Повышение цен на госуслуги, новый порядок расчета пенсии, налог на недвижимость и другие нововведения
Минимальный размер оплаты труда в вырастет до 5 тыс. 965 руб. в месяц (в 2014 году - 5 тыс. 554 руб.).
Размер материнского капитала , выплачиваемого семьям с двумя и более детьми, вырастет на 23 тыс 617 руб. (на 5,5%) и составит 453 тыс. 026 руб. (сейчас - 429 тыс. 409 руб.). Размер материнского капитала ежегодно индексируется с учетом инфляции.
Материнский капитал. Досье .
Меняются правила предоставления социальных услуг . Бесплатная помощь будет оказываться тем, чей среднедушевой доход ниже 1,5-кратного размера , установленного в регионе (ранее - один прожиточный минимум). Независимо от доходов бесплатную помощь получат несовершеннолетние и лица, пострадавшие от ЧС, вооруженных межнациональных и межэтнических конфликтов. При этом соцуслуги будут оказывать не только государственные или муниципальные, но и коммерческие и некоммерческие организации. Новшеством является и то, что граждане смогут сами выбирать наиболее подходящего им поставщика таких услуг из единого реестра.
Пенсионное законодательство
Вступает в силу новое пенсионное законодательство .
Расчет страховой пенсии, которая гарантируется государством (по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца) с 2015 г. будет осуществляться по новой формуле - не в рублях, а в пенсионных коэффициентах (баллах). Они будут зависеть от величины заработной платы, стажа работы и возраста выхода на пенсию (пенсионный возраст останется прежним, но отсрочка выхода будет поощряться). Все пенсионные права, заработанные до 1 января 2015 года, сохранятся и будут конвертированы, то есть пересчитаны, в баллы. Накопительная пенсия будет формироваться гражданами самостоятельно (по их желанию). В полной мере эта схема заработает для поколения, которое вступит в трудовую деятельность с 1 января 2015 года.
Также поправки в законодательство от 1 декабря 2014 года определили порядок возврата накоплений 2013-2014 годов в негосударственные пенсионные фонды, которые уже сменили статус некоммерческой организации на акционерное общество и вошли в систему гарантирования прав пенсионных накоплений.
Ранее предполагалось, что с трудовая пенсия разделится на две части: страховую и накопительную. Но вступление в силу новых норм было перенесено на 2016 год из-за продления пенсионного моратория на 2015 г. Страховые взносы, идущие на накопительную пенсию пока направляются на финансирование страховой.
В регионах начнут действовать новые правила налога на имущество физических лиц : жилые помещения и дома, гаражи, машиноместа, строящиеся жилые объекты и недвижимые комплексы с жилыми помещениями. Расчет налога будет производиться исходя не из инвентаризационной, как ранее, а из кадастровой стоимости объектов. Его ставка будет устанавливаться муниципальными органами . Для объектов кадастровой стоимостью до 300 млн руб. ставка будет составлять не более 0,1%, если стоимость превышает 300 млн руб. - до 2%. При этом под льготное налогообложение может попасть только один объект.
С 2015 года начинается налоговый маневр : поэтапно за три года должны снизиться вывозные таможенные пошлины на нефть (в 1,7 раза) и нефтепродукты (в 1,7-5 раз) в зависимости от их вида и повыситься ставки НДПИ на нефть (в 1,7 раза) и газовый конденсат (в 6,5 раза). По данным РФ, в январе пошлина на экспорт нефти составит $170,2 за 1 тонну, что на $107,3 меньше, чем в декабре 2014 года.
Введен сбор налогов с доходов иностранной контролируемой компании , которая зарегистрирована в офшорной юрисдикции российским собственником и управляется из России. Ее собственники должны уплачивать российские налоги в полном объеме (20% налога на прибыль или 13% налога на доходы физических лиц) в случае, если участие в капитале контролируемой компании составляет 10% и более. Исключение составляют , которые не распределяют полученную прибыль между акционерами; компании, образованные в соответствии с законодательством государств - членов Евразийского экономического союза; банки и страховые организации и др.
Вводится обязательная аккредитация всех иностранных компаний и их филиалов, работающих на территории России, получить ее можно будет в Федеральной налоговой службе. Иностранные граждане - работники этих компаний также обязаны получить аккредитацию на свою деятельность в .
С 1 января трудовым мигрантам, въезжающим на территорию России без визы, необходимо будет оформлять персональный патент . Пошлина за патент составит для физических лиц до 3 тыс. руб., юридических - 5 тыс. руб. Ранее работодатели нанимали мигрантов в пределах ежегодных квот.
Иностранные граждане, обращающиеся за видом на жительство, разрешением на временное проживание или работу в РФ, должны будут подтверждать знания русского языка, истории и законодательства России . С этой целью необходимо предъявить документ о получении образования на территории государств бывшего , свидетельство о прохождении государственной итоговой аттестации в РФ или специальный сертификат (выдается после экзаменов в центрах тестирования).
Вводится обязательное снятие отпечатков указательных пальцев при получении биометрического загранпаспорта. Отпечатки будут снимать у всех россиян старше 12 лет, оформляющих загранпаспорт сроком на 10 лет. Если паспорт оформляется в дипломатическом представительстве или консульском учреждении, эта норма будет применяться только с 1 января 2016 года. Сохраняется оформление загранпаспорта старого образца сроком на 5 лет.
Подробнее об изменениях миграционного законодательства.
Изменения въездных и выездных норм
С 1 января 2015 года изменяются требования к заграничным паспортам россиян, имеющих право на безвизовое пребывание в Турции . Срок действия загранпаспорта должен истекать не менее чем через четыре месяца с момента въезда на территорию страны. При этом сохраняется право россиян на безвизовое пребывание в в течение 60 дней (за исключением поездок в целях учебы или работы).
