Неоднократно система налогообложения Российской Федерации подвергалась массовому и всестороннему общественному порицанию. В интересах каждой организации и даже отдельно взятого гражданина способствовать минимизации уплачиваемой в виде налогов суммы в казну государства.

Противоположностью налогам является налоговый вычет, представляющий собой денежные средства, которые вычитаются из совокупной суммы, подлежащей налоговому обложению. Она составляет часть доходных средств налогоплательщика (так называемая налогооблагаемая база).

Взимаемая сумма контролируется специализированным государственным органом – налоговой инспекцией, которая, исходя из собранных документов и налоговой декларации физического лица по , определяет размер налогового вычета.

Существуют пять видов налоговых вычетов : стандартные, социальные и профессиональные, имущественные, инвестиционные и профессиональные.

Индивидуальный предприниматель может рассчитывать на все виды налоговых вычетов в случае, если он работает по общей системе налогообложения. Это значит, что предприниматель обязуется уплачивать 13% НДФЛ от доходов, полученных с коммерческой деятельности. Остальные виды налогообложения, применяемые в среде деятельности индивидуального предпринимательства, исключают возможность получения налогового вычета.

Стандартные

Налоговый кодекс Российской Федерации определяет случаи и предоставляет список категорий населения, которые могут претендовать на получение стандартного налогового вычета.

• граждане, пострадавшие во время аварии на Чернобыльской АЭС, или лица, пострадавшие от иных техногенных катастроф;
• родственники, родители, супруги погибших в «горячих точках» военнослужащих.

Социальные и профессиональные

Социальные налоговые вычеты включают в себя следующие пункты:

• финансовые расходы, направленные на обучение;
• расходы, связанные с благотворительной деятельностью;
• приобретение медикаментов и ;
• расходы, связанные с накопительной частью пенсионных отчислений.

К профессиональным налоговым вычетам относят отчисления от доходов, полученных за создание произведений искусства или изобретений, относящихся к науке или высоким технологиям. Профессиональный налоговый вычет представляет собой компенсацию затрат на производство.

В иных случаях – если отсутствуют документальные свидетельства произведенных затрат – налоговый вычет высчитывается согласно нормативу. Для индивидуальных предпринимателей в некоторых случаях он может составлять 20% от суммы доходных средств .

Главными статьями налоговых вычетов социальной направленности становятся расходы на обучение и лечение. Гражданин вправе обратиться за компенсацией при покупке лекарственных средств или при лечении себя или своих близких.

В данном случае препараты назначаются квалифицированным врачом, который предоставляет заверенные своей печатью бумаги об их назначении. То же касается и медицинских страховок, компенсацию по которым в виде налогового вычета гражданин вправе получить по аналогичной схеме.

Налогоплательщик, согласно действующему законодательству, может подать документы на получение социального налогового вычета на . Однако, сумма налогового вычета не должна превышать предельно допустимого размера. Обычно максимальная сумма социального налогового вычета составляет не более 5000 рублей.

Имущественный

Действующими лицами в процессе финансовых отчислений данного типа выступают продавцы, покупатели и строители собственного жилья. Регулятором способа и методики начисления является . А определяющими факторами — статус налогоплательщика в данной сделке и вид недвижимого имущества.

Статья 220 НК РФ также предоставляет перечень документов, которые необходимы для направления налогоплательщика в налоговую инспекцию – это декларация о финансовых доходах физического лица по ; договор, отражающий сделку о продаже или покупке недвижимого имущества; заверенный документ, в котором отражены все операции с недвижимостью.

С термином «индивидуальный предприниматель» на территории Российской Федерации связана определенная путаница. Это происходит вследствие передачи прав на недвижимую собственность, приобретенную предпринимателем, на физическое лицо.

Однако Единый государственный реестр на недвижимое имущество не отражает наличия у физического лица статуса «индивидуальный предприниматель». Данная нестыковка вводит некоторые сложности при определении средств, подлежащих налоговому вычету при операциях индивидуального предпринимателя с недвижимым имуществом. Они решаются в индивидуальном порядке с налоговой инспекцией.

