С середины лета действует новый порядок декларирования физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов. В МНС объяснили: это новая редакция закона, принятого в январе 2003 года. В чем суть изменений? И что нужно знать, чтобы не наделать ошибок?
Точка отсчета - 250 базовых
Из новой редакции Закона «О декларировании физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов» убраны положения, регулирующие порядок декларирования для госслужащих и иных обязанных лиц в соответствии с Законом «О борьбе с коррупцией». Теперь налоговый орган сможет потребовать декларацию при наличии информации о том, что расходы превысили доходы на 250 базовых величин, а также на основании письменного запроса правоохранительных органов либо по решению главы МНС или его заместителей. Причем декларация может быть истребована за полный предшествующий календарный год и за предшествующие месяцы года текущего.
Если вы не хотите получить доступ к некоторым преимуществам ипотеки или арендной платы, в этом случае вы должны подать присяжный отчет. Есть учебники для загрузки и их завершения, это очень просто. Если у человека есть дети в возрасте до вычета, он должен иметь документ или ксерокопию документа, удостоверяющего личность. И в случае, если вы хотите получить доступ к любым преимуществам, вы должны нести данные о недвижимости в случае недвижимости, а также данные и сумму ипотечных платежей в случае ипотечных платежей.
В основном у нас есть процесс более позднего контроля, поэтому мы заинтересованы в том, чтобы налогоплательщики показывали нам свои доходы, вычеты и удержания. Это важные данные для контроля и последующих статистических данных, которые мы несем. Но да, есть важная информация, которую мы уже обрабатываем. На данный момент мы планируем цифры 0 и планируем их в том же порядке, что и на прошлой неделе, цифра 0 была запланирована и начиная с этого момента также начинает планировать цифру. Опыт составления графика прошлого года был очень хорошим, люди не стояли в очереди, не ждали, прибыли в указанное время, мы присутствовали в указанное время и пошли с заявлением.
Фото Владимира Шлапака
Что нужно указыватьДекларированию подлежат доходы и имущество, находящиеся в собственности на дату представления декларации. В том числе:
Земельные участки;
Капитальные строения;
Изолированные помещения;
Машино–места;
Объекты незавершенного строительства или их части;
Транспортные средства классом выше мопеда;
Сочетая доходы, такие как прогрессивные масштабы, создается баланс, поэтому целесообразно представить аффидавит и оплатить этот баланс. Они разные налоги, и анализ является индивидуальным для каждого, они независимы. Такие лица могут заинтересованы в подаче аффидевита. Это может быть случай, когда кто-то уходит в отставку в середине года и перестает работать.
Там им придется соблюдать график истечения срока действия. На этой неделе мы планируем цифры 0, но мы повторяем, мы хотим, чтобы слушатели сами сделали свое аффидавит, это очень просто. Всегда можно запланировать неделю до и той же недели по истечении каждой цифры.
Акции компаний и предприятия как имущественные комплексы на сумму свыше 2.000 базовых величин (в отношении имущества, приобретенного до 1 марта 2002 года, - 2.000 минимальных заработных плат) на дату приобретения;
Иное имущество, стоимость единицы которого превышает 2.000 базовых величин.
Если имущество (в том числе доля в праве собственности) получено безвозмездно, в наследство либо по сделкам, не предполагающим проведения расчетов, то его стоимость в декларации не указывается. Декларированию также подлежат доходы, поступившие от источников как в Беларуси, так и из–за рубежа. В том числе займы (за исключением коммерческих), полученные в период, предшествующий декларируемому, и не возвращенные на дату представления декларации.
Во-первых, мы все еще не говорим о выплате, мы говорим о подаче аффидевита. У цифры 5 есть крайний срок, чтобы представить ее с 15 по 22 июля. Баланс может быть оплачен до пяти партий, если этого хочет налогоплательщик, первый взнос истекает 28 августа. В срок действует для всех цифр, порядок цифр - только для показа аффидевита.
