Норма чистой прибыли представляет собой показатель, с помощью которого оценивается, насколько экономически успешна компания и каков ее уровень прибыльности. О правилах расчета нормы чистой прибыли пойдет речь в нашем материале.
Как рассчитывается показатель нормы чистой прибыли?
Понятие «норма чистой прибыли» (НПЧ) раскрыто постановлением Правительства РФ «Об утверждении правил…» от 25.06.2003 № 367. В документе приведены правила, которых должен придерживаться каждый арбитражный управляющий при аналитической работе с финансами предприятия. Из положений указанного постановления прослеживается, что показатель «норма чистой прибыли », по сути, наиболее близок к рентабельности продаж.
Этот показатель можно определить с помощью следующего математического выражения:
НЧП = ЧистПр / Выр × 100%,
ЧистПр - чистая прибыль;
Выр - выручка.
Исходные данные для приведенного выше выражения берутся из отчета о финрезультатах. Для каждого значения предназначена отдельная строка, а именно:
- показатель чистой прибыли (ЧистПр) отражен в строке 2400;
- выручка (Выр) - в строке 2100.
Если подставить в формулу соответствующие номера строк, то выражение будет выглядеть так:
НЧП = стр. 2400 / стр. 2100 × 100%.
Смысл формулы в том, что она показывает, сколько процентов приходится на чистую прибыль от общей суммы выручки. Таким образом, рассчитанный показатель свидетельствует, сколько денег осталось у компании на 1 вырученный рубль после вычета всех расходов и уплаты положенных налогов и сборов.
Полученный результат не подлежит нормированию, поскольку каждое предприятие уникально. Чтобы понять, насколько мало или велико исчисленное значение НЧП, приходится анализировать данные по отрасли. В дальнейшем нужно ориентироваться по динамике показателя.
Ожидаемая норма чистой прибыли - что это?
Довольно часто речь может идти о предполагаемой эффективности инвестиций. В таких обстоятельствах используется другой показатель - ожидаемая норма чистой прибыли .
Он рассчитывается несколько по-другому.
В формуле уже будут фигурировать сумма предполагаемой чистой прибыли, которую намеревается получить предприятие после технического перевооружения производства, и величина расходов на инвестиции. Между этими исходными данными ищется процентное соотношение, которое и будет соответствовать ожидаемой НЧП:
ОНЧП = ОЧистПр / Ст × 100%,
ОНЧП - ожидаемая норма чистой прибыли ;
ОЧистПр - ожидаемая чистая прибыль;
Ст - стоимость затрат.
Покажем на примере, как определяется данный показатель.
Пример:
Компания планирует модернизировать сборочный цех и намеревается купить автоматический сварочный комплекс за 2 500 000 руб. Экономистам предприятия поставлена задача: провести расчет ожидаемой НЧП от внедрения новшества.
Специалисты примерно подсчитали, что с запуском нового оборудования существенно сократятся издержки (электроэнергия, оплата труда, расходные материалы и пр.), соответственно, вырастет чистая прибыль, достигнув размера в 175 000 руб.
Ожидаемая НЧП будет равна:
ОНЧП = 175 000 / 2 500 000 × 100% = 7%.
На основании полученного результата учредители и инвесторы будут делать предварительные выводы о необходимости вложений в данный комплекс.
Показатели НЧП рассчитываются для последующего анализа хоздеятельности. Полученные значения в динамике позволят оценить, насколько эффективна финансовая деятельность хозяйствующего субъекта и будут ли успешны планируемые инвестиции.
При определённом уровне цены уменьшение издержек ведёт к увеличению доходов, т. е. обратной стороной издержек производства является прибыль. Чем меньше издержки, тем больше прибыль и наоборот.
Количественно прибыль является разницей между доходом от реализации продукции и совокупными издержками на её производство.
По экономической природе прибыль является превращённой формой чистого дохода. Источник чистого дохода прибавочный и в определённой степени необходимый труд. Поскольку чистый доход является категорией распределения, поэтому его можно определить как реализованный избыток стоимости товара над производственными издержками.
В результате отклонения цены товара от его стоимости чистый доход количественно не совпадает со стоимостью прибавочного продукта. Обособленность издержек производителя, которые приобретают форму себестоимости, обуславливает обособление дохода, который приобретает форму прибыли.
