Договор подряда тк. Договор подряда. Примеры договоров можно скачать тут

Отличие трудового договора от договора подряда часто не учитывается во время соглашения между физлицом и организацией, где ему было предоставлено рабочее место. Эти два документа важно различать с практической точки зрения, поскольку их юридическая природа разная. В целом различия между этими соглашениями касаются процедуры составления и расторжения документа, нормативно-правовой базы, а также требований к изменению общих и существенных сведений.

Определения

Как указано в статье №56 ТК РФ, трудовое соглашение – это документ, который заключается между сотрудником и нанимателем. Он определяет рабочие обязательства специалиста, права обеих сторон, место труда, время рабочей смены и т. д. Особенности трудового контракта регулируются Трудовым кодексом. Он может быть как срочным, так и бессрочным, то есть рабочее место сотруднику предоставляется на неопределенный период.

Договор подряда (статья №420 ГК РФ) является письменной договоренностью, которая составляется между компанией и физическим лицом (также он может заключаться между двумя юридическими лицами). Подобное соглашение между заказчиком и подрядчиком не предусматривает долгосрочного сотрудничества. Предмет работы и ее результат прописываются в договоре подряда. Работник обязуется выполнить ее, а начальник – выплатить финансовое вознаграждение. Все аспекты, что касаются такого типа работ, определяются Гражданским кодексом РФ.

Особенности рабочего процесса

Первое, чем отличается трудовой контракт от договора подряда, – рабочий процесс. ТК РФ утверждает, что при заключении трудового контракта специалисту предоставляется работа, которая соответствует его квалификации. Также документ четко определяет временные рамки, во время которых должна выполняться работа. Если сотрудник не появляется на его месте в течение 4-х часов, он может быть уволен на законных основаниях.

Что касается обязанностей работодателя, то он должен регулярно выплачивать заработную плату, установленную минимуму уплаты труда, а также следить за условиями производства, чтобы не причинить вред здоровью работников. В то же время аннулирование контракта – сложный процесс, а нелегитимное увольнение грозит повесткой в суд.

Читайте также Особенности указания срока действия в трудовом договоре

Если стороны подписывают договор подряда, то их интересует только результат (например, изготовление определенной детали механизма). Организация производственного процесса и все сопутствующие аспекты (место, условие, рабочие смены) являются прерогативой работника, в то время как российское законодательство не предусматривает ответственности для руководителя, однако он отвечает за имущественные риски. Соответственно, никакие дисциплинарные меры за нарушение трудового графика к сотруднику не применяются.

Важным аспектом трудового договора подрядчика является то, что проект, обозначенный в контракте, может приглашать других физлиц (субподрядчиков), если так пожелает сотрудник. Оповещать об этом нанимателя он не должен.

Срок работы в договоре прописывает работодатель. Конкретные рамки рабочей смены не определяются, однако подчиненный обязан уложиться в поставленные заказчиком сроки. В отличие от трудового договора, гражданско-правовое соглашение не может быть бессрочным.

Ситуации, когда заключается гражданско-правовой договор

Договор подряда или же традиционный трудовой договор имеют разное предназначение. Часто без составления контракта подрядчика предпринимателям просто не обойтись. В большинстве случаев речь идет об одноразовой работе с внештатным сотрудником, когда необходимо срочно выполнить определенный проект. Некоторые примеры разовой работы представлены ниже:

ремонт объектов;
установка компьютерного оборудования в офисном помещении;
услуги по переводу (большинство внештатных переводчиков работают именно по контракту подрядчика);
веб-разработка;
юридическая помощь;
строительство объектов;
услуги грузчиков и т. д.

В то же время существует перечень профессий, которые делают подписание договора подрядчика невозможным:

вахтер;
швейцар;
сотрудник по охране труда;
сторож и т. д.

Оплата труда

Еще одним важным отличием трудового договора от договора подряда является оплата работы. Статья №854 ГКУ предусматривает, что гражданско-правовой договор не требует от нанимателя платить рабочему заблаговременно (то же самое касается и частичной предоплаты), однако заказчик имеет право включить такое условие в контракт. Обычно работник получает вознаграждение уже после демонстрации результата своего труда. Таким образом, оплачивается только завершенная работа. Сумма вознаграждения является неограниченной, поэтому может быть меньше текущей минимальной заработной платы.

Что касается работы на основаниях трудового договора, то подчиненному регулярно выплачивается зарплата. В соглашении должно быть указано, идет речь о почасовой или месячной оплате труда. Тонкости оплаты работы регламентируются статьей №21 КЗоТ, а в случае нарушения обеих сторон ждут юридические последствия.

Предмет как существенное условие договора подряда- Последствия фактического выполнения работ для признания предмета договора подряда согласованным- Правовое значение соглашения сторон о признании договора подряда незаключенным- Основание возникновения отношений по подряду в случаях, если договор подряда отсутствует или суд его признал незаключенным, либо в иных случаях- Применение норм о договоре подряда к правоотношениям, возникающим в сфере строительства- Соотношение договора подряда и трудового договора- Соотношение договоров подряда и поставки (купли-продажи)- Соотношение договора подряда и договора возмездного оказания услуг- Соотношение договора подряда и договора мены- Соотношение договора подряда и договора комиссии- Виды деятельности, которые могут признаваться отношениями по подряду

Отношения между гражданином и организаций могут оформляться различными договорами. Трудовое законодательство, однако, настаивает, что с работником должен быть непременно заключен именно трудовой договор.

В то же время, четких критериев, позволяющих безошибочно отличить такой договор от близкого к нему договора подряда, в законе не содержится. И все же разница есть, причем весьма существенная.

Подряд и трудовой договор не исключение. Определение подряда дается в ст. 702 ГК, а трудового договора - в ст. 56 ТК РФ.

По соглашению о подряде одна из сторон выполняет по поручению второй работу и сдает ее результат, получая за это вознаграждение.

То есть обязанность одной стороны заключается в создании определенной вещи по заданию, а второй – в ее приемке и оплате.

