Финансовая система – это совокупность взаимосвязанных элементов или звеньев, непосредственно участвующих в финансовой деятельности и способствующих ей.
Первичным звеном финансовой системы страны являются финансы организаций. Это связано с тем, что финансы организаций зарождаются и развиваются в сфере материального производства, где создаетяс национальный доход. Так как сфера материального производства состоит из различных отраслей, со соей технологией и особенностями, то финансы предприятий должны организовываться по отраслевому принципу.
Финансы организац ий – эт система экономических денежных отношений, возникающих у субъектов хозяйствования по поводу формирования, распределения и исполтььзования финансовых ресурсов.
Финансовые ресурсы – это совокупность всех источников ден средств, которыми располагает экономический субъект для формирования необходимых ему активов в целях осуществления различных видов деятельности.
Система денежных отношений, образующая финансы организаций, включает в себя следующие группы денежных отношений:
1. денежные отношения с другими предприятиями и организациями;
2. денежные отношения с вышестоящими звеньями (если они существуют), отношения внутри финансово–промышленных групп и холдингов (это отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов);
3. денежные отношения со своими структурными подразделениями (финансирование расходов, распределение и перераспределение прибыли, оборотных средств);
4. денежные отношения со своими работниками;
5. денежные отношения с банками (организация безналичных расчетов);
6. денежные отношения с бюджетами всех уровней;
7. денежные отношения с внебюджетными фондами;
8. денежные отношения со страховыми организациями;
9. денежные отношения с фондовым рынком.
Наиболее полно сущность финансов организаций, проявляется в их функциях: существуют две концепции в определении функций финансов организаций: распределительная и воспроизводственная.
Сторонники распределительной концепции называют две функции финансов организаций: распределительная и контрольная.
Сторонники воспроизводственной концепции выделяют следующие функции финансов организаций:
1. обеспечивающая (обеспечение денежными ресурсами кругооборота средств в предприятии);
2. распределительная (проявляется через распределение доходов и прибыли);
3. контрольная (дополняет и усиливает роль первых двух и проявляется в процессе кругооборота средств в форме денежного контроля за рациональным целевым и эффективным использованием финансовых ресурсов).
Принципы организации финансов. Организовать финансы на предприятии, это определить порядок образования и порядок использования финансов. Для этого нужны принципы: 1.самостоятельность (организация не зависимо от организационно правовой формы хозяйствования, самостоятельно определяет свою экономическую деятельность и направление вложения ДС, в целях получения прибыли).2.плановости (планирование образования и использования финансовых ресурсов). Его практическая реализация, обеспечвается формированием системы финансового планирования.3.самофинансирование, основан на принципе самоокупаемости и означает, что каждая организация самостоятельно финансирует все текущие и капитальные затраты.4.деление средств на собственные и заемные. Организации часто не хватает собственных (основных, оборотных) средств, т. к. в хозяйственной деятельности, возникает разрыв во времени, между затратами и источниками их финансирования, при не достатке источников, темпы могут быть снижены, соответсвенно грамотное привлечение заемных средств, ускоряет процесс воспроизводства. 5. Принципы ответственности или риска, для рыночной экономики характерен риск, при организации хозяйственной деятельности, что обуславливает необходимость создания фондов ДС.
Как мы уже отмечали, финансы - это наука об управлении денежными потоками. Это экономические отношения по поводу создания, распределения и использования фондов денежных средств.
Финансы организации - это тоже экономические отношения, но на микроэкономическом уровне. В нашем курсе понятия «организация» и «предприятие (фирма)» совпадают и в дальнейшем будут взаимозаменяемы.
Предприятие (организация) - самостоятельный хозяйствующий субъект, обладающий правами юридического лица, занимающийся различными видами экономической деятельности, цель которой - обеспечение общественных потребностей, извлечение прибыли и приращение капитала.
Таким образом, под предприятием понимается любой хозяйствующий субъект - юридическое лицо, вне зависимости от вида и масштабов деятельности и формы собственности, осуществляющий свою деятельность с целью получения прибыли.
Финансы предприятий (организаций) - это отношения, возникающие в процессе формирования фондов денежных средств, их распределения и использования.
На предприятии финансы выполняют распределительную и контрольную функции.
Эти функции выполняются в форме транзакций и анализа денежных потоков. В процессе управления денежными потоками, продажами и затратами с помощью распределительной функции финансов направляются средства в нужном направлении и одновременно контролируется исполнение финансовых решений, правильность прогнозов и плановых расчетов.
В процессе осуществления экономической деятельности предприятия (организации) вступают в финансовые взаимоотношения:
с учредителями;
другими предприятиями и организациями;
вышестоящими органами и своими подразделениями;
работниками предприятия;
государством;
кредитными, страховыми организациями;
инвестиционными институтами.
Финансовые отношения с учредителями строятся по поводу взносов в уставный капитал и распределения прибыли.
