Основные преимущества упрощенной системы налогообложения:
Первое и самое главное заключается в том, что количество уплачиваемых налогов значительно меньше. Вместо четырех налогов "упрощенец" рассчитывает только один. При этом расчет единого налога достаточно прост. Из этого преимущества вытекает и еще одно: субъекту, применяющему УСН, нужно представлять в органы налоговой службы не четыре налоговых декларации, а только одну. Кроме того, без НДС жить намного проще , поскольку данный налог является одним из самых сложных в расчете налогов, уплачиваемых при общем режиме.
Правила, имеющие дату вступления в силу 2 августа, направлены на предотвращение эрозии налоговой базы, обеспечение определенности в отношении операций со связанными сторонами и снижение риска двойного налогообложения. Заявления о инструментальных обязательствах и уплате налогов.
Финансовый год соответствует солнечному. Некоторые налогоплательщики платят налоги напрямую с помощью механизма налогообложения. Налоги у источника также могут быть использованы для компенсации подоходного налога. В целях НДС налоговые декларации налогоплательщиков депонируются ежемесячно вместе с любыми платежами.
Второе: экономная ставка по основному налогу. Иногда высказывается мнение, что налог, уплачиваемый при УСН, - по сути разновидность налога на прибыль. С одной стороны, доходы и расходы, учитываемые в базе по налогу на прибыль или при УСН с объектом доходы минус расходы, схожи. И правила учета, особенно в ситуации, когда при общем режиме используется кассовый метод (ст. 273 НК РФ), аналогичны. С другой - нельзя забывать о налоговых ставках.
Столица: Абуджа. Язык: английский, йоруба, хауса, игбо и другие. Нигерия не фигурирует в списке стран черного списка. Его соавтор является лидером пражского пиратского кандидата Якуба Михалека и должен быть «самым большим упрощением налогов через 25 лет».
Предложение основано на настоящем, для налогоплательщика, очень неясном состоянии, когда работник платит налоги и взносы на социальное страхование и медицинское страхование на общую сумму 48, 6%. Упрощение правил призвано обеспечить, чтобы налоги могли рассчитываться всеми. Налоговые льготы должны оставаться на текущем уровне.
Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 284 НК РФ базовая ставка по налогу на прибыль составляет 20%: из них 2% зачисляется в федеральный бюджет, 18% - в бюджет субъекта РФ. При этом последняя ставка может быть снижена региональными властями до 13,5%. Таким образом, минимальная ставка налога на прибыль - 15,5% (2% + 13,5%).
Ставка налога при УСН с объектом доходы - всего 6%. Конечно, при этом в налоговую базу включаются лишь доходы и сравнение с налогом на прибыль без дополнительных расчетов некорректно. Однако оно и не нужно: для «упрощенцев» с объектом доходы минус расходы базовая ставка установлена в размере 15%, что в любом случае ниже минимальной ставки налога на прибыль. А если учесть, что региональными властями ставка налога при УСН может быть снижена до 5%, преимущество УСН становится бесспорным.
Можно рассмотреть только влияние предложения на сотрудников. Каковы его плюсы и минусы? И, прежде всего, она будет значительно освобождена от своей администрации, если она сделает только одну налоговую декларацию и опустится в очереди за еще двумя заявлениями в двух других учреждениях.
Пиратские «мы все спасаем!» Скрывает неравенство; ожидается, что категории с низкими доходами потеряют лишь немногим более 200 крон в месяц, что не поможет им очень сильно, с доходами до почти одной тысячи, что почти потеряно в объеме их доходов. Люди с низкой зарплатой, такие как докторанты в колледжах, которые просто не выбирают средний правый, были удивлены, когда в один прекрасный день они неожиданно получили зарплату в 500 дополнительных крон. Для малоимущего человека такая принадлежность означает много; говорит о налоговом популизме правительства.
