В первую очередь вспомним определение рабочего времени - это время, в течение которого работник должен исполнять трудовые обязанности. При этом нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю. Получается, что нормальная продолжительность рабочего времени по соглашению между работником и работодателем может быть и меньше (например 35 часов в неделю)
Основные требования к оплате сверхурочных в Калифорнии
Калифорнийские правила сверхурочной работы и исключения более выгодны для сотрудников, чем соответствующие федеральные правила. Неплатежи за сверхурочную работу. Для почти всех неквалифицированных сотрудников частного сектора в Калифорнии, которые не покрываются коллективными договорами, плата за сверхурочную работу в Калифорнии основывается главным образом на количестве часов, отработанных за день.
Вычисление Калифорнии Сверхурочная работа
Самая сложная часть администрирования заработной платы - это расчет сверхурочных. Вы должны использовать пошаговый подход. Во-первых, укажите те часы, которые должны быть оплачены на сверхурочной основе, а затем решить, нужно ли вам оплачивать время и полтора или два раза в течение этих часов, а затем определить «регулярную ставку», которую вы должны использовать для расчета сверхурочной работы платить.
Актуальная бухгалтерия
Таким образом, работа, выполняемая сотрудником по инициативе работодателя, за пределами установленной для работника продолжительности рабочего времени: ежедневной работы (смены), а при суммированном учете рабочего времени - сверх нормального числа рабочих часов за учетный период, является сверхурочной (ст. 99 ТК РФ). Например, сотрудник работает пять дней в неделю по восемь часов. Если в один из рабочих дней работодатель попросит его задержаться на несколько часов, то это будет являться сверхурочной работой.
При расчете платы за сверхурочную работу в Калифорнии вы должны использовать «регулярную ставку» сотрудника, а не обычную почасовую сумму. Обычная ставка - это не обычная ежечасная сумма сотрудника. Обычная ставка - это термин, используемый для обозначения фактической ставки вознаграждения сотрудника, как только будут рассмотрены все почасовые выплаты и многие другие виды компенсации. Обычная ставка должна включать почти все формы оплаты, полученные этим сотрудником.
Только часы, работающие прямо, применяются к недельному 40-часовому пределу. Это предотвращает «пирамидацию» сверхурочных, когда работник получает сверхурочные сверху сверхурочной работы. Оплачивая незаслуженному работнику зарплату, вы не освобождаете от своего обязательства платить сверхурочно. Нераспределенные сотрудники должны оплачиваться за все отработанные часы, включая ежедневную или еженедельную сверхурочную работу.
Оплата сверхурочной работы при суммированном учете осуществляется, как правило, по окончании учетного периода. Особенность такого порядка обоснована тем, что, в случае если учетный период составляет более одного месяца (квартал, полугодие, год), работодатель может переработку в одних месяцах работы компенсировать недоработкой в других месяцах. Например, в организации ведется суммированный учет рабочего времени, при этом учетный период составляет три месяца. В январе нормальная продолжительность рабочего времени составляет 136 часов, феврале - 159 часов, марте - 159 часов. Общая продолжительность рабочего времени за три месяца составит 454 часа. В случае если сотрудник отработает 455 часов, то лишний час будет являться сверхурочной работой.
Исключительные исключения для отдельных отраслей промышленности в Калифорнии
Расчет ежедневной и недельной сверхурочной работы в Калифорнии может быть довольно запутанным. Ниже приведен пример, показывающий правильные вычисления сверхурочной работы для одной общей ситуации. Несмотря на то, что Сара работает с девятичасовой сменой, первые четыре часа в воскресенье, а оставшиеся пять часов - во второй рабочий день - в понедельник. Когда Сара возвращается на работу в понедельник вечером, первые четыре часа включены в ее время в понедельник и в следующие пять часов во вторник. В любой день, когда Сара работает более 8 часов, она будет иметь право на сверхурочную работу в течение нескольких часов, отработанных более восьми часов. Заявления о заработной плате для конкретных отраслей промышленности содержат определенные исключения из общих правил расчета сверхурочных и премиальных платежей.
Привлечение к сверхурочной работе
Привлекать к сверхурочной работе нужно на основании приказа руководителя организации (см. образец 1) и только получив письменное согласие сотрудника (см. образец 2) в следующих случаях:
- при необходимости выполнить (закончить) начатую работу, которая вследствие непредвиденной задержки по техническим условиям производства не могла быть выполнена (закончена) в течение установленной для работника продолжительности рабочего времени;
- при производстве временных работ по ремонту и восстановлению механизмов или сооружений в тех случаях, когда их неисправность может стать причиной прекращения работы для значительного числа работников;
- для продолжения работы при неявке сменяющего работника, если работа не допускает перерыва. В этих случаях работодатель обязан немедленно принять меры по замене сменщика другим работником.