С другими предприятиями финансовые отношения возникают по поводу дебиторской и кредиторской задолженности.
Финансовые отношения с вышестоящими и нижестоящими звеньями в корпорациях возникают по поводу перераспределения финансовых потоков.
С работниками предприятия финансовые отношения возникают по поводу начисления заработной платы, возмещения ущерба, нанесенного одной стороной другой, а также по поводу исполнения предприятием обязанностей налогового агента по отношению к доходам своих работников.
С государством предприятие имеет финансовые отношения, в первую очередь как налогоплательщик, а также как получатель ассигнований из бюджета, дотаций и другой государственной помощи.
С кредитными организациями финансовые отношения у предприятия возникают по поводу расчетно-кассового обслуживания, кредитования, финансовой аренды, доверительного управления и др.
Страховые организации осуществляют финансовые операции по страхованию имущества, риска, ответственности, жизни и здоровья сотрудников.
Инвестиционные фонды и организации оказывают помощь в финансировании крупных инвестиционных проектов.
Принципы организации финансов:
самостоятельность в области организации финансово-хозяйственной деятельности,
самофинансирование,
материальная заинтересованность и ответственность,
деление средств на собственные и привлеченные,
обеспечение финансовыми резервами. Самостоятельность обеспечивается государственной гарантией невмешательства в оперативную и стратегическую деятельность предприятий, кроме случаев, оговоренных законом. Если предприятие не нарушает, например, законодательство в области экологии, то оно вправе вести производственную деятельность по выбранной технологии. Учредители могут избрать любой вид деятельности, разрешенный законодательством. Нужно только помнить, что некоторые виды деятельности подлежат лицензированию. Лицензирование вводится для того, чтобы в рискованных областях деятельности (строительство, транспорт и другие) выполнялись требования к уровню квалификации работников и другие требования, снижающие риск катастрофы. Выбор масштабов деятельности, место и способы реализации планов остаются за предпринимателями.
Самофинансирование предполагает способность предприятия обеспечивать себя всеми необходимыми ресурсами не только для простого воспроизводства, но и для расширения масштабов деятельности. Предприятие наделяется некоторыми ресурсами при создании, затем приращивает свои ресурсы в результате своей деятельности и должно рассчитывать только на свои силы. Следует знать золотое правило:
Никто, кроме собственников, не обязан покрывать убытки предприятия в том периоде, когда его доходы не покрывают всех расходов.
Отсюда вывод - предприятие не должно рассчитывать на внешние источники покрытия расходов, а зарабатывать денежные средства для этого, обеспечивая эффективность бизнеса.
Материальная заинтересованность и ответственность вытекают из самой цели предпринимательской деятельности - получение прибыли. В процессе деятельности предприятие принимает на себя ряд обязательств - платить зарплату работникам, налоги - государству, поставщикам - за поставленную продукцию, банкам - за полученные кредиты и т. д. Ответственность должна быть обеспечена финансовыми резервами по законодательству. Предприятие отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, а учредители фирмы - только своим вкладом в уставный капитал, но при этом следует помнить и приведенное выше правило.
В деятельности компании важно научиться различать собственные и заемные (привлеченные) средства. Собственные средства находятся у предприятия постоянно и могут быть использованы в любое время и в любом направлении, заемные - находятся в распоряжении предприятия временно и должны быть возвращены владельцу в оговоренный срок. Привлекать средства от третьих лиц - нормальное явление в бизнесе, но использовать их надо эффективно, чтобы они принесли прибыль в размере, не ниже процентов, которые надо заплатить за их использование. И уж совсем недопустимо расходовать заемные средства на потребление, поскольку в этом случае возвращение их становится проблемой.
Обеспечение финансовыми резервами. Создание финансовых резервов позволят предприятию подстраховать свои риски. В развитых странах принято по наличию и размеру резервного капитала судить о надежности партнера. Российское законодательство обязывает акционерные общества создавать резервный фонд в необходимых размерах, но не менее 5% уставного капитала. Нужно лишь отметить, что отчисления в резервный фонд акционерные общества могут производить из прибыли после налогообложения. Такой подход снижает заинтересованность предприятий в создании существенных резервов и противоречит сложившейся мировой практике поощрения резервирования.
Роль финансов в деятельности организаций трудно переоценить. С помощью финансов решаются задачи создания и прироста капитала, распределения прибыли, перераспределяются денежные потоки, осуществляются инвестиции. Как уже было сказано выше, финансы осуществляют контроль над движением капитала.
В ходе реализации своих задач все фирмы принимают четыре основных типа финансовых решений:
1) решения, связанные с инвестициями;
2) решения о структуре капитала (деление средств на собственные и заемные);
3) решения, связанные с управлением оборотным капиталом;
4) решения, связанные с оценкой риска.