А. Смит рассматривал прибыль, с одной стороны, как результат труда работника, поскольку стоимость, которую он прибавляет к стоимости материалов, распадается на две части: оплату его труда и прибыль предпринимателя. С другой стороны, А. Смит рассматривал прибыль как результат функционирования капитала.
Д. Рикардо считал, что величина прибыли зависит от заработной платы: прибыль увеличивается, если снижается заработная плата. Одним из главных факторов повышения прибыли является общественная производительность труда, которая возрастая ведёт к снижению стоимости рабочей силы.
По К. Марксу, прибыль – это превращённая форма прибавочной стоимости, т. е. прибыль – это функция авансированного капитала. Обособление затрат капитала в виде издержек производства приводит к тому, что прибавочная стоимость начинает представлять собой избыток стоимости (цены) товара над издержками производства и выступать в форме прибыли (р).
Многие западные экономисты при объяснении прибыли используют теорию трёх факторов производства Ж. Б. Сэя, согласно которой участие в создании стоимости принимают труд, земля и капитал. Прибыль это доход от использования средств производства (капитала) и как плату за труд предпринимателя по управлению и организации производства и, таким образом, различали доход на капитал и предпринимательский доход.
Критикуя теорию факторов производства К. Маркс обосновал положение, что новую стоимость создаёт живой труд. Однако производительность труда зависит от технологической оснащённости производства, плодородия, местоположения земельных участков и т. п. Следовательно, капитал и земля способствуют созданию большей стоимости.
Поскольку в бывшем СССР не существовало действительно рыночных отношений, то соответствующим было и отношение к прибыли. Считалось, что его можно устанавливать, корректируя цены и тарифы. Так как цена фактически рассматривалась как административный норматив, то и прибыль была продуктом нормирования. До начала 60-х годов ХХ в. господствовала мысль, что в цену достаточно закладывать рентабельность, как отношение прибыли к себестоимости на уровне 4-5%, соответственно осуществлялось ценообразование на практике. В 60-е годы в централизованную цену начали закладывать рентабельность до 15%.
В условиях современной рыночной экономики прибыль и норма прибыли являются главным ориентиром и одновременно показателем состояния производства, критерием его эффективности. Норма прибыли показывает эффективность использования всего капитала, степень его возрастания. В современных условиях ежегодная норма прибыли промышленных корпораций в США составляет 11-13%, в Западной Европе – 8-10%.
Прибыль – это разница между суммой продаж (валовой выручки) от реализации продукции и полной себестоимостью продукции.
П = Ц – С/С или (10.8)
р = W–K (10.9)
Прибыль предприятия – это разница между денежной выручкой (оптовой ценой предприятия) от реализации продукции (работ, услуг) (Ц) и полной их себестоимостью (С/С).
Прибыль предприятия, полученная от реализации продукции (работ, услуг) и откорректированная в зависимости от других доходов (+) и убытков (-) называется балансовой прибылью .
П Б = Ц – С/С (10.10)
С 1 января 1991 г. в Украине как расчётный показатель применяется не товарная продукция, а реализованная. Поэтому масса прибыли от реализации определяется как разница между объёмом реализованной продукции (без налога с оборота) и полной себестоимостью реализованной продукции (затраты на производство и реализацию).
С 1993 г. вместо налога с оборота используется показатель налога на добавленную стоимость, акцизы.
Часть балансовой прибыли, которая остаётся после уплаты налогов и других платежей называется чистой прибылью .
П Ч = П Б – налоги, обязательные платежи (10.11)
Основные пути увеличения прибыли предприятия:
Увеличение выручки от реализации продукции (работ, услуг) на основе увеличения производства товарной продукции, повышения её качества и цены реализации.
Снижение себестоимости продукции.
Балансовая и чистая прибыль предприятия в общем виде отражает конечные результаты хозяйствования, являются главными показателями хозяйственной и финансовой деятельности предприятия.
Валовой доход предприятия – разница между выручкой от реализации продукции (В) и фондом возмещения израсходованных средств производства (ФВ):
ВД П = В – ФВ, или (10.12)
сумма фонда заработной платы и балансовой прибыли предприятия:
ВД П = ФЗП + П Б (10.13)
Совокупность фонда заработной платы и чистой прибыли предприятия образует коммерческий доход предприятия, который находится в полном его распоряжении.
