Экономика: сущность понятия

В настоящее время довольно часто в обиходе встречается употребление термина «экономика». Но из-за особенностей самого термина иногда возникает путаница. Дело в том, что зародившись еще во времена Древней Греции, этот термин несколько изменил свое первоначальное значение. Изначально так называли искусство ведения домашнего хозяйства (домоводство) или управления своим имением.

Позже, когда началось формирование наук, были заложены и теоретические основы науки и развитии хозяйства. Более активно формирование экономической теории началось в эпоху становления капиталистических отношений. Параллельно оформилось значение термина «экономика» в смысле обозначения хозяйственного комплекса. Поэтому сегодня мы имеем дело с двойственным значением слова «экономика»:

• Экономика – это общественная наука, которая изучает особенности и закономерности развития процессов производства, распределения и потребления материальных и духовных благ.
• Экономикой называют совокупность предприятий и учреждений, которые отвечают за производство, обмен, реализацию, распределение и потребление различных благ и обслуживание этих процессов.

Экономика служит материальной основой развития человеческого общества. Ведь именно благодаря экономической деятельности создаются блага для удовлетворения разнообразных человеческих потребностей. Как и любая сложная система, экономика имеет свои особенности организации и структуры. Экономика изменяется во времени. Структура имеет как отраслевую, так и пространственную характеристики.

Территориальная структура – это распределение (размещение) предприятий по территории страны или региона. Отраслевой структурой экономики называется ее разделение на отдельные отрасли.

Отраслями называются объединения предприятий, которые производят примерно однородную продукцию или выполняют похожие операции.

Отрасли выделяются относительно условно. Их количество в хозяйственном комплексе страны и доля в валовом внутреннем продукте зависит от многих факторов:

• природных условий и ресурсов;
• количества и размещения населения;
• исторических условий;
• социальных процессов как в самой стране, так и в соседних странах;
• уровня экономического развития страны и ее соседей.

Традиционно хозяйственный комплекс страны условно делят на несколько макроотраслей. А они, в свою очередь, делятся на отрасли более низкого порядка. Наибольшими макроотраслями считаются такие, как промышленность, сельское хозяйство, транспорт и связь, строительство, непроизводственная сфера.

Понятие финансовых отношений

Важной составляющей экономики вообще и ее непроизводственной сферы в частности являются финансы. Они являются основой функционирования экономики, залогом обеспечения выполнения государством своих функций.

Определение 1

Финансами называют движение денежных потоков.

Финансы – это результат формирования и развития денежных отношений в определенной социально-экономической ситуации.

На возникновение и формирование финансов оказывают влияние следующие обстоятельства и условия (факторы):

• формирование института собственности на ресурсы, товары и услуги, на средства производства;
• формирование системы нормативно-правовых и имущественных отношений в обществе;
• роль государства в регулировании общественных и экономических отношений;
• социальное расслоение общества и формирование общественной психологии и общественного сознания;
• размер доходов населения.

Именно вопрос о доходах является одним из ключевых вопросов в формировании финансовых отношений. Ведь в процессе реализации своих доходов каждый член общества может достичь осуществления своих интересов.

Определение 2

Финансовыми отношениями называются экономические отношения между субъектами хозяйствования, связанными с созданием, распределением и применением (использованием) денежных средств для обеспечения имеющихся потребностей этих субъектов (отдельных граждан, организаций, предприятий и государств).

Роль финансовых отношений в экономике

Финансовые отношения возникают в процессе взаимодействия субъектов экономики между собой в ходе хозяйствования. Их характер определяется доминирующим в обществе правом собственности и характером денежных отношений. Основным регулятором финансовых отношений выступает нормативно-правовая (законодательная) база, сформированная и действующая в данном государстве в данное время.

Другими словами, на формирование и развитие финансовых отношений оказывает влияние экономическая система, господствующая в данном обществе. Из-за большого разнообразия факторов, влияющих на возникновение и формирование финансовых отношений, роль денег в обществе и формирование общественного сознания, существует большое разнообразие видов финансовых отношений.

Ученые-экономисты выделяют следующие их основные группы:

• отношения между самостоятельными хозяйствующими субъектами различных форм собственности по вопросам формирования и распределения прибыли (дохода, выручки);
• отношения между самостоятельными субъектами экономики при операциях с ценными бумагами (акциями, облигациями, векселями и пр.);
• отношения между предприятием и его работниками;
• отношения внутри трудового коллектива на основе трудовых договоров;
• отношения главного предприятия с дочерними фирмами и филиалами;
• отношения юридических лиц с бюджетом, внебюджетными фондами и фискальными органами государства;
• отношения субъектов хозяйствования с кредитно-финансовыми институтами (банками, инвестиционными и страховыми компаниями, различными фондами).

Финансовые отношения являются производными от экономических отношений и тесно связаны с ними. Если экономические отношения изначально формировались в процессе производства натуральной продукции, то следующим шагом становится перераспределение этой продукции. Формируется товарно-денежный обмен. Поэтому финансовые отношения можно назвать перераспределительными. Но для их возникновения необходимо достижение определенного уровня экономического развития (возникновение денег, определенная величина объема производимого продукта, публичный интерес государства к направлению и характеру денежных потоков). Чем сильнее роль государства, тем ярче проступают особенности финансовых отношений в обществе.

Финансовые отношения — денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости общественного продукта и части в связи с формированием у хозяйствующих субъектов и государства денежных доходов и накоплений, образованием и использованием денежных фондов целевого назначения.

Финансовые отношения — это экономические отношения между субъектами, которые связаны с формированием, распределением и использованием с целью обеспечения потребностей государства, предприятий (организаций, учреждений) и граждан. Характер и содержание финансовых отношений определяются характером денежных отношений. При создании, функционировании и ликвидации хозяйствующие субъекты вступают в различные финансовые отношения с учетом специфики их организационно-правового статуса.