Для осуществления своей производственно-хозяйственной деятельности предприятие создает и использует финансовые ресурсы.
Финансовые ресурсы предприятия - это совокупность собственных денежных доходов и привлеченных извне средств, предназначенных для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования затрат, связанных с текущими задачами и затрат, связанных с расширением производства.
Финансовые ресурсы подразделяются на внутренние и внешние. Внутренние финансовые ресурсы включают:
доходы от продаж;
прибыль от основной и прочей деятельности;
амортизационные отчисления. Внешние финансовые ресурсы включают:
собственные средства (предпринимательский капитал, поступивший от инвесторов);
заемные средства;
средства, мобилизуемые на финансовом рынке (средства от продажи собственных акций, облигаций и других ценных бумаг);
средства, поступающие в порядке перераспределения (страховое возмещение, доходы по финансовым вложениям, средства от головных компаний);
бюджетные ассигнования (средства бюджетов для краткосрочной государственной поддержки предприятий, производящих продукцию общегосударственного значения). Формирование денежных фондов предприятия начинается с момента его организации и является важнейшей стороной его деятельности. Денежные фонды формируются за счет собственного и привлеченного капитала.
Собственный капитал предприятия подразделяется на постоянную и переменную части.
Постоянная часть - это уставный капитал.
Уставный капитал - основной первоначальный источник собственных средств предприятия. Он является источником формирования основного и оборотного капитала, которые в свою очередь направляются на приобретение основных производственных фондов, нематериальных активов, оборотных средств.
Переменная часть - это добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль и специальные фонды.
Добавочный капитал - это прирост собственного капитала за счет эмиссионного дохода, безвозмездно полученных ценностей, переоценки имущества.
Резервный капитал (фонд) - это денежный фонд предприятия, который образуется в соответствии с законодательством РФ и учредительными документами для покрытия непредвиденных убытков и потерь. Источник его образования - прибыль.
К фондам денежных средств также относятся амортизационный фонд, валютный фонд и фонды, создаваемые предприятием за счет собственной прибыли.
Привлеченный капитал - величина переменная, он состоит из кредитов, займов и кредиторской задолженности.
Управление финансами осуществляется с помощью финансового механизма.
Финансовый механизм предприятия - это система управления финансами предприятия в целях достижения максимальной прибыли.
Система управления финансами включает в себя:
финансовые методы;
финансовые инструменты;
правовое обеспечение;
информационно-методическое обеспечение управления финансами.
К финансовым методам относятся - финансовое планирование, финансовый учет, финансовый анализ, финансовый контроль, кредитование, страхование, система налогов, расчетов и санкций. С помощью финансовых методов осуществляется управление движением финансовых ресурсов и производится оценка эффективности их использования на основе анализа финансовых показателей.
Финансовые инструменты - это любой вид контракта, результатом которого является появление определенной статьи в активах одной стороны контракта и в пассивах другой стороны контракта. Это могут быть денежные средства, финансовые вложения и различные виды задолженности. Финансовые инструменты могут быть первичными, например, дебиторская и кредиторская задолженность, акции, облигации, векселя, и производными, например, финансовые опционы, фьючерсы и форварды, процентные и валютные свопы.
Необходимо помнить, что операции с финансовыми инструментами всегда сопряжены с финансовыми рисками. Риски бывают ценовые, кредитные, риск ликвидности, риск денежного потока. Детальное изложение этого вопроса дается в курсе «Финансовый менеджмент».
Правовое обеспечение позволяет предприятиям существовать в законодательном поле, нормативное регулирование деятельности субъектов экономики обеспечивает равные условия хозяйствования. Правовое обеспечение играет важную роль в функционировании финансовой системы. В России действует Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Бюджетный кодекс РФ, нормативно-правовая база содержит сотни актов, регулирующих финансовые отношения в экономике. В области финансов законодательную инициативу могут проявлять Государственная дума, Министерство финансов, Банк России, методическое обеспечение исполнения законов возложено на Министерство финансов и Банк России.
Информационное обеспечение - необходимое условие нормального производственного и управленческого процесса. Своевременное получение достаточной и достоверной информации помогает построить процесс управления на современном профессиональном уровне. Внутренняя информация формируется в системе бухгалтерского финансового и управленческого учета, в автоматизированных системах управления. Внешнюю информацию о фондовых рынках, ценах, ставках процентов, налогов предприятия получают посредством систем связи и различных информационных агентств. Информация используется в финансовом планировании и прогнозировании. Качество информации непосредственно влияет на результативность управления денежными потоками, финансовую устойчивость предприятия, его конкурентоспособность, формирование финансовых ресурсов.
