Власть не устает менять кодексы и законы, объясняя свои действия желанием упростить жизнь индивидуальным предпринимателям. К чему надо готовиться в наступившем году? Обзор наиболее важных изменений законодательства для ИП – в материале Петербургского правового портала.

Чиновники обещали, что вести бизнес в 2017 году станет проще. Индивидуальным предпринимателям должна понравиться упрощенная отчетность по страховым взносам, возможность не вести некоторые документы, льготы по специальным режимам налогообложения.

Передача прав по администрированию страховых взносов ФНС

Одно из самых значимых событий наступившего года, которое может привести к недоразумениям, - передача полномочий по администрированию страховых взносов ФНС. Уже выпущено множество новых нормативных актов и разъяснений, с которыми следует познакомиться каждому предпринимателю.

Итак, Федеральная налоговая служба с 1 января 2017 года следит за правильностью исчисления, а также своевременностью и полнотой уплаты взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. При этом взносы на «травматизм» по-прежнему администрирует ФСС.

За 2016 год и предшествующие периоды сдавать отчеты необходимо в ПФР в действующем сейчас порядке. Отчитываться в ФНС впервые предстоит за первый квартал 2017 года. Соответствующая форма для сдачи сведений о выплатах в пользу физических лиц утверждена . Отчитываться перед налоговиками в будущем придется ежеквартально в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим годом или отчетным периодом. Новый расчет предоставляют лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам и главы крестьянских хозяйств. Тем, кто платит взносы «за себя», расчет сдавать не придется.

Что касается отчетов по форме 4-ФСС, то сама форма претерпела изменения - в ней остался только раздел, посвященный страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Остальные части отменены, как и расчеты по формам РСВ-1 и РСВ-2.

Напомним также, что в связи с переходом прав по администрированию страховых взносов ФНС при заполнении платежных поручений предпринимателям придется указывать новые КБК. При неверном их использовании платеж может не дойти до получателя, а значит, ИП останется с долгом. Со всеми действующими КБК можно бесплатно ознакомиться в .

Новое в персонифицированном учете

Учитывая изменения в администрировании страховых взносов, появились новшества и в персонифицированном учете. Так, с 1 января 2017 года ежемесячную форму СЗВ-М предоставляют не позднее 15-го числа следующего месяца. Одновременно изменился срок, в течение которого работодатель обязан выдать работнику копию такого отчета по его запросу. Теперь это 5 дней с даты получения соответствующего письменного заявления.

Кроме того, в новом году появился отдельный ежегодный отчет о стаже застрахованных лиц. Ранее эти сведения включались в состав формы РСВ-1, но поскольку она отменена, то и отчет пришлось разрабатывать новый. Направлять этот отчет придется в ПФР не позже 1-го марта года, следующего за отчетным. За отказ подчиняться новому правилу в «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» предусмотрен штраф в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица, стаж которого не указан.

Дополнительно отметим, что ПФР ввел наказание за несоблюдение предпринимателем порядка представления сведений в электронном варианте, если это предусмотрено законом. Таким страхователям грозят штрафы в размере 1000 рублей.

Уплата налогов за третьих лиц и повышение штрафа за их неуплату

Вступила в силу норма, введенная Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ, позволяющая налогоплательщикам уплачивать налоги не только за себя, но и за третьих лиц. С учетом передачи права администрировать страховые взносы Федеральной налоговой службе платить за других можно не только налоги, но и остальные сборы. Кроме того, позволено таким образом погашать накопившиеся долги по обязательным платежам.

Новое правило актуально для всех без исключения лиц, то есть за индивидуального предпринимателя могут заплатить налоги и иные граждане, которые не ведут бизнес, и организации. Единственный момент - при уплате налога за третьих лиц плательщик не сможет потребовать возврата средств из бюджетной системы.

Отметим также, что для поступления денег по назначению необходимо правильно заполнить платежное поручение. В нем должен быть указан корректный статус плательщика, уточнен номер мобильного телефона, правильно оформлены все остальные поля.

Упрощенный кадровый учет в микропредприятиях

Согласно Федеральному закону от 03.07.2016 № 348-ФЗ, с 2017 года для микропредприятий вводится упрощенный кадровый учет. Руководство таких компаний может отказаться от утверждения локальных нормативных актов, содержащих нормы трудового права: правил внутреннего трудового распорядка, положений об оплате труда и премировании, графика сменности и других кадровых локально-нормативных актов.

Взамен вышеназванных документов предпринимателям предстоит включать все необходимые условия в трудовой договор с работниками. Типовая форма этого документа утверждена Постановлением Правительства от 27 августа 2016 года № 858. В то же время микропредприятия не освободили от ведения трудовых книжек, поэтому для лиц, ответственных за их учет и ведение в таких организациях, пока ничего не меняется.

Отметим, что локальные нормативные акты могут отсутствовать только в компаниях, имеющих статус микропредприятий. К ним относятся хозяйствующие субъекты, у которых трудится не более 15 работников, а их доход за прошедший календарный год не превышает 120 млн рублей. Если индивидуальный предприниматель утрачивает статус субъекта микробизнеса, в четырехмесячный срок ему необходимо утвердить все «традиционные» кадровые документы.

Расширение списка предпринимателей, имеющих право на ЕСХН и УСН

С начала 2017 года индивидуальные предприниматели, оказывающие сельхозтоваропроизводителям услуги, которые относятся к вспомогательной деятельности в области производства сельхозкультур и послеуборочной обработки сельхозпродукции, могут перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога. Такие новшества предусмотрены Федеральным законом от 23 июня 2016 г. N 216-ФЗ. Желающие воспользоваться новой возможностью, должны уведомить налоговый орган по месту жительства ИП о переходе на ЕСХН не позднее 15 февраля 2017 года.

Что касается УСН, то благодаря Федеральному закону от 30.11.2016 № 401-ФЗ увеличился лимит доходов, при которых предприниматель может пользоваться упрощенной системой налогообложения, до 150 млн рублей. При этом налогоплательщик вправе перейти на УСН, если его доходы за девять месяцев года, в котором подается соответствующее уведомление, не превышают 112,5 млн рублей.

Одновременно Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ в 2017 году увеличена другая важная величина - предельная остаточная стоимость основных средств. Она также составит 150 млн рублей.

Следует отметить, что, по мнению налоговиков, для применения УСН с 1 января 2017 года, предприниматели должны соответствовать показателям, установленным на 2016 год. То есть они должны заработать за девять месяцев 2016 года не более 59,805 млн рублей. Этот лимит сформировался из предельного дохода в текущем году (45 млн рублей), умноженного на коэффициент-дефлятор, установленный на 2016 г (1,329). Годовой объем допустимой выручки должен составлять 60 млн рублей, увеличенный на коэффициент-дефлятор, то есть не более 79,74 млн рублей. Повышенными в два раза лимитами налогоплательщики смогут воспользоваться только с 2018 года.