Памятка для выезжающих за рубеж . Инфографика.
С 1 января отменяется выдача краткосрочных туристических виз (на 72 часа) для граждан стран Шенгенской зоны, Великобритании и Японии, въезжающих в Калининградскую область России. Краткосрочные визы действовали с февраля 2002 года.
С 1 января граждане всех стран СНГ, кроме государств Таможенного союза и Единого экономического пространства - Белоруссии и Казахстана, будут въезжать на территорию России только по заграничным паспортам . Это изменение коснется в первую очередь граждан Таджикистана, и Украины, которые ранее могли въезжать в РФ по внутренним паспортам.
С 1 января в России пошлина за регистрацию брака будет увеличена с 200 до 350 руб., а за расторжение брака через суд - с 400 до 650 руб.
За смену фамилии гражданин должен будет заплатить не 1 тыс., а 1,6 тыс. руб.
Пошлина за выдачу обычного загранпаспорта увеличится с 1 тыс. до 2 тыс. руб., для до 14 лет - с 300 до 1 тыс. руб. За биометрический загранпаспорт придется заплатить не 2,5 тыс., а 3,5 тыс. руб. Для детей до 14 лет его стоимость вырастет с 1,2 тыс. до 1,5 тыс. руб.
За получение паспорта гражданина России нужно будет заплатить 300 руб. (сейчас - 200 руб.), за восстановление потерянного документа - 1,5 тыс. руб. (сейчас - 500 руб.).
Стоимость визы для иностранного гражданина возрастет с 600 до 1 тыс. руб., вид на жительство и продление срока его действия - с 2 тыс. до 3,5 тыс. руб. За регистрацию иностранца в России пошлина составит 350 руб. вместо 200 руб. Разрешение на временное пребывание - 1,6 тыс. руб. вместо 1 тыс. руб.
Пошлина за прием в РФ возрастет с 2 тыс. до 3,5 тыс. руб.
Получить пластиковые водительские права можно будет за 2 тыс. руб. (в настоящее время 800 руб.), а бумажные - за 500 руб. вместо 400 руб. Регистрация автомобиля будет стоить 2 тыс. руб. вместо 1,5 тыс. руб.
Госпошлина за регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя для юридического лица составит 6,5 тыс. руб. вместо 4 тыс. руб., физического - 1,3 тыс. руб. вместо 800 руб.
С 1 января на 9% дорожает проезд в подмосковных электричках. Стоимость за каждые 10 км (протяженность одной зоны) вырастет с 17,5 до 19 руб. Также увеличится стоимость проезда и в столичном наземном транспорте: проезд подорожает с 26 до 28 руб. в пределах населенного пункта, а вне его подорожание составит 4 руб. на каждые 2,5 км.
Увеличатся акцизы на бензин, и табак .
Акцизные ставки на алкогольные напитки крепостью до 9% включительно вырастут на 25% за каждый литр содержащегося в них спирта - с 400 до 500 руб. Для алкогольной продукции с содержанием этилового спирта свыше 9% акцизы повысятся на 20%, с 500 до 600 руб.
Ставки акцизов на сигареты возрастут на 20%.
На автомобильный бензин ставки акцизов в среднем увеличатся на 17,5% и составят от 7,75 тыс. до 13,332 тыс. руб. за 1 тонну, в зависимости от класса топлива.
Другие изменения: свободная экономическая зона в Крыму, финансирование партий, запрет на рекламу на платных телеканалах
На территории Крыма и создается свободная экономическая зона сроком на 25 лет с возможностью продления. Ее резидентами могут стать юридические лица и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в регионе. На территории зоны вводится беспошлинный ввоз импортных товаров, для инвесторов предусмотрено сокращение налога на прибыль, взносов в социальные фонды и др. Упрощается визовый режим для иностранных инвесторов и туристов.
Увеличивается государственное финансирование политических партий по результатам выборов в . Партии, за федеральные списки которых проголосовали не менее 3% избирателей, будут получать ежегодно финансирование в размере 110 руб. (ранее - 50 руб.), умноженных на число голосов избирателей, отданных за эти списки.
Компенсацию за затягивание сроков расследования смогут получать потерпевшие по приостановленным уголовным делам, когда не установлен подозреваемый или обвиняемый. Ранее компенсация по таким делам не предусматривалась. Если досудебное производство длилось не менее четырех лет, потерпевший может подать заявление на компенсацию в течение полугода со дня приостановления предварительного следствия.
Изменяются отдельные положения Земельного кодекса. Должностные лица получат право беспрепятственно проводить плановые и внеплановые проверки земельных участков , а также их административное обследование для выявления их фактического использования. Проверки будут осуществляться на основании сведений из архивов или информационных ресурсов, с помощью дистанционного зондирования , а также непосредственного осмотра участка.
На платных телеканалах вводится запрет на рекламу .
Деофшоризация, налоговые каникулы для предпринимателей, новые формы налоговых деклараций, окончание переходного периода и свободная экономическая зона в Крыму, патентная система трудоустройства для иностранных работников и введение торгового сбора в регионах - это далеко не весь перечень основных изменений в российском законодательстве, вступающих в силу с 1 января 2015 года.
Заплати налоги по-новому
Наверное, больше всего изменений в 2014 году претерпел Налоговый кодекс РФ . Многие из принятых в него поправок должны вступить в силу 1 января 2015 года. Они касаются как изменений в формах и сроках налоговой отчетности, так и ответственности налогоплательщиков за своевременное и полное предоставление сведений налоговым органам и уплату налогов вовремя. Итак, в Налоговом кодексе РФ с 1 января меняется:
Декларацию по НДС можно будет сдавать позже. Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ сдвигает сроки сдачи налоговой декларации и уплаты налога на пять дней - до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Однако сдавать декларацию по НДС с 1 января 2015 года необходимо в электронной форме даже предприятиям-посредникам и налоговым агентам. Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ изменил пункт 5 статьи 174 НК РФ. Усилена и ответственность налогоплательщиков за предоставление налоговой декларации по НДС в ненадлежащей форме - согласно Федерального закона от 4 ноября 2014 г. № 347-ФЗ будет считаться не сданной совсем и за это придется заплатить штраф в размере 5 процентов от всей суммы налога по декларации.