С точки зрения финансовых возможностей предприятия в расширенном воспроизводстве необходимо учитывать воспроизводственную эффективность предприятия. В качестве полного воспроизводственного эффекта выступает показатель валового дохода предприятия (ВД П), в качестве конечного воспроизводственного эффекта – показатель чистого продукта (П Ч).
Таким образом, валовой доход и чистая прибыль являются источниками формирования фондов накопления и потребления и их величина, динамика, структура распределения и использования обуславливают темпы и эффективность расширенного воспроизводства предприятия.
Поэтому для предприятия (фирмы) важен вопрос размера прибыли, однако следует различать абсолютный и относительный показатели прибыли.
Абсолютная величина прибыли выражается понятием «масса прибыли». Сама по себе масса прибыли ещё ни о чём не говорит, поэтому данная величина всегда должна сопоставляться с годовым оборотом предприятия (фирмы) или величиной его капитала. Важен при этом и показатель динамики прибыли, сравнение её величины в данном году с соответствующей величиной предыдущих лет.
Относительным показателем прибыли является норма прибыли (рентабельности), которая показывает степень отдачи производственных факторов, применяемых в производстве.
Для определения эффективности (окупаемость прибылью) текущих затрат предприятия на производство продукции (работ, услуг) применяют показатель нормы прибыли (П І), т. е. отношение балансовой прибыли к полной себестоимости реализованной продукции в процентах. Её формула имеет следующий вид:
П Б – масса прибыли от реализации продукции (балансовая прибыль),
С/С – полная себестоимость.
или
(10.15)
Однако об эффективности производства, только по массе и норме прибыли судить нельзя. Необходимо учитывать интенсивные факторы, влияющие на движение прибыли. Это:
рост производительности труда как результат экономии живого и овеществлённого труда;
снижение себестоимости;
качество продукции (работы, услуг);
фондоотдача, т. е. эффективность использования производственных фондов.
Поэтому эффективность работы предприятия в большей степени характеризует обобщающий показатель – уровень рентабельности, который является одним из базовых показателей эффективности производства на макро- и микроуровне.
Рентабельность – это количественное определение отношения балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств в процентах. В практике хозяйственной деятельности предприятиянорма (уровень) рентабельности определяется по формуле:
(10.16)
–
норма рентабельности,
–
балансовая прибыль,
– среднегодовая стоимость основных
производственных фондов,
ОС Н – стоимость оборотных нормируемых фондов.
Следовательно, норма рентабельности показывает степень эффективности (окупаемости прибылью) используемых производственных ресурсов. Рентабельность характеризует уровень отдачи и степень использования средств в процессе производства и реализации продукции (работ и услуг).
Основные пути повышения рентабельности :
удешевление элементов авансированного капитала;
снижение текущих затрат на производство продукции.
В конечном итоге условием и того, и другого является широкое применение в производстве результатов НТП, ведущее к росту производительности общественного труда и снижению на этой основе стоимости единицы ресурсов, используемых в производстве.
В рыночной экономике прибыль – основа развития предпринимательской фирмы. В западной экономической литературе предлагается несколько теорий оптимизации деятельности фирмы, но в их основу принцип максимизации прибыли не заложен. Так, согласно одной из теорий, целью фирмы должна быть не максимизация прибыли, а объём продаж. Перед фирмой ставится задача достижения и удержания на возможно большем временном интервале определённого уровня прибыли. В этом случае фирма будет ориентироваться на среднеотраслевую норму прибыли, являющуюся результатом внутриотраслевой конкуренции.
Экономические отношения начали бурно развиваться с начала XX века. На сегодняшний день они не перестают эволюционировать. Экономика заставляет мир вращаться, находиться в постоянной динамике. Большинство успешных людей современности являются бизнесменами в той или иной отрасли. С каждым годом мировая отрасль экономики пополняется новыми сегментами, каждый из которых уникален в своем роде. Если говорить о более приземистой отрасли, а именно о предпринимательской, то тут очень важную роль играет такое понятие, как прибыль. Существует множество разновидностей данной экономической категории, каждый из которых по-своему показывает состояние предприятия, компании, отдельного частного лица. Помимо этого, можно выделить некоторые понятия, которые характеризуют и оценивают саму прибыль. В данном случае мы упоминаем норму прибыли, о которой подробнее пойдет речь далее в статье.