Обновленные правила расчета налогов при одновременном применении разных спецрежимов

Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ уточнил также требования к предпринимателям, которые одновременно применяют ЕНВД и патентную систему налогообложения. С 1 января 2017 года в уточнено, что налогоплательщики, пользующиеся этими двумя режимами, должны вести раздельный учет доходов и расходов по ним. Если это не удается, то при исчислении налоговой базы по налогам расходы следует распределять пропорционально долям доходов от деятельности при разных налоговых режимах. Одновременно сказано, что доходы и расходы по видам деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД с ПСН, не учитываются при исчислении налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения.

Еще одно изменение, вступившее в силу с начала этого года, касается пользователей ПСН. Новая редакция позволяет индивидуальным предпринимателям, которые утратили право на применение патентной системы налогообложения, перейти на тот режим, которым уже пользуются (УСН или ЕСХН). Обязанности переводить работу на основной режим налогообложения у ИП больше не будет. При этом сумма НДФЛ, сумма налога в связи с применением УСН или ЕСХН будет уменьшаться на сумму налога, уплаченного в период пользования ПСН.

Новые коды услуг для «спецрежимников»

С 1 января 2017 года перестали действовать Общероссийский классификатор услуг населению (ОКУН) ОК 002-93 и Общероссийский классификатор продукции (ОКП) ОК 005-93. Взамен предложено пользоваться Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2).

Чтобы не утратить право на применение льготных систем налогообложения (УСН, ЕНВД и ПСН), индивидуальным предпринимателям необходимо уточнить новые коды бытовых услуг, доступных на спецрежимах. Кроме того, эти данные понадобятся субъектам УСН, которые уже пользуются или планируют работать по нулевой ставке (так называемые налоговые каникулы).

Перечень кодов видов экономической деятельности и кодов услуг, относящихся к бытовым услугам, содержится в . В нем 98 видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, причем большинство совпадает с прошлым списком. В то же время региональные власти имеют возможность дополнять перечень услуг, которые могут оказывать предприниматели на ЕНВД. Поэтому для получения полной информации о правилах использования льготных режимов ИП необходимо изучить и законодательство субъекта РФ.

Увеличение повышающих коэффициентов-дефляторов

С 1 января 2017 года размер коэффициента К1 для ЕНВД не изменился. Он сохранен на уровне 1,798, что предусмотрено в Приказе Министерства экономического развития РФ от 3 ноября 2016 г. N 698 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год».

В то же время для других налогов показатели увеличены пропорционально инфляции. В частности:

• коэффициент-дефлятор, необходимый для расчета НДФЛ, составляет 1,623;
• предельная величина доходов организации, ограничивающая право перехода на УСН, проиндексирована на 1,425;
• максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем на ПСН годового дохода индексируется на коэффициент 1,425;
• коэффициент-дефлятор, применяемый к инвентаризационной стоимости имущества при исчислении налога на имущество физлиц, установлен в размере 1,425;
• ставка торгового сбора будет проиндексирована на коэффициент 1,237.

Прежние тарифы страховых взносов, новая база для их исчисления

В ближайшие несколько лет тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не изменятся. Для основной категории плательщиков они по-прежнему составляют 22% в пределах установленной величины базы для начисления страховых взносов и 10% - сверх этой суммы. Это предусмотрено Федеральным законом от 19 декабря 2016 г. N 456-ФЗ, который вступил в силу с 1 января 2017 года.

В то же время предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование увеличены. Согласно Постановлению Правительства РФ от 29 ноября 2016 г. N 1255, на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством лимит базы с 1 января 2017 года составляет 755 000 рублей, а на пенсионное страхование - 876 000 рублей.

С этой же даты действует Федеральный закон от 19.12.2016 N 419-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов». В нем установлено, что до конца 2019 года будут сохранены тарифы и порядок уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Таким образом, по-прежнему действуют 32 страховых тарифа в пределах от 0,2 до 8,5 процентов, устанавливаемых ФСС в зависимости от вида экономической деятельности и класса профессионального риска. Кроме того, индивидуальным предпринимателям следует помнить, что еще на три года сохранится льгота по уплате взносов в размере 40% в том случае, если у них трудоустроены инвалиды I, II и III групп.

Напомним также, что с 1 января 2017 года администрирование взносов на «травматизм» остается прерогативой Фонда соцстрахования. В ФНС этот вид платежа не передается. В то же время плательщики этого взноса должны обратить внимание на изменения, которые появились в отчете по нему, а также на новые сроки его сдачи: в бумажном виде расчет сдают до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а в электронном - до 25-го.

Переход на онлайн-кассы

Запланированный поэтапный переход на контрольно-кассовую технику нового поколения стартует уже с 1 февраля 2017 года. Согласно действующей редакции «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», уже через месяц регистрация кассовых аппаратов будет происходить только по новому порядку, а с 1 июля 2017 года старый порядок перестанет действовать. Для индивидуальных предпринимателей на ПСН и ЕНВД «умные» кассы станут обязательны с лета 2018 года. В добровольном порядке к новой системе передачи данных в ФНС можно подключиться с 15 июля 2016 года. Причем, на приобретение кассовых аппаратов и необходимого программного обеспечения к ним чиновники обещают предоставить налоговый вычет на сумму не более 18 тысяч рублей.

Также чиновники позволили лицам, использующим онлайн-кассы, не вести такие учетные документы, как:

• журнал кассира-операциониста (форма КМ-4);
• справка-отчет кассира-операциониста (форма КМ-6);
• акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков ККМ (форма КМ-1);
• акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) ККМ в ремонт и при возвращении ее в организацию (форма КМ-2);
• акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (форма КМ-3);
• сведения о показаниях счетчиков ККМ и выручке организации (форма КМ-7);
• некоторые другие учетные формы.

Отметим также, что правительство сохранило допустимую долю иностранных работников в торговле на уровне этого года. Так, в специализированных магазинах алкогольных напитков и табачных изделий иностранцев должно быть не более 15% от общей численности работников. А к розничной торговле в нестационарных торговых объектах, на рынках и прочей розничной торговле вне магазинов, палаток, рынков иностранные граждане по-прежнему не допускаются.

Дополнительные права предпринимателей при проверках

Очень важные для индивидуальных предпринимателей поправки были утверждены Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 277-ФЗ. По нему в нынешнем году изменились правила проведения проверок надзорными и контролирующими органами. В частности, появился Перечень видов федерального государственного контроля (надзора) и федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных на их осуществление, а также аналогичные перечни на региональном и муниципальном уровне. Органы, имеющие полномочия на проведение контроля, обязаны размещать в интернете тексты нормативных правовых актов и обязательные требования к предпринимателям по каждому из видов надзора.