Форма декларации по НДС тоже изменилась. Согласно Федерального закона от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ в электронную декларацию необходимо включать сведения обо всех выданных и полученных предприятием счетах-фактурах, по которым начислен НДС и заявлены вычеты, в том числе организациям, использующим УСН и ЕНВД. Такие изменения внесены в пункт 5.1 статьи 174 НК РФ. Кроме того, уточняются правила определения места осуществления деятельности, облагаемой НДС. Федеральный закон от 21 июля 2014 г. N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" закрепляет, что кроме адреса государственной регистрации налогоплательщика, местом осуществления деятельности может считаться место управления компанией, место нахождения постоянно действующего исполнительного органа, постоянного представительства, если услуги оказаны через него, место жительства физлица или место, указанное в учредительных документах. Такой порядок с 1 января закрепляется и для постоянно действующих филиалов и представительств. Согласно нормам этого же ФЗ, обязанность вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в части посреднической деятельности, возложена на всех налоговых агентов, даже если они не являются налогоплательщиками, в том числе на экспедиторов и застройщиков. Остальные налогоплательщики могут больше не вести журнал учета счетов-фактур совсем, в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ.
Налог на прибыль
В пункте 2 статьи 254 НК РФ вступают в силу изменения, позволяющие списывать материально-производственные запасы компании, полученные ей безвозмездно. Теперь списать такие МПЗ в расходы можно по учетной стоимости, определенной при постановке их на бухгалтерский учет. Этот же Федеральный закон от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ внес изменения в пункт 1 статьи 254 НК РФ, определяющие возможность постепенного списания на расходы имущества стоимостью менее 40 тысяч рублей, даже если срок его службы более одного года. Изменяется и порядок списания сырья, материалов и товаров. С 1 января, в соответствии с новой редакцией пункта 8 статьи 254 НК РФ и пункта 1 статьи 268 НК РФ, их можно будет списывать только методом ФИФО, по средней стоимости или по стоимости единицы. Метод ЛИФО отменен из-за того, что он уже фактически не применяется в бухучете.
Кроме того, Федеральным законом от 23 июня 2014 г. N 167-ФЗ "О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" уточняются правила обложения налогом на прибыль доходов в виде дивидендов по акциям российских эмитентов. С 1 января 2015 года они становятся едиными для выплат в адрес как российских, так иностранных организаций.
НДФЛ
С 9 до 13 процентов вырастет налог с дивидендов, согласно нормам Федерального закона от 24 ноября 2014 г. № 366-ФЗ, а НДФЛ с благотворительной помощи, получаемой от всех организаций (а не только от некоммерческих, как было раньше) детьми-сиротами, детьми, оставшимися без попечения родителей, и детьми, являющимися членами семей, доходы которых на 1 члена не превышают прожиточного минимума, отменят полностью, в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 г. N 382-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации". Этот же закон изменяет порядок обложения НДФЛ доходов от продажи недвижимости, находящейся в собственности более трех лет. Этот льготный срок остается только для некоторых категорий недвижимости и граждан - в случаях, когда недвижимость получена в порядке наследования, по договору дарения от члена семьи или близкого родственника, а также для приватизированной недвижимости, или полученной по договору ренты. Для всей остальной недвижимости срок владения для освобождения от НДФЛ увеличен до пяти лет.
Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. N 368-ФЗ "О внесении изменений в статьи 226 и 227.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" внес обязанность для иностранных работников, трудоустроенных на основании патентов по найму у ИП и юридических лиц оплачивать авансовый платеж по НДФЛ. Размер такого платежа установлен в 1200 рублей для всех российских регионов, но он подлежит индексации на специальный коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент. Такие регионы РФ как Москва и Санкт-Петербург уже определили районный коэффициент для индексации авансового платежа НДФЛ иностранных работников.
Федеральный закон от 4 октября 2014 г. N 285-ФЗ "О внесении изменений в статьи 217217 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", в свою очередь изменил размер НДФЛ для нерезидентов РФ, признанных беженцами или получившими временное убежище в России с 30 процентов общей ставки НДФЛ для иностранцев до 13 процентов, как для граждан России.
Налог на имущество
Изменения в Налоговом кодексе РФ по налогообложению имущества коснулись как физических лиц, так и организаций. С 1 января 2015 года вступает в силу Федеральный закон от 4 октября 2014 г. N 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц", определяющий, что исчисление имущественного налога на недвижимость происходит, исходя из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости объектов недвижимости. Введение новой ставки налога будет происходить в регионах РФ поэтапно, однако до 1 января 2020 года все регионы должны будут перейти на взимание налога из расчета кадастровой стоимости. Ставка налога для жилых помещений установлена в размере 0,1%, но региональные власти получили право ее уменьшения до нуля или увеличения, но не более чем в три раза. В отношении жилых объектов недвижимости стоимостью более 300 млн рублей и вс ех нежилых объектов установлена ставка имущественного налога в размере 2%.
Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. № 366-ФЗ внесет изменения в порядок расчетов по налогу на имущество организаций. Теперь движимое имущество будет облагаться налогом, если оно принято на баланс с 1 января 2013 года в результате реорганизации, передачи активов или ликвидации взаимозависимого лица. Кроме того, в пункт 4 статьи 374 НК РФ, внесены изменения, согласно которых не облагаются имущественным налогом основные средства, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств. Для компаний, использующих УСН с 2015 года отменена льгота, позволяющая не платить имущественный налог. В соответствии с Федеральным законом от 02.04.2014 г. № 52-ФЗ это коснется только той недвижимости, которая оценивается по кадастровой стоимости, чаще всего это офисные помещения и торговая недвижимость.
