В уходящем году государство увеличило налоговую и административную нагрузку на плательщиков УСН, ЕНВД, налогоплательщиков-физических лиц, усовершенствовало порядок администрирования НДС, проиндексировало акцизы, скорректировала порядок налогообложения имущества и изменило порядок действия ПСН. С другой стороны ряд плательщиков получили комплекс налоговых льгот и избавились от излишнего давления со стороны контролирующих органов.

Налоговая нагрузка

Государство скорректировало ряд процедур налогового администрирования в целях уменьшения нагрузки на бизнес

Например, была отменена обязанность налогоплательщиков сообщать в налоговые органы об открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов и лицевых счетов, о возникновении и прекращении права использовать корпоративные электронные средства платежа. Данная норма вступила в силу со 2 мая 2014 года. Также теперь годовую бухгалтерскую отчетность сможет не представлять религиозная организация, у которой за отчетные периоды календарного года не возникало обязанности по уплате налогов и сборов.

Законодатели расширили перечень обязанностей налогоплательщиков-физических лиц

В целях выявления объектов налогообложения была установлена обязанность физлица однократно сообщить в налоговые органы сведения о наличии у него объектов недвижимого имущества и транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, в случае неполучения им налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов за период владения ими.

До 1 января 2017 года предлагается стимулировать плательщиков к исполнению этой обязанности путем предоставления инспекции возможности исчислять суммы налогов начиная только с того периода, в котором обязанность была исполнена.

Организации и ИП освободили от обязанности уведомлять ФСС и ПФР о банковских счетах

В соответствии с изменяется ряд процедур администрирования страховых взносов. Так, в частности, законом отменяется обязанность юридических лиц и ИП сообщать в ФСС и ПФР об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (лицевых счетов). Данное положение вступило в силу с 1 мая 2014 года. Одновременно утрачивает силу и норма, предусматривающая ответственность за невыполнение указанных обязанностей.Помимо всего прочего, закон предусматривает сокращение сроков регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в государственных внебюджетных фондах.

Юрлиц, применяющих УСН и ЕНВД, обязали к уплате налога на имущество организаций

Согласно , применение УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество, за исключением налога, уплачиваемого в отношении недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Таким образом, плательщики УСН и ЕНВД должны будут уплачивать налог на имущество, если база по нему равна кадастровой стоимости. Кадастровой стоимости база по налогу на имущество равна для административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений, назначение которых предусматривает размещение офисов.

Внесены поправки в порядок налогообложения доходов от продажи акций

Так, устанавливается порядок уплаты в бюджет налога с доходов в виде дивидендов по акциям, который не был исчислен, удержан и уплачен при его выплате. В отношении дивидендов, которые выплачиваются российской организации - владельцу ценных бумаг по решению, принятому до 1 января 2014 г., налоговым агентом по налогу на прибыль признается эмитент. Российская организация, получившая дивиденды в 2014 году, должна уплатить налог на прибыль, если он не был удержан. При этом освобождаются от налогообложения доходы физических лиц в виде акций, полученных в результате реорганизации.

Усовершенствован порядок исчисления налога на имущество организаций

В соответствии с законодательным (представительным) органам государственной власти субъектов РФ было предоставлено право в рамках региональных законов устанавливать особенности определения базы по налогу на имущество организаций в отношении отдельных объектов недвижимого имущества. В случае установления таких особенностей база по налогу на имущество организаций в отношении отдельных объектов недвижимого имущества будет определяться как их кадастровая стоимость.

Государство проиндексировало размеры государственных пошлин за совершение юридически значимых действий

В соответствии с средний коэффициент индексации государственных пошлин составил 1,57. При этом размеры государственной пошлины будут применяться с учетом коэффициента 0,7 в случае совершения юридически значимых действий с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг. Льготный размер пошлины установлен за совершение юридически значимых действий только в отношении физических лиц и будет действовать вплоть до 1 января 2019 года.