Третье: необязательный бухучет, то есть учет по своим правилам. В большинстве случаев компании, работающие на УСН, не обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию. Кроме того, этой категории организаций не нужно выполнять абсолютно все предписания, данные в положениях по бухгалтерскому учету - они вправе ввести собственные, более удобные принципы и правила. Главное - закрепить их в учетной политике для целей бухгалтерского учета.
И он был также продан этим правительством. В то время чехи начали править, а также правые правительства Тополанека. По словам их председателя, запланированная реформа государственных финансов была не только для богатых и фактически помогла бы всем. Она полностью срезала средний класс, который только обременял изменения; Тополанек якобы имел «льготы, уже выплаченные в прошлом».
Тололанекская так называемая «плоская налоговая» реформа в качестве флагмана явно помогла лишь узкой группе людей с самым высоким доходом - около полутора процентов населения и общества, расщепляющего общество. Представляется, что пиратское предложение, как и предполагалось, подразумевается также с отменой выплаты взносов на социальное страхование, для которых нынешняя чешская налоговая система имеет особенности дегрессивной системы; однако - для того, чтобы налог назывался «равным» - налогом, так же должен быть отменен так называемый налог на солидарность в размере 7% от суммы, превышающей определенный лимит.
Четвертое: очевидным преимуществом УСН является возможность выбора объекта налогообложения. Упрощенная система налогообложения - единственный налоговый режим в налоговом законодательстве России, при применении которого налогоплательщик сам решает, как он будет уплачивать налог: с полученного дохода или с разницы между полученными доходами и понесенными расходами.
В связи со скоростью семь процентов странно, что Мирослав Калаузек министра финансов Тополанека свое время в средствах массовой информации защищал «плоский налог» с тем же уверенно превосходства и высокомерия, с которым через несколько лет в качестве министра финансов Нечас защищала налоговую солидарность, когда, после того, как огромна экономический кризис должен был заполнить государственную казну - очевидно, надеясь, что никто не вспомнит предыдущую. Чтобы напомнить вам об этой пикантности, этот налог следует сохранить.
Собственно говоря, в этом контексте необходимо задать вопрос о том, действительно ли люди с диаметрально разным уровнем дохода, являющиеся результатом открытости системы рыночной экономики, должны платить одинаковый процент. Чисто частный ответ заключается в том, что у них нет: чем богаче они должны платить немного больше, но и в определенных пределах. Автор написал историю Помперипосса в мире денег, что вызвало большие дебаты о налоговой системе. Оказалось, что прогрессивное налогообложение имеет свои пределы; из страны начали ездить, особенно в Швейцарию, самых богатых людей, промышленников, успешных теннисистов и популярных артистов.
Недостатки УСН не сравнить с ее преимуществами. Нет идеальных налоговых режимов, поэтому несколько слов о недочетах «упрощенки».
Первый: счета-фактуры без НДС. На наш взгляд, это главный недостаток. Отсутствие обязанности по уплате НДС - плюс для «упрощенцев» и минус - для их контрагентов, применяющих общий режим. Дело в том, что плательщики НДС имеют право принять «входной» налог по приобретенным товарам, работам и услугам к вычету (то есть уменьшить сумму налога к уплате в бюджет). Однако лишь в том случае, если поставщик или подрядчик выдаст счет-фактуру с выделенным НДС. «Упрощенцы» счета-фактуры выписывать не должны, и это может оттолкнуть от них потенциальных покупателей и заказчиков. Справедливое рассуждение, если не принимать во внимание возможность подобный недочет компенсировать ценой предложения.
В том же году шведская социал-демократия, которая на протяжении десятилетий создавала «государство всеобщего благосостояния», также основанное на более высоком и прогрессивном налогообложении, потеряла свою власть через несколько десятилетий и получила ее за шесть лет. В сегодняшней Швеции прогресс находится в более тесных пределах. Короче говоря, местный сотрудник или торговец сначала вычтут основную сумму из своего дохода, а затем уплатит муниципальный налог, объявленный муниципалитетом, в котором он имеет постоянный адрес, помимо незначительных сборов за церковь и похороны.
