Одним из самых распространенных и наиболее простых режимов налогообложения, которые чаще применяют индивидуальные предприниматели, особенно на стадии открытия своего бизнеса – это УСН «Доходы». Рассмотрим его более подробно, как ведется учет на этом виде налогообложения.
Выбор налогового режима является очень важным моментом как при или ООО, так и в ходе ведения деятельности, ведь правильный выбор может существенно сэкономить на налогах. К тому же требует определенных знаний и навыков, а данный налоговый режим способен освоить и новичок в этом деле.
Или как вы можете правильно рассчитать его? В соответствии с этим, работа в течение 4 часов в день, как один день, включена в 70-дневную схему. Если ваше рабочее время варьируется от недели к неделе, убедитесь, что вы подаете заявку только на предложения о работе, где вы можете быть на 100% уверены, что можете сделать это в день. Тогда в налоговой инспекции проблем не возникнет. И есть ли у меня другой класс налогов, чем класс 1?
Платежи в пенсионный фонд
Надеюсь, вы можете мне помочь. Ежемесячно вы можете быть разрешены только с работодателем в налоговый класс 1. Поэтому было бы целесообразно указать налоговый класс 1 для агентства, где вы провели больше рабочих мест за один месяц и для всех других налоговых классов 6 для выставления счетов.
Главной прелестью такой системы, как УСН «доходы» является его простота. В отличие его собрата — УСН «Доходы мин
ус расходы» для целей налогообложения учитываются лишь доходы, расходы при УСН в этом случае в расчет не берутся. Это в свою очередь не требует особых знаний, ведь далеко не все расходы можно учитывать при УСН.
В основном при расчете налога применяется ставка в размере 6% с полученного организацией или ИП дохода, однако, в новой декларации по УНС, действующей с 10 апреля 2016 года, ввели возможность устанавливать льготную процентную ставку по налогу. Так, в некоторых регионах может быть установлена льготная ставка в размере 0%, например, в Крыму.
Спред в течение нескольких месяцев, вы можете иметь переменные налоговые вычеты для разных работодателей. Трудовой договор ограничивается 70 днями в год. Раньше у меня не было краткосрочных трудовых отношений. К сожалению, мой будущий босс выглядит по-другому и не хотел бы нанимать в качестве краткосрочных сотрудников. Могут ли они кратко просветить меня в этом смысле и помочь мне? Обратитесь к своему работодателю. Вы также можете найти более подробную информацию о типе занятости в Законе о краткосрочной занятости.
Отдельно о страховых взносах
В этом случае, однако, вы должны быть урегулированы в налоговой категории 6, поскольку краткосрочная занятость будет вашей второй работой. Нам нужно это доказательство, чтобы продемонстрировать законодательному органу, что с вашей основной работой на законных основаниях вы можете принять краткосрочную работу. Налогоплательщики в прямой, нормальной или упрощенной оценке должны будут составлять четыре квартальных платежа по модели 130 в счет подоходного налога с физических лиц в следующие периоды: первые три квартала, от 1 до 20 месяцев Апреле, июле и октябре и четвертом квартале с 1 по 30 января следующего года.
Принято считать, что данный налоговый режим выгоден, пока расходы не превысят 50% доходов от деятельности, после чего стоит перейти на учет УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов». Более , совмещении с другими налоговыми режимами и другой общей информацией можно ознакомиться в этой статье.
Налоги и отчисления
Отчислений и платежей по налогам не очень много, они следующие.
Если какой-либо квартал не является суммой, необходимо внести отрицательный доход. Налогоплательщики, которые осуществляют сельскохозяйственную, животноводческую, лесохозяйственную и профессиональную деятельность, не обязаны производить раздельные платежи, если в предыдущем календарном году не менее 70% дохода от их фермы или деятельности подлежало удержанию или поступлению на счет. В течение первого года деятельности для расчета указанного процентного показателя будет учитываться доходный объект удержания или ввода в расчет в каждом ежеквартальном периоде, к которому относится раздельный платеж.