Норма прибыли, анализ понятия
Многие люди, называющие себя бизнесменами, не знают, что такое норма прибыли. Этот факт достаточно печален, потому что эта экономическая конструкция является важным элементом теоретического осмысления предпринимательской деятельности любого рода. Прежде всего, следует учитывать тот факт, что норма прибыли - это аналитическая категория, которая используется для оценки и дальнейшего прогнозирования перспектив, которые открываются перед каким-либо предприятием. Это наиболее «сухая» дефиниция, при помощи которой можно поверхностно оценить представленное понятие. Если говорить научным языком, то простая норма прибыли - это специфическая экономическая характеристика, проявляющаяся в процентном соотношении прибыли за определенный период и капитала. Проще говоря, норма прибыли - это ожидаемый прирост средств, который является исходным от имеющегося, вложенного капитала. При помощи расчета этой характеристики можно увидеть эффективность и конкурентоспособность предприятия, а также количество расходов, которых необходимо избежать. Норма прибыли является сложной и структурированной правовой категорией, имеющей внутренние элементы. Помимо этого, на показатель влияют объективные изменения в современной экономике. Повсеместное повышение капитала влечет за собой, а, точнее, обуславливает тенденцию нормы прибыли к понижению, о которой пойдет речь далее в статье. Учитывая все вышеперечисленные аспекты, можно сделать вывод, что норма чистой прибыли - это аналитическая характеристика, позволяющая спрогнозировать дальнейшее развитие предприятия и многое другое.
От чего зависит величина нормы прибыли?
Ранее было указанно, что норма прибыли - это структурная категория, величина которой будет строиться на определенных факторах. Анализ этих факторов позволит выяснить, какой будет ожидаемая норма прибыли. Нужно отметить тот факт, что в экономике важна точность. Если все правильно проанализировать, то ожидаемый показатель в скором времени станет вполне реальным. Итак, на величину нормы прибыли влияют следующие экономические факторы:
- Нормы прибавочной стоимости.
- Строение капиталовложения.
- Время, за которое капитал обрабатывался.
Перечисленные показатели относятся к разряду общих. Они существуют практически всегда, вне зависимости от сегмента рынка, в котором фигурирует та или иная прибыль. Однако, не стоит забывать о производственных аспектах.
Производственные факторы, которые влияют на величину нормы прибыли
Внутренняя норма прибыли многих предприятий и компаний зависит от производственных факторов, которые во многом влияют на «жизнедеятельность» бизнеса. Существуют следующие факторы:
- Масса прибыли.
- Масштабы производственных средств.
- Степень экономии производственных средств.
- Структура затрат из капитала.
Важность представленных факторов в том, что они существенным образом влияют на себестоимость товаров, услуг, продукции. Даже незначительное уменьшение себестоимости повлияет на увеличение прибыли. В свою очередь, колебание цен на рынке также зависит от существующего спроса и предложений. Отсюда следует, что существующие отношения и состояние рынка определяет, какой процент прибыли считается нормальным, даже с учетом разницы вложенных капиталов, так как каждый рыночный сегмент уже настроен по определенной программе. Например, средняя норма прибыли в строительстве с учетом одинакового капитала будет отличаться от сферы информационных технологий. Также в строительстве существует множество отраслевых особенностей, например, расчет нормы накладных расходов и сметной прибыли. Этот сегмент рынка дает возможность варьирования в цифрах, чего не могут допустить предприниматели в других отраслях. Но подобное соотношение показателей допустимо, когда мы говорим о масштабных предприятиях, а не о мелких компаниях. В последнем случае сам сегмент рынка особой роли не играет.
Как рассчитать норму прибыли?