Образец 1
Обязательные ограничения сверхурочной работы для конкретных заказов на заработную плату
Если вы находитесь в одной из этих отраслей, ознакомление с исключениями может помочь вам избежать штрафов и даже сэкономить вам деньги. Тем не менее, существуют ограничения на фактическое количество сверхурочных, которое может потребоваться для работы сотрудников. Рабочий лист расчета сверхурочной работы Используйте эту форму, чтобы рассчитать заработную плату для ваших неисполнимых сотрудников.
Резюме Основных условий Закона о занятости. Рабочее время: в том числе сменная работа, работа на выходные, праздничные дни, сверхурочные Оплата: включая оплату в натуральной форме, вычеты: ежегодный отпуск, отпуск по болезни, отпуск по беременности и родам, отпуск по семейной опеке, неоплачиваемый отпуск и отсутствие без разрешения Отчисления: в том числе требуемые законом и тем, кому разрешено делать периоды уведомления Администрирование: документы, необходимые сотрудникам и учетные записи. Если рабочая неделя сжимается на меньшее количество дней, с согласия сотрудника может быть введен сдвиг более продолжительных часов. Например, работник может согласиться на рабочие смены 12 часов в течение 4 рабочих дней. Сверхурочная работа должна выплачиваться в час сверхурочной работы, в размере полутора часов обычной почасовой оплаты работника.
- Максимальный рабочий день составляет 45 часов в неделю для обычной оплаты.
- Сверхурочная работа является добровольной.
- Ни один рабочий не может работать более 10 часов сверхурочной работы в неделю.
- Кроме того, ни один сотрудник не может работать более 12 часов в любой день.
Образец 2
С письменного согласия и при отсутствии запрета работать сверхурочно по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением допускается привлечение к сверхурочной работе:
- инвалидов (ч. 5 ст. 99 ТК РФ);
- женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет (ч. 5 ст. 99 , ч. 2 ст. 259 ТК РФ);
- матерей и отцов, воспитывающих без супруга (супруги) детей в возрасте до пяти лет (ч. 2 , 3 ст. 259 ТК РФ);
- работников, имеющих детей-инвалидов (ч. 2 , 3 ст. 259 ТК РФ);
- работников, осуществляющих уход за больными членами семьи (ч. 2 , 3 ст. 259 ТК РФ).
Такие категории сотрудников, как инвалиды или женщины, имеющие ребенка в возрасте до трех лет, привлечь можно только с их письменного согласия, и при этом они должны быть ознакомлены со своим правом отказаться от сверхурочной работы под роспись.
Работодатель, нанимающий менее 10 сотрудников, должен оплачивать сверхурочное время и треть нормальной заработной платы. Работодатель также может договориться с работником о том, чтобы работать в течение 15 часов сверхурочно в течение недели в течение обычных 10 часов.
Привлечение к сверхурочной работе
Примечание. Хотя индивидуальная сверхурочная работа является добровольной, совместный отказ ряда сотрудников работать с нормальной сверхурочной работой, вероятно, будет забастовкой или промышленным действием. Оплата за воскресную работу должна быть большей, чем обычная почасовая ставка, равной половине воскресных часов или одной полной дневной оплате.
Необходимо помнить, что привлечь к сверхурочной работе можно не каждого работника. Например, беременную женщину и работника в возрасте до восемнадцати лет привлекать к сверхурочной работе нельзя (ст. 99 ТК РФ).
В случае если работник задерживается по собственной инициативе, то такая работа не считается сверхурочной (письмо Роструда от 18.03.2008 № 658-6-0).
Работники имеют право на оплату государственных праздников, которые выпадают на день, который они обычно работали, даже если они не будут работать и не будут работать в праздничные дни. Работник может согласиться на работу в государственный праздник, но это добровольно. Если работник действительно соглашается работать, они должны получить нормальный рабочий день в обмен или им должна быть выплачена двойная нормальная почасовая ставка за количество отработанных часов в день.
Ночная работа после 6 часов вечера и до 6 утра является добровольной. Рабочим должно быть выплачено дополнительное пособие или сократить рабочее время. Для рабочих должны быть доступны транспортные средства для работы и обратно. Закон неясен в отношении того, кто должен «обеспечить или оплатить» такой транспорт.