Платежи в пенсионный фонд
Если индивидуальный предприниматель работает сам, то он должен уплачивать установленные государством фиксированные платежи в ПФР за себя, а также 1% в ПФР, от суммы дохода, который превышает 300 тыс. рублей, подробнее описано в нашей отдельной статье. Также необходимо уплачивать платежи в ПФР за работников, если они есть у ИП, у организаций сотрудники есть всегда — как минимум директор.
Деловая деятельность: Как правило, 20% чистой прибыли, полученной с начала года до последнего дня квартала, к которому относится платеж. В результате сумма будет вычтена дробные платежи, которые были бы введены за предыдущие кварталы того же года, если вычет не был применен для получения дохода от работы или экономической деятельности. В бизнесе лизинга недвижимости и предоставления прав на изображение, вычеты и доходы на счете также будут вычитаться с первого дня года до последнего квартала, к которому относится раздельный платеж. Сумма, полученная путем деления суммы вычета на получение дохода от работы или хозяйственной деятельности, также может быть вычтена из четырех, при условии, что результат этого сокращения больше или равен нулю. Разница может быть вычтена в следующих партиях того же периода налогообложения, размер которого разрешен и до максимальной суммы указанной суммы. Этот вычет действует для всех видов экономической деятельности, разработанных налогоплательщиком, будь то деловые, сельскохозяйственные, животноводческие, лесные, рыболовные или профессиональные, и независимо от метода определения их чистой прибыли. Сельское хозяйство, животноводство, лесоводство и рыболовство: 2 процента от объема дохода за квартал, за исключением капитальных субсидий и компенсации. Вычитаемая сумма вычитается из вычетов и доходов по счету, соответствующему кварталу, а также суммы, полученной путем деления суммы вычета на получение дохода от работы или хозяйственной деятельности, среди четырех, при условии, что результат этого сокращения больше или равно нулю. Профессиональная деятельность: 20% от чистой прибыли, с начала года до последнего дня квартала, к которому относится платеж. Итоговая сумма должна быть вычтена в рассрочку, уплаченную в предыдущие кварталы того же года, и удержания и доход на счете, который они применяли к ним с начала года до последнего дня квартала, к которому относится платеж, а также сумма, полученная путем деления суммы вычета на получение дохода от работы или хозяйственной деятельности, среди четырех, при условии, что результат этого сокращения больше или равен нулю. Этот вычет действует для всех видов экономической деятельности, разработанных налогоплательщиком, будь то деловые, сельскохозяйственные, животноводческие, лесные, рыболовные или профессиональные, и независимо от метода определения чистого урожая того же самого. Чрезвычайные и временные налогоплательщики, которые выделяют суммы для приобретения или восстановления их обычного места жительства с использованием финансирования третьей стороны, для которого они будут иметь право на вычет инвестиций в обычное жилье, будут иметь право на следующие вычеты.
Взносы ИП за себя можно уплатить как оной суммой, сразу за год или же делить ее равномерно на каждый квартал. Последний вариант более выгоден, так как вам не надо будет вытягивать из оборота всю сумма платежа, а делать вы это будете постепенно.
Но если вы решите все же осуществить один платеж, например, в январе, то в отличие от , вы сможете уменьшать на нее сумму налога, так как расчет осуществляется нарастающим итогом.
Прямая и стандартная прямая оценка. Статья 1 - Формы определения деловых и профессиональных доходов. Налогоплательщики, которые в ходе своей деятельности не превышали в непосредственно предшествующий налоговый период валовую годовую сумму дохода этой категории в размере 200. Применение упрощенной схемы прекращается только в случае превышения суммы, указанной в пункте 2, в течение двух последовательных периодов налогообложения или в одном финансовом году в размере, превышающем 25%, и в этом случае налогообложение по организованной системе учета производится с налогового периода, следующего за проверкой любого из этих фактов.