Средняя норма прибыли предприятия рассчитывается по определенной формуле. Прежде всего, необходимо собрать воедино всю прибыль и выразить её в одном показателе. Далее следует подсчитать все средства, которые были первично затрачены (транспортировка, изготовление, налог на прибыль организаций и т.п.). По сути, рассматривается то капиталовложение, которое было сделано в начале организации предприятия. Для расчета нормы прибыли необходимо учитывать абсолютно все расходы, даже минимальные. В строительной отрасли число всех расходов можно отследить по средством накладных, что является достаточно удобным способом. В конечном итоге внутренняя прибыль и первичные расходы сравниваются в процентном соотношении. Полученный процент охарактеризует эффективность деятельности предприятия, а также покажет дальнейшие перспективные пути развития. Говоря простым языком, формула нормы прибыли позволяет рассчитать сумму будущего дохода, увидеть недостатки и выделить положительные моменты.
Особенности маржинального дохода
Понятие нормы прибыли связано с такой экономической характеристикой, как маржинальный доход. Норма маржинального дохода существенно отличается от нормы прибыли, хотя формула расчет очень похожа. Для того чтобы разбираться в данных понятиях необходимо понять, что собой представляет маржинальный доход. Это специальный экономический показатель, который можно рассматривать в двух аспектах:
- доход от реализации дополнительных единиц товара, наддоход
- доход полученные после возмещения переменных затрат на производство товара
Маржинальный доход имеет место лишь при достижении точки безубыточности. В иных случаях данный показатель практически не встречается, если не был введен дополнительный капитал на покрытие затрат.
Понятие нормы прибыли в научных экономико-теоретических работах
Следует заметить, что норма прибыли достаточно часто рассматриваться с научной точки зрения. Она является основной темой рассмотрения во многих работах экономиков-теоретиков. Например, существует такое понятие, как тенденция к понижению нормы прибыли. Эта экономическая теория была выдвинута Карлом Марксом. Он утверждал, что норма прибыли в общеэкономическом поле зрения имеет тенденцию к постоянному понижению, с учетом свойств капиталистического рынка. В данном случае не берется во внимание наличие объективных признаков, например, влияние политики или технического прогресса человечества. На сегодняшний день многие ученые поддерживают данную теорию, потому что современный рынок построен на принципах капитализма.
В заключение следует добавить, что норма прибыли является важным фактором, которые показывает не только поточное состояние дел предприятия, но также открывает видение на перспективные пути развития. Для её расчета существует специальная формула, которая была представлена в статье.
Прибыль и норма прибыли играют центральную роль в мотивации предпринимательской деятельности. Они фиксируют соответственно размеры и степень финансовой эффективности капиталовложений.
Выясним, в чем их суть и от чего они зависят применительно к промышленному капиталу.
Суть прибыли
По К. Марксу, прибыль - это превращенная форма прибавочной стоимости. Почему К. Маркс называет ее не просто формой, а именно превращенной формой прибавочной стоимости? В этой связи следует отметить два обстоятельства. Одно вытекает из того, что, как отмечалось выше, источником прибавочной стоимости непосредственно выступает переменный капитал v. Однако в капиталистических издержках производства к скрыто деление капитала на постоянный и переменный, поскольку с точки зрения потребностей хозяйственной практики предпринимателю важно совсем иное расчленение его капитала - на основной и оборотный. Отсюда ему представляется, что полученная им прибыль есть порождение не только переменного капитала, а всего авансированного капитала К.
Таким образом, превращенный характер прибыли заключается, прежде всего, в том, что она с точки зрения бизнесмена выступает как результат функционирования всего авансированного капитала, хотя непосредственным источником ее материальной основы (прибавочной стоимости) есть переменный капитал, ибо прибавочная стоимость - это материализация прибавочного труда. При этом верно и то, что прибыль - это порождение всего авансированного капитала, поскольку переменный капитал как непосредственный источник прибавочной стоимости не может ее создавать без постоянного капитала.
Второе обстоятельство заключается в том, что, как правило, прибыль, полученная предпринимателем, количественно отличается от прибавочной стоимости, произведенной его наемными работниками. Это обусловлено тем, что прибыль не просто произведенная, но и реализованная прибавочной стоимостью. Иначе говоря, величина прибыли зависит как от условий производства (которыми определяется размер прибавочной стоимости), так и от условий реализации товаров, т. е. прежде всего от соотношения спроса и предложения на них (которое на объем прибавочной стоимости прямо не влияет), і
Например, если стоимость товара равна k + т, а цена продажи оказывается выше этой величины из-за превышения спроса на данный товар над его предложением, то прибыль Р будет больше прибавочной стоимости т. Когда же цена товара падает ниже его стоимости k + т вследствие установления спроса на соответствующий товар ниже его предложения, тогда прибыль Р будет меньше заключенной в нем прибавочной стоимости т. Таким образом, прибыль, как и цена товара, прямо обусловлены по своим величинам (в отличие от прибавочной стоимости и стоимости товара) конъюнктурой, сложившейся на рынке, где спрос и предложение редко совпадают.