Выполнение следующих условий может предоставить индивидуальному предпринимателю возможность получить налоговый вычет:

• облагающийся подоходным налогом в размере 13% доход физического лица;
• заверенные документы, которые подтверждают удержание налогов из доходов физического лица;
• имеется зарегистрированное имущество, жилье или земельный участок, оформленное на определенное физическое лицо.

При начислении налогового вычета действуют и некоторые ограничения.

1. Во-первых, они распространяются на размер возвращаемой государством суммы при начислении имущественного налогового вычета – она не может превышать 26000 рублей.
2. Реализация недвижимости у находящихся в связи лиц: при продаже недвижимости родственником (супруг, братья, сестры, родители) или работодателем физического лица налоговый вычет не производится.
3. Государство определило однократность налогового вычета. Покупка физическим лицом дополнительной недвижимости для последующей сдачи ее в аренду не станет поводом для начисления налогового вычета. После 1 января 2014 года вступило новое Постановление государственного регулирования начисления налоговых вычетов – сумма налогового вычета все так же не может превышать 26000 рублей, однако она может быть разделена на несколько объектов недвижимости.
4. Налоговый вычет может получить исключительно – человек, проживающий на территории России более 183 дней в году.
5. Российское законодательство определяет в категорию тех, кто не имеет право получать налоговый вычет, индивидуальных предпринимателей, которые используют своей системой налогообложения специальный режим.

Основание для невозможности применения процедуры налогового вычета индивидуальному предпринимателю — отсутствие облагаемого налогами дохода. Другим, препятствующим старту процедуры выплаты, фактором может стать или ЕНВД.

Все перечисленные факторы делают невозможным отчисление налоговых вычетов при приобретении/продаже квартиры или другого вида недвижимости, а также исключают любую другую возможность для получения предпринимателем налогового вычета.

Лишь общая система налогообложения дает возможность компенсировать налоговые вычеты из суммы уплачиваемых налогов.

Специализированная система изъятия налоговых средств предполагает снижение нагрузки на малый бизнес; она связана с упрощением процедуры бухгалтерского учета. Индивидуальный предприниматель в данном случае стоит перед выбором: каким образом построить свою собственную систему налогообложения – доход компании (налоговая ставка в данном случае составляет 6%) или система, учитывающая разность в доходах и расходах предприятия (в этом случае налоговая ставка будет колебаться в районе 5-15% процентов).

Особенности при ЕНВД

Единый налог на вмененный доход () представляет собой более специфическое явление. Во-первых, данная система налогообложения открыта лишь для отобранных определенным образом контролирующими органами видов деятельности, во-вторых, она использует достаточно замысловатые вычислительные формулы, которые содержат разнообразные коэффициенты.

Индивидуальный предприниматель совершает выплаты за наемных работников в Пенсионный фонд РФ, в Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования. Данные берутся в процентном соотношении относительно показателей МРОТ (минимального размера оплаты труда). В данной ситуации предприниматель не уплачивает 13% НДФЛ, соответственно, он лишается возможности получить налоговый вычет.

Все описанные выше ситуации уплаты налогов по упрощенной схеме исключают возможность возврата части финансовых средств при операциях с недвижимостью и возвращении любых других средств посредством налогового вычета.

Налоговые вычеты для ИП и ООО представлены в данном видео.

ИП – отличное решение на старте карьеры для многих предпринимателей, его открытие не требует оформления физического лица в качестве юридического, помогает избежать ряда проверок и налогов, в отличие от ООО. Но порой индивидуальное предпринимательство становится якорем для бизнесмена и не дает возможности развивать свое детище дальше. Тогда возникает вопрос: может ли ИП открыть ООО? Ответ на него вы узнаете в нашей статье.

Общие сведения

ИП является физическим лицом, которое может вести коммерческую деятельность на территории России. Поскольку в ГК РФ указано, что ООО может основываться одним или несколькими физическими лицами, можно сделать вывод о том, что ИП может являться учредителем общества с ограниченной ответственностью. Аналогично участник ООО, решивший открыть собственное дело, может зарегистрировать ИП, при этом не теряя должность .

Руководитель индивидуального предпринимательства одновременно может быть и директором ООО, поскольку в основных положениях закона не указаны ограничения на этот счет (ст. 2 ФЗ № 14).

Миф или реальность?