Финансовые отношения как часть производственных отношений общества составляют его экономический базис. Финансовые отношения развивались по мере развития общества, пройдя длительную эволюцию. Современное разнообразие видов и форм их проявления и использования обусловлено усложнением хозяйственных связей, усилением роли государства в регулировании экономических и социальных процессов. Будучи тесно связанными с другими видами денежных отношений (кредитными, ценовыми и т.п.) финансовые отношения совершенствовались вместе с ними.

Современные задачи развития финансовых отношений вытекают из необходимости упрочения рыночных основ хозяйствования, укрепления демократических начал в управлении, дальнейшего усиления роли государства в управлении социальными и экономическими процессами, расширения экономической и финансовой самостоятельности регионов и муниципальных образований.

Финансовые отношения возникают в подразделениях общественного производства, во всех его секторах, на всех этапах стоимостного распределения. Они опосредуют связи между:

• государством, с одной стороны, и хозяйствующими субъектами и гражданами — с другой (по поводу платежей в бюджеты и во внебюджетные фонды и финансирования из них);
• государством и его кредиторами на внутренних и внешних финансовых рынках;
• органами государственного управления и самоуправления по оказанию друг другу финансовой помощи;
• хозяйствующими субъектами по поводу уплаты , обусловленными нарушениями платежной, договорной и финансовой дисциплины;
• предприятиями (организациями) и их работниками по поводу оплаты труда и материального стимулирования и т.д.

Многообразию финансовых отношений содействует и государство, которое разрабатывает различные формы их использования (например, вводит или отменяет конкретные виды платежей и т.д.). Формы финансовых отношений устанавливаются государством в соответствии с общими задачами развития страны, особенностями исторического этапа и т.д.

Финансовые отношения представляют собой неотъемлемую часть объективно обусловленных рыночных отношений и важный инструмент реализации государства.

Наряду с разнообразием финансовым отношениям присущи некоторые общие черты, позволяющие объединить их в относительно обособленные группы в зависимости от того, участвуют ли финансовые отношения непосредственно в общественном воспроизводстве, обеспечивают ли страховую его защиту или осуществляют государственное регулирование социальных и экономических процессов. Такие группы включают финансовые отношения в сферах: функционирования хозяйствующих субъектов; ; государственного и муниципального управления.

Совокупность финансовых отношений составляет страны.

Организация (предприятие) (франц. organisation, от лат. organiso - придаю стройный вид) - это самостоятельный хозяйствующий субъект, обладающий правами юридического лица, производящий продукцию, товары, оказывающий услуги, выполняющий работы, занимающийся различными видами экономической деятельности, цель которой - обеспечение общественных потребностей, извлечение прибыли и приращение капитала.

Организация (предприятие) может осуществлять какой-либо из видов предпринимательской деятельности либо одновременно все виды.

В процессе предпринимательской деятельности у организаций (предприятий) возникают определенные экономические отношения с ее контрагентами: поставщиками и покупателями; партнерами по совместной деятельности; объединениями и ассоциациями; финансовой и кредитной системой и т.п., сопровождающиеся движением денежных средств.

Материальную основу финансов составляют деньги. Однако необходимое условие возникновения финансов - реальное движение денежных средств: их аккумуляция, расходование и использование на всех уровнях управления. Оно обусловлено взаимными расчетами между хозяйствующими субъектами, с бюджетной и кредитной системами, в процессе которых создаются и используются централизованные и децентрализованные фонды денежных средств.

В зарубежной литературе финансы рассматривают как денежные потоки (процессы, связанные с движением денег).

В работах отечественных ученых сущность финансов обычно выражается как совокупность экономических отношений, возникающих при формировании, распределении и использовании фондов денежных средств. За последнее время появились и другие определения содержания финансов, приближенные к зарубежным. Неоднозначная трактовка определения свидетельствует о сложности и многостороннем характере финансов. Объектом финансов служат не только процессы, возникающие при движении денежных средств, но и опосредствующие их экономические отношения. Финансы организаций (предприятий) представляют собой совокупность денежных отношений, опосредующих экономические отношения, связанные с организацией производства и реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг, формированием финансовых ресурсов, осуществлением инвестиционной деятельности.

Как экономическая категория финансы организаций (предприятий) - это система финансовых или денежных отношений, возникающих в процессе формирования основного и оборотного капиталов, фондов денежных средств организации (предприятия) и их использования. Они носят распределительный и перераспределительный характер и оказывают непосредственное воздействие на воспроизводственный процесс.

Финансы организаций (предприятий) являются самостоятельным звеном финансовой системы, обслуживающей материальной производство и услуги. Именно в этом звене финансовой системы формируется значительная часть национального дохода страны, осуществляется их распределение внутри организаций и частичное перераспределение через бюджетную систему и систему внебюджетных фондов.

Сфера финансовых отношений организаций (предприятий) разнообразна и существенно расширилась и изменилась с развитием реальных рыночных отношений, введением Гражданского кодекса РФ. В зависимости от экономического содержания финансовые отношения организаций (предприятий) можно сгруппировать по следующим направлениям:
возникающие между учредителями в момент создания организации (предприятия) при формировании уставного (складочного, акционерного) капитала. В свою очередь уставный (складочный, акционерный) капитал служит первоначальным источником образования производственных фондов, приобретения нематериальных активов;
между отдельными организациями (предприятиями), связанные с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости. К ним относятся финансовые отношения между поставщиком и покупателем сырья, мате риалов, готовой продукции и т.п., отношения со строительными организациями в период инвестиционной деятельности, с транспортными организациями при перевозке грузов, с предприятиями связи, таможней, иностранными фирмами и т.п. Эти отношения - основные в хозяйственной деятельности, поскольку в сфере материального производства создаются валовой внутренний продукт и национальный доход. На них приходится наибольший объем платежей, от их эффективной организации во многом зависит финансовый результат деятельности предприятий; между организациями (предприятиями) и их подразделениями - филиалами, цехами, отделами, бригадами - в процессе финансирования расходов, распределения и перераспределения прибыли, оборотных средств. Эта группа отношений влияет на организацию и ритмичность производства;
между организациями (предприятиями) и их работниками при распределении и использовании доходов, выпуске и размещении акций и облигаций предприятия, выплате процентов по облигациям и дивидендов по акциям, взыскании штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб, удержании налогов с физических лиц. Их организация влияет на эффективность использования трудовых ресурсов;
между организациями (предприятиями) и вышестоящими организациями, внутри финансово-промышленных групп, внутри холдинга, с союзами и ассоциациями, членом которых является организация (предприятие). Эти отношения возникают при формировании, распределении и использовании централизованных целевых денежных фондов и резервов на финансирование целевых отраслевых программ, проведение маркетинговых исследований, научно-исследовательских работ, организацию выставок, оказание финансовой помощи на возвратной основе для осуществления инвестиционных проектов и пополнения оборотных средств, при реорганизации. Эта группа отношений, как правило, связана с внутриотраслевым перераспределением денежных средств и направлена на поддержку и развитие организаций (предприятий);
между организациями (предприятиями) и финансовой системой государства при уплате налогов и других обязательных платежей в бюджеты разных уровней, формировании внебюджетных фондов, предоставлении налоговых льгот, применении штрафных санкций, получении ассигнований из бюджета.