Что же такое норма прибыли и от каких обстоятельств она зависит?
Норма прибыли и определяющие ее факторы
Норма прибыли фиксирует степень финансовой эффективности капитала и его издержек. Она выступает в двух основных разновидностях. 1. Норма прибыли на авансированный капитал.
где Р" - норма прибыли, на авансированный капитал;
Р - годовая масса прибыли, полученной фирмой;
К - ее авансированный капитал.
Она отражает финансовую отдачу капиталовложений в расчете на год. Иногда вместо авансированного капитала (К) в знаменателе данной формулы используются его определенные части: основной капитал (норма прибыли на основной капитал), оборотные средства (норма прибыли на оборотные средства), оборотный капитал (норма прибыли на оборотный капитал).
2. Норма прибыли по текущим затратам (по капиталистическим издержкам).
где р" - норма прибыли по текущим издержкам;
р - прибыль от реализации определенной партии продукции,
к - капиталистические издержки, т. е. себестоимость данной партии продукции. Она выражает финансовую результативность текущих расходов капитала на соответствующую партию товаров. Иногда вместо себестоимости продукции (к) используются или выручка от реализации данной партии, или определенные компоненты капиталистических издержек по ее производству и сбыту (амортизационные отчисления, материальные затраты или расходы на оплату труда).
Если говорить о норме прибыли на авансированный капитал, который имеет решающее значение для мотивации инвестиций, то она детерминируется рядом обстоятельств. Среди них выделяются следующие.
Во-первых, на норму прибыли прямо пропорционально воздействует норма прибавочной стоимости и соответственно величина самой прибавочной стоимости т. Полагаем, влияние данного фактора на норму прибыли, вряд ли нуждается в особых пояснениях, поскольку, как отмечалось, прибыль - это превращенная форма прибавочной стоимости, количественные отличия которых обусловлены только соотношением спроса и предложения в случае их неравенства.
Во-вторых, норма прибыли также прямо пропорционально зависит от степени снижения капиталистических издержек производства к в части затрат основного капитала и расходов оборотного капитала. При прочих равных условиях, чем ниже индивидуальные затраты капитала, тем выше прибыль и норма прибыли.
В-третьих, на норму прибыли прямо пропорционально влияет скорость оборота капитала. Норма прибыли рассчитывается всегда за определенный период, обычно за год, и будет тем больше, чем быстрее оборачивается капитал, в частности переменный, от числа оборотов которого прямо пропорционально зависит годовая масса прибавочной стоимости, а следовательно, годовая масса прибыли.
В-четвертых, норма прибыли обусловлена (но в уже обратной пропорции) органическим строением капитала с : v . Ведь прямым источником прибавочной стоимости выступает переменный капитал v . И чем меньше его удельный вес в структуре авансированного капитала, т. е. чем выше органическое строение последнего, тем меньше прибавочная стоимость, создаваемая им, следовательно, меньшей окажется в таком случае норма прибыли.
В-пятых, норма прибыли детерминируется конъюнктурой, ибо прибыль и затраты находятся в тесной зависимости, с одной стороны, от соотношения спроса и предложения на готовую продукцию, а с другой - от их взаимодействия по поводу материальных и трудовых ресурсов. Повышение цен на производимую продукцию и снижение цен на ресурсы увеличивают прибыль и ее норму, а понижение цен на готовую продукцию и подъем цен на ресурсы, напротив, уменьшают их при прочих равных условиях.
Выделяются два типа конкуренции с точки зрения сферы ее распространения: внутриотраслевая и межотраслевая. Первая ведется между бизнесменами одной и той же отрасли за получение дополнительной прибыли, т. е. превращенной формы избыточной прибавочной стоимости, и следовательно, за достижение высокой рентабельности текущих затрат, которая представлена отношением прибыли к капиталистическим издержкам (прибыли к себестоимости продукции). Основной объект внутриотраслевой конкуренции - качество и себестоимость продукции, а также условия ее сбыта. В ней побеждает (если отвлечься от нечестных методов конкурентной борьбы) тот предприниматель, который опережает своих соперников в области внедрения новых видов продукции, научно-технических достижений, снижающих ее себестоимость и повышающих качество, а также прогрессивных форм организации и оплаты труда на стадии производства и реализации товаров, включая их послепродажное обслуживание.