Торговый сбор
Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ добавил в Налоговый кодекс РФ новую главу 33 «Торговый сбор». Новый налог будут должны уплачивать юридические лица и ИП, занимающиеся торговой деятельностью и оказанием услуг населению, в местный бюджет. Порядок введения торгового сбора определяют сами субъекты РФ. Законодательно он установлен только для городов федерального значения - Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. Остальным субъектам РФ торговый сбор можно будет установить только после подачи заявки и принятия соответствующего Федерального закона. На сумму уплаченного сбора можно уменьшать налог УСН и региональный налог на прибыль.
Контроль ФНС и ответственность плательщиков
Значительные изменения произошли в порядке налогового контроля и ответственности за несоблюдение законодательства налогоплательщиками. В некоторых моментах контроль и ответственность усилились, а в некоторых они стали более лояльными и удобными, как для плательщиков налогов, так и для самих инспекторов ФНС. В частности, с 1 января 2015 года заработает налоговый мониторинг. Он введен Федеральным законом от 4 ноября 2014 г. № 348-ФЗ, и представляет собой принципиально новую форму взаимодействия органов ФНС и налогоплательщиков. Теперь, компании, чей совокупный доход за предыдущий год составили минимум 3 млрд. рублей, а сумма уплаченных федеральных налогов - не менее 300 млн. рублей, могут подать заявление и добровольно открыть для ФНС доступ к данным бухгалтерского и налогового учета в режиме реального времени. При переходе на налоговый мониторинг организация страхует себя от проведения налоговых проверок на весь период его действия.
Для остальных налогоплательщиков станет актуальным Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ, в соответствии с которым инспектора ФНС смогут провести осмотр помещений компании, если во время проведения камеральной проверки выявили несоответствия в отчетности или налогоплательщиком в налоговой декларации была заявлена сумма налога к возмещению. Такое право закрепляется новой редакцией пункта 1 статьи 92 Налогового кодекса РФ. Кроме того, при выявлении противоречий в налоговой отчетности, инспекторы ФНС получают право требовать предъявления счетов-фактур, договоров и других первичных документов для проверки.
Всем компаниям, которые отчитываются перед ФНС в электронном виде, важно знать, что в соответствии с Федеральным законом от 28 июня 2013 № 134-ФЗ, им вменяется обязанность обеспечить прием электронных документов от ИФНС и подтвердить факт их получения. Для этого, компания в течение шести рабочих дней должна направить квитанцию о приеме документов по ТКС. Если организация этого не сделает, то, в соответствии новыми правилами, налоговики могут заблокировать ее расчетный счет. Операции по счету приостановят и в случае, если организация опоздает со сдачей налоговой декларации более чем на 10 дней.
Все акционерные общества с 2015 года обязаны проходить ежегодную аудиторскую проверку. Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. № 403-ФЗ внес такую норму в Федеральный закон «Об аудиторской деятельности». Кроме того, закон разделил их на публичные и непубличные.
Новое в трудовом законодательстве
Повышение цен на госуслуги, новый порядок расчета пенсии, налог на недвижимость и другие нововведенияЗа нарушение трудового законодательства, в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 г. № 421-ФЗ, вырастут штрафные санкции. Согласно новой редакции части 3 статьи 5.27 КоАП РФ за уклонение от оформления трудового или гражданско-правового договора должностные лица заплатят штраф в размере от 10 тысяч до 20 тысяч рублей, предприниматели - от 5 тысяч до 10 тысяч рублей, а предприятия - от 50 тысяч до 100 тысяч рублей.
Выходные пособия в размере трехкратного среднего заработка освободили от взносов в обязательные фонды, в соответствии с Федеральным законом от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ. Для Крайнего севера это размер составляет шесть средних заработных плат. При этом не имеет значения, является выходное пособие "отступными" по трудовому договору или компенсацией.
Кроме того, в новой редакции Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" вводится новая пенсионная формула. Главная цель нововведения - обеспечить финансовую сбалансированность пенсионной системы. Для этого минимальный страховой стаж повышается с 5 лет до 15 лет, и будет увеличиваться на 1 год, каждый год.
Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. N 357-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" изменяет существующий механизм привлечения иностранцев, прибывших в Россию в безвизовом порядке, к трудовой деятельности. Механизм квотирования заменяется патентной системой, вводится обязательная медицинская страховка для иностранных работников и обязанность сдачи экзаменов на знание русского языка.
Социальная поддержка
Минимальный размер оплаты труда в России вырастет до 5,965 тыс. руб. в месяц (в 2014 году - 5,554 тыс. руб.).
Размер материнского капитала , выплачиваемого семьям с двумя и более детьми, вырастет на 23,617 тыс. руб. (на 5,5%) и составит 453,026 тыс. руб. (сейчас - 429,409 тыс. руб.). Размер материнского капитала ежегодно индексируется с учетом инфляции.
Меняются правила предоставления социальных услуг . Бесплатная помощь будет оказываться тем, чей среднедушевой доход ниже 1,5-кратного размера прожиточного минимума, установленного в регионе (ранее - один прожиточный минимум). Независимо от доходов бесплатную помощь получат несовершеннолетние и лица, пострадавшие от ЧС, вооруженных межнациональных и межэтнических конфликтов. При этом соцуслуги будут оказывать не только государственные или муниципальные, но и коммерческие и некоммерческие организации. Новшеством является и то, что граждане смогут сами выбирать наиболее подходящего им поставщика таких услуг из единого реестра.
Новое пенсионное законодательство
Вступает в силу новое пенсионное законодательство .