Также был обновлен порядок уплаты госпошлины при обращении в суды

Федеральный закон № 198-ФЗ от 28 июня 2014 года вносит поправки в НК РФ, в связи с объединением Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ и, соответственно, передачей вопросов осуществления правосудия, отнесенных к ведению ВАС, в юрисдикцию ВС РФ. При этом закон уплаты госпошлин. Например, при подаче заявления об оспаривании ненормативного правового акта или действий чиновников пошлина для физических лиц составит 200 рублей, а для организаций - 2 000 рублей.

Банки обязали информировать налоговые органы о личных счетах и вкладах ИП

Согласно , банки обязаны предоставлять сведения о наличии счетов, вкладов или об остатках денежных средств на счетах, вкладах, по операциям на счетах, по вкладам организаций, граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, физических лиц. данные сведения предоставляются кредитной организацией налоговым органам в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах. Информация сообщается в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события.

Государство усовершенствовало порядок администрирования НДС

В частности, уточняет момент принятия к вычету сумм НДС, уплаченных с авансов, порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету с выданных авансов. Вычеты НДС производятся с даты отгрузки товаров в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров, переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, или частичной оплаты согласно условиям договора. Суммы, принятые к вычету в отношении оплаты в счет предстоящих поставок товаров, подлежат восстановлению в размере налога, принятого к вычету по приобретенным им товарам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, согласно условиям договора.

Одновременно расширяется возможность применения добровольного порядка составления счетов-фактур при совершении сделок

По новым правилам счета-фактуры можно будет не составлять при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Это будет возможно по письменному согласию сторон сделки на несоставление налогоплательщиком счетов-фактур.

Доработаны общие условия действия патентной системы налогообложения

Так, предоставляет субъектам РФ дополнительные полномочия при введении патентной системы налогообложения. В частности, регионам дано право дифференцировать размер потенциально возможного к получению годового дохода в зависимости от места ведения деятельности на территории субъекта. При этом действие патента ограничивается территорией того муниципального образования, которое указано в патенте. Максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.

Налоговые льготы

Законодатели исключили двойное налогообложение НДФЛ взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

В этих целях признает излишне уплаченными и подлежащими возврату суммы НДФЛ, удержанного с сумм пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, по которым пенсионные взносы были внесены до 1 января 2005 года, и сумм пенсий по данным договорам, выплаченным после 1 января 2005 года. Также признаются излишне уплаченными и подлежащими возврату суммы НДФЛ, удержанные с доходов налогоплательщиков в связи с уплатой за них страховых взносов по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, уплаченных работодателем за налогоплательщиков до 1 января 2008 года, и выплат, произведенным после 1 января 2008 года.

Беженцам предоставили налоговые льготы

В соответствии с доходы иностранных граждан и лиц без гражданства, признанных беженцами или получивших временное убежище на территории РФ в соответствии с Федеральным законом «О беженцах», от осуществляемой ими трудовой деятельности облагаются НДФЛ по ставке 13%. Действие положений закона распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 года.

Усовершенствован порядок налогообложения доходов побанковским вкладам

Федеральный закон «О внесении изменений в статьи 46 и 74 Налогового кодекса РФ» в порядок налогообложения доходов по депозитам. Согласно закону, от НДФЛ освобождаются доходы по вкладам, по которым процент не превышает ставку рефинансирования Банка России более чем на 10%, то есть 18,25% годовых. Ранее размер предельной ставки ограничивался 5% сверх ставки рефинансирования. Данная мера введена в действие с 15 декабря 2014 года.

Субсидии на развитие отечественной кинематографии были исключены из базы налога на прибыль

Федеральным законом № 108-ФЗ предусматривается расширение перечня целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций, не учитываемым при определении базы по налогу на прибыль. Теперь к ним , полученные НКО, учредителем которой выступает РФ в лице правительства, основными целями деятельности которой являются поддержка отечественной кинематографии, повышение ее конкурентоспособности, обеспечение условий для создания качественных фильмов, соответствующих национальным интересам, сумм, источником которых являются бюджетные ассигнования.