Второй: перечень расходов ограничен. Это касается «упрощенцев», выбравших объектом налогообложения доходы за вычетом расходов. Организации на общем режиме вправе снижать налоговую базу практически на все виды расходов, если они отвечают критериям, данным в пункте 1 статьи 252 НК РФ. Для «упрощенцев» этого недостаточно. Принять к расходам можно лишь те затраты, которые упомянуты в перечне из пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. С одной стороны, это действительно недостаток. С другой - перечень расходов при УСН достаточно большой, и с начала существования данного налогового режима он постоянно расширяется. Так что неучитываемых расходов становится все меньше.
Для сравнения, в Финляндии сначала уплачиваются муниципальный налог и церковный налог, а затем государственный прогрессивный государственный налог. В результате налоговая система Швеции оказывает влияние на налоговую нагрузку на самые низкие категории доходов - 45% и самые высокие 55%; в этом смысле разумный прогресс может быть достигнут. Предложение для пиратов составляет 47% для всех категорий; что означает, что общий уровень налогообложения будет сопоставим со Швецией. Это означает, что наименьшее налоговое бремя - самые бедные и богатые, которые предписывают более «солидарность» солидарности, чем другие, так что обе крайние позиции ближе к среднему среднему классу.
Количество отчетов при УСН - по-прежнему плюс?
Данный вопрос заслуживает отдельного рассмотрения, поскольку с 2011 года количество сдаваемых отчетов, возможно, изменилось в связи с реформой ЕСН. Иными словами, следует лишний раз проверить, осталось ли в числе преимуществ УСН еще и преимущество по минимальному числу формируемой отчетности. Итак, минимальное количество отчетов при применении упрощенной системы - 10, организаций на общем режиме – 21. Меньше отчетов - меньше времени на их сдачу и меньше камеральных проверок. Как видим, по этому критерию в 2011 году предпочтительнее УСН. Определиться поможет общая налоговая нагрузка
Правительство Тополанека делало все наоборот, и пиратская программа делает это очень незначительно и неадекватно. Очевидно, что для достижения этой цели необходимо забыть о любых экспериментах, которые выслали только самые богатые граждане и компании за рубежом, но и любой равный налог, характерный для систем к востоку от наших границ, где существуют различия между богатыми и огромные бедные люди.
Нежелательно, чтобы чешские социально-экономические показатели были направлены именно в этом географическом направлении. Глобализация экономики постепенно нарушает границы между государствами, искажая или ослабляя границы данных. Возникает вопрос, не станет ли это препятствием для эффективного налогообложения людей, и особенно предприятий. Правительства подвергают сомнению, как можно бороться с угрозой мошеннического бюджетирования. Эксперты не согласны с решением в этом вопросе.
И упоминали системы налогообложения для ИП. Но вопросы отчетности лучше рассматривать детально. Особенно актуально изучение нюансов для начинающих предпринимателей, которым важно как можно раньше во всем разобраться. Сегодня наш эксперт в вопросах бухгалтерии и налогов финансовый директор и владелец аутсорсинговой компании «МИРГОС» Ирина Шнепстс подробно расскажет про упрощённую систему налогообложения: кому она подойдёт, какие налоги включает, а какие — нет.
Предполагаемый вклад пытается найти ответы на вопросы о возможных глобальных решениях в мире. В первой части суммируется то, как общая мобильность между государствами подписывается на танцы. Во второй части рассматриваются возможные пути реакционного правительства. Третья часть спрашивает, какие рекомендации дает теория да. Четвертая часть описывает текущее состояние конкуренции, координацию и гармонизацию налогов в странах Европейского Союза.