По трудовому договору одна сторона обязывается предоставить другой определенную работу, создать условия для ее выполнения и регулярно за это платить. Вторая же сторона должна лично порученную работу выполнять и подчиняться при этом существующим у работодателя правилам.

В зависимости от специфики предмета подряда, принято выделять такие его разновидности как:

бытовой (вещи для личного пользования);
строительный (жилые дома, прочие здания и сооружения);
на выполнение проектных работ (результатом будет создание документов).

Отношения между наемным работником и той организацией, где он трудится, регулируется Трудовым кодексом.

Этот документ устанавливает обязательные правила для всех аспектов этих отношений:

заключение договора;
время труда и отдыха;
плата за труд;
гарантии, компенсации;
материальная и дисциплинарная ответственность и т.д.

Скачать тексты кодексов можно тут:

Трудовой кодекс РФ

ГК РФ (часть 2)

Отличие договора подряда от трудового договора

Четких критериев, позволяющих безошибочно отличить один договор от другого, закон не устанавливает. Но Рекомендации МОТ и наработанная судебная практика все же позволяют их выделить.

Первое, пожалуй, самое важное отличие заключается в отношении к конечному результату.

Без его указания договор подряда не считается заключенным - это существенное условие. В трудовом же договоре указывается только вид поручаемой работы (функция, должность).

Вторым отличием будут отношение власти-подчинения сторон.

Подрядчик, несмотря на то, что выполняет работу по заказу, по отношению к заказчику подчиненным не является. Работник же обязан подчиняться распоряжениям работодателя и внутренним правилам.

Третья черта будет касаться того, кто именно будет выполнять работу.

В трудовых отношениях это всегда сам работник лично, а для подрядчика допускается поручение кому-либо другому. Кроме того, работник всегда физлицо, а вот исполнителем может быть и организация.

Особенности

Критерии сравнения	Трудовой договор	Договор подряда
В каких случаях заключается?	Когда необходимо постоянное или длительное выполнение какой-либо функции	Когда необходимо создать определенный предмет, выполнить определенный объем работ
Стороны	работник (всегда гражданин) работодатель	заказчик подрядчик (исполнитель) Стороны могут быть любыми лицами
Разделы	Предмет договора. Общие положения. Права и обязанности сторон Рабочее время Условия оплата труда Ответственность Изменение и расторжение договора Заключительные положения	Предмет договора Сроки Качество работ Сдача и приемка результата Цена и оплата Ответственность Срок действия, расторжение и изменение договора Разрешение споров Заключительные положения
Нюансы составления	Не может содержать условия, которые ухудшают положение работника по сравнению с трудовым законодательством	Условия определяются волей сторон и могут отличаться от предложенных законом
Сроки	Всегда указывается дата начала работы. Может включать как конкретный временной промежуток, так и заключаться без определения срока	Всегда указывается дата начала и окончания работ. Могут быть указаны промежуточные сроки.
Как расторгнуть или изменить?	Только по основаниям, указанным в ст. 77 ТК	Заказчик может в любой момент отказаться от договора (ст. 717 ГК). Остальные условия прекращения определяются договором.
Идет ли время работы в трудовой стаж, в т.ч. в северный?	Да, всегда.	Нет. Только в том случае, если произойдет признание договора подряда трудовым договором, стаж будет засчитан.

Как оформляется?

Подряд может осуществляться на основе устного или письменного соглашения. Трудовые отношения всегда оформляются письменным договором.

Документы, необходимые для заключения

Для заключения договора подряда от физических лиц потребуются только паспорта, а юридические лица указывают все реквизиты и заверяют подпись руководителя печатью.

Работодатель обязательно потребует от работника представить:

паспорт;
СНИЛС;
трудовую книжку;
документы об образовании.

Записи в трудовую книжку

Прием на работу, основанием для которого является трудовой договор, обязательно фиксируется в трудовой книжке.

Подрядные отношения в ней не отражаются.

Оплата труда и налогообложение

Зарплата наемного работника выплачивается регулярно, независимо от фактического выполнения работы.

Работы по договору подряда оплачиваются за конечный результат. Или за каждую стадию его достижения, если это отмечено в договоре.

И зарплата и вознаграждение за выполнение подрядных работ облагается НДФЛ. Ставка одинакова – 13%.

За работника этот налог вычисляет и платит работодатель. А вот подрядчик выполняет свои налоговые обязательства самостоятельно.

Примеры договоров можно скачать тут:

Пример договора подряда

Бессрочный трудовой договор без испытательного срока

Бессрочный трудовой договор с испытательным сроком

Типовая форма срочного трудового договора

Часто задаваемые вопросы

Возможна ли переквалификация в трудовой договор?

Да, такая возможность существует.

Причем Трудовой кодекс (ст. 19.1) позволяет проделать это несколькими способами:

по заявлению гражданина-исполнителя;
по предписанию Трудинспекции;
по решению суда.

Переквалифицировать можно не только текущие отношения, но и те, что уже закончились. Но для этого придется обратиться исключительно в суд.

Все возникающие у суда сомнения будут истолкованы в пользу работника, то есть трудовых отношений.

Например, такой образец, как трудовой договор подряда с физическим лицом, будет признан все же трудовым, а не подрядным договором.

Что лучше для работника - срочный трудовой контракт или договор подряда?

На этот вопрос сложно найти однозначный ответ.

С одной стороны, трудовой договор, даже срочный, дает работнику определенные преимущества:

регулярная оплата независимо от результатов;
обязательное страхование на случай беременности, нетрудоспособности, от несчастных случаев и т.д.;
право на получение гарантий и компенсаций;
увольнение только по законным основаниям и т.д.

С другой стороны, подряд дает больше свободы.

Подрядчик может:

выбирать удобные время, способ и темп выполнения работы;
привлекать других исполнителей;
отказаться от заказа (не забыв компенсировать такой отказ другой стороне);
не следовать правилам, принятым у данного заказчика и т.д.

Выбирая для себя ту или иную форму отношений, работник должен в полной мере отдавать себе отчет, какие последствия может иметь принятое им решение.

Для этого необходимо знание об отличиях трудового договора от прочих.

Занимается ли трудовая инспекция такими документами при наличии споров?