Авансовые платежи по УСН
Предприниматели и организации должны осуществлять ежеквартальные платежи по налогу, уплачиваемые в виде аванса. При этом авансовые платежи при УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы» рассчитываются одинаково. Отличие состоит лишь в порядке формирования налоговой базы.
Все авансовые платежи делятся 4 части на год и уплачиваются по ¼ части ежеквартально, при этом рассчитываются они нарастающим итогом с начала текущего года. Расчет данных сумм налогоплательщик осуществляет самостоятельно исходя из размера полученного дохода, при этом уменьшая их на величину перечисленных за этот же период страховых взносов в фонды в зависимости от того, есть ли у него наемные работники или нет.
Когда сезон отправки налога на прибыль открыт, появляются сомнения в том, как заполнить документ. Один из основных вопросов касается выбора модели декларации: упрощенной или полной. Хорошей новостью является то, что освобожденная программа облегчает жизнь налогоплательщика. Он делает расчеты и показывает наиболее выгодный вариант, сравнивая, сколько будет получено от возврата или налога, уплаченного на обеих моделях.
Хоаким Адир, национальный надзор над налоговым доходом федерального дохода, объясняет, что «когда пользователь заполняет заявление, сама программа в левой части экрана показывает самый выгодный выбор». Полное заявление обычно лучше для тех, у кого слишком много расходов для вычета. Например, те, кто имеет иждивенцев, имели большие медицинские расходы или вносили дополнительный пенсионный план.
АП = (сумма дохода за период с начала года) * (ставку по налогу) – (сумма платежей в ПФР, также считается с начала года) = платеж за период — суммы АП за предыдущий период (для первого квартала они равны нулю).
Первый квартал. Сначала считаются доходы за первый квартал, умножаются на ставку по налогу, как правило это 6%, уменьшаются на величину взносов в ПФР, полученная сумма оплачивается в бюджет.
Выбор объекта налогообложения
Не забывайте: крайний срок для подачи декларации идет с 2 марта по 28 апреля. Что такое налогооблагаемый доход. Во время вашего заявления вы должны перечислить весь доход, который вы заработали в течение года. Там облагаемый налогом доход, полученный от юридического лица, облагаемый налогом доход, полученный от физических лиц, необлагаемый и облагаемый налогом доход, удерживаемый у источника.
Срок уплаты авансовых платежей по УСН
К концу февраля компании должны предоставить доказательства дохода своим сотрудникам. Такой доход будет указан в «налогооблагаемом доходе, полученном с юридической» вкладки. Те, кто работает в качестве самозанятых, также должны включать свой доход. Если сотрудник получил от юридического лица, компания должна предоставить доказательство дохода, аналогичное тому, что получают сотрудники. Суммы, полученные от физических лиц, должны быть включены в форму налогооблагаемого дохода, полученную от физических лиц.
Второй квартал. Берется сумма дохода нарастающим периодом с начала года, т.е. за период с января по июнь, умножается на ставку, вычитается сумма платежей в ПФР за период с января по июнь. Затем вычитается платеж по авансовому платежу за первый квартал.
Третий и четвертый кварталы считаются аналогично второму.
Пример расчета мы приведем ниже.
Пример расчет авансовых платежей по УСН «доходы»
Если у вас есть иждивенцы, и у них были доходы в прошлом году, вам необходимо включить их также в отчет. Налогоплательщик может вычитать из расчета своего подоходного налога сумму, относящуюся к некоторым расходам, которые он имел в течение года. Медицинские расходы, такие как медицинская страховка, не имеют предела для вычета.
Другой расход, который можно вычесть из расчета налога, - это частная пенсия. Те, у кого есть план создания свободных пособий или индивидуальный пенсионный фонд, могут списать стоимость вкладов, ограниченных до 12% налогооблагаемого дохода. Не забудьте оставить ваучеры.