Трудовая пенсия разделяется на две части: страховую и накопительную. Страховая гарантируется государством и включает три вида: по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца. Ее расчет будет осуществляться по новой формуле - не в рублях, а в пенсионных коэффициентах (баллах). Количество баллов будет зависеть от величины заработной платы, стажа работы и возраста выхода на пенсию (пенсионный возраст останется прежним, но отсрочка выхода будет поощряться). Все пенсионные права, заработанные до 1 января 2015 года, сохранятся и будут конвертированы, то есть пересчитаны, в баллы. Накопительная пенсия будет формироваться гражданами самостоятельно (по их желанию).
Продлевается существующий порядок, в соответствии с которым страховые взносы, идущие на накопительную пенсию, направляются на финансирование страховой. Также поправки в законодательство от 1 декабря 2014 года определили порядок возврата накоплений 2013-2014 годов в негосударственные пенсионные фонды, которые уже сменили статус некоммерческой организации на акционерное общество и вошли в систему гарантирования прав пенсионных накоплений.
Изменения в налоговом законодательстве
В регионах начнут действовать новые правила налога на имущество физических лиц : жилые помещения и дома, гаражи, машиноместа, строящиеся жилые объекты и недвижимые комплексы с жилыми помещениями. Расчет налога будет производиться исходя не из инвентаризационной, как ранее, а из кадастровой стоимости объектов. Его ставка будет устанавливаться муниципальными органами власти. Для объектов кадастровой стоимостью до 300 млн руб. ставка будет составлять не более 0,1%, если стоимость превышает 300 млн руб. - до 2%. При этом под льготное налогообложение может попасть только один объект.
С 2015 года начинается налоговый маневр : поэтапно за три года должны снизиться вывозные таможенные пошлины на нефть (в 1,7 раза) и нефтепродукты (в 1,7-5 раз) в зависимости от их вида и повыситься ставки НДПИ на нефть (в 1,7 раза) и газовый конденсат (в 6,5 раза). По данным Министерства финансов РФ, в январе пошлина на экспорт нефти составит $170,2 за 1 тонну, что на $107,3 меньше, чем в декабре 2014 года.
Введен сбор налогов с доходов иностранной контролируемой компании , которая зарегистрирована в офшорной юрисдикции российским собственником и управляется из России. Ее собственники должны уплачивать российские налоги в полном объеме (20% налога на прибыль или 13% налога на доходы физических лиц) в случае, если участие в капитале контролируемой компании составляет 10% и более. Исключение составляют некоммерческие организации, которые не распределяют полученную прибыль между акционерами; компании, образованные в соответствии с законодательством государств - членов Евразийского экономического союза; банки и страховые организации и др.
Вводится обязательная аккредитация всех иностранных компаний и их филиалов, работающих на территории России, получить ее можно будет в Федеральной налоговой службе. Иностранные граждане - работники этих компаний также обязаны получить аккредитацию на свою деятельность в Торгово-промышленной палате.
Новые миграционные нормы
С 1 января трудовым мигрантам, въезжающим на территорию России без визы, необходимо будет оформлять персональный патент . Пошлина за патент составит для физических лиц до 3 тыс. руб., юридических - 5 тыс. руб. Ранее работодатели нанимали мигрантов в пределах ежегодных квот.
Иностранные граждане, обращающиеся за видом на жительство, разрешением на временное проживание или работу в РФ, должны будут подтверждать знания русского языка, истории и законодательства России . С этой целью необходимо предъявить документ о получении образования на территории государств бывшего СССР, свидетельство о прохождении государственной итоговой аттестации в РФ или специальный сертификат (выдается после экзаменов в центрах тестирования).
Вводится обязательное снятие отпечатков указательных пальцев при получении биометрического загранпаспорта. Отпечатки будут снимать у всех россиян старше 12 лет, оформляющих загранпаспорт сроком на 10 лет. Если паспорт оформляется в дипломатическом представительстве или консульском учреждении, эта норма будет применяться только с 1 января 2016 года. Сохраняется оформление загранпаспорта старого образца сроком на 5 лет.
Другие изменения: свободная экономическая зона в Крыму, финансирование партий, запрет на рекламу на платных телеканалах
На территории Крыма и Севастополя создается свободная экономическая зона сроком на 25 лет с возможностью продления. Ее резидентами могут стать юридические лица и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в регионе. На территории зоны вводится беспошлинный ввоз импортных товаров, для инвесторов предусмотрено сокращение налога на прибыль, взносов в социальные фонды и др. Упрощается визовый режим для иностранных инвесторов и туристов.
Увеличивается государственное финансирование политических партий по результатам выборов в Государственную думу. Партии, за федеральные списки которых проголосовали не менее 3% избирателей, будут получать ежегодно финансирование в размере 110 руб. (ранее - 50 руб.), умноженных на число голосов избирателей, отданных за эти списки.
Компенсацию за затягивание сроков расследования смогут получать потерпевшие по приостановленным уголовным делам, когда не установлен подозреваемый или обвиняемый. Ранее компенсация по таким делам не предусматривалась. Если досудебное производство длилось не менее четырех лет, потерпевший может подать заявление на компенсацию в течение полугода со дня приостановления предварительного следствия.
Изменяются отдельные положения Земельного кодекса. Должностные лица получат право беспрепятственно проводить плановые и внеплановые проверки земельных участков , а также их административное обследование для выявления их фактического использования. Проверки будут осуществляться на основании сведений из архивов или информационных ресурсов, с помощью дистанционного зондирования земель, а также непосредственного осмотра участка.
На платных телеканалах вводится запрет на рекламу .
Изменения въездных и выездных норм
С 1 января 2015 года изменяются требования к заграничным паспортам россиян, имеющих право на безвизовое пребывание в Турции . Срок действия загранпаспорта должен истекать не менее чем через четыре месяца с момента въезда на территорию страны. При этом сохраняется право россиян на безвизовое пребывание в Турции в течение 60 дней (за исключением поездок в целях учебы или работы).