До недавнего времени разрешение споров о переквалификации договоров производилось исключительно в суде. Впрочем, если отношения уже прекращены, но возникла необходимость признать их трудовыми, то визита в суд не избежать.

Однако, после внесения в ТК изменений в конце 2103 года, появились и другие возможности.

В частности, теперь государственный инспектор труда имеет право вынести предписание о переквалификации договора. И заказчик (работодатель) обязан это сделать или обжаловать предписание в суде.

В суд может обратиться и подрядчик, если предписание не было исполнено.

Возможно ли одновременное заключение таких контрактов?

Заключение трудового договора не отменяет возможности в дальнейшем заключать с той же организацией договоры гражданско-правового характера (например, для выполнения работ, выходящих за рамки должностной инструкции и носящих разовый, временный характер).

Оплата по таким договорам осуществляется отдельно.

Возможно ли заключение без трудовой книжки?

Заключить трудовой договор можно и без трудовой книжки.

Например, если для гражданина это первое место работы,также это подходит и для совместителей.

В первом случае книжка оформляется работодателем после заключения договора. Во втором – работник может пожелать внести запись о работе по совместительству и книжку представить.

Для основных же работников трудовая книжка – обязательный документ.

При трудоустройстве некоторые работодатели предлагают заключить не трудовой договор, а договор подряда . Законно ли такое предложение? И будет ли являться оформление договора подряда официальным трудоустройством? На эти и другие вопросы мы отвечаем в нашей статье

Чем отличается трудовой договор от договора подряда?

Трудовой договор

Это договор между работником и работодателем, который заключается на основании Трудового кодекса.

Договор подряда - также называется трудовой договор подряда, гражданско-правовой договор подряда с физическим лицом. Это гражданско-правовой договор, заключенный между двумя сторонами, одна из которых обязуется предоставить работу и оплатить её, а другая сторона обязуется её выполнить. Договор подряда - это договор, который оформляется согласно Гражданского кодекса.

Трудовой договор отличается от договора подряда ровно на столько насколько сливочное масло отличается от оливкового. Все масло, но совсем разное, но называется маслом - одно мажут на хлеб, второе используют для жарки.

Аналогично и тут: на основании трудового договора начинается трудовая деятельность работника, а на основании договора подряда начинается гражданско-правовая деятельность. Фактически по гражданскому договору работник выступает как отдельно лицо (пусть и физическое).

Для чего заключают договор подряда, а не трудовой договор?

Заключение трудового договора влечет за собой определенные последствия: работодатель обязан платить за работника налоги (то есть выступать

налоговым агентом

), должен предоставлять отпуска, в случае нахождения на больничном выплачиваются больничные, уволить человека тоже без причины нельзя.

При заключении договора подряда никаких дополнительных гарантий заказчик (тот кто платит за работу) не обязан предоставлять подрядчику (тому, кто обязуется выполнить подряд). Если, например, подрядчик заболевает, то заказчика это никак не касается и работа должна быть выполнена вовремя. Никакие

отпускные

также не выплачиваются.

Таким образом, человеку, который хочет найти работу, невыгодно заключать договор подряда .

Возможен вариант заключения договора подряда в случае, когда человек уже работает на основании трудового договора. Этот вариант выгоден в том случае, когда нужно выполнить какую-либо разовую работу, при этом работодатель не хочет оформлять работу по совместительству.

Необходимо помнить о том, что при заключении договора подряда необходимо помнить, что физическое лицо само несет ответственность за уплату налогов, взносов и иных платежей. В этом случае подрядчику (работнику) придется самому заниматься всеми бумагами.

Стоит ли заключать договор подряда?

Если человек ищет постоянную работу, то ему невыгодно заключать договор подряда , ведь никакой защиты, предусмотренной Трудовым кодексом, работник не получает. Если человек ищет подработку или готов участвовать в разовом проекте, то заключить договор подряда можно, это будет являться официальной работой, отчетность за которую перед государством (налоги) будет нести сам работник.

Для работников более надежным является трудовой договор, который защищает интересы именно работника. Для работодателей выгодным является договор подряда.

Что такое договор трудового подряда?

Такого термина как трудовой договор подряда или договор трудового подряда не существует ни в Трудовом кодексе РФ, ни в Гражданском кодексе. Если работодатель предлагает заключить такой договор, то скорее всего предлагается заключить не трудовой договор, а договор подряда , который явно невыгоден работнику.

Отличия трудового соглашения от договора подряда необходимо знать как работодателю, так и работнику.

В первом случае физическое или юридическое лицо сможет существенно сэкономить в процессе найма одного или нескольких лиц для выполнения каких-либо работ. Во втором, эти знания помогут защититься от недобросовестных работодателей, которые часто используют подобные приемы для экономии на налогах и социальных гарантиях. Сегодня поговорим о том, чем отличается договор подряда от трудового соглашения, разобрав все основные отличия документов.

В чем разница

Важно помнить, то действующим законодательством разрешено оформление официальных отношений между работодателем и наемным рабочим на основании обоих документов. Однако разница между ними очень велика. Прежде всего, стоит акцентировать внимание на регулирование отношений:

Заключение трудового соглашения регулируется нормами Трудового кодекса Российской Федерации.
Договор подряда заключается исходя из норм Гражданского кодекса РФ.

Соответственно, регулирование отношений осуществляется при помощи различных документов, со всеми дальнейшими последствиями. Разберем наиболее существенные отличия.

Трудовое соглашение, в отличие от договора подряда, обременяет обе стороны рядом обязанностей. Так, в нем в обязательном порядке указывается, что сотрудник работает в компании на какой-либо должности. Он обязан выполнять все правила внутреннего распорядка, и он может привлекаться к дисциплинарной ответственности за невыполнение каких-либо обязательств. В трудовом соглашении прописывается следующая информация:

реквизиты наемного рабочего;
реквизиты лица или компании, которая является работодателя;
дата начала выполнения сторонами своих обязательств;
должность и квалификационную категорию сотрудника;
права и обязанности сторон;
вред и опасность условий работы со всеми соответствующими послаблениями и компенсациями;
условия оплаты труда сотрудника (оклад, премии, доплаты, компенсации и т. д.);
социальное страхование;
условия отдыха (в случае, если они будут отличными от остальных сотрудников учреждения).