Учет и отчетность

Государство ужесточило требования в части учета и отчетности кредитных компаний

В соответствии с ЦБ РФ утверждает для кредитных организаций отраслевые стандарты бухгалтерского учета, план счетов бухгалтерского учета и порядок его применения, а также устанавливает требования к представлению бухгалтерской отчетности. Физические и юридические лица получают право требовать от кредитной организации предоставления бухгалтерской отчетности. В целях регистрации кредитной организации с иностранными инвестициями последней теперь следует предоставить бухгалтерскую и аудиторское заключение по ней за 3 предшествующих года. Показатели консолидированной отчетности будут отражаться в рублях.

Уточнены условия применения упрощенных способов ведения бухучета

Согласно , сокращается перечень субъектов экономической деятельности, имеющих право на применение упрощенных способов ведения учета. Данное право утратили организации, бухгалтерская (финансовая) отчетность которых подлежит обязательному аудиту, жилищные и жилищно-строительные кооперативы, кредитные кооперативы, микрофинансовые организации, организации государственного сектора, политические партии, коллегии адвокатов, адвокатские бюро, юридические консультации, нотариальные палаты.

Изменен момент определения налоговой базы по НДС при реализации недвижимого имущества

Согласно , при реализации недвижимого имущества моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества. Ранее налоговая база определялась на дату перехода права собственности, то есть с с даты госрегистрации прав на недвижимость. Новые правила применимы в отношении недвижимых объектов, которые были переданы в собственность после 1 июля 2014 года.

Усовершенствован порядок подписания счетов-фактур

Согласно поправкам, предприниматель может теперь не передавать право подписи иному лицу. определяется, что счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем либо иным лицом, уполномоченным доверенностью от имени индивидуального предпринимателя, с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации ИП.

Расширен перечень субъектов, обязанных представлять сведения в налоговые органы

По устанавливается обязанность органов, осуществляющих регистрацию актов гражданского состояния, органов опеки и попечительства и миграционной службы сообщать в налоговый орган сведения о фактах заключения (расторжения) брака, установления отцовства, установления и прекращения опеки и попечительства, постановки на миграционный учет. Данные сведения направляются в налоговые органы в течение 10 дней после дня регистрации, постановки на миграционный учет (снятия с миграционного учета) указанных лиц или дня регистрации актов гражданского состояния физических лиц.

В уходящем году был упрощен порядок ведения бухгалтерского учета

Так, “О бухгалтерском учете”, внесенные Федеральным законом № 425-ФЗ от 28 декабря 2013 года. Согласно поправкам, руководитель субъекта малого и среднего предпринимательства, а также руководитель НКО, имеющей право применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, может принять ведение бухучета на себя. В перечень исключений попали микрофинансовые организации, общества взаимного страхования, организации государственного сектора, государственные корпорации, государственные компании, политические партии и их региональные отделения

Усовершенствован порядок контроля за совершаемыми налогоплательщиками сделками

Так, уточняет признаки сделок, которые не признаются контролируемыми. По новым правилам в ним относятся сделки в области военно-технического сотрудничества РФ с иностранными государствами, осуществляемого в соответствии с законом от 19.07.1998 N 114 ФЗ. Нововведение распространяется на сделки, доходы и расходы по которым признаются для целей налогообложения в соответствии с гл. 25 НК РФ с 1 января 2012 года.

Одновременно смягчается ответственность налогоплательщиков за ненадлежащее уведомление о контролируемых сделках

По закону в случае обнаружения неполноты сведений, неточностей либо ошибок в заполнении представленного уведомления о контролируемых сделках налогоплательщик вправе направить уточненное уведомление. При наличии недостоверных сведений в первоначально поданном уведомлении, с налогоплательщика подлежит взысканию штраф в размере 5 000 рублей. Поправки же устанавливают, что данное наказание не применяется, если уточненное уведомление подано до момента, когда налогоплательщик узнал об установлении налоговым органом факта отражения в уведомлении недостоверных сведений о контролируемых сделках, то есть, сделал это по собственной инициативе.

