на сайте ФНС. Его ведение предусмотрено статьей 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ. https://rmsp.nalog.ru/
Что включают в реестр
В 2018 году реестре публикуют сведения о статусе компании – малого или среднего предпринимательства. Также из реестра можно получить и другие данные о компании и ее партнерах.
Так, по запросу на сайте Единого реестра вы можете выяснить:
- наименование организации или Ф. И. О. предпринимателя;
- ИНН организации и ИП;
- дату включения в Единый реестр малых и средних предприятий;
- точное местонахождение;
- сведения об основном и дополнительных видах экономической деятельности из ОКВЭД;
- сведения о продукции;
- наличие лицензии на деятельность;
- обязательства компании в партнерствах.
Включение в реестр
Компании и ИП попадают в реестр малых предприятий автоматически, если соблюдаются все критерии отнесения. ИФНС сами сформируют реестр на основании тех данных, которые у них есть, а именно:
- сведения о численности сотрудников;
- декларации о доходах;
- сведения из ЕГРЮЛ об участниках и составе уставного капитала.
Статус малого предприятия утрачивается, когда сумма дохода или среднесписочная численность работников превышает предельные значения три календарных года подряд (ч. 4 ст. 4 Федерального закона от 24.07. 2007 № 209-ФЗ). Однако компанию исключат из реестра не ранее 1 июля 2019 года (письмо ФНС России от 23.08.2016 № СА-4-14/15480).
Общая таблица с критериями малых предприятий на 2018 год
| Критерии, общие для всех | ||
| Предельное значение среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год |
| п. 2 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24 июля 2007 № 209-ФЗ |
| Доходы за год по правилам налогового учета не превысят: |
| |
| Дополнительные критерии для ООО | ||
| Суммарная доля участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) организации2 | Не более 25 процентов принадлежит3: – государству, субъектам РФ; | подп. «а» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24 июля 2007 № 209-ФЗ |
| Не более 49 процентов принадлежит: – иностранным организациям; |
||
| Дополнительные критерии для АО | ||
| Суммарная доля участия в капитале2 | Не более 25 процентов голосующих акций принадлежит: – государству, субъектам РФ; – муниципальным образованиям; – общественным и религиозным организациям (объединениям); – благотворительным и иным фондам | подп. «е» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24 июля 2007 № 209-ФЗ |
| Не более 49 процентов голосующих акций принадлежит: – иностранным организациям; – организациям, которые не являются субъектами малого и среднего предпринимательства |
||
Малый бизнес — это понятие, которое употребляется как в неофициальном контексте, так и в нормативно-правовых актах. Первый вариант используется в зависимости от субъективного восприятия конкретным человеком, элементов коммерческого ведения на соответствующем уровне.
Как правило, понятием малый бизнес, люди понимают как небольшую предпринимательскую деятельность, которая осуществляется в частном порядке. Тот, кто имеет в своем частном владении небольшой киоск, парикмахерскую или маленький магазинчик, именуется в современное время как частный предприниматель или владелец «малого бизнеса».
Что такое малый бизнес?
На самом деле, в законодательстве, существуют особые критерии, от которых исходят главные отличия между микро, малым и средним бизнесом. В этот список критерий входит:
1) Количество работников.
2) Годовой доход.
На основании Федерального Закона № 209 и Постановления № 702, в малые предприятия и организации входят те фирмы, которые:
1) Насчитывают в своем штате 15-100 человек.
2) Имеют размер годового дохода — 120-800 млн. рублей.
Несомненно, что не у каждого начинающего предпринимателя, получается, соответствовать всем отмеченным критериям. Именно поэтому, если ему не удается соответствовать отмеченной норме, по которой квалифицируют малый бизнес, юридически, его фирма является микропредприятием.
Подведя итог, можно сказать, что под малым бизнесом следует понимать даже самое небольшое частное предприятие или организацию. Однако, для юридического соотношения, необходимо данную фирму привести к тем нормативным показателям, которые будут относиться к классу мелкого или среднего бизнеса, в противном случае компании присваивается статус «микропредприятие».
Что такое средний бизнес?
Следует сказать, что средний бизнес больше бытовое, нежели нормативное, однако в законодательстве данное понятие может использоваться на основе нормативных актов. На основании бытового использования термина «средний бизнес», можно понимать не слишком масштабное предприятие или организацию, однако играет существенную экономическую или хозяйственную роль страны или региона. К такому виду бизнеса можно отнести сеть мастерских, компаний или группу юридических лиц.
В законодательстве Российской Федерации четко закреплено понятие и структура среднего бизнеса. Так, к среднему предприятию можно отнести:
1) Штат из 101-250 сотрудников.
2) Годовой доход составляет — от 801 млн. до 2 млрд. рублей.
Именно на такие показатели разделяют малые и средние компании и предприятия. Несомненно, что при открытии даже самой скромной сети мастерских или салонов красоты в окрестностях региона или города, юридически это будет относиться к среднему бизнесу, так как проходит по структуре и понятиям среднего бизнеса.
В чем принципиальная разница между малым бизнесом и средним?
Для того, чтобы дать правильный ответ на этот вопрос, необходимо провести анализ с юридической и экономической точки зрения.
С бытового уровня, это конечно же, различие в масштабности ведения бизнеса. С точки зрения экономического показателя, малый бизнес, как минимум в 2,5 раза меньше приносит годовой прибыли, нежели средний. Но при этом, штат сотрудников в среднем бизнесе намного больше чем в малом.
Именно по этим важным критериям, следует различать, средний бизнес от малого. К тому же, законодательством закреплены различные условия создания малого и среднего предпринимательства, квоты и критерии. Не следует забывать, что закон также разграничил эти понятия нормой права.
|
Малый бизнес |
Средний бизнес |
|
Единое предприятие или фирма |
Сеть или группа организаций |
|
Штат сотрудников насчитывается от 15-100 сотрудников |
Работают от 101-250 сотрудников |
|
Годовой доход составляет от 120-800 млн. рублей |
Годовой доход составляет от 801 млн. до 2 млрд. рублей |
Если вы нашли ошибку, опечатку или иную проблему, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter . Вы также сможете прикрепить комментарий к данной проблеме.
Доверенности