Он платит его двумя последовательными платежами. Налогоплательщик взимает с сертификатом. В прошлом году почти 1000 налогоплательщиков согласились на аренду и 000 на оплату ипотеки. Всего кредитов было около 100 деклараций. В принципе кампания в этом году должна быть очень похожа на предыдущий год, потому что у нас нет существенных изменений.
Срок - 10 дней
Декларация представляется не позднее 10 рабочих дней со дня вручения соответствующего требования. В случаях, определенных Советом Министров, срок может быть перенесен руководителем налогового органа по обращению гражданина. Документ следует представить лично, через представителя либо по почте (тогда днем представления является дата почтового отправления).
Это магическое число, 480 номинальных песо. Речь идет об ипотечных кредитах и арендных расходах. Что можно вычесть из этого и что нужно? Скидка составляет не более 6% от общей арендной платы, уплаченной в год. Существует ряд требований, чтобы иметь возможность получить доступ к этому вычету. Если имущество соответствует установленному лимиту и позволяет вычесть, это сумма сумм, выплачиваемых в качестве залога в год. Важно помнить, что обязательно должна быть залоговая.
Гусман говорит: «В случае тех, кто живет за пределами страны, или мы живем в Уругвае, но у нас есть только один доход из-за рубежа, предприятия или компании из других стран, что происходит?». Этот человек не должен делать никаких письменных показаний.
Уточняющие вопросы
Если налоговый орган установит, что расходы гражданина превышают указанные в декларации доходы либо факт получения дохода не подтверждается, то потребует соответствующих пояснений. Такую бумагу вручат лично или пришлют заказным письмом. Ответить надо в письменной форме в течение 30 календарных дней. Опоздал - доводы учитываться не будут. Однако срок продлят на период временной нетрудоспособности гражданина или его нахождения за пределами страны, надо лишь документально это подтвердить.
Если вы уже отправили его и у вас нет баланса для оплаты, вы спокойны, если вы дали баланс, чтобы заплатить 28 августа, вы начинаете с первого платежа, и если вы дали кредит, мы сделаем первый возврат 20 июня. Получение деклараций и платежей производится в обеих сетях сбора, кредиты действуют только в Абитабе.
Если этому экземпляру разрешено вводить традиционный процесс штрафов за подачу устаревшего присяжного заявления, штрафов и надбавок за устаревший платеж, для налогоплательщика создается серия осложнений. Идея состоит в том, чтобы избежать таких осложнений, поэтому мы стараемся распространять это слово и предоставлять услуги по оказанию помощи в настоящий момент.
Пояснения должны содержать сведения об источнике дохода (ФИО физлица, место его жительства, наименование юрлица, место его нахождения), о размере и дате либо периоде получения дохода... Если информация не убедит налоговиков, то доходы, исчисленные исходя из сумм превышения расходов над доходами, будут подлежать налогообложению в соответствии с законом. То есть по ставке 16% от суммы превышения.
И подача устаревшего присяжного заявления также порождает штрафы. На веб-портале есть повестка дня, поэтому запланировано таким образом, нет причин для вызова. Транскрипция: Мария Лила Летаиф. Если у вас есть более одной работы, из-за вашего уровня дохода вы обязаны представить Заявление о присяге.
Я, если квота соответствует собственности, где она не постоянно проживает, может ли она быть включена для скидки? Для доступа к вычету должно быть одиночное и постоянное жилье, или если оно не проживает в нем, не соответствует вычету. И если нам не нужно присутствовать, мы должны представить себя Абитабу или платежной сети, и у нас уже есть деньги, чтобы взимать плату, если это нам соответствует?
Впрочем, заранее переживать не надо. Если нужно задекларировать свои активы, то вы имеете право на получение в налоговом органе бесплатной консультации обо всех нюансах. Так же, безвозмездно, можно взять необходимые справки в организациях и у ИП, являющихся источником выплаты (выдачи) дохода либо обладающих соответствующей информацией.
И в случае наличия ипотечного кредита или кредита на жилье, что делается, чтобы иметь возможность разницы в пользу? В обоих случаях, независимо от того, предназначено ли оно для записи кредита для уплаченной арендной платы, например, для вычета оплаты ипотечных жилищных платежей, налогоплательщик должен сделать аффидевит.