От организации этой группы отношений зависит финансовое состояние организаций (предприятий) и формирование доходной базы бюджетов разных уровней:
между организациями (предприятиями) и банковской системой в процессе хранения денег в коммерческих банках, организации безналичных расчетов, получения и погашения ссуд, уплаты процентов за кредит, покупки и продажи валюты, оказания других банковских услуг.

От организации этих отношений также зависит финансовое состояние предприятий:
между организациями (предприятиями) и страховыми компаниями и организациями, возникающие при страховании имущества, отдельных категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков;
между организациями (предприятиями) и инвестиционными институтами в ходе размещения инвестиций, приватизации и другими хозяйствующими субъектами.

Каждая из перечисленных групп имеет свои особенности и сферу применения, методы реализации. Однако все они носят двусторонний характер и их материальную основу составляет движение денежных средств, благодаря их использованию формируются денежные потоки, ими сопровождается формирование уставного капитала организации (предприятия), начинается и завершается кругооборот средств, формирование и использование денежных фондов различного назначения, финансовых резервов и в целом финансовых ресурсов организации.

Функции финансов. Наиболее полно сущность финансов проявляется в их функциях.

Среди экономистов нет единого мнения по поводу функций финансов организаций (предприятий). В экономической литературе в настоящее время существует большой разброс в определении функций, как по их количеству, так и по содержанию. Отмечается единство лишь по двум функциям: распределительной и контрольной. Во многих литературных источниках указаны такие функции: формирование капитала, доходов и денежных фондов; использование доходов и денежных фондов, ресурсосберегающая, контрольная и т.п. Очевидно, перечисленные функции по своему содержанию имеют одну природу и цель - обеспечение необходимыми источниками финансирования деятельности организации (предприятия). Большинство экономистов признают, что финансы предприятий выполняют три основные функции: формирования капитала и доходов организации (предприятия); распределения и использования доходов; контрольную.

Все функции тесно взаимодействуют между собой.

При выполнении финансами функции формирования капитала происходит формирование первоначального капитала организации (предприятия), его приращение; привлечение денежных средств из различных источников в целях формирования необходимого для предпринимательской деятельности объема финансовых ресурсов, сопровождающееся движением денежных средств. В современных условиях не все денежные средства предприятия носят фондовый характер. Предприятие самостоятельно решает вопрос формирования денежных фондов и резервов.

Распределение и использование доходов на уровне организаций (предприятий) проявляется в распределении выручки от реализации продукции и доходов от иной деятельности в стоимостном выражении по направлениям использования, определении основных стоимостных пропорций в процессе распределения доходов и финансовых ресурсов, обеспечении оптимального сочетания интересов отдельных товаропроизводителей, предприятий и организаций и государства в целом.

Объективная основа контрольной функции - стоимостный учет затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг, формирование доходов и денежных фондов предприятия и их использование. С помощью этой функции осуществляется контроль за своевременным поступлением выручки от реализации продукции и оказания услуг, формированием и целевым использованием денежных фондов и в целом финансовых ресурсов организации, изменениями финансовых показателей, соблюдением налогового законодательства и т.п.

В основе финансов лежат распределительные отношения, обеспечивающие источниками финансирования воспроизводственный процесс и тем самым связывающие воедино все фазы воспроизводственного процесса: производство, обмен и потребление. Однако размер получаемых организацией (предприятием) доходов определяет возможности его дальнейшего развития. Эффективное и рациональное ведение хозяйства предопределяет возможности его дальнейшего развития. И наоборот, нарушение бесперебойного кругооборота средств, рост затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг снижают доходы организации (предприятия) и соответственно возможности его дальнейшего развития, конкурентоспособность и финансовую устойчивость. В этом случае контрольная функция финансов свидетельствует о недостаточном воздействии распределительных отношений на эффективность производства, о недостатках в управлении финансовыми ресурсами, организации производства. Игнорирование такого свидетельства может привести к банкротству предприятия.

Реализация контрольной функции осуществляется с помощью финансовых показателей деятельности предприятий, их оценки и разработки необходимых мер для повышения эффективности распределительных отношений. Контрольная функция осуществляется как непосредственно в организации, так и ее собственниками, контрагентами, кредитными и государственными органами.

Финансовые отношения – отношения двух его противоположных сторон.

Тип финансового отношения есть вся совокупность условий, на которых стоимость передается от одного участника рынка к другому.

Исходные типы финансовых отношений разделяются в зависимости от способа их образования и национальной принадлежности финансовых ресурсов.

Финансовые отношения основываются на процессах формирования и использования первичных и вторичных доходов участников рынка. Первичные доходы образуются в результате отношений распределения. Вторичные доходы образуются в результате отношений перераспределения.

Финансовые отношения разделяются по способу образования (возникновения) финансовых доходов (расходов) на отношения распределения и отношения перераспределения.