Стоит учесть, что законодательством предусмотрены определенные ограничения для учредителей ООО, являющихся физическими лицами. Становясь руководителем организации, учредитель теряет некоторые свои права и возможности. Так как вести двойной бизнес в России запрещено, доходы ИП и ООО не должны пересекаться. Каждое предприятие облагается разными налогами согласно законам государства.

Доходы ИП и ООО не должны пересекаться.

На оплату налогов и других платежей в ООО статус индивидуального предпринимателя никак влиять не может. Как ИП руководитель оплачивает налоги согласно выбранной им системе налогового обложения, а как учредитель общества – установленную часть прибыли. Доходы обоих предприятий не суммируются.

При регистрации предпринимателя в качестве учредителя организации, он все равно остается физическим лицом. Изменения статуса на юридическое лицо в этом случае не происходит. Являясь предпринимателем, физлицо несет полную ответственность за свое детище. Но как участник ООО он выполняет должностные обязанности согласно своим паевым долям.

Какие выгоды

Не всегда ИП рентабельно становиться учредителем ООО в связи с дополнительным налогообложением, обязательными платежами и другими финансовыми вопросами. Однако бывают ситуации, когда участие в обществе с ограниченной ответственностью может привести к положительным результатам. Это возможно в нескольких случаях:

Расширение деятельности ИП

При выборе организационно-правовой формы предприниматель обычно руководствуется своими финансовыми возможностями. Как известно, содержание ООО в разы затратнее ИП. Поэтому на старте карьеры большинство выбирает индивидуальное предпринимательство. Но по истечении времени, когда бизнес оправдывает ожидания, его дальнейшее развитие невозможно в связи с ограничениями закона о ведении деятельности ИП. Тогда учредительство ООО становится отличной возможностью расширить собственное дело и получать за него большую прибыль.

Право осуществления сделок между предприятиями

Иногда учредительство общества – это отличный выход перераспределить средства между двумя предприятиями. Такая возможность позволяет сэкономить финансовые средства на налогообложении. Есть множество вполне законных схем сотрудничества между двумя предприятиями одного руководителя, которые предприниматель свободно может использовать в своей деятельности.

ООО дает возможность ИП сэкономить финансовые средства на налогообложении.

Однако учтите, что такие взаимоотношения вызывают более пристальное внимание налоговиков. Схема может быть квалифицирована как уклонение от налогов, результатом чего могут быть наказания – от штрафов до лишения свободы.

Одновременное открытие ИП и ООО вполне законно и расширяет спектр возможностей предпринимателя. Плюсом такого способа ведения деятельности является возможность пользоваться преимуществами каждого способа ведения бизнеса и перераспределять финансовые потоки. Это снижает издержки бизнеса.

Однако следует уделять пристальное внимание отчетностям учреждений, поскольку несоблюдение норм может привести к проблемам с законом.

Наемный работник – это человек, который выполняет обязанности, предусмотренные условиями трудового договора. Разумеется, у индивидуального предпринимателя, чей бизнес активно развивается, рано или возникает вопрос: может ли ИП нанимать работников?

Нормы законодательства

Конечно, заключить договор на оказание услуг со сторонними организациями и другими индивидуальными предпринимателями гораздо удобнее, чем самому становиться работодателем. Однако для некоторых видов работы все же лучше наемный сотрудник. В законодательстве РФ предусмотрен наем индивидуальным предпринимателем в штат не более 3 человек, поэтому ответ на вопрос, можно ли ИП нанимать работников, положительный.

Количество сотрудников ИП

Прежде всего, следует помнить, что речь идет не о количестве «живых душ», а о среднесписочной численности кадров за отчетный налоговый период, поэтому у работодателя всегда есть пространство для маневра. Правда, при оформлении на работу нужно учитывать количество работающих неполный рабочий день, по совместительству и так далее.

Согласно законодательству, малые предприятия не могут иметь штат, превышающий 100 человек. Если к тому же речь про ИП на ЕНВД, предприниматель, на которого работает 101 человек, может потерять право на ЕНВД.

Ограничения накладываются также и на ИП, применяющих патентную систему, – они имеют право нанимать не более пятнадцати работников. Штат средних предприятий может насчитывать от 101 до 250 чел.