Государственное регулирование финансов организаций в условиях рыночной экономики достаточно ограничено. Государство не имеет права вмешиваться в оперативную деятельность компаний, осуществлять руководство денежными потоками любыми способами. Насчитывается всего три формы государственного регулирования: ставка рефинансирования, налоговые ставки и амортизационная политика. Эти формы в различных сочетаниях позволяют государству осуществлять свою функцию управления экономикой без вмешательства в конкретные действия субъектов рынка. Повышая или понижая ставки процентов и налогов, а также устанавливая правила начисления амортизации, государство может способствовать развитию приоритетных направлений экономики или стагнации в отдельных неперспективных отраслях.
Под финансами понимаются экономические отношения,
возникающие в процессе формирования, распределения, перераспределения и использования денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и государства. Совокупность фондов денежных средств, находящихся в распоряжении государства, предприятий, организаций и учреждений объединяется понятием «финансовые ресурсы» и в целом составляет финансовую систему государства.
Структура финансовой системы представлена на рис. 8.1.
Рис. 8.1. Финансовая система
Финансы предприятий и организаций занимают в финансовой системе центральное место. Именно в этой сфере формируется основная масса финансовых ресурсов государства. Система страхования предполагает создание целевых страховых фондов за счет денежных взносов участников для возмещения возможного ущерба. Государственные финансы представляют собой совокупность финансовых ресурсов государства и его предприятий, организаций и учреждений, которые
используются для удовлетворения потребностей общества (оборона, социальные нужды и др.). Именно на уровне государственных финансов происходят разработка и реализация единой финансовой политики страны, от которой во многом зависит и эффективность деятельности предприятий. Финансы домашних хозяйств (граждан) - это финансы отдельных семей и граждан, которые формируют соответствующие бюджеты. Главная цель этих бюджетов - использование денежных средств (доходов бюджета) на цели текущего потребления и для накопления, т.е. инвестирования гражданами в доходные мероприятия.
Управление финансами представляет собой управление финансовыми отношениями с субъектами рынка, возникшими в процессе формирования и использования собственных и заемных финансовых ресурсов для обеспечения производственно-хозяйственной деятельности, осуществления социальной политики. Объектом управления являются финансовые (денежные) ресурсы, их размеры, источники формирования, направления использования.
Результаты управления проявляются в виде денежных потоков между предприятием, бюджетом, собственниками капитала, партнерами по бизнесу и другими субъектами. Управляющая подсистема (органы управления финансами предприятия) анализирует информацию о финансовом состоянии в соответствии с целями предприятия и состоянием внешней среды, которую формирует конъюнктура рынка и нормативноправовое обеспечение.
Финансовое управление выполняет три группы задач:
- Финансовый анализ и финансовое планирование.
- Обеспечение предприятия финансовыми ресурсами (управление источниками финансовых ресурсов).
- Распределение финансовых ресурсов (управление активами и капиталом).
Все финансовые отношения, в которые вступает предприятие, группируются по следующим направлениям:
- отношения с другими предприятиями и организациями, связанные
с поставками сырья, материалов, топлива, комплектующих изделий, реализацией готовой продукции, со строительством новых зданий, цехов, складов, жилья, с транспортировкой грузов и т.п. Эта группа отношений является основной, от нее зависит финансовый результат деятельности предприятия; - отношения внутри предприятия с его дочерними предприятиями, филиалами, цехами, бригадами по поводу финансирования расходов, участия в распределении прибыли предприятия;
- отношения с работниками предприятия по выплате заработной платы, дивидендов по акциям, удержанию налогов;
- отношения с банковской системой по расчетам за банковские услуги, при получении и погашении кредитов. Это не только система расчетов и кредитования, но и новые формы отношений: факторинг, траст, залоги и т.п.
- отношения с финансовой системой государства при уплате налогов и других платежей в бюджеты разных уровней;
- отношения со страховыми компаниями и организациями по страхованию имущества, отдельных категорий работников предприятия, коммерческих и финансовых рисков;
- отношения с товарными, сырьевыми и фондовыми биржами по операциям с производственными и финансовыми активами;
- отношения с различными инвестиционными институтами (инвестиционными фондами, компаниями) по приватизации и размещению инвестиций и др.;
- отношения с акционерами, которые не являются членами данного трудового коллектива.
они:
- выражены в денежной форме и представляют собой движение денежных средств;
- все они носят двусторонний характер и являются результатом определенных хозяйственных операций предприятия с другими субъектами рынка;
- в процессе движения денежных средств, обслуживающих финансовые отношения, формируются денежные фонды предприятия, имеющие различное назначение.
осуществляется простое и расширенное воспроизводство.
В соответствии с законодательством РФ формирование денежных
фондов предприятия начинается с момента его организации в форме уставного капитала. Это первый и основной источник собственных средств предприятия. Название «уставный капитал» говорит о том, что его величина фиксируется в уставе организации и подлежит регистрации в установленном законом порядке. Из уставного капитала формируется основной и оборотный капиталы, которые используются на приобретение соответственно основных и оборотных средств.