Важнейшими обязательствами работодателя являются обеспечение оптимальной оплаты труда (не ниже предусмотренного законодательством минимума) и предоставление условий, подходящих для выполнения работы. В соответствии с нормами ТК РФ, компания обязана вести всю необходимую документацию, отчитываться перед ФНС, производить необходимые перечисления. Также наемный рабочий по трудовому соглашению способен получить право на определенные социальные гарантии. К тому же работодатель не может освободить сотрудника от занимаемой должности без особой процедуры.

Что касается договора подряда, он гораздо более любим работодателями, поскольку это гораздо менее хлопотное дело. Если заключать соглашение подобного рода, работнику вообще не предусмотрены никакие компенсации, которые ему гарантирует ТК РФ. Да и принципы, на которых основываются документы подобного рода. Договор подряда не заставляет компанию выполнять целый ряд обязательств, далее перечислим некоторые из них:

учреждение не обязано постоянно обеспечивать сотрудника работой либо же компенсировать ему время, которое он находился в бездеятельности;
договор подряда не заставляет предприятие предоставлять сотруднику ежегодный оплачиваемый отпуск и освобождает от целого ряда выплат, указанных в ТК РФ при расторжении соглашения;
компании не нужно прописывать соцгарантии (например, в виде компенсации больничного), переводить деньги в ФОМС, в ПФР, прочие ведомства;
договор подряда не вынуждает компанию перечислять заработанные работником деньги в установленный день. Работник не может требовать соблюдения данных норм в суд и компенсации за несвоевременную выплату денег.

Это еще далеко не все нюансы, отличающие договор подряда от трудового соглашения. Главный принцип подобных документов – итог деятельности, но не ее процесс. Как именно работник будет добиваться поставленного результата, работодателя не волнует. Вместе с тем компания не может контролировать соблюдение рабочего графика, не вправе требовать от него исполнения штатного расписания. Соответственно, минимальная ответственность и отсутствие необходимости произведения большого количества выплат в самые различные фонды делают договор гораздо более выгодным для компании, чем для сотрудника.

Сравнительная таблица документов

Итак, выше мы перечислили некоторые отличия договора подряда от трудового соглашения. Систематизируем всю перечисленную информацию и кратко представим ее в таблице ниже.

Характеристика	Трудовое соглашение	Договор подряда
Регулирование	Трудовой кодекс РФ	Гражданский кодекс РФ
Суть договора	Трудовое соглашение регулирует непосредственно процесс деятельности сотрудника.	Договор подряда подразумевает лишь получение результата от деятельности.
Характер работы	На работника возлагается некая трудовая функция, которую он обязан исполнять.	Задача работника - выполнение какого-либо вида работ, вне зависимости от функции и выбранного метода.
Сроки	Трудовое соглашение подписывается сторонами бессрочно. Исключения из правила предусмотрены ст. 59 ТК РФ, в соответствии с ней существует возможность подписания с работниками творчества кратковременные трудовые соглашения (не более 5 лет).	Договор подряда заключается на строго определенный срок, который необходим для решения поставленной задачи.
Порядок выполнения работы	Сотрудники обязаны придерживаться установленного рабочего режима. В это время сотрудник должен непосредственно заниматься своей профессиональной деятельностью. Компания должна предоставить все необходимые условия для выполнения прямых обязанностей наемного рабочего. Вместе с тем в соглашении указывается время для отдыха и отпуска.	Договор подряда не предусматривает необходимости контроля над работником. Исполнитель занимается непосредственными обязанностями, самостоятельно определяя рабочее время, отдых и отпуск. Вторая сторона не имеет права контролировать работу.
Порядок расчетов	Средства начисляются в первую очередь за исполнение своих непосредственных обязанностей. Компания должна начислять зарплату сотруднику до самого расторжения трудового договора. Выплаты производятся в конкретный срок. Сумма оплаты труда прописывается в договоре, однако размер не может быть меньшим установленного минимального размера (МРОТ). В случае уничтожения итогов работы, ответственность несет компания. Сумма, которую вынуждено оплатить учреждение, прописывается в соглашении.	Зачастую средства перечисляются после сдачи выполненного заказа. Сумма денежных средств, которая может быть перечислена работнику, законодательством не ограничивается. В случае уничтожения итогов работы, ответственность возлагается непосредственно на работника.
Социальное страхование	Работодатель обязан выполнять требования ТК РФ касаемо всех норм социального страхования. Если с сотрудником происходит страховой случай, он вправе получить определенное материальное обеспечение в размере не меньшем предусмотренного нормами Трудового кодекса. Обязанностью компании является регулярное перечисление платежей в ФОМС и ПФР.	При заключении договора подряда наемный работник не может требовать от работодателя перечислений в ФОМС и ПФР. Иные виды соцстрахования могут осуществляться в случае, если таковое предусмотрено условиями договора.

Законодательство предусматривает оформление сотрудников не только по трудовому договору, но и по гражданско-правовому договору подряда или возмездному оказанию услуг

Рассмотрим, как обстоят дела у работодателя, в случае если оформляется договор на сотрудников по гражданскому договору.

Трудовой кодекс требует заключать с каждым принимаемым на работу именно трудовой договор.

Заключение письменного трудового договора означает, что работник трудится в организации по определенной (указанной в трудовом договоре) специальности, квалификации, должности.

Работник должен подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка (приходить на работу, причем вовремя, и т.п.), за нарушение этих правил работника можно привлечь к дисциплинарной ответственности.