Памятка для выезжающих за рубеж. Инфографика .
С 1 января отменяется выдача краткосрочных туристических виз (на 72 часа) для граждан стран Шенгенской зоны, Великобритании и Японии, въезжающих в Калининградскую область России. Краткосрочные визы действовали с февраля 2002 года.
С 1 января граждане всех стран СНГ, кроме государств Таможенного союза и Единого экономического пространства - Белоруссии и Казахстана, будут въезжать на территорию России только по заграничным паспортам . Это изменение коснется в первую очередь граждан Таджикистана, Киргизии и Украины, которые ранее могли въезжать в РФ по внутренним паспортам.
Что подорожает с 1 января
С 1 января в России пошлина за регистрацию брака будет увеличена с 200 до 350 руб., а за расторжение брака через суд - с 400 до 650 руб.
За смену фамилии гражданин должен будет заплатить не 1 тыс., а 1,6 тыс. руб.
Пошлина за выдачу обычного загранпаспорта увеличится с 1 тыс. до 2 тыс. руб., для детей до 14 лет - с 300 до 1 тыс. руб. За биометрический загранпаспорт придется заплатить не 2,5 тыс., а 3,5 тыс. руб. Для детей до 14 лет его стоимость вырастет с 1,2 тыс. до 1,5 тыс. руб.
За получение паспорта гражданина России нужно будет заплатить 300 руб. (сейчас - 200 руб.), за восстановление потерянного документа - 1,5 тыс. руб. (сейчас - 500 руб.).
Стоимость визы для иностранного гражданина возрастет с 600 до 1 тыс. руб., вид на жительство и продление срока его действия - с 2 тыс. до 3,5 тыс. руб. За регистрацию иностранца в России пошлина составит 350 руб. вместо 200 руб. Разрешение на временное пребывание - 1,6 тыс. руб. вместо 1 тыс. руб.
Пошлина за прием в гражданство РФ возрастет с 2 тыс. до 3,5 тыс. руб.
Получить пластиковые водительские права можно будет за 2 тыс. руб. (в настоящее время 800 руб.), а бумажные - за 500 руб. вместо 400 руб. Регистрация автомобиля будет стоить 2 тыс. руб. вместо 1,5 тыс. руб.
Госпошлина за регистрацию в качестве индивидуального предпринимател я для юридического лица составит 6,5 тыс. руб. вместо 4 тыс. руб., физического - 1,3 тыс. руб. вместо 800 руб.
С 1 января на 9% дорожает проезд в подмосковных электричках. Стоимость за каждые 10 км (протяженность одной зоны) вырастет с 17,5 до 19 руб. Также увеличится стоимость проезда и в столичном наземном транспорте: проезд подорожает с 26 до 28 руб. в пределах населенного пункта, а вне его подорожание составит 4 руб. на каждые 2,5 км.
Увеличатся акцизы на бензин, алкоголь и табак .
Акцизные ставки на алкогольные напитки крепостью до 9% включительно вырастут на 25% за каждый литр содержащегося в них спирта - с 400 до 500 руб. Для алкогольной продукции с содержанием этилового спирта свыше 9% акцизы повысятся на 20%, с 500 до 600 руб.
Ставки акцизов на сигареты возрастут на 20%.
На автомобильный бензин ставки акцизов в среднем увеличатся на 17,5% и составят от 7,75 тыс. до 13,332 тыс. руб. за 1 тонну, в зависимости от класса топлива.
Нравится блог? Добавляй в друзья. Хочешь взаимности, отпишись в верхнем посте.
Вот что говорит по этому поводу наше часто меняющееся законодательство – заметим, не менее «волатильное», чем скачущий курс рубля.
С 2015 года вступает в силу новый порядок уплаты имущественных налогов физическими лицами. Впервые устанавливается единый по всей стране срок уплаты таких налогов - до 1 октября. Новшество касается и транспортного налога: его следует заплатить не до 1 ноября, как прежде, а на месяц раньше! На граждан возлагается обязанность самим сообщать ФНС об имуществе, которым они владеют, если никаких уведомлений о налогах по почте не пришло. «Сдадитесь» в этом или следующем году - налоговая служба не станет требовать уплаты налога за предыдущие три года.
С 9% до 13% увеличивается ставка по налогу на доходы, полученные в виде дивидендов. Зато освобождается от уплаты НДФЛ благотворительная помощь, получаемая детьми-сиротами и детьми из малообеспеченных семей (таковыми считаются семьи, где доходы на одного члена не превышают прожиточного минимума), и компенсация родительской платы за детсад, полученная из бюджета… С 1 января 2015 года вступает в силу новая глава Налогового кодекса под названием «Налог на имущество физических лиц».
Стремясь пополнить региональные и местные бюджеты, власти решились на то, на что не могли решиться 10 лет: ввести налог на недвижимое имущество (земля не считается), исходя из кадастровой стоимости. Но до 2020 года регионы могут рассчитывать налог, исходя из инвентаризационной стоимости, если кадастр в неудовлетворительном состоянии. От налога освобождаются 20 метров на квартиру, 10 квадратных метров на комнату, 50 квадратных метров на частный жилой дом, на единый недвижимый комплекс вычет составит 1 млн рублей.
Действующие льготы сохранены, но распространяются они лишь на один объект каждого вида по выбору налогоплательщика.
То есть если у пенсионера, например, две дачи, две квартиры и один гараж, то он может получить льготу на одну квартиру, одну дачу и гараж. На магазины и офисы льготы не распространяются, на недвижимость дороже 300 млн рублей - тоже.