В процессе деятельности предприятия может образовываться добавочный капитал, формирующий денежный фонд собственных средств предприятия, поступающий в течение года по следующим каналам:
- прирост стоимости основных фондов в результате их переоценки;
- доходы от продажи акций сверх их номинальной стоимости (эмиссионный доход);
- безвозмездно полученные денежные и материальные ценности на производственные цели.
Кроме того, на предприятии формируется резервный капитал, представляющий собой денежный фонд предприятия, который образуется в соответствии с законодательством РФ в размере, определенном уставом. Наличие резервного капитала в рыночной экономике - это важнейшее условие поддержания устойчивого финансового положения предприятия. Он используется для покрытия убытков предприятия, а также для выплаты дивидендов при отсутствии необходимой прибыли.
Результатом эффективной деятельности предприятия является извлечение прибыли, которая служит основой для формирования фонда накопления и фонда потребления предприятия.
Фонд накопления - предназначен для развития производства, образуется из чистой прибыли предприятия. Из фонда накопления предприятие обеспечивает прирост оборотных средств, финансирует капитальные вложения. Он также является источником увеличения уставного капитала, поскольку вложения в развитие производства увеличивают имущество предприятия.
Фонд потребления представляет собой денежные средства, образуемые из чистой прибыли и направляемые на удовлетворение материальных потребностей работников предприятия, финансирование объектов непроизводственной сферы, на выплаты компенсационного характера.
И, наконец, валютный фонд - формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспорта продукции и покупающих валюту для импортных операций.
Финансы предприятий – это совокупность денежных отношений, складывающихся в процессе формирования, распределения и использования денежных доходов и накоплений хозяйствующих субъектов, т.е. децентрализованных фондов денежных средств.
Финансы предприятий возникают в процессе осуществления их производственно-хозяйственной деятельности. Они связаны с формированием собственных средств предприятий, с использованием привлеченных и заемных финансовых ресурсов, с обеспечением рационального вложения средств с целью получения прибыли.
Финансы предприятий обеспечивают кругооборот и оборот капитала хозяйствующего субъекта, финансирование затрат на производство и реализацию продукции, на дальнейшее расширение производства, на выполнение обязательств перед государством и финансово-кредитной системой, а также затрат по социальному обслуживанию и материальному стимулированию работающих.
Сущность финансов предприятий проявляется в их функциях, как и общегосударственных финансов:
Распределительная функция – с помощью нее происходит формирование первоначального капитала, осуществляется распределение ВВП в стоимостном выражении, осуществляется обеспечение субъекта хозяйствования необходимыми финансовыми ресурсами, происходит возмещение потребленных средств производства и образование доходов предприятий, формируются фонды целевого назначения, обеспечиваются общегосударственные потребности через бюджет и внебюджетные фонды.
Контрольная функция – её проявление связано с различными стимулами, санкциями, с расчетами соответствующих показателей финансового контроля. Именно контроль за правильностью формирования и использования денежных фондов и эффективностью использования средств обеспечивается в процессе учета, анализа и планирования различных показателей, свидетельствующих о финансовом положении предприятия.
Принципы организации финансов предпритяий.
1. Принцип плановости - вся финансовая деятельность предприятий осуществляется по специально составленным финансовым годовым планам, тесно увязанным с планом производства.
2. Принцип, хозяйственной самостоятельности - предприятие, независимо от форм собственности, самостоятельно определяет свои расходы, источники финансирования, направление вложений денежных средств с целью получения прибыли.
3. Принцип самофинансирования - полная окупаемость затрат на производство и продукцию. Не все предприятия могут реализовать этот принцип по объективным причинам:
Городской пассажирский транспорт;
Сельское хозяйство;
Оборонная промышленность.
4. Материальная заинтересованность - присущ как предприятиям, его отдельным работникам, так и государству в целом.
5. Материальная ответственность - реализуется через пени, штрафы, неустойки, применение процедуры банкротства юридических лиц. Для руководителей система штрафов за нарушение налогового законодательства.
6. Принцип обеспечения финансовых резервов.
Сущность и функции финансов предприятий. Финансовый механизм предприятий Финансы предприятий это совокупность экономических отношений посредством которых образуются и используются фонды денежных средств как для нужд самих предприятий так и для удовлетворения общегосударственных потребностей. В целях управления финансами предприятий применяется финансовый механизм рис.
Поделитесь работой в социальных сетях
Если эта работа Вам не подошла внизу страницы есть список похожих работ. Так же Вы можете воспользоваться кнопкой поиск
Курс «Финансы предприятий »
Тема 1. «Сущность и функции финансов предприятий»
1.1.Финансовый механизм предприятий
Финансы предприятий - это совокупность экономических отношений, посредством которых образуются и используются фонды денежных средств как для нужд самих предприятий, так и для удовлетворения общегосударственных потребностей.