Срок уплаты авансовых платежей по УСН:
Уменьшение УСН на сумму взносов в ПФР
Организации и индивидуальные предприниматели имеют право уменьшить величину налога на сумму перечисленных страховых взносов в пенсионный фонд. При этом основным критерием для ИП будет наличие или отсутствие наемных работников, так как порядок уменьшения будет разный. Для ООО разницы нет, так как в компании всегда присутствуют наемные работники, пусть даже единственный директор.
Для всех вычитаемых расходов вам необходимо иметь ваучеры. Например, медицинские расходы должны быть подтверждены поступлениями или счетами-фактурами. Помните, что высокие расходы с врачами являются одной из основных причин, по которым люди попадают в страшную мелкую сетку.
Эта подотчетность обеспечивается с использованием электронной формы, доступной в двух моделях: упрощенной декларации и полной декларации. Переменная, которая определяет выбор того или другого, представляет собой общие суммы, подлежащие вычету, которые налогоплательщик имел в этом году.
УСН 6 процентов уменьшение налога 2016 ИП без работников
Если индивидуальный предприниматель работает сам, и у него нет наемных работников, даже оформленных по договорам гражданско-правового характера, то налог можно уменьшить на всю сумму фиксированных платежей ИП за себя в ПФР. Однако, если принять хотя бы одного работника ситуация меняется в корне.
Налогоплательщики могут выбрать упрощенную 20-процентную скидку на налогооблагаемый доход - эта скидка заменяет юридические вычеты. Он не требует доказательств и ограничивается значением, определенным ежегодно Службой внутренних доходов. Сумма превышает 20% от вашего налогооблагаемого дохода, а также превышает лимит, определенный Доходом.
Если в следующем году полное заявление не в ваших интересах, измените и верните скидку 20%. Теперь, когда вы поняли разницу между упрощенным и полным заявлением и когда использовать тот или иной, давайте понять, почему выбор пенсионного продукта привязан к модели заявления.
Пример №1. Сергеев А.В. работает сам, без сотрудников, за первый квартал заработал в сумме 127 тыс. рублей. В этот же период он оплатил за себя в фонды 3500 рублей. Применяем следующим образом:
- Рассчитывает предварительную сумму налога — 127 000 * 6% = 7620 руб.
- Применяем вычеты, из полученной суммы вычитаем оплаты в ПФР и ФОМС: 7620 — 3500 = 4120 рублей. Данную сумму необходимо будет оплатить в бюджет.
Пример №2. Предположим, Тот же Сергеев в первом квартале заработал не 127 тыс руб., а всего 25 000 и также оплатил в фонды 3500 руб.
Если у вас нет налогооблагаемого дохода или если ваши вычитаемые расходы не достигают предела, предусмотренного Службой внутренних доходов, все указывает на то, что ваш вариант будет упрощенным заявлением. Переоценивайте свою стратегию каждый год. Лучший продукт в год может оказаться непригодным в следующем году. Хорошим решением является наличие двух продуктов и, как это может быть, чередовать вклады.
Помните, что другой важный выбор заключается, в сущности, в отношении временных рамок, в которых будет поддерживаться план. Если ваша цель - выход на пенсию, а предполагаемый срок пребывания более десяти лет, выберите эксклюзивный налоговый режим у источника.
- Налог будет составлять 25 000 * 6% = 1 500 рублей.
- Применяем вычеты, так как их сумма превышает полученную расчетную цифру, т.е. 3500 больше, чем 1500, таким образом у нас не возникнет налога к оплате. 1500 — 3500 = 0 рублей. При этом оставшуюся разницу в 2000 руб. мы сможем применять в качестве вычета в последующих кварталах.
Важно! Если предприниматель работал сам, а потом, пусть даже временно принял в штат работника, то все платежи за год необходимо пересчитать и уплачиваться исходя из сумм выплаченных в ПФР за работников! Т.е., как описано ниже, уменьшить налог можно будет не более, чем на 50% на оплаты в ПФР за работников.