Причин для роста цен на пиво, водку и вино в этом году нет, потому что акцизы на алкогольную продукцию не повышаются! А минимальная цена бутылки водки с 1 февраля ещё и снижается с 220 до 185 рублей. С табаком всё иначе. Ставка акциза на сигареты и папиросы с 1 января увеличится примерно на 28%, и составит 960 рублей за 1 000 штук плюс 11% расчетной стоимости (зависит от максимальной розничной цены), но не менее 1 330 рублей за 1 000 штук.
Естественно, последует рост цен на сигареты в рознице. Насколько существенным он будет - сказать трудно. Повышение цен на бензин тоже, можно сказать, запланировано: эксперты спорят лишь о том, насколько. «Налоговый маневр», предпринятый властями в этом году, снижает экспортные пошлины на энергоносители и повышает налог на добычу полезных ископаемых, что переносит часть налогового бремени на внутреннего потребителя.
То, что бензин подорожает, независимо от падений цены на нефть – это точно.
С 1 января непрерывно реформируемая все последние 15 лет российская пенсионная система вступает в очередной этап преобразований. Пенсионный возраст остался прежним: 55 лет для женщин и 60 - для мужчин. Но для того, чтобы получить право на страховую пенсию, необходим страховой стаж не менее 15 лет (было 5), то есть работодатель должен платить за вас взносы в Пенсионный фонд не менее 15 лет. И ещё надо, чтобы ваш «индивидуальный пенсионный коэффициент» был не менее 30 баллов. Размер пенсий по новой формуле будет зависеть от этого самого коэффициента, который рассчитывается, исходя из суммы уплаченных взносов (и величины зарплаты), страхового стажа и возраста выхода на пенсию (чем позднее - тем больше).
Переход на новую систему будет постепенным: требования по страховому стажу повышаются с 6 лет в 2015 году до 15 к 2025 году, а по баллам - с 6,6 в 2015-м до 30 в 2025-м. Нынешним пенсионерам размер выплат будет уточнен в соответствии с новыми правилами к 1 августа 2015 года. Если по-новому выйдет меньше - платить будут как сейчас, то есть не меньше, а если по-новому насчитают больше - пенсию должны поднять.
С 1 января 2015 года на 20-50% повышаются или индексируются многие госпошлины. Подача заявления о расторжении брака будет стоить 600 рублей вместо 400, регистрация развода обойдется ещё в 650 (вместо нынешних 400). Заявление о взыскании алиментов тоже подорожало: 150 рублей вместо 100. Зарегистрировать брак теперь стоит 350 рублей (было 200). Сменить имя - 1,6 тысячи рублей вместо 1 тысячи. Регистрация иностранного гражданина по месту жительства обойдется в 350 рублей вместо 200. При выдаче паспорта возьмут 300 рублей вместо 200, при выдаче паспорта взамен утраченного или пришедшего в негодность – 1 500 вместо 500.
Госрегистрация прав на недвижимость физическим лицам встанет в 2000 рублей вместо 1000, а организациям - в 22 тысячи вместо 15 тысяч. Выдача регистрационных знаков с Нового года стоит 2 000 рублей вместо 1 500, при выдаче бумажного национального водительского удостоверения придется выложить 500 рублей вместо 400, а пластиковые права обойдутся в 2 000 рублей вместо 800. Международное водительское удостоверение подорожало с 1000 рублей до 1 600… ЗАРПЛАТЫ Скажем честно: на рост зарплат никаких надежд нет! Наверняка можно говорить лишь о повышении с 1 января минимального размера оплаты труда (МРОТ) на 411 рублей - до 5 965 рублей. Когда принимался закон, правительство говорило, что повышение учитывает «фактический уровень инфляции в 2014 году» - 7,4%. Но это было осенью. С тех пор многое переменилось.
Eжегодное повышение платы за коммунальные услуги в большинстве регионов случится в июле, правительство утвердило ориентировочную планку - 10%. Но уже с Нового года для тех, кто не поставил счётчики, становятся суровой реальностью повышенные тарифы за отопление, горячую и холодную воду, электричество. Повышаемые коэффициенты вводятся поэтапно: сначала при отсутствии счетчика придется платить на 10% больше обычного тарифа, а с 1 января 2017 года - на 60% больше.
Санкции будут применяться в тех случаях, если нет коллективных (общедомовых) приборов учёта и (или) индивидуальных квартирных приборов - при наличии технической возможности их установки. 1 января 2015 года управляющая организация многоквартирного дома может открыть специальный счет, на котором будут храниться средства фонда капитального ремонта многоквартирного дома. Это касается тех домов, где жильцы решили не отдавать деньги в региональный общий фонд, и копить на капитальный ремонт отдельно. Подготовка к внедрению с 1 июля 2015 года новой строки в платежках идёт полным ходом. Власти регионов определяют размер платы на капитальный ремонт самостоятельно. РЫНКИ В далёком 2006 году был принят закон, который требовал переселить в капитальные строения все сельскохозяйственные и кооперативные рынки страны сначала к 2010 году, потом к 2013-му, потом к 1 января 2015-го… Но в последний день осенней сессии
Госдума приняла закон, который вообще отменяет единую дату переводу всех сельхозрынков в капитальные строения для населенных пунктов с числом жителей меньше 1 млн человек. Когда это произойдёт и произойдёт ли вообще - решат региональные власти «с учетом этнокультурных особенностей и традиций».
С 1 января 2015 года снова можно проголосовать «против всех», но только на муниципальных выборах. «Протестная» графа в России была отменена в 2006 году. Теперь она частично вернулась. Еще одно новшество: бюджеты парламентских партий и партий, набравших на выборах в Госдуму более 3% голосов, станут богаче! С Нового года в 2,5 раза (с 50 рублей до 110 рублей за каждый голос) увеличиваются выплаты им из федеральной казны. Сейчас в России госфинансирование получают «Единая Россия», «Справедливая Россия», ЛДПР, КПРФ и «Яблоко».