В целях управления финансами предприятий применяется финансовый механизм (рис.1).
Рис.1. Система управления финансами предприятий
Финансовый механизм предприятий - это система управления их финансами, предназначенная для организации взаимодействия финансовых отношений и фондов денежных средств с целью эффективного их воздействия на конечные результаты производства, устанавливаемая государством в соответствии с требованиями экономических законов путем выпуска законодательных и нормативных актов и используемая предприятиями с учетом своих особенностей и задач.
Таким образом, если финансы - объективная экономическая категория, отражающая объективно существующие денежные отношения, то финансовый механизм - это система управления финансами.
Финансовый механизм должен способствовать наиболее полной и эффективной реализации финансами своих функций, их взаимодействию.
1.2.Функции финансов предприятий
Финансы выполняют три основные функции:
Обеспечивающую;
Распределительную;
Контрольную.
Обеспечивающая функция финансов предполагает, что предприятие должно быть полностью обеспечено в оптимальном размере необходимыми денежными средствами при соблюдении очень важного принципа: все расходы должны быть покрыты собственными доходами. Временная дополнительная потребность в средствах покрывается за счет кредита и других заемных источников. При этом оптимизация источников денежных средств - одна из главных задач управления финансами предприятий, поскольку при излишке средств снижается эффективность использования, а при недостатке возникают финансовые трудности, которые могут привести к серьезным последствиям. Кроме того, оптимизация источников денежных средств - один из путей получения наивысшего финансового результата.
Распределительная функция финансов предприятий тесно связана с обеспечивающей. Распределительные отношения также серьезно влияют на конечные результаты. Распределяемая выручка от реализации продукции частично направляется на возмещение затрат предприятия (потребленные средства производства и заработная плата), а другая часть ее представляет его прибыль. Прибыль распределяется между предприятием и бюджетом. Финансовый механизм этих отношений включает:
зависимость заработной платы от полезности производимой продукции и поступления платежей за нее;
обоснованное распределение прибыли между предприятием, торговлей и банками, при котором большая часть должна доставаться производителю;
объективную реальность нормативов распределения прибыли между предприятиями и бюджетами различных уровней, а также внебюджетными фондами, предполагающую долговременность и стабильность;
обоснованность отчислений на накопление (развитие производства) и потребление;
достаточность средств на социальные нужды, на научно-исследовательские работы, на подготовку кадров и другие цели.
Контрольная функция финансов предприятий связана с применением различного рода стимулов и санкций, а также соответствующих показателей. Если предприятие своевременно рассчитывается с бюджетом, банками, поставщиками, оно тем самым улучшает свои конечные результаты, повышает эффективность производства и использования средств. В противном случае оно вынуждено платить штрафы, пени, неустойки, возникает напряженное финансовое положение, ухудшаются конечные результаты. Одной из форм финансового контроля является использование ряда финансовых показателей. Главным из них является стабильное наличие средств у предприятия. Именно в этом проявляется взаимодействие контрольной функции финансов с первыми двумя; это и есть проявление финансового контроля рублем. К другим финансовым показателям относятся: задолженность поставщикам, банку, бюджету, работникам, обеспеченность оборотных средств соответствующими источниками, убытки, ликвидность, платежеспособность и др.
Финансовая деятельность на предприятиях осуществляется финансовым отделом, являющимся их самостоятельным структурным подразделением. На небольших предприятиях финансовый отдел может быть совмещен с отделом сбыта (финансово-сбытовой отдел) или с бухгалтерией (бухгалтерско-финансовый отдел). Начальник финансового отдела подчиняется руководителю и несет с ним ответственность за финансовое состояние предприятия.
В состав финансового отдела предприятия могут входить начальник отдела, заместитель начальника, старшие экономисты, экономисты, кассир, кассир-инкассатор, машинистка. Сотрудники финансового отдела предприятия выполняют, как правило, следующие виды работ:
- финансовое, кредитное и кассовое планирование и оперативное управление реализацией планов ;
- выписка платежных документов в адрес покупателей и контроль за их оплатой ;
- оплата счетов поставщиков ;
- получение и погашение кредитов ;
- получение в банке наличных денег ;
- выплата заработной платы и других платежей и др.
Главная задача работников финансовых служб предприятия состоит в наиболее полной практической реализации функций финансов. Это, прежде всего реализация обеспечивающей функции финансов путем укрепления финансового положения предприятия за счет повышения его рентабельности, увеличения прибыли путем роста производительности труда, снижения себестоимости продукции, повышения ее качества, внедрения достижений научно-технического прогресса.
Важное место в деятельности финансовой службы предприятия занимают вопросы распределения денежных доходов, прибыли . Кроме того, материальное стимулирование и материальная ответственность представляют собой реализацию контрольной функции финансов.