УСН 6 процентов уменьшение налога 2016 ИП с работниками, ООО
Если предприниматель трудоустраивает у себя наемных работников или же в случае ООО, у которых всегда есть работники, то налог УСН «доходы» можно уменьшить максимум на 50% от суммы перечисленных страховых взносов в ПФР за работников. Причем, в случае ИП, перечисленные суммы им за себя никак не уменьшают налог – это очень важно!
Пример №1. ИП Сергеев заработал в первом квартале 127 тыс. руб. У него есть 2 наемных работника, за которых он заплатил в фонды 10 000 руб., а за себя оплатил 3500 руб. Как считать в этом случае?
- Рассчитываем сумму налога, также доход умножаем на ставку, получим: 127 000 * 6% = 7620 руб.
- Так как в этом случае можно вычесть не более 50% от суммы налога за счет оплаты отчислений в ПФР, то необходимо взять половину расчетной цифры и сравнить ее с отчислениями за сотрудников. 7620 /2 =3810 руб. Так как полученная сумма 3810 меньше, чем отчисления 10 тыс. руб, в таком случае мы имеем право уменьшить налог лишь на половину. К уплате будет 7620 — 3810 = 3810 руб.
- Оставшуюся часть не использованных вычетов 10 000 — 3810 = 6 190 можно будет применить в последующих кварталах.
Важно! Налог по УСН ИП без работников уменьшает на 100% от суммы перечислений в ПФР за себя, а ИП с работниками и ООО – не более, чем на 50% от перечисленных сумм в ПФР за своих работников. Также предприниматели имеют право уменьшить налоги на величину взноса в ПФР — 1% с прибыли более 300 тыс. руб. ИФНС все же стала относить эти суммы к фиксированным платежам.
Пример расчет авансовых платежей по УСН «доходы»
В качестве примера возьмем две ситуации, когда у предпринимателя нет работников, а так же для ООО, ИП с работниками.
ИП без работников
Учтем, что в данном случае предприниматель уменьшает налоги на суммы перечисленных страховых взносов за себя на 100%.
Месяц | Отчетный период | Доход, руб. | Авансовый платеж по УСН |
|||
| Январь | 1-й квартал | 35 000 | 135 000 | 6 997,50 | 1 102,50 | |
| Февраль | 45 000 | |||||
| Март | 55 000 | 6 997,50 | ||||
| Апрель | Полугодие | 70 000 | 425 000 | 13 995,00 | 10 402,50 | |
| Май | 95 000 | |||||
| Июнь | 125 000 | 6 997,50 | ||||
| Июль | 9 месяцев | 150 000 | 925 000 | 20 992,50 | 23 002,50 | |
| Август | 170 000 | |||||
| Сентябрь | 180 000 | 6 997,50 | ||||
| Октябрь | За год | 195 000 | 1 575 000 | 40 740,00 | 19 252,50 | |
| Ноябрь | 220 000 | |||||
| Декабрь | 235 000 | 19 747,50 |
Первый квартал:
- Доход составил 135 000 руб. умножаем на 6% налога, получаем 8100 рублей, это предварительная сумма налога.
- Так как полученная сумма больше суммы перечислений в фонды, тогда вычет мы используем в полном размере
- Теперь вычитаем из этой суммы величину платежей в фонды, получаем 8100 – 6997,50, наш авансовый платеж составит 1 102,50.
Важно! Если бы сумм налога была бы менее суммы оплат в фонды, например, составляла 4000 рублей, в таком случае сумма авансового платежа равнялась нулю, так как 4000 – 6997,50 = 0. При этом на сумму 2997,50 мы бы могли уменьшить налог за последующие периоды.
Второй квартал (аналогично рассчитываем третий квартал):
- Нам необходимо взять доход нарастающим итогом за полугодие, умножить на ставку налога, получим 425 000 руб. * 6% = 25 500 руб.
- Сравниваем наш вычет (оплаты в ПФР) с полученной суммой, 25 500 больше 12 826,66, поэтому данные платежи принимаются к уменьшению полностью.