Отношения распределения есть отношения, связанные с образованием первичных доходов из выручки от реализации. Эти отношения, с одной стороны, представляют собой разделение валового дохода участника рынка на затраты и его собственный (производственный) чистый доход. С другой стороны – разделение затрат на валовые и чистые доходы других участников рынка.

Перераспределительные отношения связаны с дальнейшим движением (передачей) чистых доходов между участниками рынка. Передача чистого дохода может происходить с его последующим возвратом или без такового, т.е. безвозвратно. Передача чистого дохода может происходить за плату или бесплатно. Сочетание указанных способов передачи чистого дохода имеет четыре варианта: передача с возвратом за плату и бесплатно, передача без возврата за плату и бесплатно.

Деление финансовых отношений в зависимости от национальной принадлежности чистого дохода есть их деление на национальные и международные финансы.

Логически отношения перераспределения следуют за отношениями распределения. Однако на практике обе группы отношений часто имеют место одновременно, поскольку в процесс перераспределения вовлекаются не только доходы от реализации, но и внереализационные доходы. В результате возникает замкнутая цепочка распределительно-перераспределительных отношений. Финансовые отношения есть всегда единство отношений распределения и перераспределения.

Основные группы распределительных отношений. Распределительные отношения состоят из двух групп .

Во-первых , это разделение валового дохода участника рынка на затраты и его собственный, или производственный, чистый доход, который включает прибыль и амортизационные отчисления.

Во-вторых , это деление затрат на валовые и чистые доходы других участников рынка, к которым относятся заработная плата, рентные платежи и косвенные налоги государству.

С формальной точки зрения отношения распределения выручки от реализации достаточно просты, так как сводятся лишь к трем группам отношений и связанных с ними пропорций:

· между коммерческой организацией и ее работниками, или пропорции между прибылью и оплатой труда наемных работников;

· между коммерческой организацией и собственниками земли и природных ресурсов, или пропорции между прибылью и платежами этим собственникам (рентными платежами);

· между коммерческой организацией и государством по уплате налогов, включаемых в валовой доход (косвенных налогов), или пропорции между валовым доходом и размеров входящих в него косвенных налогов.

Однако указанные группы пропорций совсем не равнозначны. Первая пропорция имеет ярко выраженный социальный характер и проявляется в возможном противостоянии интересов коммерческой организации и интересов ее работников. Борьба за повышение заработной платы является изначальным сопутствующим явлением в развитии рыночной экономики.

Вторая пропорция имеет отношение к характеру собственности на землю и природные ресурсы. Если земля с ее ресурсами есть собственность коммерческой организации, то рентные платежи остаются в ее собственности, что выражается в увеличении размеров прибыли над ее среднеотраслевыми показателями. В этом случае природа выступает как бесплатный источник дополнительной прибыли.

Роль финансов хозяйствующих субъектов:

1. обслуживание кругооборота фондов, т.е. смена форм собственности. (В процессе такого кругооборота денежная форма стоимости превращается в товарную, а после завершения процесса производства и реализации готовой продукции товарная форма стоимости вновь выступает в первоначальной денежной форме, то есть в форме выручки);

2. Происходит распределении выручки от реализации товаров после уплаты налогов в фонд размещения материальных затрат, включая амортизационные отчисления,ФОТ, чистый доход в форме прибыли.

3. Происходит перераспределение чистого дохода на платежи в бюджет и прибыли которая остается в распоряжении предприятия;

4. Происходит использование прибыли, отстающего у предприятии, на фонды потребления, накопления, в резервный фонд и др. цели, которые предусмотрены в финансовом плане;

5. Контроль за соблюдением соответствия между материальными и денежными средствами в процессе индивидуального финансового кругооборота.

Особенности финансов производственных кооперативов

Производственный кооператив есть добровольное объединение граждан на основе членства для осуществления совместной производственной или иной хозяйственной деятельности, основанное на их личном трудовом или ином участии и объединении имущественных паевых взносов. В основном эта форма деятельности характерна для производства, переработки, сбыта промышленной, сельскохозяйственной и иной продукции, торговли, бытового обслуживания, выполнения работ и оказания услуг. Число членов кооператива не должно быть менее пяти. К моменту регистрации кооператива каждый его член обязан внести не менее 10% своего паевого взноса, остальную же часть - в течение года.

Основной документ – Устав.

Имущество кооператива делится на паи его членов в соответствии с уставом. Полученная прибыль распределяется между членами кооператива в соответствии с их трудовым участием (если в уставе не оговорен иной порядок). Члены кооператива несут субсидиарную ответственность по его обязательствам в размерах и порядке, предусмотренных уставом кооператива. Отметим, что кооператив вправе создавать неделимые фонды за счет определенной части имущества. Решение об образовании данных фондов должно приниматься членами кооператива единогласно. В уставе же должны быть определены цели их использования.

Субсидиарная ответственность - 1) право взыскания неполученного долга с другого обязанного лица, если первое лицо не может его внести; 2) дополнительная ответственность, возлагаемая на членов, например, полного товарищества, несущих солидарную ответственность, в условиях, когда основной ответчик не способен оплатить долг.

неделимый фонд - часть имущества предприятия, которая не подлежит распределению между пайщиками и порядок формирования и использования которой определяется уставом потребительского общества или союза.

Сущность и функции прибыли

Прибыль – конечная цель и движущая сила пр –ва в рыночной экономике. Прибыль рассчитывается как остаток после вычета расходов на пр – во и объем прода.

В усл. рын. эк – ке прибыль отдельно взятой организации явл. важнейшим показателем оценки д – ти организации. При этом прибыль явл. источником благосостояния любой организации и залогом ее дальнейшего развития. Получение прибыли позволяет не только поддерживать производственную д – ть коммерческой организации, но и при этом удовлетворить различные соц. интересы.

Т.о. стремление получить прибыль и увеличить ее явл. мощным фактором производственной д – ти ком. организации. Создание и распределение прибыли определяется ее важнейшими функциями:

1. Прибыль как измеритель эф – ти хоз. д – ти организации.

2. Прибыль как ср – во стимулирования…..