Есть ряд случаев, когда допускается привлечение к сверхурочной работе без согласия работника, например, при выполнении работ по предотвращению последствий каких-либо техногенных катастроф, устранению последствий производственной аварии или стихийного бедствия или чрезвычайных обстоятельств (например пожара).
Нормы трудового законодательства устанавливают еще одно условие: сверхурочные работы не должны превышать для каждого работника четырех часов в течение двух дней подряд и 120 часов в год (ст. 99 ТК РФ). Работодатель обязан обеспечить точный учет продолжительности сверхурочной работы каждого работника.
Налоговый учет сверхурочной работы
Сотрудники могут работать до 12 часов нормальной работы в любой день без получения платы за сверхурочную работу. Но сотрудники могут по-прежнему не работать более 45 обычных часов в неделю и могут не работать более 5 дней в неделю. Это, например, означает, что работники могут согласиться работать больше часов в неделю за нормальную оплату труда, если на следующей неделе они сократят часы для нормальной оплаты.
- Сжатая рабочая неделя по коллективному или индивидуальному соглашению.
- Любое время, проведенное за 45 часов в неделю, должно оплачиваться сверхурочно.
- Усреднение рабочего времени только коллективным договором.
Работник трудится 5 дней в неделю по 8 часов. Работодатель решил привлечь его к сверхурочной работе. Если во вторник и среду он будет работать по два часа сверхурочно, а в остальные дни недели — нормальное количество часов, это будет законным. Если же работника попросят отработать 3 часа во вторник и 2 часа в среду, то это уже будет противоправно. Если в конце года при подсчете рабочего времени вы обнаружили, что такая сверхурочная работа составила больше 120 часов, то вы нарушили законодательство, если меньше — все в порядке.
Документ оформляется при
Также соглашение не может продолжаться более 4 месяцев. Если делается ссылка на коллективный договор, то это соглашение должно быть заключено через профсоюз работников. Заработная плата может выплачиваться частично в натуральной форме. Это означает, что если работник и работодатель согласны с тем, что заработная плата будет выплачиваться частично в натуральной форме, работодатель может выплачивать работнику свою заработную плату, предоставляя ему или ей жилье или пользование землей или пайками, а также наличными.
Работа в выходные и праздничные дни, как правило, запрещается. Привлечение работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни производится только с их письменного согласия (см. образец 3).
Образец 3
Помните: есть работники, которых нельзя привлекать к работе в выходные и нерабочие праздничные дни. Это работники в возрасте до 18 лет (ст. 268 ТК РФ) и беременные женщины (ст. 259 ТК РФ).
Это было характерно для фермеров и домашних работников. Закон гласит, сколько стоит плата в натуральном выражении. Часто бывает сложно определить стоимость платежа в натуральной форме, поэтому в законодательстве говорится, что стоимость должна быть разработана следующим образом.
Работодатель и работник могут также договориться о том, какова действительная стоимость платежа в натуральной форме. Они могут делать это только в том случае, если ценность, на которую они согласны, больше, чем говорит закон. Это соглашение должно быть в письменной форме. Если вы хотите рассчитать любое из следующего, вы должны использовать полную заработную плату.
Получив письменное согласие от работника, руководитель издает приказ по предприятию на привлечение сотрудников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни (см. образец 4).
Образец 4
Отметим, что работа в выходные и нерабочие праздничные дни оплачивается не менее чем в двойном размере (ст. 153 ТК РФ). При этом оплачивается фактически отработанное в праздник время.
Отказ от заработной платы не допускается без письменного согласия работника. Вычеты, предусмотренные законом, которые работодатель делает из заработной платы работника, следующие. Законные вычеты, которые работодатель может сделать из заработной платы работника, если работник инструктирует работодателя в письменной форме о вычете, следующие.
Профсоюзные подписки Взносы на медицинскую помощь Пенсионный или резервный фонд Деньги для выплаты жилищного займа или иного займа у работодателя Деньги на питание и проживание За потерю или ущерб, понесенные на работе, при условии, что работник получил слушание, чтобы объяснить факты. Сумма, которая может быть вычтена, может быть равна 25% от обычной заработной платы для компенсации убытков.
По желанию сотрудника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. Для этого работник пишет соответствующее заявление (см. образец 5), а руководитель издает приказ об оплате сверхурочной работы и предоставления дня отдыха (см. образец 6). В данном случае работа в нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.