Глобализация и единый рынок и их влияние на налогообложение. К концу века условия, которые правительства выбрали на протяжении долгих веков и тысячи сборов, значительно изменились. Увеличение взаимозависимости национальных экономик и рынков приводит к росту налоговых льгот и сильной конкуренции на рассвете между государствами. Очевидно, речь идет о высокой мобильности мобильности, то есть о налогах на финансовый капитал, другой капитал, товары и услуги. По крайней мере, мобильная связь по-прежнему является рабочей силой, а немобильная недвижимость остается недвижимой.
Уважаемые налогоплательщики!
Налоговая инспекция убедительно просит тщательнее стирать последнюю рубаху.
Индивидуальные предприниматели обычно ведут не очень большой бизнес. Бухгалтеры даже ласково называют ИП «малышами». Наше правительство думало-думало и решило, что налоги и отчетность у «малышей» должны быть попроще, чем у «взрослых» крупных бизнесов. И записало в Налоговом Кодексе, что малому бизнесу можно применять особые налоговые режимы. Таких режимов несколько, самые выгодные для ИП, с моей точки зрения, Упрощенная система налогообложения (сокращенно УСН или в просторечии «упрощёнка») и патентная системы налогообложения (ПСН).
Танзи учитывает следующие критические обстоятельства появления традиционных систем данных, которые, однако. Государства были территориально отделены друг от друга. Пограничный контроль может иметь эффект. Капитан практически не перемещался через границу.
Высокие тарифы и пограничный контроль ограничивают перемещение товаров из государства в штат. Движение в плену было запрещено или строго контролировалось. Люди работали в своей стране и не могли работать в других местах. Компании, работающие на землях землевладельцев, а не на других землях.
Сегодня поговорим об упрощёнке или УСН: чем она хороша, а чем проигрывает другим налоговым режимам.
Что такое УСН? Суть УСН проста: плати меньше налогов, чем на основной системе налогообложения, проще отчитывайся о заработанных деньгах.
Вы, возможно, слышали такое выражение: «налоговая нагрузка»? Она показывает, сколько вы платите налогов по отношению к своей выручке (обороту). Так вот, использование режима УСН делает вашу налоговую нагрузку меньше.
Конкуренция данных не может развиваться. Индивидуумы и компании могут осуществлять инвестиции в разных странах мира, скрывая доходы из-за рубежа, особенно если дочери не используют обмен информацией. Попытки государств после соблюдения налогового клина, что строгие условия и контроль приводят к капиллярному оттоку с Земли.
В настоящее время многие корпорации являются многонациональными и утратили свою национальную идентичность, но эта тенденция будет углубляться. Статистика показывает, что значительная часть роста мировой торговли приходится на различные подразделения многонациональных компаний.
Краткая характеристика УСН будет такой:
- простой налоговый режим для начинающих предпринимателей;
- рассчитан на малый бизнес;
- отчётность 1 раз в год;
- налоговые ставки 6 или 15% (вместо 18% НДС и 20% налога на прибыль, как платят ИП на основной системе налогообложения);
- не обязательно вести бухгалтерский учёт;
- нужно заполнять несложную книгу учёта доходов и расходов.
Для кого подходит УСН?
Упрощённая система налогообложения подходит для индивидуальных предпринимателей практически любого рода занятий, кроме тех, кто стал профессиональным участником рынка ценных бумаг (брокеры, дилеры и т. п.).
Затем возникает проблема распределения прибыли и налогов между странами-участницами, а предприятия имеют возможность сократить объем данных, связанных с этим распределением и манипулированием входными ценами. Технические параметры производителей новых продуктов уменьшают контроль трансфертного ценообразования.
Возможные реакции правительства на угрозы государственным бюджетам. Разница между гармонизирующими и координирующими траекториями в степени приближения систем данных и последующими мерами. Оба вышеупомянутых политических решения имеют потенциальные выгоды, но также и определенную опасность.
Прежде чем сделать выбор в пользу УСН, ознакомьтесь с видами деятельности, по которым можно применять ЕНВД (кроме московских ИП, в Москве ЕНВД уже несколько лет нет) или патент. Если вы там себя не нашли - тогда идите на УСН. Отдельно про ЕНВД и патент можно будет почитать в одной из следующих статей.