У меня есть одна работа, но у меня родился сын в прошлом году. Мне было бы интересно узнать максимальную сумму ипотечного платежа, которая может быть вычтена из семейного подразделения. Если вы потратили весь год на страхование по безработице, вы не будете получать кредит за то, что не облагались налогом.
Нюансы контроля
Если физическое лицо получило требование о представлении декларации, но не представило ее в течение 30 календарных дней, налоговый орган вправе проконтролировать ситуацию на основании имеющейся у него информации. То есть сопоставить суммы расходов и доходов за один или несколько месяцев, которые предшествовали месяцу, когда было направлено требование, а также за 10 последних лет. Контроль не должен затянуться дольше чем на 30 рабочих дней. Однако камеральную проверку можно приостановить по решению руководителя налогового органа максимум на 3 месяца (в случае направления запроса в компетентные органы иностранных государств - на 6). Или, скажем, ввиду временной нетрудоспособности проверяемого. На 15 рабочих дней можно однократно продлить проверку, если надо изучить большой объем документов или провести много контрольных мероприятий.
Диан стремится «нормализовать» налоговую ситуацию налогоплательщиков, у которых есть активы за рубежом, без подачи. «Любой разумный налогоплательщик, у которого есть квартира, банковский счет, яхта или акции компании, должен их объявить, потому что мы это обнаружим, если он этого не сделает», - сказал Рохас в интервью Динеро. В ходе диалога он сослался на свои ожидания относительно соглашения с Панамой, достижения в области контроля и общие цели проекта по закрытию осады уклонившихся от уплаты налогов.
Речь шла о криминализации уклонения и о том, как бороться с ним. Это должен быть год нормализации налогов. Поскольку было ясно, что в прошлом году, когда фигура впервые появилась, налогоплательщик ждал, сможет ли Конституционный суд признать эту норму осуществимой. Одним из сценариев, которые никто не хотел жить, было: нормализовать, объявить скрытые активы как в Колумбии, так и за рубежом, а затем Суд объявил неприемлемым, что правило налоговой реформы.
Будьте в курсе
С 15 июля вступило в силу изменение в Кодекс об административных правонарушениях, а именно в статье 23.9. Там уточнены категории физических лиц, подлежащих административной ответственности за нарушение порядка декларирования доходов и имущества; административные взыскания, которые могут быть здесь применены; перечень сведений, указание которых в декларации не является административным правонарушением.
Закон устанавливает, что по состоянию на тот год те, кто не объявляет свои активы, должны выплатить штраф в размере 200% от стоимости незаявленного актива. После того, как статья была признана судом принудительной, время объявления богатства прошло. Тогда налогоплательщик, который не согласился с стандартизацией, подумал, что если он укрылся, ему придется исправить объявление о богатстве, и это было дороже, чем ждать следующего года и нормализовать выплату 11, 5%. Это заявление о богатстве в мае.
Вот почему мы надеемся, что в этом году больше людей нормализуется, чем в прошлом году. Суд сказал что-то очень важное и подтвердил в постановлении о нормализации и других суждениях: что нельзя давать амнистии в Колумбии. Необходимо быть очень решительным в том, что уже этот налог на нормализацию - это последний раз, который может быть списано. Суд не допустит по какой-либо причине, что существует общая амнистия для скрытых активов, например; потому что иногда люди делают ставку, что в какой-то момент они возвращаются и прощают их.
Справка «СБ»
Не подлежат декларированию:
Денежные средства, находящиеся в собственности физических лиц, в том числе размещенные физлицами на счетах или во вкладах (депозитах) в банках Беларуси (включая проценты по ним), их выдача, а также перевод со счетов (вкладов) в банках других государств в банки Беларуси;
Вознаграждения от суммы оплаты товаров (работ, услуг) с использованием банковских платежных карточек, систем дистанционного банковского обслуживания, в том числе в виде процентов;
Суд говорит, что все налогоплательщики должны рассматриваться одинаково. Вот почему амнистия или новая нормализация - это неравенство, которое Суд не примет. Теперь это глобальная проблема. Все налоговые администрации мира будут сотрудничать и обмениваться информацией. Страны не хотят, чтобы налогоплательщики, которые приносят доход в своей юрисдикции, не облагаются налогом и переезжают в другую страну, чтобы скрыть свои активы. В настоящее время Колумбия имеет соглашения с более чем 93 юрисдикциями для обмена информацией.