При этом в рын. условиях прибыль явл. основным источником накопления, расширения хоз. д – ти. Если роль прибыли в хоз. д – ти организации предопределяется ее функциональным назначением, то проявляется она в использовании производящих от нее категориях, таких как:

1. Доля прибыли, направленная на расширение д – ти организации;

2. Доля прибыли, направленная на начисление доходов ее участникам, собственникам.

3. Доля прибыли, направленная на образование различных резервов.

Факторы, влияющие на величину прибыли.

Факторы внутреннего и внешнего воздействия:

1. Технологические

2. Управленческие

Знание факторов позволяет сознательно и целенаправленно принимать организационные и управленческие решения и создавать благоприятные усл. для реализации программ увеличения прибыли.

Использование факторов внутреннего воздействия на повышение прибыли целиком и полностью явл. прерогативой управления организацией и соот – но объектом управленческого учета.

Учесть все факторы невозможно. это связано с тем, что на величину этих показателей сильно влияют многочисленные внешние факторы. Среди них принято выделять:

Рыноч. – конъюнктурные

Хоз. – правовые

Административно – командные

По своей сути это регуляторы пр – ва, действия которых м. б. направлены как на увеличение прибыли организаций, так и на ее снижение. Особое значение имеет хоз. – правовое регулирование прибыли.

Т. о. формирование прибыли организаций корректируется воздействием гос – ва через налоговый механизм и ценовую политику и ряд других факторов.

Выделяют 4 основные зоны эк. состояния любой организации:

1. Когда прибыль есть и растет;

2. Когда прибыль есть и она стабильная

3. Когда прибыль есть, но она при этом уменьшается

4. Когда прибыли нет и появл. убыток.

Для определения зоны эк. состояния организации необходим процесс прогнозирования. При этом основным инструментом прогнозирования соц – эк. процессов выступают имитационные модели.

Построение различ. имитационных моделей на базе использования соответствующего фактора позвол. обеспеч. рук – во комп – и соотв. грандами.

Такое моделирование осуществляется в т. ч. и по данным БУ.

Имитационное моделирование - это метод исследования, при котором изучаемая система заменяется моделью, с достаточной точностью описывающей реальную систему, с которой проводятся эксперименты с целью получения информации об этой системе.

Распределение прибыли

Создание прибыли создает (порождает) сложные эк. взаимоотношения по поводу ее распределения. Эти взаимоотношения складываются м/д коммер. орг – цией как хоз. субъектом с одной стороны и рядом др. субъектов с др.

Например, взаимоотношения организации с раб – ми по поводу оплаты труда.

Отношения с гос – вом по поводу взаимоотношений с бюджетом.

В настоящем взаимоотношения ком. орг – ции как хоз. субъекта по поводу распределения прибыли в большей части формируется не гос – вом, а регулируется эк. д – тью самой организации. Именно в этом проявляется основная специфическая черта прибыли ком. орг – ции.

С помощью своей прибыли организации участвуют в формировании гос. бюджетов различных уровней, в соц. программах своих регионов.

Внутри самой орг – ции в прибыли отражается все эк. процессы.

Процесс распределения прибыли:

1. Распределение м/д гос – вом и ком.орг - ми.

2. Распределение остающейся в распоряжении орг – ции части прибыли только м/д собственниками; м/д собственниками и трудовым коллективом.

Распределение прибыли м/д гос. и ком. орг – ми осущ – ся через систему гос. регулирования, где определяются критерии и усл. работы всех субъектов отношений.

Такое распределение как правило сопровождается прямым изъятием части прибыли в виде налогов и сборов в бюджете гос – в.

В свою очередь распределение прибыли, остающ. в распоряжении организации зависит от конкретной соц – политич. обстановки и регулир. гос – вом.

Такое регулирование может осуществляться в жесткой или косвенной форме, а может и вообще не осуществ.

Все это происходит в зависимости от сферы д – ти, от орг. Форм и форм собственности орг – ции.

Методы распределения прибыли м. б. административными и экономическими, а также сочетаться м/д собой.

В 80 – х гг. прошлого века получ. прибыль распределялась по 3- м осн. направлениям:

1. На основании балансов дох. и расх. орг – ции в бюджет гос – ва вносились установлен. платежи;

2. После внесения платежей прибыль направлялась на удовлетворение потребностей орг – ции, в т. ч. на создание фонд. эк. стимулирования и на покрытие убытков от эксплуатации ЖКХ в пределах жестких нормативов.

3. Перечисление части прибыли по соответ- м нормативам вышестоящему органу.

После этого рассчитывался свободный остаток прибыли в виде разницы м/д общей суммой прибыли и перечислен. платеж. и отчислениями.

Такая сис-а распред-я носила чрезвыч. жесткий характер и лишало предп-ие многих стимулов хоз. д – ти.

В наст. Время распределение прибыли осущест – ся по 4 осн. напрвлениям:

1. В первую очередь пред – тия направляют доход на платежи налогов и сборов в бюдж. систем.

При этом с т. з. орг – ции и ее собственников такие платежи по сущ – ву явл. одним из видов расходов.

2. Обязательные отчисления.(в резервный фонд или в др. аналогич. по назначению фонды)

Разница м/д прибылью и платежами в бюдж. сист. и резервы представл. собой прибыль оставшуюся в распоряжении орг – ции.

3. ЕЕ распределение на выплату доходов участн- м орг – ции.

4. Накопление прибыли в качестве фин. обеспечения роста объемов фин- хоз. д – ти.

В распределении прибыли через систему гос. регулирования должно контролировать правильность и полноту информации, влияющей на величину платежей в бюджет засчет прибыли в сочетании со стимулирующ. воздействием самого регулирования на д- ть орг – ции.

Эта задача как правило решается при помощи правильного и обоснованного применения на практике законодат. и нормативных актов, регулирующих д –ть ком. орг – ций.

В полной мере это относится к нормативному регулированию системы БУ и распределения прибыли.