Межотраслевая конкуренция происходит между бизнесменами разных отраслей за наиболее выгодные условия вложения капитала. Следовательно, главным ориентиром в ней выступает рентабельность не текущих затрат, а авансированного капитала, т. е. норма прибыли на авансированный капитал в различных отраслях. Межотраслевая конкуренция осуществляется в виде перелива капиталов из отраслей, где сложилась низкая норма прибыли на авансированный капитал, в отрасли, в которых эта норма оказалась выше, т. е. в которых на единицу вложенного капитала можно получить больше прибыли.
Никто не занимается бизнесом в убыток себе. Даже продажа семечек приносит определенную прибыль продавцу. Но здесь легко вычислить, какая она будет и куда ее использовать. На предприятиях вопросы прибыли решаются сложнее - сначала необходимо найти средства, вложить их, реализовать товар, раздать долги, получить чистую прибыль. Норма прибыли как вычисляется на производстве? Постараемся разобраться во всем этом.
Прибыль и расходы на производстве
В любой сфере деятельности, а особенно на производстве, важными понятиями считаются получаемая прибыль и расходы. Это основные экономические показатели, которые формируют непосредственно причину и финансовые особенности деятельности предприятия. Чтобы у предприятия в итоге сформировалась норма чистой прибыли, необходимо всегда понести расходы. Важный момент заключается в том, чтобы расходы не превышали доходы, в противном случае деятельность организации бессмысленна. Поэтому расходы необходимо правильно распределять. А вот прибыль уже и зависит от того, насколько правильно работники распределят эти затраты и в какое русло они будут направлены.
Норма прибыли: определение
Разобравшись с некоторыми понятиями, станет легче понять особенности экономики производства. Так, норма прибыли - это процентное соотношение между прибылью за определенный период к авансированному перед его началом капиталу. Другими словами, этот показатель отражает прирост капитала, который был вложен в начале отчетного периода. Авансированные средства, в свою очередь, включают заработную плату рабочим и расходы на производство. Главной в этом определении считается масса прибыли.
Что влияет на динамику прибыли?
Когда наблюдается различие между этими показателями в сторону понижения спроса на продукцию предприятия, это говорит о том, что норма прибыли находится на низком уровне, и есть угроза получения убытка.
На ее динамику оказывают влияние изменения:
- строения капитала, если расходы на элементы постоянного капитала меньше, то норма прибыли становится выше, и наоборот;
- скорость оборота капитала - чем она выше, тем лучше влияет на прибыль; больший доход приносит краткосрочная оборачиваемость капитала, в отличие от долгосрочной.
Фактор, определяющий норму прибыли
Основными определяющими факторами нормы прибыли считаются масса прибыли, скорость оборота капитала, структура затрат вложенных денег, масштабы средств производства и их экономия. Каждый из этих факторов по-своему влияет на доход и на его составляющие. Но самое большое влияние на рентабельность оказывает масса прибыли. Это абсолютное значение получаемой прибыли. Чем выше этот показатель, тем выгоднее бизнес. Такой подход помогает определить правильные шаги в последующем развитии бизнеса.
В чем можно выразить прибыль?
Прибыль можно выразить в рентабельности предприятия. Так как этот показатель очень плотно переплетается с нормой прибыли. В чем это выражается? Так же как и прибыль, реальный показатель можно определить по окончанию жизненного цикла проекта.
Качественным измерением прибыли считается непосредственно норма прибыли, которая рассчитывается путем отношения прибавочной стоимости к авансированному капиталу.
Полученный доход владелец может высчитывать в процентах от вложенных средств или в денежных единицах, распространенных во многих странах. На данный момент используются доллары при получении и подсчете прибыли.
Как рассчитывается этот показатель?
Прибыль - это конечный результат деятельности предприятия, который определяется такой формулой:
П=В-З общ.,
где "П" - прибыль, "В" - выручка от реализации продукции, "З общ." - общие затраты на создание товара и его продвижение.