Трудовой договор

Принимая на работу сотрудника, индивидуальный предприниматель должен получить от него заявление с указанием должности и вида работы. На основании этого заявления в двух экземплярах составляется договор ИП с работником. Один образец остается у подчиненного, другой – у предпринимателя. Договор нужно оформлять, даже если вы берете стажера с испытательным сроком.

Когда ИП становится работодателем

Следует отметить, что индивидуальный предприниматель становится работодателем не с момента подписания договора, а с той минуты, как работник приступил к исполнению своих обязанностей. Даже если работодатель не успел заключить контракт, но уже допустил человека на рабочее место, по закону считается, что он несанкционированно принял на работу сотрудника.

Для регистрации ИП как работодателя необходимо обратиться в Пенсионный фонд (в течение 30 дней со дня заключения первого трудового соглашения). Если ИП осуществляет набор кадров, заключая трудовые договоры, он также должен зарегистрироваться в Фонде социального страхования (не позднее 10 дней со дня заключения первого трудового договора).

Оформление работника у ИП

Помимо трудового договора, заключенного с сотрудником, ИП-работодатель должен составить следующие документы:

• трудовую книжку работника;
• приказ о приеме на предприятие;
• личную карточку сотрудника по форме Т-2;
• правила внутреннего трудового распорядка;
• график отпусков;
• штатное расписание;
• должностную инструкцию.

При необходимости также можно заключить договор о материальной ответственности и соглашение о неразглашении коммерческой тайны.

Платежи и отчетность

Став работодателем, ИП обязан совершать следующие выплаты:

• подоходный налог на заработную плату;
• страховые взносы ИП на обязательное медицинское и пенсионное страхование работников;
• страховые взносы на социальное страхование на случай временной потери работоспособности и от несчастных случаев на производстве.

Принимая на работу сотрудников, ИП должен не только вовремя и в полном объеме уплачивать необходимые налоги и взносы, но и подавать все необходимые отчеты. К ним относятся:

• реестр платежей по наемным работникам и сведения по ф. 2-НДФЛ (раз в год);
• справка о среднесписочной численности (раз в год);
• отчет в Пенсионный фонд ф. 6-НДФЛ (раз в квартал);
• отчет о взносах в Фонд социального страхования (раз в квартал).

Не оформляя кадры должным образом, ИП нарушает сразу несколько нормативных актов: Кодекс об административных правонарушениях, Трудовой кодекс и Налоговый кодекс, а в особо тяжких случаях – еще и Уголовный кодекс.

Не регистрируя сотрудников, ИП прежде всего нарушает законодательство о труде и об охране труда, что грозит штрафом от 5 000 до 10 000 рублей. Неоформленные наемные работники у ИП также нарушают порядок предоставления информации о физических лицах-налогоплательщиках налоговым агентом (работодателем). И, наконец, в дело вступает Уголовный кодекс, который предусматривает ответственность за умышленное уклонение от уплаты налогов и обязательных платежей.

Увольнение сотрудника по собственному желанию: видео

Надеемся, наша статья осветила круг вопросов о том, как ИП нанять работника.

Желая начать свое дело и заняться предпринимательской деятельностью, основатель малого или среднего бизнеса сталкивается с неизбежной процедурой документального оформления своей фирмы. Полная и детальная информация о том, как оформить ИП, какие бумаги готовить и куда подавать, совершенно необходима для правильной и своевременной регистрации.

Согласно законодательству Российской Федерации, индивидуальным предпринимательством (ИП) называется такой вид экономической деятельности, субъектом которой выступает физическое лицо. Штат его фирмы может состоять из одного человека (основателя и руководителя) или включать нескольких наемных работников.

Подготовительный этап: еще раз взвесить за и против

Решение о регистрации - ответственный шаг. После его осуществления предприниматель не сможет дать «задний ход», с данного момента начинается его хозяйственная деятельность. К этому времени основатель фирмы обязан составить список своих экономических целей, разработать стратегию будущей деятельности, то есть иметь на руках реальный бизнес-план. В процессе сбора информации о том, как правильно оформить ИП, а также при изучении различных правовых аспектов всех мероприятий предпринимателю стоит обратить внимание на свою ответственность перед государством. Она заключается в своевременной подаче отчетности, обязательном отчислении определенных сумм в бюджет и выплате налогов.