Реквизиты и условия, которые обязательно должны быть в трудовом договоре с работником установлены статьей 57 Трудового кодекса РФ:

фамилия,
отчество работника,
наименование работодателя (либо фамилия, имя, отчество работодателя - физического лица);

существенные условия договора:

место работы (в том числе структурное подразделение);
дата начала работы;
наименование должности, специальности, профессии и квалификации в соответствии со штатным расписанием или конкретная трудовая функция;
права и обязанности работника и работодателя;
характеристики условий труда, компенсации и льготы работникам за работу в тяжелых, вредных или опасных условиях;
режим труда и отдыха (если для данного работника он отличается от общих правил, установленных в организации);
условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или должностного оклада работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты);
виды и условия социального страхования, непосредственно связанные с трудовой деятельностью.

Работодатель в свою очередь обязан выплачивать работнику зарплату, размер которой не может быть ниже МРОТ, обеспечить надлежащие условия труда (соблюдать требования охраны труда, и т.п.).

Наличие в организации работников предполагает ведение кадровой документации (приказы, личные карточки работников, трудовые книжки и т. п.).

Заключая трудовой договор, организация ко всему прочему получает множество обязанностей (предоставить работнику отпуск, а также все иные гарантии и льготы, предусмотренные ТК РФ). За несоблюдение этих обязанностей наступает ответственность по КоАП РФ.

Работников по трудовому договору нельзя уволить в любой момент без соблюдения определенных условий.

Как видим, заключение с работником трудового договора для организации процедура довольно-таки хлопотная, поэтому работодатели заключают гражданско-правовые договоры.

По гражданско-правовому договору на работника вообще не распространяются льготы и компенсации по ТК РФ, так как гражданско-правовой договор основан совершенно на других, нежели трудовой договор, принципах.

Гражданско-правовой договор не обременяет работодателя целым рядом обязанностей:

обеспечить работой или оплатить время простоя;
предоставить через шесть месяцев оплачиваемый отпуск или выплатить компенсацию при увольнении;
оплачивать больничные;
своевременно выплачивать заработную плату;
расторгать договор только по основаниям, предусмотренным Трудовым кодексом,
с вознаграждения не надо платить страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (если только обязанность начислять их, прямо не оговорена условиями договора),
на данные вознаграждения не нужно начислять ЕСН в части, которая уплачивается в ФСС России.

По гражданско-правовому договору важен не процесс работы, а ее результат, который работник обязан сдать заказчику. Исходя из этого, работник сам организует процесс своей работы. Устанавливать для него фиксированный рабочий день нет необходимости. Если работник трудится, по договору подряда, ни о какой ответственности за прогулы, опоздания и т.п. даже речи быть не может.

Аналогичная ситуация происходит и с оплатой труда, по гражданским договорам оплата производится исключительно за результат. Следовательно, платить заработную плату каждый месяц уже не обязательно и размер платы указывается в договоре и в обязательном порядке к МРОТ не привязан.

По гражданским договорам работникам не нужно предоставлять отпуска, оплачивать больничные и т.п., но необходимы акты приемки-передачи работ (услуг), документы, подтверждающие оплату, и т.п.

В сравнении получается, что гражданско-правовой договор намного выгоднее для работодателя.

Но вместе с тем работодателя, выбравшего для оформления работников гражданский договор, подстерегает опасность в виде признания судом заключенного с работником договора не гражданским, а трудовым.

Суд может сделать это как по требованию трудовой инспекции, так и по «желанию» самого работника. Если суд признает, что с работником заключен не гражданско-правовой договор, а трудовой, работодателю придется оформить трудовую книжку и предоставить все льготы по ТК РФ. В том числе надо будет выплатить работнику все недоплаченные суммы - отпускные, больничные листы, командировочные.

Отличие гражданского договора от трудового разъяснено пунктом 3 письма МНС РФ от 19.06.2001 № СА-6-07/463 @ «О направлении разъяснений»

К договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) и вознаграждения, по которым являются объектом обложения единым социальным налогом (взносом) (за исключением части налога, подлежащей зачислению в Фонд социального страхования Российской Федерации), относятся договоры на выполнение работ (оказание услуг), заключаемые в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.

В соответствии со статьей 420 ГК РФ договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

Такими являются договоры:

подряда,
аренды,
возмездного оказания услуг,
перевозки,
транспортной экспедиции,
хранения,
поручения,
комиссии,
доверительного управления имуществом,
агентский договор.

Пунктом 2 статьи 421 ГК РФ предусмотрено, что стороны могут заключить договор как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами.

Согласно пункту 3 статьи 421 Кодекса стороны могут заключить договор, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами (смешанный договор). К отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора.

По гражданско-правовому договору исполняется индивидуально - конкретное задание. Предметом такого договора служит конечный результат труда.

Например, по договору подряда в соответствии со статьей 702 ГГК РФ подрядчик обязуется выполнить по заданию заказчика обусловленную договором конкретную работу и сдать ее результат.

Работающие по гражданско-правовым договорам самостоятельно определяют приемы и способы выполнения заказа. Для них важен конечный результат труда - выполнение условий договора в надлежащем качестве и в согласованный срок.

По договорам гражданско-правового характера одна сторона выполняет определенные виды работ или услуг, обусловленные договором (вне зависимости от квалификации или специальности, а также должности), для другой стороны.

Гражданско-правовые договоры заключаются в соответствии с требованиями гражданского законодательства. К таким договорам относятся:

договор подряда,
договор возмездного оказания услуг,
договор поручения,
агентский договор,
авторский договор.

Порядок заключения вышеперечисленных договоров, права и обязанности сторон определяет Гражданский Кодекс Российской Федерации.

Договор гражданско-правового характера организация имеет право заключить:

с работником организации,
с человеком, который не состоит с организацией в трудовых отношениях.
Организация в праве определять, по какому договору ей принимать человека на работу:
по трудовому,
гражданско-правовому.

Гражданско-правовые договоры со сторонними лицами заключаются, прежде всего, в связи с отсутствием необходимых специалистов в организации.

В случае если организация заключила гражданско-правовой договор с работником, который состоит в штате данной организации, то перечень работы по заключенному договору работник обязан выполнять в нерабочее время, в обратном случае данная работа считается работой по совместительству.

По гражданско-правовым договорам оплачивается конечный результат выполненных работ, оказанных услуг, факт выполнения работ (оказания услуг) подтверждается актом приемки-сдачи.