Российские правила бухучета были приведены в соответствие с международными нормами

Федеральный закон № 357-ФЗ от 21 декабря 2013 г. "мнимый и притворный объект бухгалтерского учета". Устанавливается прямой запрет на принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни. Не допускаются пропуски или изъятия при регистрации объектов бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета, регистрация мнимых и притворных объектов бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета.

Уточнены требования к порядку составления и раскрытия бухгалтерской отчетности

Согласно Федеральному закону № 357-ФЗ от 21 декабря 2013 г., отчетность должна составляться на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами. Одновременно новыми правилами значительно осложняется порядок публикации бухгалтерской (финансовой) отчетности, которая подлежит обязательному аудиту. Закон предусматривает, что к обязательному экземпляру такой отчетности, представляемому в орган государственной статистики, в обязательном порядке должно приобщаться и аудиторское заключение.

Введены новые правила осуществления наличных расчетов в РФ

Согласно , ИП и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий. Исключение составляют случаи выплаты работникам заработной платы, выплат страховых возмещений, выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды, оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг.

Внесены поправки в порядок представления консолидированной отчетности

Федеральный закон от 05.05.2014 № 111-ФЗ , обязанных представлять консолидированную финансовую отчетность. Обязанность распространяется в отношении негосударственных пенсионных фондов, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, клиринговых организаций, федеральных государственных унитарных предприятий, перечень которых утверждается правительством, ОАО, акции которых находятся в федеральной собственности.

Также вышеуказанным законом регламентирован порядок применения ККТ на территориях Крыма и Севастополя

Согласно изменениям закон о применении ККТ действует на данных территориях с 1 января 2016 года. До этого времени на территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя порядок применения контрольно-кассовой техники (регистраторов расчетных операций), а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за применением контрольно-кассовой техники (регистраторов расчетных операций), регулируются нормативными правовыми актами соответственно Крыма и Севастополя.

С 1 января 2015 года вступают в силу поправки, предусматривающиеужесточение мер ответственности за нарушения трудового законодательства.Новые штрафы будут применяться чаще и в больших размерах как в отношении компании, так и самого виновного сотрудника.Компаниям предоставили 10 месяцев обратить внимание уже сейчас? . Теперь к ответственности будут привлекаться как директора, так и сами организации.Штраф будет составлять от 10 000 до 20 000 руб., при повторном нарушении последует дисквалификация на срок до 3 лет.Штраф на организацию может быть наложен до 100 предусматривающиеужесточение мер ответственности за нарушения трудового законодательства.Новые штрафы будут применяться чаще и в больших размерах как в отношении компании, так и самого виновного сотрудника.Компаниям предоставили 10 месяцев , чтобы исправить положение: привести в идеальный порядок трудовые отношения, кадровый документооборот, провести специальную оценку условий труда (если не имеется аттестация рабочих мест), обучить сотрудников по охране труда и пожарно-техническому минимуму, провести медицинские осмотры чтобы избежать лишних трат.Какие же изменения произойдут и на что стоит обратить внимание уже сейчас? Допуск к работе нового сотрудника. Приступить к выполнению должностных обязанностей человек может только после заключения трудового договора. Допуск к работе выдается директором компании, либо уполномоченным сотрудником. При этом, непосредственный руководитель таких прав не имеет (без оформленного на него приказа), а поэтому, не может давать какие-либо задания до официального оформления. За данное нарушение с 2015 года будут привлекать к ответственности по специальной статье. Сотрудника-нарушителя смогут оштрафовать на сумму от 3000 до 5 000 рублей, директора - от 10 000 до 20 000 рублей. Подмена трудовых отношений гражданско-правовыми . Теперь к ответственности будут привлекаться как директора, так и сами организации.Штраф будет составлять от 10 000 до 20 000 руб., при повторном нарушении последует дисквалификация на срок до 3 лет.Штраф на организацию может быть наложен до 100 000 руб., и до 200 000 руб. при повторном. Отсутствие вообще каких либо договоров с сотрудниками , аналогично п.2 . Отсутствие обязательного медосмотра (как первичного, так и периодического) и первичного обучения по охране труда при приеме на работу.Директору грозит штраф до 25 000 руб., при повторном нарушении до 40 000 руб., а то и вовсе последует дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет. Штраф для организации составит от 110 000 до 130 000 руб., при выявлении аналогичного нарушения в ходе последующих проверок – до 200 000 руб. Невыполнение предписания. С будущего года невыполнение предписания трудового инспектора может стать причиной дисквалификации директора на срок до трех лет или штрафа в размере от 30 000 до 50 000 руб. Штраф на организацию может составить до 200 000 руб.Об этих и др. изменениях 2014-2015 гг вы узнаете на семинаре.
Анонс программы:
Изменения трудового законодательства.