Стоит ли оформлять индивидуальное предпринимательство?

Не секрет, что многие предприниматели могут пытаться вести свой бизнес в так называемом теневом секторе. Это значит, что они не имеют никаких разрешений на осуществление своей деятельности, никак не отражают получаемые доходы и не платят налоги. Причиной становится страх перед тем, что придется собирать пакет документов и взаимодействовать с государственными учреждениями, а также желание сократить свои расходы.

В противовес сомнительной экономии можно привести несколько аргументов в пользу законного бизнеса:

• Весь период, на протяжении которого человек занимается предпринимательской деятельностью, учитывается при расчете пенсионного стажа.
• Пропадает необходимость скрываться от представителей закона или утаивать свой источник доходов.
• Может быть упрощена процедура оформления виз в некоторые страны.
• Существенно увеличивается круг возможностей и деловых контактов, так как многие владельцы компаний предпочитают сотрудничать только с ИП или юридическими лицами.
• Появляется возможность осуществлять безналичные расчеты.

Таким образом, можно заключить, что любой рост и развитие фирмы предусматривают поиск информации о том, как оформить ИП самостоятельно или при посредничестве специальных компаний.

Чем полезны посредники

В том случае, когда будущий предприниматель хорошо ориентируется в бюрократических тонкостях отечественного законодательства и способен разобраться в многочисленных справках, заявлениях и отчетах, он вполне может сам заняться оформлением своей деятельности.

Для остальных, тех, кто не имеет никакого понятия о том, как оформить ИП самостоятельно, доступны услуги посреднических организаций.

Их сотрудники с готовностью помогут собрать необходимые документы, изготовить печать, открыть счет в банке, а также подскажут, в какой государственный орган на каком этапе следует обращаться.

Конечно, их работа требует соответствующей оплаты.

Как оформить ИП: пошаговая инструкция в общих чертах

Знание порядка регистрации ИП и последовательности действий нужно обеим категориям граждан: и тем, кто занимается процедурой сам, и тем, кто обратился к посредникам.

Все действия можно разделить на несколько этапов:

На сегодняшний день существует несколько вариантов налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Определиться с выбором системы следует еще перед тем, как оформить ИП.

Различия между видами связаны с типом деятельности предпринимателя и объемом его планируемой прибыли.

Виды налогообложения и их характеристики: общая система

Такое название носит та система, которую применяют по умолчанию. То есть она вступает в силу тогда, когда не выбрана никакая другая. Ее основным условием становится обязательный контроль финансовых операций, а также ежеквартальная отчетность (ее подают налоговому инспектору).

Перед тем как оформить ИП и выбрать общую систему, следует узнать, что предприниматель вынужден будет отчислять 20 % от прибыли (разница между доходом и расходом).

Также в списке обязательных отчислений находятся:

• Налог на имущество. Он выплачивается в том случае, когда организация владеет каким-нибудь оборудованием, недвижимостью или техникой.
• Налог на добавленную стоимость. Его размер составляет 18 % от суммы реализованных товаров или оказанных услуг.

Общая система налогообложения выгодна тем предпринимателям, которые ведут оптовую торговлю, или в том случае, если их клиентами выступают крупные компании, работающие с НДС.

Упрощенная система

Такой вид налогообложения соединяет все обязательные отчисления в один пункт. На усмотрение самого предпринимателя оставляют выбор суммы будущего налога. Он может оплачивать 6 % от суммы полученного дохода или от 5 до 15 % от прибыли.

Отчетный период составляет один год, но налог требуется отчислять ежеквартально. Если предприниматель приобретает страховой полис, он может рассчитывать на уменьшение налога в 6 %.

Предприниматели, которые занимаются разведением скота или выращиванием растений, могут выбрать сельскохозяйственный налог. Эта система похожа на упрощенную.

ИП и единый налог

Эту систему предприниматели выбирают наиболее часто. Она привлекает их тем, что размер выплат устанавливается единожды и не меняется при увеличении или уменьшении прибыли.

Однако еще до того, как оформить ИП, следует изучить список видов деятельности, при которых можно использовать единый налог.

Сумма отчислений зависит от размера бизнеса. Оплачивают его каждый квартал.

Интересно, что предприниматель не обязан использовать кассовый аппарат для учета операций, производимых за наличные средства.