Специальная форма акта сдачи – приемки не установлена, но ее можно составить как произвольной формы, так и воспользоваться формой, которая предусмотрена для приемки-сдачи работ по трудовому договору (форма № Т-73). Форма сдачи – приемки утверждена постановлением Госкомстата России от 06 апреля 2001 № 26. «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» (форма № Т– 73 приведена в Приложении № 1).

В договоре гражданско-правового характера необходимо предусмотреть следующие пункты:

даты начала и окончания работ,
порядок оплаты работ;
перечень работ (услуг), которые должен выполнить (оказать) работник;
порядок сдачи-приемки работ;
требования к качеству работ;
ответственность сторон за нарушение условий договора.

В случае если работник по договору подряда осуществляет расходы, связанные с выполнением работ, то организация обязана возместить их работнику, порядок оплаты таких расходов и соответствующая сумма вознаграждения устанавливаются в договоре.

Налогообложение вознаграждений по договору подряда

Порядок налогообложения вознаграждений по договору подряда зависит от того, является ли человек, который работает по такому договору, индивидуальным предпринимателем или нет.

Если ваш работник является индивидуальным предпринимателем, то все налоги он обязан начислять и уплачивать за себя сам. Поэтому организация этого делать не должна.

Если же работник не является предпринимателем, то его вознаграждение по гражданско-правовому договору облагается:

НДФЛ;
ЕСН (в том числе взносами на обязательное пенсионное страхование), за исключением той его части, которая перечисляется в ФСС;
взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если такое страхование предусмотрено в договоре.

Бухгалтерский учет вознаграждений

Вознаграждения по договорам гражданско-правового характера можно включить:

в состав расходов по обычным видам деятельности;
в состав вложений во внеоборотные активы;
в стоимость приобретенных материально-производственных запасов;
в состав внереализационных или операционных расходов;
в состав расходов будущих периодов;
в состав чрезвычайных расходов.

Вознаграждения можно выплачивать за счет резерва предстоящих расходов.

Соответствующие счета (20, 44, 08, 10, 91, 97, 99 и т. д.) следует выбирать исходя из вида работ или услуг, выполняемых по договору.

А также следует учитывать отношение работника к вашей организации. Так, если работы выполняет сотрудник организации, то сумма вознаграждения отражается по кредиту счета 70, а если человек, который не состоит в штате, то по кредиту счета 76.

Если работы по договору выполняются для нужд основного (вспомогательного, обслуживающего) производства, то следует сделать проводку:

ДЕБЕТ 20 (23, 29) КРЕДИТ 70 (76)

– начислено вознаграждение по договору гражданско-правового характера за работу для нужд основного (вспомогательного, обслуживающего) производства.

Если работы связаны с управлением организацией (например, восстановление или ведение бухгалтерского учета), то в учете делается проводка:

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 70 (76)

– начислено вознаграждение по договору гражданско-правового характера за работу, связанную с управлением организацией.

Вознаграждение за работы, связанные с продажей готовой продукции или товаров, отражаются записью:

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70 (76)

– начислено вознаграждение по договору гражданско-правового характера за работу, связанную с продажей готовой продукции или товаров.

Вознаграждение по договорам гражданско-правового характера можно отразить в составе вложений во внеоборотные активы. Это следует сделать, если работы связаны с созданием, покупкой, модернизацией или реконструкцией основных средств, а также с их доведением до состояния, пригодного к использованию.

Кроме того, вознаграждение за работы, связанные с созданием или покупкой нематериальных активов, тоже следует отразить на счете 08:

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 70 (76)

– начислено вознаграждение по договору гражданско-правового характера за работу, связанную с созданием внеоборотных активов.

Если работы связаны с приобретением товарно-материальных ценностей, то вознаграждение по ним следует отразить так:

ДЕБЕТ 10 (41) КРЕДИТ 70 (76)

– начислено вознаграждение по договору гражданско-правового характера за работу, связанную с приобретением товарно-материальных ценностей.

Вознаграждение по договорам гражданско-правового характера включается в состав внереализационных расходов, если выполненные работы не связаны с производством и реализацией продукции организации. Например, организация отдыха сотрудников, проведение спортивных мероприятий.

Если же работы связаны с получением операционных доходов (например, ремонт основного средства, переданного в аренду), то сумма вознаграждения учитывается в составе операционных расходов.

В любом случае, в учете это отражается записью:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 70 (76)

– начислено вознаграждение по договору гражданско-правового характера, которое включается в состав внереализационных или операционных расходов.

В составе чрезвычайных расходов отражается вознаграждение за работы по ликвидации последствий чрезвычайных событий (например, стихийного бедствия, пожара и т. д.):

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 70 (76)

– начислено вознаграждение по договору гражданско-правового характера за работу, связанную с ликвидацией последствий чрезвычайных обстоятельств.

Если по договору гражданско-правового характера выполняются работы, затраты на которые учитываются как расходы будущих периодов, то сумму вознаграждения по такому договору следует отразить проводкой:

ДЕБЕТ 97 КРЕДИТ 70 (76)

– начислено вознаграждение по договору гражданско-правового характера за работу, затраты по которой учитываются в составе расходов будущих периодов.

Кроме того, организация может заранее сформировать резерв на оплату тех или иных работ (например, на гарантийный ремонт). Тогда сумму вознаграждения по договору на выполнение этих работ можно отразить записью:

ДЕБЕТ 96 КРЕДИТ 70 (76)

– начислено вознаграждение по договору гражданско-правового характера за счет ранее созданного резерва.

Операция: Организация заключила договор подряда с работником

ООО «ИГРЕК» заключило договор подряда с гражданином Петровым, который не является работником этой организации и не является индивидуальным предпринимателем.

Согласно договору подряда Петров должен выполнить текущий ремонт мелкого оборудования «ИГРЕК».

Данная работа была выполнена качественно и в срок, указанный в договоре подряда. Сумма вознаграждения составляет 20 000 рублей. Расходы работника подтверждены первичными документами и составили 10 000 рублей.

Договор подряда не предусматривает страхование работника Петрова от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

«ИГРЕК» платит ЕСН по ставке 35,6%.