При этом распределение прибыли внутри ком. структур происходит в зависимости отмн – ва факторов. Прежде всего оно зависит от планов самой ком.орг – ции по соответ. направлениям:

1. Развитие пр- ва; 2. Стимулирование персонала; 3. Личное потребление участников орг – ции.

Контроль за распределением прибыли на практике осущ – ся с пом. Предоставления соотв-ей отчетности.

В современ. усл. БУ фин. результатов и распределенная прибыль направлены на формирование показателей в интересах собственников, кредиторов и инвесторов, т. е. должен содействовать интересам предпринимателей.

Выручка-нетто от продажи товаров и усл,раб за вычетом НДС, акцизов и прочих обязательных платежей

Переменные расходы (затраты сырья, матералрв, затраты труда, переменные накладные расходы)

Прибыль до вычета амортизации, процентов и налогов (синонимы: валовая маржа, маржинальный доход)

Амортизационные отчисления производственного назначения

Валовая прибыль(син:маржинальная прибыль)

Управленческие или админастр. Коммерч.расх или расх по сбыту Расходы продукции

Прибыль до вычета % и налогов (операционная прибыль)

Постоянные финанс расходы или проценты, выплаты и лизинговые платежи

Прибыль до уплаты налогов

Налоги и другие обязат платежи

Чистая прибыль – прибыль, принадлежащая собственникам

Дивиденды по привилегированным акциям

Прибыль, принадлежащая держателю обыкновенных акций

Обязательные отчисления в резервный капитал

Прибыль,доступная и распределенная среди держателей обыкновенных акций

Реинвестированная

← Нераспределенная Дивиденды по обыкн

Требования, предъявляемые к аналитической информации

Основные требования:

1. Полезность.

2. Уместность.

3. Достоверность.

4. Нейтральность.

5. Понятность.

6. Сопоставимость.

1. Полезность.

Полезность информации означает возможность её применение для принятия обоснованных решений при совершении коммерческих сделок.

2. Уместность.

Уместность информации подтверждает, что данная информация значима и оказывает влияние на решение, принимаемое производителем. Информация считается уместной, если она обеспечивает возможности для проведения технического, ретроспективного и прогнозного анализа, то есть разработки будущих решений производителя. Уместность предполагает так же своевременность поступления нужной информации в установленные сроки, иначе утрачивается её значимость.

3. Достоверность.

Определяется её правдивостью, а также возможностью проверки документальной обоснованности, а также нейтральности данных. Информация считается правдивой, если она не содержит ошибок и пристрастных оценок, а также не приукрашивает события жизни.

4. Нейтральность

Предполагает, что бухгалтерская отчетность не зависит от интересов какой-то одной группы производителей, при этом каждый пользователь может получить из отчетной формы интересующие в полном объеме.

5. Понятность.

Принцип понятности означает, что пользователи могут понять содержание бухгалтерской отчетности без специальной профессиональной подготовки.

6. Сопоставимость.

Принцип сопоставимости последовательность использования методов бухгалтерского учета на данном предприятии сохраняется и тем самым обеспечивает сопоставимость данных о деятельности фирмы за ряд отчетных периодов.

Базовые принципы:

1. Принцип двойной записи. Обеспечивается запись каждой хозяйственной операции дважды, дебет одного счета и кредит другого.

2. Принцип экономической единицы учета. Хозяйствующая единица, представленная в отчетности отделяется от её собственником и других хозяйствующих лиц.

3. Принцип периодичности. Предприятие периодически отчитывается перед заинтересованными организациями о результатах своей хозяйственной деятельности за определенные периоды (поквартально).

4. Принцип функционирующего предприятия, что предприятие будет продолжать хозяйственную деятельность достаточно длительное время, и в ближайшее время не будет ликвидировано.

5. Принцип денежной оценки. Означает использование денежного измерителя в качестве стандартного. На практике используются следующие методы оценки:

а) фактическая себестоимость ‑ первоначальна сумма денежных средств, уплаченная или начисленная при производстве либо покупке активов или при учете обязательств.

б) техническая или восстановительная себестоимость – это сумма денежных средств или их эквивалентов, которая должна быть уплачена в настоящий момент при замене каких-либо активов.

в) техническая рыночная стоимость – это сумма денежных средств, которая может быть получена в результате продажи активов по рыночным ценам или при наступлении срока их ликвидации.

г) остаточная стоимость – первоначальная стоимость бюджетных активов за вычетом начисленной амортизации.

д) чистая стоимость реализации – сумма денежных средств, которая должна быть получена или уплачена для продажи активов даже по цене за вычетом расходов на реализацию в дисконтированную стоимость (приведенную стоимость денежных поступлений по выбранной ставке дисконтирования с учетом альтернативных вариантов инвестирования).

6. Метод начислений, который позволяет бухгалтеру принимать решение о том, к какому отчетному периоду отнести соответствующие расходы и доходы. Этот метод предполагает, что доходы относятся к тому периоду, где ГП отгружетно покупателю, не зависимо от времени поступления денежной выручки на счет поставщика. Жтот метод =- альтернатива кассовому.

Принципы финансовой отчетности:

1. Принцип соответствия доходов отчетного периода расходам этого периода. Он означает, что в данном отчетном периоде показывают только те расходы, которые обусловили получение доходов предстоящего периода. Если между отдельными видами доходов и расходов трудно установить четкую границу, то расходы распределяются между несколькими отчетными периодами исходя из какой-либо базы распределения.

2. Принцип оптимального соотношения затрат и выгод. Он означает, что затраты на разработку отчетности должны разумно соотноситься с выгодами, получаемыми предприятием от предоставления информации заинтересованным пользователям.

3. Принцип осторожности предполагает, что отчеты фирмы не должны допускать завышения оценок активов, имущества и прибыли и также занижение оценок, обязательств. Всё это означает также, что для учета потенциальных потерь или убытков организации необходимо меньше оснований, чем для отрицания потенциальной прибыли. Одной из характерных особенностей данного принципа является правило минимизации оценки активов, будь то по себестоимости или по реальной цене.