Соотношение трудового и гражданского законодательства после вступления в силу поправок в ГК РФ с 01.09.2014 г. (закон N 99-ФЗ), и влияние данного закона на порядок оформления руководителей организаций

Долгожданная выдача трудовых книжек на руки работникам с 1 января 2015 года в целях социального страхования. Новинка законодательства - на чем может погореть работодатель и заработать государственный инспектор труда

Запрет Заемного труда, реальность современной политики в области труда. Вступление закона в силу с января 2016 года. Внесенные изменения в трудовое, налоговое законодательство о запрете заемного труда

Области труда. Вступление закона в силу с января 2016 года. Внесенные изменения в трудовое, налоговое законодательство о запрете заемного труда

Обязательные требования к аккредитации частных агентств занятости – установлены жесткие правила игры

Увеличение ответственности в КоАП РФ работодателя: штрафы усилено растут. Новые правила игры, новые ошибки, отсутствие подробного и ясного порядка, как обычному работодателю в повседневной деятельности не попасть под маховик санкций о запрете заемного труда, готовимся заблаговременно

Признание отношений следующих из договоров ГПХ Трудовыми: упрощенный порядок признания, ответственность за уклонение заключения трудового договора, сложившиеся практика применения данной новеллы законодательства

Изменения законодательства регулирующего занятость инвалидов: квотирование, увеличение штрафов. Обязанность работодателя по оснащению рабочих мест для трудоустройства индивидуально для конкретного инвалида

Изменения в области оплаты труда, чего ждать в нестабильное время: повышение размера федерального и регионального МРОТ в 2014-2015 году, требования индексации заработной платы, усиленные методы борьбы против заработных плат в конвертах, тотальное отслеживание всех безналичных расчетов

Изменения в Пенсионном обеспечении: завуалированное увеличение пенсионного возраста на 5 лет

Изменения в порядок расчета среднего заработка для оплаты отпусков, ограничение размеров выходных пособий руководителям, заместителям и главным бухгалтерам госкорпораций, оплата проезда к отпуску работникам Крайнего Севера и приравненным к ним местностям

Усиление контроля за размещение объявлений о вакансиях, содержащие дискриминационные требования, что грозит за нарушение

Новые обязательные условия трудового договора

Профессиональные стандарты – обязательность применения

Дистанционные работники: почему данных сотрудников выгодно привлекать и на чем можно пострадать

Другие изменения трудового законодательства, вступившие в силу, а также принятые в 2014 году. Планируемые Законопроекты в области трудового законодательства в 2015 г.: мифы и реальность

Изменения законодательства в области Охраны Труда – нюансы проведения Специальной оценки условий труда.

Изменения законодательства для работников трудящихся во вредных и опасных условиях труда: суммированный учет, продолжительность рабочего времени и рабочей смены, предоставление дополнительных отпусков

Цена участия: 9450 руб.

Налоги и платежи