ГАСТАРБАЙТЕРЫ
С 1 января вступают в силу сразу несколько законов, которые усложняют и удорожают легализацию гастарбайтеров из стран СНГ, имеющих безвизовый режим въезда в Россию. Граждане Узбекистана, Таджикистана и других стран СНГ смогут въезжать в Россию только по заграничным паспортам, а не по паспортам внутренним или заменяющим их документам, как допускается сейчас. На граждан Киргизии и Украины это требование пока не распространяется. Ещё большее развитие получит система многолетних запретов на въезд в Россию для нарушителей миграционного законодательства. Находиться без разрешения на работу в России гражданам стран СНГ разрешено не больше 90 дней из каждых 180. Если они пробудут на территории РФ от 180 до 270 дней сверх этого срока - въезд в Россию закрывается на 5 лет с момента выезда. Если срок незаконного пребывания в России больше 270 дней - граница России закрыта для таких иностранцев на 10 лет. Отменяется система квотирования как способ регулирования трудовой миграции - все безвизовые гастарбайтеры переводятся на патентную систему. За патентом надо будет обращаться в ФМС того региона, где иностранец намерен трудиться, в течение 30 дней после пересечения границы. За опоздание - штраф в 4-5 тысяч рублей. Перечень необходимых для легализации документов обширен и обойдётся не меньше 20-30 тысяч рублей, в зависимости от региона.
С 1 января 2015 года россияне смогут ездить в Гондурас без виз! А вот в Турцию они теперь попадут лишь в том случае, если до окончания срока действия загранпаспорта осталось не менее 4 месяцев. Раньше таких ограничений не было.
ГРАЖДАНСТВО
В январе 2015 года должен вступить в силу закон, уточняющий правила уведомления о наличии у россиян гражданства иностранного государства или вида на жительство в иностранном государстве.
Право подавать документы через уполномоченного представителя, оформив на него доверенность, распространено теперь на все категории лиц, обязанных «сдаваться» (первоначально даже больные и инвалиды должны были являться в ФМС или на почту лично). Уточнен срок, в течение которого находящийся временно за рубежом россиянин обязан сдать документы о наличии у него второго гражданства или вида на жительство иностранного государства по возвращении на родину: «в течение (не позднее) 30 дней».
При этом «постоянно проживающие за рубежом» россияне от обременительной обязанности освобождены по-прежнему. До принятия этого закона право не нервничать до 1 января 2016 года предоставлялось только жителям Крыма с несколькими паспортами. Теперь льгота распространяется ещё и на россиян с украинскими паспортами, и на россиян с таджикскими или туркменскими паспортами.
Они, если не сдали уведомление до 4 октября 2014 года (в положенный срок), могут не торопиться. Но отсрочка до 1 января 2016 года дается лишь в том случае, если у россиянина в наличии именно гражданство, а не вид на жительство Украины, Туркмении или Таджикистана. Всех – и граждан, и не граждан – с Новым годом!
04.12.2014
Со следующего года изменится порядок сдачи отчетности по НДС. Часть поправок вступит в силу с деклараций за четвертый квартал 2014 года, остальные — с отчетности за первый квартал 2015 года.
Декларация станет детальнее
В декларацию по НДС с 2015 года надо будет вносить сведения из книги покупок и книги продаж. А при посреднической деятельности — данные из журнала полученных и выставленных счетов-фактур (п. 5.1 ст. 174 НК РФ).
Соответственно изменится и форма самой отчетности начиная с первого квартала 2015 года. В ней будет больше разделов, в них потребуется отражать данные о каждом полученном и выставленном счете-фактуре: его номер, дату, сумму покупок (продаж) и налога, ИНН/КПП продавца (покупателя) и т. д. Новая форма утверждена приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@ . Документ сейчас находится на регистрации в Минюсте.
Организаций будут отчитываться в электронной форме
С 1 января 2015 года компаний должны сдавать декларацию по НДС в электронной форме. К ним добавятся посредники, экспедиторы или застройщики, которые не являются налогоплательщиками НДС или освобождены от налога по статье 145 НК РФ, но сдают декларации как агенты. На бумаге декларацию за любой период смогут сдавать только налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками НДС или освобождены от налога по статье 145 НК РФ (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Налоговые органы не примут декларацию в бумажном виде
С 2015 года декларацию по НДС не получится сдать на бумаге, если компания должна отчитываться через интернет. Отчетность будет считаться непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ в ред. Федерального закона от 04.11.14 № 347-ФЗ). Это значит, что налоговики вправе оштрафовать компанию минимум на 1000 рублей по статье 119 НК РФ и заблокировать счет, пока она не представит документы электронно. Поправка распространяется на все декларации, сданные с 1 января будущего года, — отчетность за четвертый квартал 2014 года и все уточненки (п. 7 ст. 5 закона № 347-ФЗ). Значит, если сдать декларацию за четвертый квартал 2014 года на бумаге, то не исключен штраф 1000 рублей по статье 119 НК РФ.
Изменения по обязанности заполнения Журнал учета счетов-фактур
С 1 января 2015 года для большинства налогоплательщиков журнал станет не обязателен (п. 3 ст. 169 НК РФ). Вести его надо будет только посредникам, экспедиторам и застройщикам (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Следует обратить внимание на то, что журналы будут обязательны не для всех посредников, а только для тех, кто работает по агентским договору или комиссии и при этом действует от своего имени. Если посредник работает по договору поручения или как агент от имени принципала, то вести журнал кодекс не требует.
В налоговые органы необходимо сдавать электронные журналы
Посредникам, экспедиторам и застройщикам, которые не платят НДС, освобождены от налога и не являются налоговыми агентами, надо сдавать в инспекцию электронный журнал учета счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Стоит отметить, что изменения касаются не всех посредников, а тех, кто должен вести в 2015 году журнал учета счетов-фактур (см. выше).
Налоги и платежи