Особо отмечу, что ИП, владеющие интернет-магазинами, не могут применять в нём ни ЕНВД, ни патент, поэтому вам прямой путь на УСН.
Согласно теориям Тибу, сторонники конкуренции данных считают, что конкуренция в государственных финансах так же полезна, как и в частном секторе, и что правительства будут подвергаться конкуренции со стороны других, эффективно тратят свои финансы и взимают налоги. Но контрпродуктивные конкуренты, которые не сразу называют его «разрушительным», утверждая, что рынок терпит неудачу в государственных финансах, вызывают конкуренцию в конечном итоге с налоговыми поступлениями со всеми негативными последствиями, в том числе чрезмерное влияние на небольшую мобильную налоговую базу, которая является заработной платой.
Плюсы и минусы УСН
Применяя УСН, мы радуемся, потому что:
1. УСН - штука добровольная. Вы можете на неё перейти сразу же при регистрации в качестве ИП. Если не успели, то у вас есть 30 дней, чтобы это сделать. Или разрешается перейти с начала следующего календарного года, до 31 декабря текущего года сообщив об этом в налоговую. Последний вариант актуален для тех, у кого доход за 9 месяцев текущего года не превысит 45 миллионов рублей.
Конкуренция не только угрожает государственным бюджетам, но даже на первом этапе она может негативно повлиять на занятость. Налоговая конкуренция - выгоды и опасности. Гармонизация и координация - выгоды и опасности. Гармонизация и координация налога могут ограничить уклонение от уплаты налогов либо потому, что налогоплательщики просто теряют смысл международного налогового планирования, либо потому, что в отчетах о данных имеется общая информация о выпуске налоговых долгов. Однако правительства не вынуждены эффективно работать с государственными бюджетами, поскольку они могут получать более высокие налоги с этих налогоплательщиков, как это было до сих пор.
Индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками единого налога на вменённый доход (ЕНВД), могут перейти на упрощённую систему налогообложения с начала того месяца, когда они закончили применять ЕНВД.
Все лимиты доходов, о которых говорим на специальных режимах, индексируются государством (умножаются на особый коэффициент) каждый год. Например, 45 миллионов в 2015 году превратились в 51,6 миллионов рублей. На 2016 год эта сумма уже будет равна 59,8 млн.
2. У вас есть возможность выбора, с чего вы будете платить единый налог: только со своих доходов (6%) или с разницы между доходами и расходами (15%). Единый налог — так называется налог, который платится на УСН и заменяет другие налоги, о чем мы поговорим позже.
3. Вы экономите на налогах по сравнению с основной системой налогообложения.
4. Вы сдаете отчётность 1 раз в год.
5. Можете не вести бухгалтерский учет.
В использовании УСН нас огорчает вот что:
1. Если забыли подать уведомление о применении УСН, увы, не сможете его применять целый год.
2. С УСН просто «слететь», то есть потерять право её применять, если вы не укладываетесь в некоторые рамки:
- набираете больше 100 наёмных работников;
- получаете доход за год больше 60 миллионов рублей (68,8 млн в 2015 году и 79,7 млн в 2016 году) - помним про индексацию!
Но не переживайте о потере права на УСН. Чтобы заработать 60 миллионов рублей в год, нужно получать 5 миллионов рублей дохода в месяц. Если вы доросли до этого потолка ещё до окончания года - это успех! А заодно прекрасная возможность перевести часть бизнеса в ООО.
3. Налоговая инспекция ограничила список расходов, которые вы можете учесть для уменьшения своих налогов (в статье 346.16 Налогового Кодекса).
4. Не все заказчики готовы работать с «упрощенцами» (теми ИП, кто применяет УСН). Многие организации сами работают с налогом на добавленную стоимость (НДС), поэтому им важно получать от вас документы с НДС. А при упрощенке НДС вами не платится и в документах не указывается. Вообще, ИП может выставлять документы с НДС, будучи на «упрощёнке», но тогда ему придётся заплатить этот НДС из своих личных денег.