Часто работодатели также делают незаконные отчисления от заработной платы работников, такие как. Работник должен деньги работодателя, но не согласен с тем, что сумма должна быть вычтена. Работник не работает, а работодатель вычитает деньги за неработающие дни Работник отсутствует на работе без отпуска.
- Когда есть нехватка в до, работник должен погасить дефицит.
- Работник ломает что-то на работе.
Образец 5
Образец 6
Порядок оплаты сверхурочной работы
Работа за пределами нормальной продолжительности рабочего времени относится к условиям труда, отклоняющимся от нормальных. Поэтому работнику должны быть произведены соответствующие доплаты (ст. 149 ТК РФ).
Что касается оплаты сверхурочных часов, то Трудовой кодекс (ст. 152 ТК РФ) устанавливает единый порядок оплаты: за первые два часа работы оплата не менее чем в полуторном размере, за последующие часы - не менее чем в двойном размере (см. таблицу 1). Конкретные размеры оплаты за сверхурочную работу могут определяться коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. По желанию работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно.
Работодатель может вычитать только заработную плату работника, если работник согласился на это или если суд распорядился об этом, и если работодатель соблюдает приведенные выше правила. Рабочие часы работника не могут распространяться более чем на 12 часов в день. «Распространение» означает с самого начала работы до конца работы, включая любые перерывы на питание или отдых и любую сверхурочную работу. Рабочие часы работы рабочего не могут распространяться более чем на 12 часов в день. Это может быть сокращено до 30 минут, если работник и работодатель согласны письменно. Каждый работник имеет право на ежедневный период отдыха в течение 12 часов с момента окончания работы в один день до начала работы на следующий день. Этот период отдыха может быть сокращен до 10 часов, если работник живет в помещении и получает перерыв в еде не менее 3 часов. Каждый работник имеет право на еженедельный период отдыха 36 непрерывных часов. Для многих работников это происходит в выходные дни. Письменное соглашение между работодателем и работником может сократить интервал приема пищи не менее чем на 30 минут или покончить с интервалом приема пищи, если работник работает менее 6 часов в день. Период отдыха 1 час требуется после каждые 5 часов работы. . Соглашение также может предусматривать период отдыха продолжительностью не менее 60 последовательных часов каждые две недели.
Таблица 1. Порядок оплаты сверхурочной работы (минимальный размер гарантий)
Однако практика применения норм статьи 152 Трудового кодекса показала, что, несмотря на то что указанная статья устанавливает только минимальный размер оплаты сверхурочной работы, работодатели не стремятся установить ее более высокие размеры.
Трудовой кодекс не содержит единых для всех работодателей требований по порядку исчисления стоимости часа работы (часовых ставок) работников, которым установлены оклады (месячные тарифные ставки), поэтому порядок расчета устанавливается каждым работодателем самостоятельно (см. таблицу 2).
Таблица 2. Порядок исчисления стоимости часовой ставки
Некоторые особенности оплаты сверхурочной работы приведены в таблице 4.
Таблица 4. Особенности оплаты сверхурочной работы
Бухгалтерский учет сверхурочной работы
Затраты на оплату труда работников (включая оплату сверхурочных работ) признаются расходами организации по обычным видам деятельности в период начисления заработной платы (пп. 5, 8, 16, 18 ПБУ 10/99 , утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н).
Для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда предназначен счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
При начислении заработной платы производится запись:
ДЕБЕТ 20 (26, 44, ...) КРЕДИТ 70
— начислена заработная плата работникам.
При удержании НДФЛ производится запись:
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
— удержан НДФЛ с заработной платы.
Начисление страховых взносов отражается проводками:
ДЕБЕТ 20 (26, 44, ...) КРЕДИТ 69 (по субсчетам взносов)
— начислены страховые взносы на обязательное страхование.
Налоговый учет сверхурочной работы
НДФЛ. Сумма оплаты за сверхурочную работу считается доходом сотрудника. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы физического лица, полученные как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ).
Суммы доплат за сверхурочную работу не относятся к выплатам, не подлежащим обложению НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ), поскольку такие выплаты не являются компенсационными. Оплата сверхурочной работы облагается НДФЛ в общем порядке.
Страховые взносы. Причитающиеся работнику выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в его пользу в рамках трудовых отношений, являются объектом обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 , ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее - Закон № 212-ФЗ)).