И, кроме того, у него есть свои собственные инструменты для перекрестных данных. Внутренний надзор становится все более сложным. Некоторым уже было предложено предоставить информацию, а у других - специальный запрос. По-прежнему нет санкций, поскольку процессы прогрессируют и занимают 6-8 месяцев.
Товары, полученные в рамках проведения рекламы и рекламных игр, если по условиям их проведения отсутствуют сведения о получателях таких товаров;
Доходы, получаемые по бонусным, маркетинговым или иным аналогичным программам;
Скидки с цены товаров, работ или услуг;
Облигации (включая купонный или процентный доход по ним), векселя и другие ценные бумаги, находящиеся в собственности физлиц, за исключением долей в уставных фондах хозяйственных товариществ и обществ, предприятий как имущественных комплексов на сумму, превышающую 2.000 базовых величин.
В прошлом году налогоплательщикам пришлось это делать. С другой стороны, мы будем получать информацию из разных стран о том, что там есть у колумбийцев. Затем мы пересекаемся, и мы будем знать, что они не декларируют. Если они не сообщили об этом, запрос будет выдан, и они должны заплатить 200% от стоимости актива.
Любой разумный налогоплательщик, у которого есть квартира, банковский счет, яхта или акции компании, должен их объявить, потому что мы обнаружим его, если он этого не сделает. Во-первых, он законно бронирован, потому что Суд уже одобрил нормализацию; два, что, если он не сейчас, он не сможет это сделать позже; три, если это не так, штраф составляет 200%; четыре, каждый раз, когда забор закрывается больше, так что активы обнаруживаются за границей; в-пятых, сегодня не является преступлением уклонения, и что нормализация их активов не потребует от прокуратуры за то, что она скрыла это.
ТАСС-ДОСЬЕ. Декларации о доходах и имуществе ежегодно, не позднее 1 апреля, предоставляются государственными служащими и прочими публичными должностными лицами в рамках законодательства о гражданской службе и закона о противодействии коррупции. Сведения подаются также в отношении членов их семей: супруга(-и) и несовершеннолетних детей. В декларациях указываются данные за предшествующий год: информация о доходах, транспорте и недвижимости, акциях и обязательствах имущественного характера.
Но Колумбия, скорее всего, подумает о наказании за уклонение, как это делают все страны; тот, который не нормализуется, может иметь критические проблемы в будущем, а наличие скрытого счета за границей порождает много вопросов о поведении налогоплательщиков; шестой, имеет гарантию налогового резерва. Диан не может раскрывать налоговую информацию от кого-либо, включая стандартизацию.
У нас были очень позитивные встречи, и Панама четко заявила о своем намерении укрепить механизмы прозрачности в операциях между нашими странами. Мы согласились с тем, что для достижения этого необходим эффективный обмен информацией, и это является целью Колумбии.
Впервые требование предоставлять сведения о доходах и имуществе в отношении госслужащих в России было введено в 1995 г. В соответствии со ст. 12 закона от 31 июля 1995 г. "Об основах государственной службы РФ" госслужащие должны были предоставлять в органы налоговой службы сведения о полученных ими доходах и имуществе. Однако все эти сведения получали статус служебной тайны, и их проверка проводилась только налоговой службой.
Директор Диана, Сантьяго Рохас, объясняет, как идет сбор налогов и проблемы, которые возникают в деле управления. Удивительно, что, несмотря на замедление, коллекция продолжает расти. Что происходит? В этом году коллекция должна продолжать расти. Но в целом мы собираемся расти в коллекции, несмотря на эту осень.