В связи с заявленным риск-ориентированным подходом к проверкам меняется и порядок их проведения в случае поступления жалоб. Например, если в орган контроля поступили сведения о том, что произошло или может произойти незначительное нарушение обязательных требований (без вреда жизни, здоровью и т.п.), а виновник ранее не привлекался к ответственности, то проводить проверку будет необязательно. Инспекторы могут лишь вынести предостережение о недопустимости нарушения обязательных требований. В то же время внеплановую проверку после обращения потребителя можно назначить только в том случае, если пострадавший обращался к предпринимателю, но его жалоба не была рассмотрена либо удовлетворена в рамках закона.

Еще один момент, требующий внимания, - уточнение формулировки о сроках извещения о плановой проверке. В обновленной редакции «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» сказано, что предупреждать о ней во всех случаях необходимо не позднее чем за три рабочих дня до ее начала. Ранее в законе было прописано, что инспекторы уведомляют о ней в течении трех дней до ее начала.

Если провести проверку не удается из-за отсутствия предпринимателя или его представителя, то составляется специальный акт. В этом случае у надзорного органа будет еще три месяца на то, чтобы принять решение о проведении дополнительной проверки без ее внесения в ежегодный план проверок и без дополнительного предварительного уведомления о ней ИП.

Кроме того, у надзорных органов появилось право контролировать деятельность предпринимателей путем проведения контрольной закупки. Однако, организовать ее можно только в том случае, если это предусмотрено специальными законами, регулирующими организацию и осуществление отдельных видов государственного контроля (надзора). Кроме того, сведения о контрольной закупке должны вноситься в единый реестр проверок, а значит, злоупотреблять этим способом контроля инспекторы не могут.

Какие важные изменения в законодательстве для ИП мы пропустили? Напишите, пожалуйста, в комментариях к этому материалу, о чем вы хотели бы узнать подробно, и мы дополним его актуальной информацией.

Периодически правительство проводит реформирование законов, которое направлено на то, чтобы облегчить положение малого бизнеса. Однако на практике не все так просто.

Какие изменения в налоговом законодательстве для ИП с 2017 года вступят в силу? Будут внесены поправки в законы, регламентирующие величину отчислений в пенсионный фонд. Правительство планирует увеличить МРОТ.

Герман Греф, глава Сбербанка, уверен, что внедрение изменений позволит восстановить положительную динамику в Российской экономике.

Предпринимателю следует заранее подготовиться к тому, что отчеты придется составлять и подавать по новой форме. За счет внесения изменений чиновники планируют обеспечить пополнение бюджета и опробовать новую систему поступления взносов.

От людей, зарегистрированных в качестве ИП, нововведения требуют изучения новых норм и повышают возможность ошибки при составлении отчетности для пенсионного фонда.

Реформы призваны упростить ведение малого бизнеса, что сделает сферу привлекательной для инвестиций, а также они уменьшат количество бумажной волокиты и позволят предпринимателям сосредоточиться на ведении бизнеса.

Экономический кризис позволил увидеть слабые места Российской экономики и налогового законодательства. Чтобы не допустить повторение сценария, необходимо внедрить работающие реформы. Государство должно сконцентрироваться на снижении нагрузок на бизнес. Это позволит уменьшить нагрузку на компании и повысит их конкурентоспособность.

Аналитики ЕБРР считают, что, если не провести реформирование налогового законодательства, рост ВВП в среднесрочном периоде не превысит отметку в 2%. Чтобы обновить производственные мощности, необходимо привлечь инвестиции, а вкладчики ищут комфортных условий для совершения операций.

Задача государства – сформировать благоприятную среду для привлечения капиталов в работу предприятий.

Чем грозит отсутствие реформ

Налоговые изменения, которые будут проведены в 2017 году, призваны устранить системные перекосы в социальной сфере. Если государство не начнет осуществлять реформирование, дефицит средств в Пенсионном фонде может стать существенной проблемой, которая пошатнет финансовую систему страны.

Эксперты уверенны, что изменения должны учитывать проблемы с наполнением бюджета. В настоящее время у правительства нет возможности снизить налоговую нагрузку с представителей малого бизнеса, однако присутствует возможность облегчить администрирование в налоговой сфере.

Не смотря на заявления властей, на практике нововведения чаще всего приводят к усугублению бремени и увеличению затрат для представителей малого бизнеса.

В следующем году власти предпримут все, чтобы избежать усложнения положения индивидуальных предпринимателей.

Введение ЕССН

Новое в налоговом законодательстве с 2017 года для ИП — это, например, отмена обязательных отчислений в фонды медицинского, социального страхования и в пенсионный. Отчисления придется осуществлять в форме ЕССС. Деньги будут отчисляться в налоговую службу, которая самостоятельно осуществит переводы платежей в соответствующие организации.

Главная цель, которую преследует реформа, — облегчить нагрузку на индивидуальных предпринимателей и ужесточить контроль за перечислением взносов. Так, в связи с кризисом, многие граждане, имеющие статус ИП, уклонялись от уплаты налогов в фонды.

С помощью Единого Социального Страхового Сбора государство возьмет под свой контроль выплаты взносов и не позволит уклоняться от них. Раньше проверками занимались только специалисты фондов, теперь эту обязанность будут осуществлять сотрудники налоговой службы. Решение о начислении пеней и штрафов будут принимать сотрудники фондов, а взиманием налогов – сотрудники налоговой службы, которые не церемонятся с неплательщиками.

Однако закон о ИП имеет и положительные стороны. Если раньше предпринимателю приходилось заполнять 4 платежки, то теперь требуется только 1. Это уменьшает количество времени, которое человек, имеющий статус ИП, затрачивал на бумаги, и снижает вероятность допущения ошибки. Кроме того, теперь предпринимателю придется предоставлять единую отчетность .

С уменьшением количества сборов уменьшилось и количество бумаг. Теперь отчеты нужно предоставлять только в налоговую службу.

Чиновники рассматривают вероятность уменьшения налоговых ставок на 2,5 – 3% . Нововведение снизит нагрузку на малый бизнес. Однако проект уменьшения налоговых ставок находится только в стадии рассмотрения. Составлять отчеты по новой форме и направлять их в соответствующие инстанции предпринимателям придется уже с 2017 года.

Увеличение МРОТ

Если рассматривать новые законы для ИП в 2017 году и планируемые изменения уже действующих, то необходимо выделить факт, что правительство планирует увеличить МРОТ и довести его до значение до прожиточного минимума.

Уже в июле 2016 года законодательно будет закреплено, что величина зарплаты должна составлять не менее 7 500 рублей. Сумма составляет 80% от установленного размера прожиточного минимума, который в настоящее время закреплен на уровне в 10 524 рубля.