- Теперь вычитаем платежи в фонды за тот же период, получаем 25 500 — 13 995 = 11 505,00.
- Теперь необходимо учесть, что мы уже заплатили 1 102,50 в первом квартале, таким образом, за второй квартал нам следует оплатить: 11 505- 1 102,50 = 10 402,50 руб.
Четвертый квартал:
- Берем доход, полученный нарастающим итогом за 9 месяцев и рассчитываем налог: 1 575 000 * 6% = 94 500.
- Сравниваем полученное значение с вычетом (оплаты в ПФР и на ОМС): 94 500 больше 40 740. Поэтому сумму оплаты в фонды принимаем к вычету в полном объеме.
- В 4-м квартале нами были оплачены взносы фиксированные платежи ИП за себя в фиксированном размере, исходя из МРОТ, а также 1% с превышения дохода в 300 тыс. рублей. Таким образом сумма взносов составила 6997,50 + 12750,00 = 19 747,50.
- Применяем вычеты: 94 500 — 40 740 = 53 760.
- Вычитаем из полученной суммы ранее оплаченные авансовые платежи: 53 760 — 24 105 — 10 402,50 — 1 102,50 = 19 252, 50
В итоге за год необходимо будет заплатить 53760,00.
Внимание! Примерную в формате Excel можно скачать по данной ссылке. Вам необходимо просто подставить в нее значения и она рассчитает все автоматически.
ООО и ИП с работниками
Возьмем такие же цифры дохода, как в примере выше. Учтем, что в данном случае налоги уменьшаются на величину платежей в фонды за работников. Также в качестве примере возьмем, что фонд оплаты труда составляет 40% от дохода на определенное количество сотрудников. Величина взносов с зарплаты составляет 30%, занесем в таблицу.
Месяц | Отчетный период | Доход, руб. | Доход нарастающим итогом, руб. | Платежи в фонды помесячно ИП за себя, руб. | Платежи в фонды ИП за себя нарастающим итогом, руб. | Авансовый платеж по УСН |
| Январь | 1-й квартал | 35 000 | 135 000 | 4200 | 16 200,00 | 4050 |
| Февраль | 45 000 | 5400 | ||||
| Март | 55 000 | 6600 | ||||
| Апрель | Полугодие | 70 000 | 425 000 | 8400 | 34 800,00 | 8700 |
| Май | 95 000 | 11400 | ||||
| Июнь | 125 000 | 15000 | ||||
| Июль | 9 месяцев | 150 000 | 925 000 | 18000 | 60 000 | 15000 |
| Август | 170 000 | 20400 | ||||
| Сентябрь | 180 000 | 21600 | ||||
| Октябрь | За год | 195 000 | 1 575 000 | 23400 | 78 000,00 | 19500 |
| Ноябрь | 220 000 | 26400 | ||||
| Декабрь | 235 000 | 28200 |
Расчет строится следующим образом:
Первый квартал:
- Полученный доход в квартале умножаем на ставку налога, 135 000 руб. * 6% = 8100. Это наш предварительный налог.
- Сравниваем ½ полученного числа с величиной отчислений в фонды, 8100/2 = 4050 меньше, чем 16200 руб. поэтому мы не может полностью уменьшить на сумму отчислений, а лишь на 4050. Почему половину? Потому, что вычет не может превышать 50% от суммы первоначального налога, т.е. 4050 рублей (первоначальный налог делим на 2 – это и есть 50% максимально допустимого уменьшения).
- Авансовый платеж будет равен 8100 минус максимальное значение вычета 4050, получим 8100 – 4050 = 4050.
Второй квартал (последующие периоды считаются аналогично):
- Также предварительно считаем налог нарастающим итогом, получим 425 тыс. руб. * 6% = 25 500 руб.
- Сравниваем ½ полученного числа с суммой платежей в фонды, 25 500 / 2 = 12750 меньше 34 800, поэтому также мы может взять только часть платежей к уменьшению в размере 12 750 руб.