4. Принцип конфиденциальности требует, чтобы отчетная информация не содержала сведений, которые могли бы нанести ущерб конкурентным позициям предприятия на товарном рынке. Это требование относится к публикации отчетности акционерных компаний, которые по действующему законодательству обязаны предоставлять отчетность широкому кругу пользователей. Исходя из различных экономических принципов, всю отчетную информацию систематизируют в отдельные укрупненные статьи, которую в мировой практике называют элементами финансовой отчетности. В их состав входят активы, обязательства, собственный капитал, доходы, расходы, прибыль и убытки. Три первых элемента отчетности характеризуют средства предприятия и источники их формирования на определенную дату. Остальные характеризуют операции и события хозяйственной деятельности, которые воздействовали на положение организации в течение отчетного периода и общее изменение в активах, обязательный и составной капитал.

Финансовые риски

Любая предпринимательская деятельность в условиях рыночной экономики сопряжена с определенным предпринимательским риском. В практике финансового анализа под предпринимательским риском понимают вероятность (угрозу) потери предприятием части своих ресурсов, недополучения доходов или появления дополнительных расходов в результате осуществления деятельности. Основные виды рисков:

Производственный риск - риск, обусловленный чисто производственными факторами: брак в производстве, невыполнение производственной программы, аварии и т.п. Причины его возникновения: возможное снижение объемов производства, рост материальных затрат, недовольство работников, ошибки менеджеров.

Коммерческий (маркетинговый) риск - риск, обусловленный неопределенностью спроса: непродажа товара или упущенная выгода от отсутствия товара при наличии спроса на него возникает в процессе реализации товаров и услуг или их приобретения. Причины его возникновения: снижение объема реализации продукции, повышение закупочной цены материальных ресурсов, непредвиденное снижение объема закупок, повышение издержек обращения, экономические колебания и изменения вкуса клиентов, действия конкурентов;

Финансовый риск - опасность потери денежных средств организации при осуществлении операций на финансовом рынке и при управлении собственными и заемными средствами с целью оптимального их соотношения.Причины его возникновения: зависимость от кредиторов, одновременное размещение больших средств в одном проекте. В составе финансовых рисков различают:

Риск финансовой устойчивости – риски, возникающие в процессе управления финн ресурсами предприятия и обеспечения его устйчивого финн положения. Он делится на:

А) риск ликвидности -риск возникающий в процессе деят-ти предприятия и характеризубщий стоимость активов оперативно обращаться в наличность для выполнения финн обязательств. Это риск, кот связан с послествиями возможных потерь: -невозможностью активов быстро меняться в наличность: - при реализации финн активов из-за изменения оценки их качества и потреб оценки.

Б)Риск деловой активности – он связан с эффективностью использования средств и оптимальными темпами развития.

В) Риск структуры капитала – риск потерь от возможного измнения в структуре капитала, т.е.в соотношении собст и заемных средств.

Г) риск рентабельности – риск изменения доходности хоз деятельности.

Кредитный риск - опасность потери денежных средств организации в результате невозврата суммы кредита и процентов по нему;

Процентный риск - опасность потери денежных средств организации вследствие превышения процентов по привлекаемым источникам над процентами по размещаемым средствам;

Валютный риск - опасность потери денежных средств организации вследствие изменения курсов валют;

Риск упущенной выгоды - опасность потери денежных средств организации в результате наступления косвенного ущерба от событий. Например, при продаже товаров в кредит невыполнение условий оплаты их стоимости в срок ведет к росту дебиторской задолженности. Иммобилизация средств организации в дебиторскую задолженность может быть оценена размером упущенной выгоды, т.е. размером неполученного дохода вследствие более выгодного размещения этих средств. Исходя из классификации факторов, определяющих финансовые риски, принято выделять систематический и несистематический (специальные) риски.

Налоговый – опасность потерь в связи с изменением налогового зак-ва.

Инвестиц – риск, связ с вложениями капитала.

Систематический риск обусловлен действием многообразных, общих для всех хозяйствующих субъектов, факторов. Это - снижение деловой активности, инфляция, изменение банковских процентов, налоговых и таможенных ставок, введение ограничений на хозяйственные операции и т.п. Они характерны для всех видов инвестиций и определяются состоянием рынка в целом.

Несистематический риск обусловлен действием факторов, полностью зависящих от деятельности самого хозяйствующего субъекта. Это - потеря рынков сбыта товаров, вследствие ухудшения их качества, неэффективной ценовой политики, низкого уровня маркетингового анализа, а также снижение доходности продаж и рентабельности капитала, снижение ликвидности активов и баланса, рост дебиторской задолженности.

Уровень систематического риска относительно одинаков для различных хозяйствующих субъектов, уровень несистематического риска сильно колеблется даже у организаций, сопоставимых по масштабу, сфере деятельности и другим общим признакам.

Иммобилизация - использование оборотных средств не по их целевому назначению.

37. Виды и содержание бюджетов предприятия.

Бюджет организации - календарный план доходов и расходов организации, сформулированный для принятия решений, планирования и контроля в процессе управления деятельностью компании. Бюджет организации составляется в натуральном и/или денежном выражении и определяет потребность компании в ресурсах, необходимых для получения прогнозируемых доходов.

Существует два основных вида бюджета:

Операционный бюджет включает в себя бюджет доходов и расходов, базой для разработки которого являются следующие бюджеты: бюджет производства, бюджет продажи продукции, прочих доходов, затрат на материалы и энергию, бюджет оплаты труда, амортизационных отчислений, общехозяйственных и общепроизводственных расходов, бюджет расходов по налогам (в зависимости от налога может включаться в общехозяйственные расходы).

Финансовый бюджет состоит из трёх финансовых документов:

прогноз отчёта о прибылях и убытках

прогноз отчёта о движении денежных средств

прогноз бухгалтерского баланса

К двум основным, "идеологически" отличным типам бюджета следует отнести бюджеты, построенные по принципу "снизу вверх" и "сверху вниз".