Величина отчислений в фонды зависит от установленного МРОТ. Повышение размера показателя приведет к увеличению отчислений. Если у человека, зарегистрированного в качестве ИП, отсутствуют наемные рабочие, ему придется выяснить механизм выплаты государству денежных сумм за себя в случае увеличения МРОТ.

Замена касс

Если человек изучает новости в налоговом законодательстве 2017 для ИП, он должен знать, что все привычные кассы в новом году предстоит заменить на оборудование, работающее в режиме онлайн . Устройство будет отправлять данные о совершенных операциях в государственные органы контроля в режиме реального времени. Кроме того, чек будет сразу же формироваться в привычном бумажном и электронном вариантах.

К положительным сторонам этого нововведения относятся:

1. Необходимость самостоятельно сдавать z-отчет исчезает.
2. Обслуживать онлайн-кассу проще и дешевле, чем обычную.
3. Если клиент потребует, организация может прислать ему чек в электронном виде.

Однако у нововведения существуют и недостатки. С 1 января 2018 года онлайн-кассу должны будут установить даже те владельцы бизнеса, которые могли не устанавливать привычную кассу.

По заявлению работников налоговой службы, новое оборудование стоит дорого. Государство обещает, что предоставит предпринимателям налоговый вычет на приобретение кассы, работающей в режиме онлайн. Его величина составит 18 000 рублей. Однако сумма не способна компенсировать затраты на приобретение и установку оборудования.

Налог на недвижимость

Новые законы для ИП в 2017 году внесут изменения в сферу недвижимости. Индивидуальным предпринимателям, которые осуществляют деятельность на территории Москвы, следует принять во внимание грядущие изменения, которые будут внесены в налог.

Закон об уплате налогов ИП претерпит изменения: если организация предпринимателя располагается в крупном офисном здании, площадь которого превышает 3 000 кв. м., или в большом отдельно стоящем здании, площадь которого составляет более 1 000 кв. м., бизнесмену придется выплачивать отчисления в пользу государства исходя из кадастровой стоимости недвижимости . Балансовая стоимость не учитывается.

Изменения коснутся только налогообложения зданий, расположенных в столице.

Государство планирует вводить увеличение налоговой ставки постепенно. Эксперты говорят, что сильнее всего грядущие изменения отразятся на собственниках маленьких ресторанов и кафе.

Главная причина состоит в том, что кадастровая цена недвижимости может в несколько раз превосходить балансовую.

В 2017 году предпринимателям предстоит адаптироваться к новым условиям ведения бизнеса. Сам закон об ИП изменений не претерпит. Нововведения усложнят функционирование организаций, относящихся к сектору малого бизнеса.

Ответственность ИП по законодательству РФ возрастет, однако чиновники придерживаются мнения, что нововведения послужат отправной точкой для увеличения бизнес–климата страны и сделают его комфортным для деятельности и инвесторов, и индивидуальных предпринимателей. Изменения не затронут закон о регистрации ИП.

Ежегодно Правительство РФ вводит ряд изменений в законодательство, которые затрагивают деятельность организаций и ИП. Грядущий 2017 год не стал исключением. Уже известно о введении нового сбора для предпринимателей страны, увеличения минимального размера оплаты труда, новые КБК и даже формы отчетности.

Единый социальный страховой сбор: что это такое?

Глобальная налоговая реформа ждет Россию в грядущем 2017 году, и коснется она всех компаний и всех без исключения предпринимателей страны. В связи с введением единого социального страхового сбора дополнения, изменения и различные поправки будут внесены в более чем пятьдесят законодательных актов, налоговый и гражданский кодексы страны. Что же это за сбор?

Сейчас предприниматели нашей страны платят взносы в Пенсионный фонд России (взнос на пенсионное и медицинское страхование) и Фонд социального страхования (взносы по травматизму и на социальное страхование работников). По каждому из этих взносов предпринимателям приходится заполнять три платежки и вписывать свой КБК - код бюджетной классификации. Такие трудности при перечислении взносов в ПФР и ФФС часто вызывали путаницу, и этот аспект, в том числе, и был одной из причин введения единого социального страхового сбора - ЕССС, который заменит собой все страховые и пенсионные взносы предпринимателей и станет единым платежом на единый КБК. Данный КБК будет утвержден министерством финансов страны уже к первому декабря 2016 года. Все эти новшества в законодательство были одобрены президентом страны и подготовлены ФНС по его поручению в документе под названием «Дорожная карта создания единого механизма администрирования страховых взносов». Согласно документу, проверять страхователей (удаленно или при проведении выездных проверок) также теперь будут налоговые инспекторы.

Единый социальный страховой сбор будет перечисляться в Федеральную налоговую службу, где вся сумма уже и будет перераспределяться между фондами России. Так уже было в нашей стране вплоть до 2010 года, когда в России действовал единый социальный налог». Но в 2010 году он был отменен, и после соответствующей реформы предприниматели страны начали платить взносы в Пенсионный фонд России, в Фонд социального страхования. Теперь все платежи было решено снова перевести в ведение налоговиков. С чем связана такая необходимость в реформе и введения ЕССС?

В первую очередь, необходимость введения ЕССС связана с собираемостью страховых взносов, с которой российские фонды не справлялись. Федеральная налоговая служба будет собирать Единый социальный страховой сбор с предпринимателей страны, она же будет и проверять организации.

Сегодня пока доподлинно не известны сроки, в которые, начиная со следующего года, предприниматели страны должны будут платить новый ЕССС, а также не подтверждена информация о ставках будущего Единого социального страхового сбора. Но есть информация о том, что ставки ЕССС будут снижены на 2-3%, сейчас взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования начисляются по общему тарифу в 30%.

Также уже известно о том, что предпринимателей страны обяжут сдавать отчётность по новому Единому социальному страховому сбору, которую бизнесмены будут подавать в налоговую инспекцию, но форма такой отчетности опять же, еще не утверждена.

Нововведения для фирм на УСН

Новые лимиты для перехода с общей системы налогообложения на упрощенную систему налогообложения ввел Федеральный закон №243-ФЗ от 3 июля 2016 года «О внесении изменений в части первую и вторую налогового кодекса РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование». В статье второй данного Федерального закона сказано о том, что меняются лимиты для ИП, которые могут уплачивать налоги по упрощенной системе налогообложения - вносятся изменения в 346 статью части второй Налогового кодекса РФ.