Означает ли это падение добычи нефти? Во-первых, с хорошим поведением в других секторах экономики: например, промышленность и торговля растут. На таможне, по мере роста, особенно в первые месяцы года по обменному курсу, сбор также выше; однако мы уже обнаружили значительное снижение импорта, которое начинает ощущаться. Эти цифры, с новым налогом, могут расти? Правительство пока не имеет позиции относительно того, каково будет содержание налоговой реформы. И именно поэтому вы не можете сделать расчет дохода на основе реформы, содержание которой еще не определено.
Обязанность декларировать доходы, имущество и обязательства имущественного характера для публичных должностных лиц и членов их семей была установлена ст. 8 закона от 25 декабря 2008 г. "О противодействии коррупции". 29 декабря того же года в ст. 10 конституционного закона "О правительстве РФ" были внесены поправки, обязывающие членов кабинета министров представлять в налоговые органы сведения о своих доходах, ценных бумагах и ином имуществе, принадлежащем по праву собственности им и членам их семей. 18 мая 2009 г. президент РФ Дмитрий Медведев подписал пакет антикоррупционных указов, которые, в частности, регламентируют круг чиновников и членов их семей, подающих декларации о доходах. Это касается не только президента, сотрудников администрации, членов правительства, но и парламентариев, судей, правоохранителей, военных. С 2012 г. отчитываться стало и руководство Центробанка РФ, Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, Фонда обязательного медицинского страхования, госкорпораций и госкомпаний с превалирующим госучастием, а также их супруги и несовершеннолетние дети. В 2013 г. было принято дополнительное постановление, обязавшее отчитываться о доходах руководство ряда госкомпаний.
С 1 января 2013 г. российские чиновники отчитываются не только о доходах, но и о расходах, включая расходы жен и детей. Проверке подлежат сделки по приобретению земельного участка, недвижимости, транспортного средства, ценных бумаг, акций, если сумма сделки превышает общий доход за последние три года. К декларированию также обязательны источники средств, за счет которых были заключены сделки. 19 августа 2013 г. вступил в силу запрет для чиновников иметь счета в зарубежных банках. За невыполнение приведенных выше требований предусматривается административное наказание, вплоть до увольнения в связи с утратой доверия. Госслужащие, согласно законодательству, не имеют права заниматься коммерческой или предпринимательской деятельностью.
4 ноября 2015 г. вступил в силу закон, который предусматривает возможность досрочного лишения мандатов парламентариев, если они или члены их семей не предоставили в срок декларации о доходах. Ранее ответственность за непредставление или несвоевременное представление деклараций в законодательстве отсутствовала.
Сведения о доходах и имуществе начали публиковаться на официальных сайтах соответствующих ведомств и в СМИ с 2010 г. Однако публичная версия деклараций чиновников значительно отличается от той, которую должностное лицо подает в кадровую службу. В "открытой" версии отсутствует информация о счетах и долговых обязательствах, не сообщается местонахождение декларируемой недвижимости и год выпуска автомобиля, нет информации о расходах.
Декларации о доходах ежегодно подают около 1,5 млн госслужащих. В 2014 г. Управление президента РФ по борьбе с коррупцией проверило около 10 тыс. справок государственных служащих о доходах и расходах за 2013 г. По итогам проверки 3700 чиновников получили дисциплинарное наказание, 162 из них были уволены в связи с утратой доверия. За первое полугодие 2015 г., по словам главы президентской администрации Сергея Иванова, были проверены 8,5 тыс. деклараций госслужащих, к дисциплинарной ответственности привлечены 4 тыс. человек, 272 чиновника уволены.
Итоги декларационной кампании государственных чиновников в 2014 году
Президент и председатель правительства РФ
По итогам 2014 г. президент РФ Владимир Путин, согласно декларации, заработал 7 млн 654 тыс. руб. Председатель российского правительства Дмитрий Медведев указал доход в размере 8 млн 52 тыс. руб. Сведения об имуществе, включая недвижимость и транспортные средства, у главы государства и премьера не изменились по сравнению с 2013 г. Владимир Путин владеет земельным участком в 1500 кв. м и двумя квартирами, одна из которых - служебная. Также в декларации президента указаны гараж и гаражное место (служебное), три легковых автомобиля (ВАЗ 2121, ГАЗ М21, ГАЗ М-21-Ри) и автоприцеп. В собственности Дмитрия Медведева - земельный участок 4700 кв. м (на правах аренды) и квартира, а также два легковых автомобиля - ГАЗ M-20 и ГАЗ 21.