5. Если вы утрачиваете право применять УСН, вы автоматически переводитесь на основной режим налогообложения. Значит, вам нужно будет восстановить бухгалтерский учёт за весь год и сдать декларации, которые обычно сдают на основном режиме (налог на добавленную стоимость, налог на прибыль), заплатить пени по этим налогам.
Какие налоги и взносы платит ИП на «упрощёнке»?
Давайте вспомним, что ИП на любом режиме должен платить за себя фиксированные страховые взносы в Пенсионный фонд, и УСН здесь не исключение, страховые взносы мы продолжаем платить.
Теперь о налогах:
Платим единый налог 6 или 15 процентов, в зависимости от разновидности УСН.
Платим торговый сбор (если ведёте торговлю).
Налог на имущество физических лиц с недвижимости, если право собственности на неё оформлено на ИП. Про имущество, например, квартиру, которая принадлежит вам, как физическому лицу (гражданину Иванову, но не ИП Иванову), мы не говорим в этой статье. Даже будучи ИП на УСН вы продолжаете его платить так же, как платили раньше.
Транспортный налог (с автомобилей и другого транспорта, который ИП использует в предпринимательской деятельности).
Земельный налог (с земельных участков, принадлежащих ИП и используемых в предпринимательской деятельности).
Налог на добавленную стоимость:
- на таможне при ввозе в Россию товаров из других стран (то есть при импорте);
- в случаях, когда ИП становится налоговым агентом (при покупке товаров, работ, услуг у иностранных организаций на территории России, при аренде государственного или муниципального имущества и в некоторых других случаях).
Подробнее про налог на имущество для ИП на УСН
Вы слышали, что раньше «упрощенцы» не платили налог на имущество вообще? С 2015 года порядок поменялся.
Если вы ИП и у вас есть право собственности на недвижимость, вы должны сделать вот что:
Найти региональный список недвижимости, по которой определяется кадастровая стоимость по вашему региону (в Москве это Постановление Правительства Москвы от 28 ноября 2014 г. N 700-ПП).
Найти там свою недвижимость (которая принадлежит вам как ИП).
Заплатить с неё налог на имущество физических лиц по уведомлению, которое пришлёт вам налоговая инспекция.
Если не нашли, значит, платить не нужно.
Чтобы не путаться, за какое имущество вы платите налог, а за какое нет, давайте расставим акценты.
Если вы зарегистрированы как ИП, вы делите свое имущество на две части:
1. Все то, что принадлежало вам как физическому лицу до регистрации в этом качестве остается вашим личным имуществом. И даже то, что вы приобретаете после регистрации, но не для использования в предпринимательской деятельности, а для личных целей, например, квартиру не для сдачи в аренду, а чтобы там жить, всё равно будет имуществом физического лица (гражданина Иванова). И вы платите за такую квартиру налог на имущество физических лиц, от него вы не освобождаетесь.
2. Но если вы после регистрации как ИП приобрели, например, офис для работы, и в свидетельстве на собственность вы указаны как ИП Иван Иванов, а ИП Иван Иванов применяет УСН, и этот офис не включен в реестр недвижимости, по которой определяется кадастровая стоимость, то за этот офис налог на имущество вы не платите.
От каких налогов ИП на «упрощёнке» освобождается?
- Налог на доходы физических лиц (со своих доходов от предпринимательской деятельности).
- Налог на имущество физических лиц (кроме той недвижимости, по которой определяется кадастровая стоимость, об этом мы писали выше).
- Налог на добавленную стоимость (кроме импорта, покупки товаров у иностранных организаций, аренды государственного имущества).
Появились ли у вас вопросы? Задавайте в комментариях. Понятна ли вам разница между имуществом гражданина и ИП и налогами с них? В мы расскажем о видах УСН и размере налогов.
Декларация по УСН