Первый вариант предусматривает сбор и фильтрацию бюджетной информации от исполнителей к руководителям нижнего уровня и далее к руководству компании. При таком подходе много сил и времени, как правило, уходит на согласование бюджетов отдельных структурных единиц. Кроме того, довольно часто представленные "снизу" показатели сильно изменяются руководителями в процессе утверждения бюджета, что в случае необоснованности решения или недостаточной аргументации может вызвать негативную реакцию подчиненных. В дальнейшем такая ситуация нередко ведет к снижению доверия и внимания к бюджетному процессу со стороны менеджеров нижнего уровня, что выражается в небрежно подготовленных данных или сознательном завышении цифр в первоначальных версиях бюджета.

Второй подход требует от руководства компании четкого понимания основных особенностей организации и способности сформировать реалистичный прогноз хотя бы на рассматриваемый период. Бюджетирование "сверху вниз" обеспечивает согласованность бюджетов отдельных подразделений и позволяет задавать контрольные показатели по продажам, расходам и т.п. для оценки эффективности работы центров ответственности.

Есть еще несколько вариантов классификации бюджетов:

Долгосрочные и краткосрочные бюджеты. Долгосрочные (от полугода до 1 года) и краткосрочные (неделя, 10 дней, месяц, квартал). При этом долгосрочные бюджеты являются первичными по отношению к краткосрочным, потому что именно на их основе составляется краткосрочный бюджет.

Постатейные бюджеты - предусматривают жесткое ограничение суммы по каждой статье расходов, без возможности переноса в другую статью

Бюджеты с временным периодом - на конец периода по бюджету остаток средств не переносится на следующий период.

Гибкие и статичные бюджеты

В наиболее часто используемом в России статичном типе бюджета цифры находятся вне зависимости от объемов производства и т.п., в то время как при составлении гибкого бюджета расходы ставятся в зависимость от некоего параметра, как правило, характеризующего объем производства или продаж.

Преемственные бюджеты и бюджеты с нулевым уровнем. Бюджет с нулевым уровнем - это бюджет, который каждый раз составляется заново, "с нуля". В противоположность ему, у преемственного бюджета есть нечто вроде шаблона, в который при очередном бюджетировании лишь вносятся коррективы, отражающие текущие изменения по сравнению с устоявшимся процессом.

Финансы организации – это самостоятельная сфера финансовой системы страны, охватывающая широкий круг денежных отношений, которые связаны с формированием, использованием капитала, доходов и денежных фондов в процессе кругооборота средств предприятий.

Именно в этой сфере финансовой системы страны формируется основная часть доходов, которая в последующем, по различным каналам, перераспределятся в народно-хозяйственном комплексе страны. И естественно служит основным источником экономического роста и социального развития общества.

Предприятие – это хозяйствующий субъект, который создан для организации предпринимательской деятельности.

Экономическая цель предприятие – извлечение прибыли и обеспечение общественных потребностей.

Предпринимательская деятельность по своему содержанию включает производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг, различные операции на фондовом рынке.

В процессе хозяйственной деятельности, предприятие взаимодействует с различными экономическими агентами.

Материальной основой финансов предприятия, служит кругооборот капитала, который в условиях товарно-денежных отношений принимает форму денежного оборота.

Финансы предприятия – это совокупность объективно обусловленных экономических отношений предприятия, имеющие распределительный характер, денежную форму выражения и выражающаяся в доходах, различных поступлениях, накоплениях, которые формируются хозяйствующими субъектами для цели обеспечения производственной деятельности.

Система финансовых отношений организации

Финансовые отношения предприятий в зависимости от содержания можно сгруппировать по направлениям:

1. Это отношения между учредителями в момент организации предприятия по поводу формирования уставного капитала;

2. Отношения между самими предприятиями, связанные с производством и реализацией продукции - это отношения между поставщиками, покупателями, подрядчиками и др. субъектами экономики;

4. Это отношения между различными подразделениями внутри предприятия;

5. Между предприятием и работниками. Могут возникать при распределении полученного дохода, при размещении ценных бумаг, при выплате дивидендов, и при выплате заработной платы;

6. Между предприятием и вышестоящей организацией. (внутри холдинга). Эта группа отношений может возникать при формировании, распределении и использования ресурсов, получаемых для финансирования целевых программ, для проведения исследований и для осуществления инвестиционных проектов;

7. Между предприятием и государством. (Уплата налогов, взносов в внебюджетные фонды, пени, штрафы)

8. Отношения между предприятием и банковской системой. (покупка-продажа валюты, погашение/предоставление кредитов.);

9. Отношения между предприятием и страховыми компании (при страховании имущества);

10. Отношения между предприятием и инвестиционными институтами по поводу размещения инвестиций.

Финансовые отношения предполагают наличие групп заинтересованных лиц:

1. Кредиторы. Заинтересованные в устойчивом финансовом состоянии компании, которая позволяет своевременно погасить кредит % по нему:

Банки, выдающие кредиты разной срочности под инвестиционные проекты или для восполнения недостатка собственных оборотных средств.

Поставщики компании – кредиторы в случае отсутствия предоплаты со стороны покупателя

Покупатели продукции, которые кредитуют продавца на сумму предоплаты товара;

Участники рынка долговых ценных бумаг (Банки, финансовые компании, ПИФ’ы, государственные пенсионные фонды, др. предприятии и частные лица.);

4. Собственники предприятий (Они заинтересованы в сохранении и преумножении стоимости во вклады предприятия, начислении доходов);

5. Работники предприятий. (частично их интерес носит кредитный характер по поводу отработанной, но не уплаченной зарплаты, налогов, взносов в пенсионный фонд и т.д.). Среди работников нужно выделить менеджеров, которые лично заинтересованы в состоянии и позиции фирмы на рынке. Руководители, как правило, являются и совладельцами компании, дают им право на получении дивидендов;

6. Государство, заинтересовано в получении налогов, отношения могут быть двусторонними (например, в случае финансирования из бюджета или внебюджетных фондов).

В процессе экономической деятельности предприятия могут возникать специфические виды экономических отношений, которые связаны с несостоятельности организации.

Роль финансов хозяйствующих субъектов.

Бизнес идеи