Администрация президента
В Администрации президента РФ самым "богатым" по итогам 2014 г. стал начальник Управления по социально-экономическому сотрудничеству с государствами СНГ, Абхазией и Южной Осетией Олег Говорун. Его доход составил 114 млн 298 тыс. руб. Руководитель администрации Сергей Иванов задекларировал в 2014 г. 16 млн 205 тыс. руб. Самый низкий доход - у Владислава Суркова, помощника президента РФ. Он заработал 8 млн 209 тыс. руб. При этом ни машин, ни недвижимости у него в собственности нет, указана лишь служебная квартира. Его супруга принесла в общий доход семьи 4 млн 920 тыс. руб., также она владела шестью земельными участками, двумя жилыми домами, квартирой и тремя легковыми автомобилями.
Правительство
В правительстве самый высокий доход задекларировал вице-премьер Александр Хлопонин - 280 млн 624 тыс. руб. При этом его супруга заработала 8 млн 221 тыс. руб. Таким образом, они задекларировали и самый большой семейный доход среди зампредов правительства - 288 млн 845 тыс. руб. Меньше всех среди членов правительства заработал в 2014 г. министр сельского хозяйства Николай Федоров - 4 млн 743 тыс. руб.
Государственная дума
В Госдуме третий год подряд лидером по доходам стал член "Единой России" Григорий Аникеев, входящий в число 200 самых богатых бизнесменов России по версии журнала "Форбс" (учредитель холдинга "АБИ групп", объединяющего мясоперерабатывающие заводы, производство замороженных полуфабрикатов, торговые сети). Парламентарий указал в декларации сумму в 995 млн 61 тыс. руб., однако это существенно ниже его доходов в 2013 г. - на 711 млн руб. Спикер нижней палаты парламента Сергей Нарышкин, напротив, в 2014 г. увеличил свой доход втрое - до 7 млн 887 тыс. руб. Самым "бедным" депутатом по итогам 2014 г. стал Максим Щепинов из ЛДПР, заработавший 1 млн 192 тыс. руб. Однако при этом парламентарий является владельцем нескольких земельных участков, квартир и объектов недвижимости, девяти автомобилей, и даже автокрана КАМАЗ.
Совет Федерации
Самые высокие доходы среди членов Совета Федерации в 2014 г. у сенатора от Ханты-Мансийского автономного округа Виктора Пичугова - 363 млн 554 тыс. руб. Лишь немного уступил Пичугову Валерий Пономарев от Камчатского края, который по итогам 2014 г. задекларировал 362 млн 636 тыс. руб. Доход председателя Совета Федерации Валентины Матвиенко по сравнению с 2013 г. вырос почти в 45,5 раз и составил 160 млн 361 тыс. руб. Однако, как указано в декларации, основная его часть - 152 млн 620 тыс. - была получена от продажи квартиры и машиноместа в Москве. Самые низкие доходы задекларировала сенатор от Марий Эл Светлана Солнцева, назначенная в Совет Федерации лишь в январе 2015 г. - 620 тыс. руб.
Главы регионов
Среди глав российских регионов первое место по доходам принадлежит губернатору Челябинской области Борису Дубровскому - 358 млн 170 тыс. руб. До своего избрания в 2014 г. главой региона Дубровский занимал пост гендиректора, председателя правления ОАО "Магнитогорский металлургический комбинат". Меньше других руководителей субъектов РФ, как и в 2013 г., заработал глава Карачаево-Черкесской Республики Рашид Темрезов - всего 829 тыс. руб. При этом в собственности главы республики находятся два земельных участка, жилой дом, четыре квартиры и др.
Декларация по УСН