В этой связи в задачи финансовых служб предприятий входят:
- создание финансовых ресурсов для производственного и социального развития, обеспечения роста прибыли, повышения рентабельности;
- выполнение финансовых обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками, вышестоящей организацией, по выплате заработной платы и других обязательств, вытекающих из финансового плана, а также организация расчетов;
- содействие наиболее эффективному использованию производственных фондов и инвестиций;
- разработка и реализация финансового, кредитного и кассового планов;
- осуществление мер по эффективному использованию производственных фондов, доведению размеров собственных оборотных средств до установленных экономически обоснованных нормативов, обеспечению сохранности и ускорению оборачиваемости оборотных средств;
- контроль за правильным использованием финансовых ресурсов, обеспечением сохранности и ускорением оборачиваемости оборотных средств.
Важной задачей финансовой службы предприятия является правильная организация расчетов за готовую продукцию и постоянный контроль за выполнением плана по реализации продукции и прибыли. Большое значение при организации финансовой работы на предприятии имеет своевременность расчетов с бюджетом, организация взаимоотношений с банками, правильность расчетов с рабочими и служащими, контроль за соблюдением норматива оборотных средств.
Таким образом, финансовая служба предприятия призвана играть важную роль в процессе производства и реализации продукции.
В настоящее время финансы предприятий находятся в кризисном состоянии, которое проявляется:
- в значительном недостатке средств как для осуществления производственной деятельности, так и для инвестиций; это выражается в невысоком уровне заработной платы, задержке ее выплаты, а также в практическом прекращении финансирования социальной сферы со стороны предприятий;
- в дороговизне кредита и невозможности в достаточной мере его использования для нужд предприятия;
- в значительных неплатежах предприятий друг другу, нарастающих довольно высокими темпами, что усугубляет дефицит денежных средств у предприятий и осложняет их проблемы.
Поэтому в данный момент первоочередной задачей для государства и предприятий является укрепление финансов предприятий и на этой основе стабилизация финансов государства. Без ее претворения в жизнь другие задачи, в том числе и проблемы инфляции, решить невозможно.
Основные пути укрепления финансов предприятий связаны с оптимизацией используемых ими денежных средств и ликвидацией их дефицита.
Важнейшие направления совершенствования финансовой работы на предприятиях следующие:
- системный и постоянный финансовый анализ их деятельности;
- организация оборотных средств в соответствии с существующими требованиями с целью оптимизации финансового состояния;
- оптимизация затрат предприятия на основе деления их на переменные и постоянные и анализ взаимодействия и взаимосвязи «затраты выручка прибыль»;
- оптимизация распределения прибыли и выбор наиболее эффективной дивидендной политики;
- более широкое внедрение коммерческого кредита и вексельного обращения с целью оптимизации источников денежных средств и воздействия на банковскую систему;
- использование лизинговых отношений с целью развития производства;
- оптимизация структуры имущества и источников его формирования с целью недопущения неудовлетворительной структуры баланса;
- разработка и реализация стратегической финансовой политики предприятия.
1.3.Финансовые отношения предприятий
Финансовые отношения с другими предприятиями и организациями включают отношения с поставщиками, покупателями, со строительно-монтажными и транспортными организациями, почтой и телеграфом, с другими предприятиями и организациями, в том числе и других стран. В современном развитии финансовых отношений имеется ряд нерешенных проблем, негативное влияние которых огромно. К ним относятся:
большие неплатежи предприятий друг другу и, как следствие, дебиторско-кредиторская задолженность;
применение предварительной оплаты;
отсутствие условий в связи с инфляцией и по другим причинам для использования ряда рыночных механизмов, в частности, таких как вексель, и ряд других.
Финансовые отношения внутри предприятия включают отношения между филиалами, цехами, другими структурными подразделениями, а также отношения с работниками предприятия и его акционерами, если это касается акционерных обществ. Финансовые отношения между структурными подразделениями предприятия предполагают наличие у них определенной экономической самостоятельности, что должно обеспечить эффективность их работы. В этих целях им могут быть открыты в банке расчетные или текущие счета.
На эти отношения очень сильное влияние оказывают общие проблемы предприятия.
Отношения с работниками предприятия в настоящее время осложняются недостатком денежных средств у него, снижением объема производства, низким уровнем заработной платы и несвоевременностью ее выплат.
Основными проблемами отношений предприятий с акционерами являются: полная непредсказуемость во многих случаях экономического положения предприятия в связи с действием факторов, от него не зависящих; невозможность выплаты полноценных дивидендов по акциям; неликвидность акций АО; постоянное старение производства в связи с отсутствием средств на его развитие и ряд других.
Финансовые отношения с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами связаны в основном с перечислением туда налогов и отчислений.