Согласно закону, с 2017 года лимит по годовому доходу ИП составит 120 миллионов рублей против прежних 60 миллионов. То есть организация или ИП могут оставаться на упрощенной системе налогообложения только до тех пор, пока доходы фирмы, начиная с 1 января 2017 года, не достигнут 120 миллионов рублей. Лимит по общей стоимости имущества, то есть остаточной стоимости основных средств, должны равняться сумме не более 150 миллионов рублей, а лимит для перехода на упрощенную систему налогообложения остановится на отметке в 90 миллионов рублей, вместо прежнего лимита в 45 миллионов.Именно сумму в 90 миллионов рублей нужно ориентироваться, если фирма решит перейти на упрощенную систему налогообложения с 2018 года. Ограничения на размер доходов предпринимателей для перехода на упрощенку данным законом не введены. Напомним, для того, чтобы перейти на УСН с 2017 года, предприниматели должны пока ориентироваться на действующий сейчас лимит в 59 805 тыс. рублей.

Также с 2017 года в работу фирм на упрощенной системе налогообложения введено еще одно новшество - отменен КБК по минимальному налогу. В соответствии с приказом Министерства финансов России от 20.06.2016 года №90н, компании, которые по итогам 2016 года смогут выйти на минимальный налог, должны будут оплачивать на другой КБК - КБК «доходы минус расходы». Напомним, раньше ИП на УСН действовали два КБК: один для выплаты аванса и налога, и второй для выплаты минимального налога. Это часто вызывало непонимание среди предпринимателей, путаницу и ошибочное начисление денежных средств не на тот КБК. Теперь же для упрощенцев, которые по итогам года выйдут на минимальный налог, платить его нужно будет на единый КБК - 182 1 05 01021 01 1000 110.

Увеличение МРОТ и размеров взносов для ИП

Ежегодно в нашей стране увеличивается минимальный размер оплаты труда: не был исключением 2016 год, в котором МРОТ доведен до отметки в 7 500 рублей, не станет исключением и 2017 год. Это связано с тем, что чиновники планируют повысить минимальный размер оплаты труда до размера прожиточного минимума, который на сегодняшний день равен 10 524 рублям.

Повышение МРОТ для ИП всегда связано с тем, что им будет запрещено платить зарплаты своим работникам меньше этой суммы, а также с увлечением размеров взносов в Пенсионный фонд России и Фонд обязательного медицинского страхования, так как взносы в два этих фонда «привязаны» к минимальному размеру оплаты труда, и повышение МРОТ всегда означает повышение размеров обязательных взносов.

Переход на онлайн-кассы

Уже с 1 июля 2017 года все предприятия торговли и услуг, осуществляющие расчеты с населением и применяющие в работе контрольно-кассовую технику, в обязательном порядке должны перейти на онлайн-кассы. Это инновационная контрольно-кассовая техника, которая будет передавать абсолютно все данные о кассовых операциях компании в Федеральную налоговую службу в режиме онлайн через интернет и оператора фискальных данных. При этом все данные о кассовых операциях будут «аккумулироваться» в фискальном накопителе - специальном устройстве внутри такой онлайн-кассы, и помимо привычного всем бумажного чека, потребители смогут получить чек и в электронном виде - по их требованию он должен быть отправлен на адрес электронной почты или в виде смс.

1 января 2017 года вступят в силу изменения в законодательной базе России, которые повернут в другое русло правила ведения предпринимательской деятельности.

Бизнесменов ожидают следующие изменения законодательства с 1 января 2017 года: новые правила выплаты страховых взносов; измененные условия одобрения сделок; новые условия регистрации недвижимого имущества; онлайн-кассы; замена официальных бумажных свидетельств на выписки и пр.

Изменения корпоративного законодательства

Измененное регулирование масштабных сделок и сделок с заинтересованностью наглядно отображает окрепшее государственное доверие к директорам обществ и утомленность от предварительных процедур согласования, а также сопряженных с их несоблюдением рисков оспаривания важных сделок.

Что изменилось:

1. Обязательное предварительное согласие на сделки с заинтересованностью больше не требуется.
2. Расширен перечень случаев, на которые не распространяют свое действие нормы о заинтересованности. К примеру, приобретение принадлежностей для офисов у родственников на сумму меньше 0,1% балансовой стоимости активов общества не является сделкой с заинтересованностью.
3. Круг лиц, которые способны оспорить сделку, сужен. Акционеры и участники с числом голосов меньше 1% теперь лишаются права «поставить вопрос ребром».
4. Вместо аффилированного лица были введены понятия контролирующего и подконтрольного лица. Также увеличен порог для признания контролирующим лицом с 20% до 50% участия в подконтрольном обществе или его управленческом органе.
5. Возросло значение рыночной цены актива. Это было специально сделано для ситуаций, когда не ценный по балансу, но представляющий ценность в реальности актив выводится по «некрупной» сделке.
6. Претерпел изменения подход к определению крупной сделки. Сумма сделки больше не является главным критерием. Им является выход сделки за рамки обычной деятельности.
7. Совет директоров, вместо решения об одобрении сделки, обрел полномочия давать заключение о крупной сделке.

В результате новшеств в законодательстве компании получат возможность тратить меньше денег и времени на проведение корпоративных процедур.

Это позволит без проволочек вести полноценную хозяйственную деятельность, о которой так много рассказывают законы о хозяйственных обществах.

Приносящие вред миноритарии (на долю которых не приходится даже 1%), не смогут запустить процедуру оспаривания, которая во многих случаях стала инструментом корпоративной борьбы.

Когда идет крупная сделка, на первое место ставится понятие «обычная хозяйственная деятельность», поэтому в первую очередь будет рассматриваться сама суть сделки, а не ее размер.

Обычная сделка, не требующая согласования, представляет собой сделку, принятую в деятельности соответствующего общества либо прочих субъектов хозяйствования, которые осуществляют аналогичные виды деятельности, невзирая на то, совершало ли общество до этого момента подобные сделки, если такие сделки не приводят к изменению вида деятельности общества или к прекращению его деятельности, либо серьезному изменению ее масштабов.

В случаях, когда все-таки необходимо согласие на крупную сделку, оно может быть «рамочным», с альтернативными условиями. Это позволяет расширить просторы для исполнительных органов компании в реализации согласия.

Несмотря на то, что договор отличается внушительным масштабом, но по причине его выгодности упускать его нет желания, сегодня можно заключить сделку под отлагательным условием. Иными словами, под условием ее одобрения акционерами в дальнейшем.

При описании заинтересованности перечислен исчерпывающий перечень физических лиц – дети, супруги, родители, и усыновленные, полнородные и неполнородные сестры и браться. Вдобавок, было убрано дополнение «аффилированные лица». По этим причинам теперь сделка с родственниками, которые не упомянуты в указанном перечне, не является сделкой с заинтересованностью. Поэтому заключать ее можно, не опасаясь последствий.

Согласно новому законодательству, будет введен единый реестр недвижимости (ЕГРН) и сокращены сроки регистрации и кадастрового учета, которые в некоторых случаях могут быть проведены одновременно.