Отражение операций в бухгалтерском учете:

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 76

– 20 000 рублей – начислено вознаграждение по договору подряда;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по ЕСН»

– 5 600 рублей (20 000 рублей х 28%) – начислен ЕСН в части, которая подлежит уплате в федеральный бюджет;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по ЕСН» КРЕДИТ 69-2

– 2 800 рублей (20 000 рублей х 14%) – зачтены в счет уплаты ЕСН в федеральный бюджет начисленные взносы на обязательное пенсионное страхование;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69-3

– 720 рублей (20 000 рублей х 3,6%) – начислен ЕСН в части, которая подлежит уплате в ФОМС;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– 1 300 рублей ((20 000руб. – 10 000руб.) х 13%) – удержан НДФЛ с суммы вознаграждения Петрову по договору за вычетом его расходов;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 50

– 18 700 рублей (20 000руб. – 1 300руб.) – выдано вознаграждение Петрову по договору подряда.

Налог на доходы физических лиц

Каждая организация обязана вести учет вознаграждений по гражданско-правовым договорам в специальной налоговой карточке по форме № 1-НДФЛ.

На каждого человека (кроме предпринимателей), которому организация в течение года платила вознаграждения по гражданско-правовым договорам, составляется справка по форме № 2-НДФЛ.

Данные справки организации обязаны представлять в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля года, следующего за годом выплаты вознаграждения.

С вознаграждений по гражданско-правовым договорам предприятие должно удержать НДФЛ по ставке 13 процентов.

Обратим внимание: что сумма вознаграждения не уменьшается на стандартные налоговые вычеты. Эти вычеты работник может получить в своей налоговой инспекции при подаче декларации о доходах за год.

Однако сумму вознаграждения можно уменьшить на профессиональные налоговые вычеты, это сумма всех документально подтвержденных затрат, которые сделал работник по гражданско-правовому договору.

Для того чтобы получить такой вычет, работник должен написать заявление.

Единый социальный налог

Если вознаграждение, которое организация выплатила по гражданско-правовому договору, не уменьшает ее прибыль, то и ЕСН начислять не нужно (пункт 3 статьи 236 НК РФ). И наоборот, если расходы на выплату вознаграждения учитываются при расчете налога на прибыль, то начислить ЕСН необходимо.

В соответствии с пунктом 5 статьи 237 НК РФ сумма вознаграждения по авторским договорам, облагаемую ЕСН, можно уменьшить на все документально подтвержденные расходы на их исполнение. Если эти расходы нельзя подтвердить документами, то сумму вознаграждения можно уменьшить только на определенный процент.

На основании пункта 3 статьи 238 НК РФ вознаграждения по гражданско-правовым договорам не облагаются ЕСН в части, перечисляемой в ФСС.

Взносы на страхование от несчастных случаев

Страховые взносы от несчастных случаев следует начислять, если это предусмотрено в самом гражданско-правовом договоре по ставкам, которые применяет организация для своих штатных сотрудников.

Если договор не предусматривает такого страхования, то начислять взносы не нужно.

Более подробно с учетом и налогообложением в сфере ведения деятельности по договорам подряда Вы можете познакомиться в разработке ЗАО «Интерком – Аудит» «Подряд».

Преподаватель дисциплин «Охрана труда» и «Пожарная безопасность» в ЦОТ «БИОТА»

Александр Иванович Жадан

С развитием гражданского общества, устранением излишней централизации заорганизованности, в нашей стране значительное развитие получили отношения, связанные с выполнением различного вида работ и оказания услуг, регламентированные гражданским законодательством Российской Федерации.

Обратившись к главам 37 и 39 Гражданского кодекса (ГК РФ), которые дают понятия подряда и услуги, можно увидеть, что выполнение работ по договорам подряда и оказания услуг имеют много сходных черт. В обоих случаях, в соответствии с договором, подрядчик на возмездной основе принимает на себя обязанность по выполнению какой-либо работы или оказания услуги и обязуется сдать работу качественно и, в определенный договором срок, а заказчик принимает на себя обязанность принять эту работу и оплатить ее.

Гражданский кодекс РФ (глава 37) предусматривает различные виды договоров подряда: бытовой подряд, строительный подряд, подряд на выполнение проектных и изыскательских работ, подрядные работы для государственных нужд и других. Аналогичным образом, глава 39 предусматривает обязанность исполнителя по договору совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность, а заказчик обязуется оплатить выполненную работу.

Вместе с тем, необходимо знать, что 28 декабря 2013 года был принят и с 1 января 2014 года вступил в силу 421 Федеральный закон (421-ФЗ), на основании которого был внесен ряд существенных изменений в Трудовой кодекс РФ (ТК РФ). На основании этих изменений, в частности, в трудовое законодательство внесен категоричный запрет на подмену трудовых отношений различного вида гражданско-правовыми отношениями. Кроме того, этим же законом ужесточена административная ответственность для работодателя за подмену трудовых отношений гражданско-правовыми отношениями, за ненадлежащее оформление трудовых договоров или за отсутствие трудовых договоров с работниками.

Естественно, возникает вопрос: каковы же различия между гражданско-правовыми отношениями подряда (оказания услуг) и трудовыми отношениями?

В первую очередь необходимо знать основные термины, которые применяются для определения сторон трудовых и гражданско-правовых отношений.

В трудовом праве есть две стороны трудового договора: работник и работодатель. Статья 20 ТК РФ дает определения работника и работодателя:

Работник – физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем.

Работодатель – физическое лицо, либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником. При этом, физическим лицом может быть как гражданин, имеющий статус индивидуального предпринимателя, так и гражданин, не имеющий статус предпринимателя, то есть лицо, заключающее трудовой договор с работником для удовлетворения личных нужд (няня, гувернантка, садовник и т.п.). Для определения юридического лица можно применить определение, данное в . Этим определением можно руководствоваться применительно и к трудовым отношениям. Юридическое лицо – это организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридические лица должны иметь самостоятельный баланс и смету.