Финансовые отношения с коммерческими банками включают отношения при осуществлении безналичных и наличных расчетов, кредитования, а также оказании различных банковских услуг, таких как факторинг, траст, лизинг и др. Совершенствование безналичных расчетов связано с развитием корреспондентских отношений между банками. Кредитные отношения недостаточно развиваются по двум основным причинам: в связи с очень высокой стоимостью кредита, а также в связи со сложным финансовым положением предприятий, приводящим к частым невозвратам кредита в договорной срок. Это же тормозит и развитие банковских услуг.
.Другие похожие работы, которые могут вас заинтересовать.вшм> |
|||
| 7017. | СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ | 50.09 KB | |
| К этому времени давно уже существовали деньги товарно-денежные отношения и государственность поэтому данный термин первоначально обозначал любой денежный платеж. Следовательно данный термин отражал: Во-первых денежные отношения между двумя субъектами где деньги выступали материальной основой существования и функционирования финансов; Во вторых субъекты население и государство обладали разными правами в процессе этих отношений один из них а именно государство обладал особыми властными полномочиями; В-третьих в процессе этих... | |||
| 6116. | СУЩНОСТЬ ФУНКЦИИ И РОЛЬ ФИНАНСОВ | 149.06 KB | |
| Изучить основные понятия финансов, функции финансов, взаимодействие и взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями, финансовыми ресурсами. | |||
| 6298. | СОДЕРЖАНИЕ И ФУНКЦИИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ, ИХ СОСТАВ. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ФИНАНСОВ | 29.88 KB | |
| Содержание и направление финансовой политики. Основные направления современной финансовой политики РФ. Основные методы и формы управления государственными и муниципальными финансами В широком смысле выделяют несколько форм и методов управления финансами государства: финансовое планирование; прогнозирование; программирование; финансовой регулирование; финансовый контроль; принятие финансового законодательства; система методов мобилизации финансовых ресурсов. Финансовое планирование является частью народнохозяйственного... | |||
| 21546. | Функции финансов | 24.34 KB | |
| Небольшое количество специалистов приводит к тому что бюджет у нас составляют и принимают люди имеющие лишь посредственное представление о том что такое финансы. Предмет исследования сущности финансов актуален еще тем что до сих пор не дано четкое представление что такое финансы границы их распространения. 1 Понятие и сущность финансов Необходимость и сущность финансов Финансы являются одной из важнейших экономических категорий отражающей экономические отношения в процессе создании и использования денежных средств. Финансы... | |||
| 16096. | 12.01 KB | ||
| Он включает в себя нормы права законодательство о банкротстве регулирующие права и обязанности кредиторов должников и других участников процедур банкротства правоприменительную практику неформальные правила и процедуры которые формируют ожидания у заинтересованных сторон обеспечивают права и помогают их реализовать и защитить в ходе процедур банкротства. Эффективное законодательство лежит в основе института банкротства. Высокий уровень конкуренции и угроза банкротства ориентирует менеджеров на добросовестное и эффективное управление... | |||
| 10106. | Кредит, сущность и функции кредита | 36.79 KB | |
| С развитием в нашей стране рыночных отношений, появлением предприятий различных форм собственности (как частной, так и государственной, общественной) особое значение приобретает проблема четкого правового регулирования финансово-кредитных отношении субъектов предпринимательской деятельности. | |||
| 10746. | Сущность, функции и законы кредита | 9.38 KB | |
| Закон сохранения ссуженной стоимости состоит в том, что в процессе возврата кредитору передается заемщиком именно та ссуженная стоимость, которая была передана заемщику во временное пользование: такая же по величине и обладающая теми же потребительными свойствами. | |||
| 9344. | Сущность, принципы и функции права | 25.42 KB | |
| Последнее особенно четко просматривается в отечественной литературе. Если сравнить между собой определения понятия права и подходами к его изучению, характерные для советского периода, с определениями понятия права и подходами к его познанию в постсоветский период, то нетрудно заметить, что важнейшей особенностью | |||
| 6772. | СУЩНОСТЬ, ПРЕДМЕТ И ОСНОВНЫЕ ФУНКЦИИ КУЛЬТУРОЛОГИИ | 21.56 KB | |
| Понять сущность культуры можно лишь через призму деятельности человека и народов населяющих Землю. Главной функцией феномена культуры является гуманистическая. ПЕРВОБЫТНАЯ КУЛЬТУРА Проблема первобытной культуры является одной из самых сложных в культурологии и определяется это двумя причинами. Объективная сложность взаимосвязанной системы методологических вопросов о причинах возникновения культуры как космического события. | |||
| 10602. | Сущность и функции труда. Его социальные аспекты | 61.74 KB | |
| Сущность и функции труда. Взаимосвязь экономики и социологии труда с другими науками. Сущность и функции труда. Основные формы процесса труда это затраты человеческой энергии при взаимодействии работника со средствами производства и при производственном взаимодействии работников друг с другом как по горизонтали так и по вертикали. | |||
Налоги и платежи