Патенты и патентная система

Только некоторым предпринимателям доступно налогообложение по этой системе. Патент актуален для фирм с небольшим штатом сотрудников (до 5 человек) и суммой годового дохода до 60 миллионов рублей.

Использование кассовой техники также необязательно. Предприниматель может не подавать отчеты, ему не нужно часто ездить к налоговому инспектору, достаточно только оплатить патент (сроком действия от одного месяца до года) и правильно вести учет доходов в специальной книге.

Процедура подбора кода

Каждому виду предпринимательской деятельности соответствует конкретный индивидуальный код, который указан в общероссийском классификаторе.

В этом документе перечислены все основные отрасли и сферы: пищевая промышленность, сельское хозяйство, различные виды торговли и строительства.

Указывая выбранный код при регистрации ИП, предприниматель определяет, какая система налогообложения будет к нему применена.

Задумываясь о том, как лучше оформить ИП, и подбирая код, следует использовать только новую классификацию (составленную в 2014 году). Кроме того, в структуру этого документа могут быть внесены изменения, поэтому нужно внимательно следить за всеми обновлениями.

Какие документы понадобятся для регистрации

В состав пакета, который подают в налоговую инспекцию, должны входить:

• Паспорт или его копия, если регистрация выполняется посредством почты.
• Квитанция, удостоверяющая оплату государственной пошлины.
• Копия идентификационного кода.
• Заявление с просьбой открыть ИП (в том случае, когда пакет отправляют по почте, заявление должно быть заверено нотариусом).
• Документ, уведомляющий о том, какая система налогообложения выбрана предпринимателем.

Собранные бумаги подают в филиал налоговой инспекции по месту прописки или отправляют по почте. Через сутки после получения предприниматель становится обладателем свидетельства о регистрации, идентификационного номера налогоплательщика и выписки из единого госреестра.

После этого сведения об ИП автоматически отправляются в Пенсионный фонд.

Расчетный счет и печать

Еще до того, как оформить договор с ИП о покупке или продаже товаров, оказании услуг или другом виде сотрудничества, многие компании и фирмы интересуются возможностью проведения финансовых операций по безналичному расчету.

Нередко отсутствие официального счета у ИП становится препятствием для совершения наиболее выгодных сделок. Поэтому те предприниматели, которые настроены на получение крупных контрактов и заказов, сразу после регистрации обращаются в Росстат за кодами статистики ОКВЭД.

Через день после подачи квитанции об оплате услуг этого государственного органа, копии идентификационного кода и документов, полученных при регистрации в налоговой инспекции, предприниматель получает нужные коды в двух экземплярах, а также письмо, удостоверяющее постановку на учет. Теперь можно открывать расчетный счет, о чем нужно будет уведомить органы налоговой инспекции и пенсионного фонда.

Печать, так же как и счет в банке, не является обязательным требованием к индивидуальным предпринимателям. Однако с этим атрибутом статус фирмы существенно повышается и появляется возможность перспективного сотрудничества с другими организациями.

Также печать нужна для заполнения трудовых книжек наемных работников. Если руководителю маленькой фирмы потребуется информация о том, как ИП оформить работника, ему следует обратиться к Трудовому Кодексу и другим административным документам.

При приеме на работу первого сотрудника предприниматель должен будет соблюсти несколько обязательных правил и зарегистрироваться как работодатель (пенсионный и социально-страховой фонды).

В дальнейшем процедура найма практически не будет отличаться от стандартного трудоустройства.

Прежде чем планировать расширение штата, руководителю малого предприятия следует узнать о существующих ограничениях:

• Работая по упрощенной системе, собственник фирмы может нанять не более ста человек.
• Для системы налогообложения, предусматривающей единый налог, ограничение такое же (до ста сотрудников).
• ИП, оплатившие патент, могут нанять до пяти работников.

Нужно учесть, что речь идет о среднесписочной численности работников. Поэтому если у предпринимателя трудятся двое наемных сотрудников и смена каждого из них составляет половину рабочего дня, то показатели табеля будут равны продуктивности одного человека.

Знание правил и норм, регулирующих положения закона о том, как оформить ИП на работу исполнителей и помощников, поможет избежать штрафов и других наказаний.

Касса