Базой для начисления страховых взносов является сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, указанных в статье 9 Закона № 212-ФЗ (ч. 1 ст. 8 Закона № 212-ФЗ). Это значит, что на все выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений, за исключением тех, которые входят в перечень необлагаемых (ст. 9 Закона № 212-ФЗ), необходимо начислять взносы.
Заработная плата работников (в том числе и оплата сверхурочных работ) облагается также страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ст. 3 , п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (далее — Закон № 125-ФЗ)). Предельная величина базы для начисления таких страховых взносов не установлена, поэтому они начисляются независимо от общей величины оплаты труда работника в течение года.
Налог на прибыль. При налогообложении прибыли в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (ст. 255 НК РФ).
К расходам на оплату труда относятся и начисления за сверхурочную работу, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 3 ст. 255 НК РФ).
По мнению Минфина России, оплата труда сотрудников, работающих сверхурочно (в том числе если количество часов, отработанных ими сверхурочно, превышает 120 часов в год), относится к расходам на оплату труда, если такая обязанность предусмотрена трудовым договором, заключенным с работником (письма Минфина России от 22.05.2007 № 03-03-06/1/278, от 07.11.2006 № 03-03-04/1/724 , от 02.02.2006 № 03-03-04/4/22 ). К аналогичным выводам пришли и налоговики (письмо ФНС России от 23.09 2005 № 02-1-08/195).
Порядок налогообложения доплат за сверхурочную работу представлен в таблице 3.
Таблица 3. Налогообложение доплат за сверхурочную работу
Работодатель в некоторых ситуациях может просить работника остаться на своем месте работы сверх установленной длительности рабочего дня или смены. Законодательство устанавливает два варианта сверхурочной работы - с согласия сотрудника и без него. В первом случае руководство хозяйствующего субъекта должно получить положительный ответ на свое предложение о сверхурочной работе.
ТК РФ строго определяет случаи, когда перед составлением данного распоряжения требуется обязательно получить согласие работника.
К ним относится:
- Осуществление срочного ремонта оборудования для обеспечения деятельности в дальнейшем;
- Неявка на работу или опоздания сменного работника для обеспечения непрерывности деятельности;
- Для завершения начатой работы, если результатом ее прекращения станет потеря имущества или возникнет вероятность причинения вреда жизни и здоровью людей.
Кроме этого, у некоторых работников получение согласия на такую работу должно сопровождаться еще уведомлением их о возможности отказаться от нее, а иногда получение медицинского заключения на такую деятельность.
Сюда можно отнести работниц в положении, сотрудников-инвалидов, а также работников, которые являются одинокими родителями, ухаживающими за детьми-инвалидами или другими членами семьи, нуждающимися в присмотре.
Текст согласия на сверхурочную работу можно включить в уведомление о привлечении к такой деятельности. Тогда этот документ необходимо составлять в двух экземплярах, чтобы работник на бланке компании мог зафиксировать свой ответ.
Желательно в согласие также включить еще и выбор работника при определении компенсации. Ведь ТК РФ устанавливает оплату за это время либо в повышенном размере, либо предоставления отдыха дополнительно, но не менее отработанных часов сверхурочно.
Внимание! В некоторых ситуациях согласие на составлять не надо. К таким случаям относится: предотвращение или ликвидация последствий аварий, катастроф, чрезвычайные ситуации, введение военного положения, для восстановления общественно необходимых инфраструктур.
Как правильно составить согласие на сверхурочную работу
Этот документ составляет работник собственноручно, или же его можно напечатать на компьютере и подписать. По своей структуре согласие не отличается от других видов заявлений. Образец заявления на сверхурочную работу можно скачать ниже.
Начинается его заполнение с верхней части страницы справа. Там необходимо прописать кому направляется документ - наименование должности, Ф.И.О. директора, название предприятия. Эти все сведения записываются в родительном падеже. Дальше в дательном падеже вноситься от кого заявление - обозначение должности и Ф.И.О. работника.
Затем идет слово «Заявление» .
Повествовательная часть строится следующим образом. Начиная с буквы «Я, » указываются полные Ф.И.О. сотрудника, затем письменно дается согласие на выполнение сверхурочной работы, указывается точная дата и время ее выполнения (с какого и по какой час). Здесь же работник может указать по какой причине возникла необходимость привлечения к такого вида работе.
В случае, если сотрудник является инвалидом или женщиной с детьми до 3 лет, он имеет право отказаться от работы сверхурочно. В случае согласия нужно прямо прописать, что он извещен о своем праве отказаться в соответствии со ст. 99 ТК РФ.
Документы