В гражданско-правовых отношениях подряда (оказания услуг) сторонами договора выступают Заказчик и Подрядчик . ГК РФ не дает четкого определения сторон договора подряда. Подрядчика можно определить как лицо, которое обязуется выполнить по заданию заказчика определенную работу (оказать услугу) и сдать ее результат заказчику, а Заказчик – это лицо, которое обязуется принять результат работы и оплатить его. При этом, в качестве заказчика и подрядчика могут выступать как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, а также граждане.

Ориентируясь в основных, приведенных выше терминах, для того, чтобы понять основные различия между трудовым договором и гражданско-правовым договором подряда (оказания услуг), можно воспользоваться приводимой ниже сравнительной таблицей.

Признаки	Трудовой договор	Гражданско-правовой договор подряда (оказания услуг)

Юридическое регулирование	Трудовой кодекс	Гражданский кодекс
Предмет договора.	Выполнение сотрудником работы по должности, специальности, профессии в соответствии со штатным расписанием ()	Подрядчик (исполнитель) обязан выполнить конкретное задание заказчика ()
Срок договора.	Может быть заключен на определенный срок не более 5 лет, либо на неопределенный срок (). Работа носит регулярный характер.	Всегда заключается на определенный срок ().
Обязанности.	Определяются тарифно-квалификационными справочниками, должностными (производственными) инструкциями, конкретизируются в трудовом договоре ().	Определены в договоре подряда (оказания услуги) в идее конкретного задания с передачей результата работы заказчику ( , ).
Исполнитель.	Работник (только физическое лицо – гражданин) обязан лично выполнять определенную трудовым договором трудовую функцию ( , ).	Подрядчик выполняет работу как лично, так и с возможным привлечением третьих лиц (субподрядчиков, соисполнителей), если это предусмотрено договором подряда (оказания услуг) ( , ).
Оформление при приеме на работу (заполнение трудовой книжки, кадровые документы).	Сведения о работе по трудовому договору вносятся в трудовую книжку (), заполняются унифицированные формы по учету кадров. Данное требование не распространяется на работодателей – физических лиц.	Оформляется только договор подряда (оказания услуг)
Режим работы.	Работник подчиняется Правилам внутреннего трудового распорядка ( , ).	Подрядчик (исполнитель) выполняет работу по своему усмотрению в удобное для себя время (). Его задача – выполнить работу в определенный договором срок.
Оплата труда.	Труд работника оплачивается в соответствии с принятой системой оплаты труда. Устанавливается трудовым договором, штатным расписанием, Коллективным договором (при наличии) ( , ).	Стоимость работы указывается в договоре. Может быть приблизительной или твердой ( , )
Сроки оплаты.	Работник получает заработную плату регулярно не реже одного раза в 15 дней, с выдачей расчетного листка. Имеет право на приостановку работы при задержке в выдаче зарплаты на 15 и более дней ( , ).	Услуги подрядчика оплачиваются на основании акта выполненных работ. Возможно авансирование. ( , )
Гарантии.	Полный перечень социальных гарантий (обязательное социальное страхование, взносы в пенсионный фонд, предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска, гарантии и компенсации за работу во вредных и опасных условиях труда и т.д. ( , глава Х ТК РФ)	Социальные гарантии не предусмотрены.
Материальная ответственность.	Сотрудник обязан возместить работодателю причиненный своими действиями ущерб (). При наличии договора о материальной ответственности, работник возмещает ущерб в соответствии с договором о полной или частичной, индивидуальной, бригадной, коллективной материальной ответственности (глава 39 ТК РФ).	Подрядчик (исполнитель услуги) несет ответственность за гибель результатов выполненной работы до ее приемки заказчиком (), а также за то, что не сохранил предоставленные заказчиком материалы ()
Охрана труда и пожарная безопасность.	Работодатель несет всю полноту ответственности за соблюдение требований охраны труда и пожарной безопасности в отношении работника ( , Правила противопожарного режима в РФ.	Подрядчик выполняет работы на свой страх и риск и обеспечивает сам выполнение требований охраны труда и пожарной безопасности (). Примечание: Гражданский кодекс допускает применение аналогии. Таким образом положения настоящей статьи распространяются на все виды договоров подряда (оказания услуг).
Оборудование и материалы.	Работник выполняет работу оборудованием и материалами работодателя. В отдельных случаях, предусмотренных , на основании дополнительного соглашения к трудовому договору, работник может использовать свое личное имущество.	Подрядчик (исполнитель услуг) выполняет работу своими материалами и оборудованием, если иное не предусмотрено договором подряда (оказанием услуг).

Кроме отличий, приведенных в настоящей таблице, заключение трудового договора и гражданско-правового договора приводит к различным налоговым последствиям.

В ряде случаев работнику может быть поручена иная работа там же, где он работает постоянно. В этом случае должны применяться положения (совместительство) или (совмещение профессий или должностей), поскольку следует учитывать изменения, внесенные в Трудовой кодекс 421-ФЗ. Этими изменениями (), внесен запрет на подмену трудовых отношений гражданско-правовыми отношениями (подряда или оказания услуг).

Встречаются ситуации, когда отношения, связанные с использованием личного труда гражданина оформляются договорами, в которых имеются как элементы трудового договора, так и элементы гражданско-правового договора. В таких или аналогичных ситуациях применяются положения , в которой указано: «Неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями толкуются в пользу трудовых отношений».

Учитывая все изложенное выше, можно сделать следующий вывод: гражданско-правовые отношения, связанные с использованием личного труда продолжают действовать, их никто не отменял и не запрещал. Однако, развитие законодательства в этой области направлено на то, чтобы в максимальной степени исключить возможности подмены трудовых отношений гражданско-правовыми с применением мер административного воздействия к руководителям организаций (работодателям) при выявлении случаев такой подмены. Соответственно, работодателям следует четко ориентироваться в положениях, как трудового, так и гражданско-правового законодательства, с тем, чтобы не допускать ошибок и нарушений, в первую очередь, в отношении прав работников, предусмотренных действующим законодательством, внимательно отслеживать все изменения, которые вносятся в законодательные акты.

Бизнес идеи