Расчет нормы прибыли определяется путем отношения чистой прибыли к общим капиталовложениям. Данные получают в процентном соотношении.
Это позволяет определить оценку проектов, непосредственно требующих капиталовложения. И на основе полученных данных можно строить выводы.
Чем больше показатель значения прибыли, тем лучше для предприятия, так как прибыль можно вложить в дальнейшее развитие проекта организации или расширение производства. Это в будущем благоприятно повлияет на деятельность предприятия и повышение уровня дохода. По показателям прибыли можно судить о целесообразности вклада денежных средств в компанию. Величина этого показателя ускоряет процесс принятия решения.
Два пути получения доходов предприятием
Внутренняя норма прибыли - это такой вид дохода, который возникает при равенстве инвестиций и потоков денежных средств за счет инвестиций. В данном случае доход предприятие будет получать двумя путями:
- вложениями капитала под IRR(%) в любые денежные инструменты;
- вложениями капитала, производящими денежный поток, в этом случае все составные части данного потока инвестируются по IRR(%).
IRR в этом случае играет роль барьера. Для инвестора это очень важный показатель, так как, изучив его, он видит: развивать проект или отклонять. Если стоимость вкладываемых средств выше значения этого показателя, то проект будет нерентабельным, и его нужно отклонить.
IRR представляет собой соотношение стоимости привлеченного капитала и выгоды проекта с учетом потраченных средств. Наиболее благоприятное значение этого показателя достигается при сокращении времени между ставками дисконтирования.
Как образуется средняя норма прибыли?
Существует естественный механизм образования средней нормы прибыли. Эта величина уже не определяется конкретно рынком, ее формируют владельцы (капиталисты) и инвесторы. Здесь ведущую роль занимает возникновение конкуренции, о которой мы поговорим ниже.
В целом процесс образования средней нормы прибыли заключается в том, что капиталисты, видя достаточно высокую прибыль, получаемую компанией, стремятся больше заработать на производстве. По этой причине разрабатывают более выгодные условия сбыта. Инвесторы также стремятся влить свой капитал в ту отрасль, которая будет приносить прибыль. Возникает внутриотраслевая конкуренция, так как появляется больше однородных производств. Но может возникнуть и межотраслевая конкуренция, которая также определяет формирование средней нормы прибыли.
Влияние конкуренции на этот показатель
На среднюю норму прибыли влияет два вида конкуренции: межотраслевая и внутриотраслевая.
Внутриотраслевая конкуренция - это соперничество в одной отрасли, где производятся однородные товары. Здесь все силы и средства направлены на производство данного товара. В таком случае повышается его стоимость. На рынке конкуренция товара определяется не индивидуальной, а одинаковой общественной стоимостью. А величина ее обусловлена средними показателями. В итоге норма прибыли предприятия может иметь тенденцию к спаду, что плохо влияет на работу в целом. Чтобы избежать подобного явления, капиталисты стремятся вводить в работу новые технологии, которые способствуют быстрому процессу производства с минимальными затратами и стараются соответствовать рыночным ценам без потерь.
Межотраслевая конкуренция - это конкуренция между самими капиталистами из разных отраслей, где прибыль, норма прибыли находятся на более высоком уровне. Так как капиталы вливаются в различные отрасли, они имеют разное строение. Как известно, прибавочная стоимость создается лишь путем привлечения наемных работников, на меньший капитал приходится и соответствующая масса прибавочной стоимости. А на предприятиях с высоким органическим строением капитала прибавочная стоимость будет меньше. Появление такого вида конкуренции приводит к переливанию средств из одной отрасли в другую. Перемещение капитала приводит к тому, что уменьшается прибавочная стоимость в отрасли с низким строением, растет производство товаров, падает рыночная цена, сокращается отраслевая масса. В результате переливания выравнивается средняя норма прибыли, которая определяется по формуле: P΄ cp = Ʃ m: Ʃ (C+V) × 100% ,
где Ʃm - суммарная прибавочная стоимость, которая создается в разных отраслях;
Ʃ (C+V) - суммарный капитал, авансированный в различные отрасли.
Вследствие этого предприятие получает среднюю прибыль по всем отраслям.
Полезные инструменты