Организации должны вести бухгалтерский учет в полном размере.
Добрый день, уважаемые предприниматели!
Сегодня рассмотрим вопрос о том, какие налоги и обязательные взносы должен платить ИП на упрощенке в 2016 году без сотрудников.
Сделаю небольшое уточнение: мы рассмотрим случай, когда речь идет об ИП на УСН 6%.
Итак, приступим:
1. Взносы в ПФР и ФФОМС
Во-первых, ИП без сотрудников обязан должен платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя”. Так как эти обязательные взносы напрямую зависят от МРОТ, то придется немного посчитать на калькуляторе. Но Вы не пугайтесь, я сделал эту нудную работу вместо Вас:)
По последним данным, МинТруд на 2016 год установлен МРОТ в размере 6675 рублей:
Обновление от 02.12.2015: прошла информация, что ГосДума утвердит новый МРОТ с 1-го января 2016 года в размере 6204 рублей.
Давайте посчитаем, сколько будем платить в ПФР и ФФОМС, если МРОТ увеличится до 6204 рублей
- 19356 рублей 48 копеек
- 3796 рублей 85 копеек
- Итого взносы за себя на 2016 год составят: 23153,33 рублей
Как видим, получается несколько больше, чем в 2015 году. Напомню, что в 2015 году был вот такой расклад по обязательным взносам в ПФР:
- в ПФР: 18610,80 рублей;
- в ФФОМС: 3650,58 рублей;
- Итого: 22261,38 рублей обязательных взносов было в 2015 году.
Более подробно об этой схеме на 15-й год я писал вот здесь:
Еще учтите, что взносы в ПФР зависят от общей выручки за 2016 год. Возможно два варианта:
Вариант №1: годовая выручка МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей
В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы:
- Взносы в ПФР за себя: 6204*26%*12=19356 рублей 48 копеек
- Взносы в ФФОМС за себя: 6204*5,1%*12=3796 рублей 85 копеек
Вариант №2: годовая выручка БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей в год.
Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300000 рублей.
Например, наш ИП на УСН 6% заработал 1 000 000 рублей.
Значит, такой ИП должен заплатить в ПФР и ФФОМС:
- Взносы в ПФР за себя: 6204*26%*12=19356 рублей 48 копеек
- Взносы в ФФОМС за себя: 6204*5,1%*12=3796 рублей 85 копеек
- Итого взносы за себя на 2016 год составят: 19356,48+3796,85,1=23153,33 рублей
И еще он должен заплатить 1% * (1 000 000 – 300 000) = 7000 рублей.
Разумеется, есть ограничение “сверху” по взносам в ПФР оно считается по следующей формуле:
8МРОТ * Тариф * 12 месяцев
Важно:
В случае непредставлении отчетности, в том числе нулевой в органы Федеральной налоговой службы страховые взносы будут рассчитаны из 8 МРОТ
6204 * 8 * 26% * 12 = 154851 рублей 85 копеек
(комментарий: то есть, если протянете с подачей отчетности (декларации), то попадете на штраф в размере 154851 рублей 85 копеек)
2. Налог по УСН
Во-вторых, наш ИП на упрощенке еще должен платить 6% от всего дохода.
Естественно, не забывайте про налоговый вычет из аванса по УСН взносов в ПФР!
Я советую делать взносы в пенсионный поквартально, чтобы сразу же делать налоговый вычет из обязательного квартального платежа по УСН,
Итог
Уважаемые коллеги, понятно, что это общая схема на 2016 год, в которой может быть много нюансов, о которые так часто спотыкаются начинающие ИП…
Уже готовится книга, на которую советую подписаться прямо сейчас. В ней я очень подробно расскажу обо всех изменениях для ИП на следующий год.
Смотрите анонс ниже и не забудьте на нее сразу подписаться!
Уважаемые предприниматели!
Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2017 год:
"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2017 году?"
В книге рассмотрены:
- Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2017 году?
- Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
- Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
- Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
Налоги и платежи