Сегодня машино-места являются официально признанными объектами недвижимого имущества, поэтому их можно регистрировать и выставлять на продажу именно в таком статусе, а не как долю в праве на здание.

Есть и неприятные новости – ставки платы за запрос сведений из ЕГРН увеличиваются, поэтому придется раскошелиться. Если вы не привыкли экономить и цените свой комфорт, то документы о регистрации привезут вам прямо в офис за денежное вознаграждение.

При регистрации не нужно представлять учредительные документы юридического лица, так как их будет запрашивать самостоятельно Росреестр по каналам, налаженным между ведомствами.

Отмена свидетельств о регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

После изменений в законодательстве, налоговый орган будет выдавать листы ЕГРЮЛ и ЕГРИП, вместо свидетельства о регистрации, как это было до настоящего времени. По факту существенных изменений не предвидится, так как процедура регистрации остается неизменной.

Вместо привычных бланков новые юридические лица и ИП получат выписки из реестров по формам, установленным приказом ФНС.

В самом приказе сказано, что изменение необходимо для улучшения электронного взаимодействия «заинтересованных лиц с налоговыми органами в сфере государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и учета налогоплательщиков».

Последним изменениям в законодательстве это присуще – упразднить все официальные бумажные свидетельства на бланках строгой отчетности, чтобы граждане получали справки-выписки из публичных реестров.

Напомним, что подобные изменения вступили в силу в июле 2016 года в сфере государственной регистрации прав не недвижимое имущество.

Изменения в торговле с 2017 года

В торговле следует отметить следующие изменения:

1. Изменились сроки расчетов за поставку продуктов. В зависимости от срока годности товара сроки составляют от 8 до 40 календарных дней.
2. Уменьшен размер ретробонусов, которые выплачиваются поставщиками. На сегодняшний день за продвижение товара ритейлеры получат 5% от его стоимости. Раньше этот показатель составлял 10%.

С января 2017 года прекращают свою законную силу договоры поставки, которые противоречат новым положениям закона о торговле.

Онлайн кассы - изменения с 2017 года

Все предприятия торговли, оснащенные контрольно-кассовыми аппаратами, до 1 июля 2017 года обязаны перейти на онлайн-кассы. Что для это требуется?

Понадобится раскошелиться и приобрести новое оборудование, заключить договор с оператором фискальных данных, отправить персонал на обучение и обеспечить скоростным интернетом все точки продаж. Если владельцы торговых точек не выполнят предписание закона, к ним будут применены санкции в виде штрафов.

Для бизнесменов вряд ли данное нововведение можно назвать приятным. Уже с начала следующего 2018 года, даже индивидуальные предприниматели, работающие с патентом и «вмененщики», которые могли осуществлять хозяйственную деятельность вообще без КТТ, обязаны перейти на онлайн-кассы. Есть один момент для ИП: они могут зарегистрировать онлайн-кассу прямо на сайте ФНС.

Важно! Не нужно откладывать в долгий ящик проверку срока действия электронной подписи и проверку договора с оператором электронного документооборота.

Кадровая работа в 2017 году

В работе кадровых служб тоже намечены изменения.

Соискатели и работники получат возможность проходить специальный экзамен с дальнейшим получением независимой оценки своей квалификации. Соискатель или работник, который претендует на осуществление определенных видов деятельности, сможет получить свидетельство о квалификации, подтверждающее факт его соответствия обязательным профессиональным стандартам, а также другим официальным требованиям к квалификации, если по данной должности они установлены. В специальный реестр вносятся сведения о выданном свидетельстве.

Компания имеет право сама принять решение, отправлять ли своего сотрудника на НОК, но так или иначе только лишь с его согласия, подтвержденного письменно, его можно будет направить. Если компания сама проявляет инициативу, для нее это будут дополнительные расходы.

Следует учесть, что данный вид расходов можно списать при УСН и при расчете налога на прибыль. Компания получит официальное подтверждение квалификации сотрудника. В случае если работник не справился с экзаменационными задачами, компания сможет отправить его на «доучивание», основываясь на заключении, полученном в аттестационном центре. Работнику становится обладателем универсального документа, который будет признан всеми работодателями.

В случае если плата за оценку легла на плечи работодателя, расходы на оценку квалификации наемных работников можно в дальнейшем списать. При налогообложении прибыли в составе прочих расходов работодатель сможет учесть расходы на прохождение независимой оценки квалификации своих сотрудников. Данное правило работает и в отношении тех, кто осуществляет трудовую деятельность по УСН: когда будет рассчитываться единый налог, расходы на проведение оценки можно вычесть из дохода.

Небольшие компании, в штате которых состоит не более 15 наемных работников, освобождаются от потребности утверждать локальные трудовые акты. Это правила внутреннего распорядка, положение о премировании, график сменности и прочее.

Понадобится лишь разработать трудовой договор, где будут прописаны все необходимые положения локальных актов, которые были заменены.

Изменение налогового законодательства с января 2017

Здесь следует выделить важный момент: после изменений все социальные взносы будет обслуживать ФНС. Кроме травматизма. До настоящего момента сбором данных взносов занимались ПФР и ФСС. Вдобавок, за ними была закреплена функция контроля страхователей.

После нововведений ФНС будет заниматься распределением полученных средств и проверками страхователей. Это будет единый страховой сбор – ЕССС. На выходе получается одно платежное поручение и один КБК. В ФСС и ПФР старые формы будут отменены. ФНС утвердила новые сроки уплаты и новые отчеты.

Важно! Поторопитесь осуществить сверку с ФСС по страховым взносам, которые были уплачены.

В этом есть положительный момент – платить можно будет по одной платежной бумаге в одном месте. Сегодня в фондах есть некоторые сложности – они не справляются с администрированием взносов. Как ожидается, участие налоговых органов повысит собираемость социальных взносов.

Пояснения по НДС в электронном виде

Начиная с 1 января 2017 года, все пояснения к декларации по НДС, которые требует налоговый орган, нужно будет подавать исключительно в электронном виде. В законе четко обозначено, что пояснения от налогоплательщиков на бумажном носителе, которые подают декларацию в электронном виде, не признаются представленными. По этой причине можно быть привлеченным к ответственности.

Лимиты для индивидуальных предпринимателей по упрощенной системе налогообложения

Уже с 1 января 2017 года предпринимателям станем проще перейти на упрощенную систему налогообложения.

Лимит для перехода по УСН будет увеличен до 112,5 миллионов рублей.

«Упрощенкой» в ближайшее время смогут пользоваться индивидуальные предприниматели, годовой доход которых или остаточная стоимость основных средств не превышает отметку в 150 000 000 рублей.

Следует учесть, что пока индексация этих максимальных величин не запланирована. С этого года льготную «упрощенную систему» могут использовать и компании с более высоким уровнем доходов.

Штраф за непредоставление пояснений в налоговую

Имеются уточнения, что если предприниматель не предоставил (или сделал это не вовремя) пояснения по запросу налогового органа, то будут применены штрафные санкции.

Если это первичный случай, то штраф будет в размере 5000 рублей. Если проступок повторился в течение года, то штраф увеличивается в 4 раза и составит 20000 рублей.

До настоящего времени штрафные санкции тоже имели место, но относились к непредставлению сведений, а не пояснений по декларациям. Начиная с этого года, если бизнесмен отказывает дать пояснения, то в отношении него будут применены штрафные санкции точно так же, как и непредставление сведений.

Для 14 направлений бизнеса существовала удобная и «любимая» система налогообложения, существование которой продлевается до 1 января 2021 года.

Следует отметить изменения по «вменёнке»: появляется возможность предпринимателям сократить ЕНВД на личные страховые взносы. До этого момента, если к ИП находились в штате наемные сотрудники, он имел право снизить сумму налога, лишь на сумму страховых взносов в пользу работников (не более чем на 50%), но не на сумму взносов, которые были уплачены за себя.

Взносы на травматизм в 2017 году

Без специального подтверждения видов деятельности ФСС рассчитает тариф взносов на травматизм по самому рискованному виду деятельности, указанному в ЕГРЮЛ . Вдобавок, не имеет значения, осуществляете ли вы ее в реальности или она обозначена только лишь на бумаге.

Внимательно изучите вашу выписку из ЕГРЮЛ и проверьте, имеются ли в ней ненужные виды, после чего поторопитесь уже сейчас написать заявление с целью подтверждения основного вида деятельности.

Также, начиная с января этого года, вступает в силу обновленная редакция правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска, которая имеет отношение к компаниям, занимающимся несколькими видами деятельности. Ранее была неоднозначная формулировка относительно того, что тариф для компаний, которые вовремя не подтвердили основной вид деятельности, будет установлен, исходя из самого опасного вида деятельности из всех, которые осуществляет данный страхователь. Сейчас данная формулировка устраняется.

Теперь не будет иметь значения, осуществляет ли по факту работодатель тот вид деятельности, по которой рассчитывался тариф. Иметь значение для ФСС будут только коды ОКВЭД , которые указаны в ЕГРЮЛ. ФСС самостоятельно выберет из них деятельность, где наиболее высокий класс профессионального риска.

Важно! Если вы хотите избежать этого, следует вовремя подтвердить основную деятельность, осуществляемую предприятием.

Электронный документооборот с 2017 года расширяется

Совсем скоро все в бизнесе примет электронный вид: отчеты, онлайн-кассы, больничные листы.

Начиная с 1 января 2017 года, во все судебные органы власти, у которых имеются такие возможности в техническом плане, можно будет подавать документы в электронном виде. Любые виды документов, если вы активно пользуетесь усиленной квалифицированной электронной подписью, можно без опаски направлять в арбитражный суд в электронной форме. В частности, можно подавать и заявление об обеспечении иска, которое хронологически и логически в большинстве случаев сопутствует исковому заявлению.

В наступившем 2017 году индивидуальные предприниматели должны быть готовы к ряду серьезных изменений в законодательстве , касающихся применения специальных режимов налогообложения, работы с кассовой техникой, а также оформления трудовых отношений с принимаемыми на работу гражданами. В этой статье мы подготовили краткий обзор нововведений, который будет полезен ИП, регистрирующимся или работающим в 2017 году.

Чего ожидать в скором будущем?

В разработанных Министерством финансов основных направлениях налоговой политики на предстоящую трехлетку, с которыми можно ознакомится непосредственно на сайте министерства, содержится довольно подробная информация о планах Правительства РФ в области налогообложения предпринимательской деятельности. В числе ожидаемых изменений стоит выделить следующие:

В скором будущем планируется принять решение по поводу легализации самозанятых граждан, которые занимаются оказанием услуг типа уборки квартир, репетиторства, ведения домашнего хозяйства и прочих услуг аналогичного характера. Гражданским законодательством будет определен их правовой статус. Ну а на ближайшие 2 года подобной категории граждан обещаны налоговые каникулы.

Учитывая, что с середины 2018 года на предпринимателей, уплачивающих ЕНВД или работающих по патентам, возлагается обязанность использования в работе кассовых аппаратов, Правительство решило оказать данной категории налогоплательщиков определенную финансовую помощь. В целях уменьшения издержек ИП, возникающих в связи с необходимостью закупки кассовой техники и программного обеспечения, на сумму данных расходов, но не более 18,0 тысяч за аппарат, предложено уменьшить сумму начисленного к уплате единого налога.

Министерством запланировано изменение механизма, с помощью которого определяется коэффициент-дефлятор, применяемый плательщиками ЕНВД для расчета прогнозируемого увеличения налоговой нагрузки.

Работающим по патентам предлагается дать право уменьшить стоимость патента на размер страховых взносов. Кроме того планируется исключить задержки с оплатой патента из перечня оснований для прекращения использования данного налогового режима. Параллельно за несвоевременную уплату патента будут введены штрафные санкции в размере 20% стоимости патента.

Начиная с 2019 года предложено уменьшение тарифа страховых взносов во внебюджетные фонды с 34% до 30% .

Планируется сделать возможным применение механизма, при котором можно будет платить налог за 3-е лицо.

Как измениться налоговый контроль?

Налоговые органы в рамках осуществления налогового контроля, выполнения задач по формированию эффективного механизма администрирования различных фискальных платежей планируют усилить межведомственное взаимодействие в плане обмена информацией, необходимой при осуществлении контрольных мероприятий. С этой целью заключаются соглашения о взаимодействии с Фондом занятости и Рострудом об информационном взаимодействии с целью контроля за размером начисляемой заработной платы.

Планируется в наступившем году создать единую информационную систему контроля в отношении смежных процессов, осуществляемых при налоговом и таможенном администрировании. При этом таможенная информация будет сливаться с налоговой с целью отслеживания всей цепочки движения как импортируемого, так и экспортируемого товара.

С целью проверки страховых взносов предполагается применение методологической базы, сформированной в ходе налоговых проверок НДФЛ. Таким образом, налоговая служба получит возможность более эффективного сбора страховых взносов за счет собранной информации и наработанной практики контроля. При этом проверки, осуществляемые налоговой службой, планируется сделать комплексными, т.е. охватывающими не один конкретный налог, а всю совокупность хозяйственной деятельности налогоплательщика, в том числе взаимодействующие организации.

Ключевые изменения для ИП

1. Новые размеры коэффициентов-дефляторов на 2017 год утверждены Министерством экономического развития (приказ №698 от 03.11.2016). для плательщиков ЕНВД дефлятор сохранен на уровне прошлого года – 1,798 .

2. Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в 2017 году вырос по сравнению с прежним годом на 300 рублей и составляет 7800 рублей. Кроме того уже осенью этого года не исключено принятие закона, который бы уровнял МРОТ и прожиточный минимум. С этой целью в Государственной думе планируется сформировать рабочую группу, в которую помимо депутатов войдут представители министерств экономики, финансов, труда и социальной защиты.

Напомним, что последнее повышение МРОТ имело место в июле 2016 года. На тот момент МРОТ увеличился по сравнению с предыдущими показателями почти на 21%.

3. ЕНВД в 2017 году также коснулись определенные изменения, самое существенное их которых - продления срока действия данного налога. Если раньше отмена ЕНВД предполагалась с 01.01.2018 года с целью более широкого развития патентной системы налогообложения, то теперь действие ЕНВД продлено до 01.01.2021 года. Помимо данного новшества с января текущего года плательщики ЕНВД получают право уменьшать размер подлежащего уплате налога на сумму страховых взносов не только за своих работников, но и за себя. Но более чем на ½ налог сократить все-таки не удастся. Ранее действовавший лимит сохраняет свое действие и в этом году.

4. Претерпели изменения в 2017 году и коды услуг для плательщиков ЕНВД, ПСН и УСН. На эту тему Правительством РФ принято распоряжение №2496-р от 24.11.2016 года. Именно в нем можно найти новые коды, в то время как ранее предприниматели для определения возможности перехода на льготные системы налогообложения использовали коды деятельности, установленные Общероссийским классификатором услуг населению. Теперь этот классификатор утрачивает свою силу в связи с переходом на новый ОК 029-2014.

5. Для ИП, работающих по патентам, весьма важно теперь следить за изменениями законодательства на местном уровне, поскольку плату за патент и особенности применения патентов устанавливают именно местные органы власти. Так в Москве в конце 2016 года принят закон, предусматривающий возможность приобретения патентов на реализацию товаров посредством вендинговых аппаратов. Также облегчено применение патентов для отдельных категорий предпринимателей: водители такси теперь не привязаны к конкретной машине, а для сдающих в аренду нежилые помещения предусмотрена дополнительное ранжирование стоимости патентов.

6. Как уже отмечалось выше изменения в законодательстве для ИП коснулись и возможности уплаты налогов за третьих лиц . Такая потребность зачастую возникает при блокировке счета, либо отсутствии на нем достаточного объема средств, что нередко приводило к возникновению просрочек по уплате налогов. Теперь оплатить налог за ИП может другое лицо, что предусмотрено федеральным законом №401-ФЗ от 30.11.2016 года.

7. Опять же возвращаясь к сказанному выше для самозанятых граждан на 2 года вводятся налоговые каникулы , в течение которых они имеют право встать в налоговых органах на учет и не платить налог на доходы до конца 2018 года. По истечении данного срока самозанятым гражданам придется либо зарегистрироваться в качестве ИП, либо прекратить свою деятельность.

8. Новые лимиты доходов начинаются действовать в отношении плательщиков УСН в 2017 году . Отныне право перейти на упрощенную систему налогообложения получили те, доходы которых не превысили 112,5 млн.руб. по итогам 3-х кварталов года, в котором подается заявление о применении УСН. Если же вы уже применяете УСН, то порог доходов для вас увеличен до 150,0 млн.руб. Таким образом, упрощенка приобретает еще большую выгоду для предпринимателей.

9. Для микропредприятий в наступившем 2017 году законодательством предусмотрены определенные послабления в плане требований по ведению кадрового учета. Федеральным законом №384-ФЗ от 03.07.2016 года отменена необходимость ведения внутренних документов по учету кадров типа правил внутреннего трудового распорядка, графиков смен и т.д., утверждена типовая форма трудового договора. Применять или нет данную форму трудового договора должен решить руководитель микропредприятия. Однако как только предпринимательская деятельность перестает осуществляться в форме микропредприятия, запись о чем должна быть внесена в Единый реестр субъектов СМП, предпринимателю отводиться 4 месяца для оформления всех необходимых кадровых документов.

10. В случае задержек с уплатой налогов свыше 30 дней начиная с нового года штрафные санкции (пени) рассчитываются исходя из процентной ставки 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Правда, для ИП сохранена ставка в размере 1/300 .

11. Вырастают и штрафы за задержки с выплатой заработной платы и прочих обязательных платежей, которые причитаются работникам. Невыплата либо выплата заработной платы не в полном размере, либо установление размера заработной платы ниже минимума, предусмотренного законодательством, влечет наложение штрафа в размере 10,0-20,0 тыс.руб. на должностное лицо, при повторении нарушения – 20-30,0 тыс.руб., на юридическое лицо – до 50,0 тыс.руб., при повторном нарушении – до 100,0 тыс.рублей. Также возможна дисквалификация должностного лица сроком до 3-х лет. Для ИП размер штрафа в подобном случае составит максимум 5,0 тыс.руб., при повторении – до 30,0 тыс.руб.

Расширен с начала года и перечень оснований для осуществления внеплановых проверок в сфере трудовых отношений. Так, если в трудинспекцию поступит обращение о нарушении сроков выплаты зарплаты и иных причитающихся работникам платежей, - ждите скорой проверки.

12. Еще летом прошедшего 2016 года вступили в силу изменения в законодательство о применении контрольно-кассовых аппаратов в части перехода на применение онлайн-касс. И если до 1 февраля 2017 года переход на онлайн-кассы был добровольным, то с этого момента меняется сам порядок регистрации ККТ, а с 1 июля этого года старые кассы уже вообще не могут применяться. Еще через год, с 1 июля 2018 года применять онлайн-кассы станут обязаны некоторые категории предпринимателей, которые ранее были освобождены от этой обязанности. К числу таковых относятся собственники торговых автоматов, работающие по патентам и на вмененке.

13. Меняется в 2017 году механизм администрирования страховых взносов. Если на протяжении последних лет этим занимались внебюджетные фонды, то теперь обязанность администратора страховых взносов возвращается налоговой службе в целях повышения уровня контроля за их собираемостью. Исключением из этого правила служат страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также обязательное мед.страхование.

Изменяется предельная величина доходов физлиц, с которой производится уплата страховых взносов на социальное и пенсионное страхование. Для первых эта сумма составит 755,0 тыс.руб., для вторых – 876,0 тыс.руб. Кроме того установлен новый срок предоставления в налоговый орган расчета страховых взносов – ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Соответственно утверждена и новая форма расчета, применяемая начиная с отчетности за 1-й квартал текущего года.

Также изменены сроки предоставления персонифицированной отчетности. Сведения о застрахованных лицах следует подавать не позже 15-го числа месяца, следующего за отчетным, а годовую форму сведений о страховых взносах и стаже нужно подавать не позднее 1 марта следующего за отчетным года.

Закрытие ИП