Все предприниматели, которые хотят создать предприятие или зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, могут выбрать следующие системы налогообложения:
- Общая система налогообложения;
- Упрощенная система налогообложения;
- Единый налог на вмененный доход;
- Патентная система (только для индивидуальных предпринимателей).
Общая система налогообложения предполагает уплату следующих основных налогов:
Не позднее, чем в мае, налоговые органы продвигаются вперед. Налоговая декларация является довольно неприятной проблемой для большинства. Но в новом году многие могут рассчитывать на снижение налогов. Они могут означать наличные деньги. Для супругов и партнеров, выдающих совместную налоговую декларацию, применяется двойная сумма.
Кроме того, Великая коалиция хочет уменьшить «холодную прогрессию». Для этой цели контрольный тариф слегка изменен, а контрольная нагрузка незначительно изменится. Кредитный период 12 месяцев 24 месяца 36 месяцев 48 месяцев 60 месяцев 72 месяца 84 месяца 96 месяцев 108 месяцев 120 месяцев.
- НДС (налог на добавленную стоимость);
- Налог на прибыль для юридических лиц или налог на доходы физических лиц для ПБОЮЛ (ИП);
- Налог на имущество организаций.
На момент регистрации бизнеса важно выбрать систему налогообложения. В случае, если регистрация компании или регистрация индивидуального предпринимателя прошли, а систему налогообложения вы не выбрали, то автоматически фирма или ИП будет применять общую систему налогообложения. Данная система не является оптимальной для большинства начинающих предпринимателей, а также для большинства действующих малых предприятий. Поэтому, для тех, кому не подходит общая система налогообложения, необходимо в момент регистрации ООО (ИП) перейти на упрощенную систему налогообложения. Чтобы зарегистрировать ООО на УСН, необходимо подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 дней с момента регистрации фирмы. Такой же порядок перехода на УСН действует при регистрации ИП.
Суть в том, что нет существенных финансовых изменений в взносах социального страхования. В следующем году также не ожидается увеличение среднего дополнительного взноса в уставное медицинское страхование до 1, 1 процента. С другой стороны, ставка взноса в уставное долгосрочное медицинское страхование повышается на 0, 2 процентных пункта до 2, 55 процента и до 2, 8 процента для детей в возрасте от 25 лет и старше.
Налоговые работники с более высокими доходами в значительной степени обременены тем, что пороги для взносов растут. Однако это не обязательно означает больший стресс: более высокие взносы уменьшают налог на заработную плату и тем самым компенсируют дополнительное бремя в размере предельной налоговой ставки.
Упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет не платить НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Обратите внимание, что в 2014 году все организации, включая фирмы, которые применяют УСН, обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность.
Условия для применения УСН:
- Доходы налогоплательщика не должны превышать 64,02 млн. рублей в год;
- Численность работников — не более 100 человек;
- Существуют и другие ограничения, которые можно посмотреть в налоговом кодексе.
УСН позволяет выбрать один из двух объектов налогообложения:
Обеспечение пожилых людей становится все более привлекательным
Налоговое управление занимает 84% от этого в качестве специальных расходов. Это на 2 процентных пункта больше, чем для того, чтобы побуждать сотрудников делать больше для обеспечения их старости. Для сотрудников вычет специального налогового вычета составляет 68 процентов от суммы взносов, выплачиваемых в виде аннуитета для самоплательщиков, в связи с неуплаченными взносами работодателя.
Парламенты всегда отдаются родителям пополам. Другие - это когда родители не живут вместе. Для пенсионеров размер пенсии снижается. Контракт будет сокращен до 468 евро. 
Любой, кто зарабатывает деньги в дополнение к своей пенсии или пенсии, также должен облагать налогом.
- Доходы (единый налог составляет 6% от полученного дохода);
- Доходы, уменьшенные на величину расходов (единый налог составляет 15% от разницы между доходами и расходами).
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2014 году является добровольным. Система налогообложения в виде ЕНВД вводится для отдельных видов деятельности и на определенных территориях. Применять систему ЕНВД можно в том случае, если ваш вид деятельности подпадает под разрешенную деятельность для применения ЕНВД на вашей территории. Учет при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности ведется раздельно. Компания или ИП могут применять систему ЕНВД одновременно с общей и упрощенной системами налогообложения, обеспечив раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.
III. Налоговый контроль
Потолок для обслуживания, а также основная сумма были подняты на 168 евро. Взносы на базовое страхование в медицинском страховании и обязательное страхование по долгосрочному уходу также вычитаются. Однако собственный доход бенефициара уменьшает максимальную сумму вычета, если она превышает 624 евро в год.
Важное изменение касается исправления письменных ошибок в налоговой декларации. Если в налоговой оценке возникают ошибки, они могут быть исправлены даже по истечении периода оппозиции. Знаете ли вы, что финансовое планирование налогов важно, чтобы ваша компания могла своевременно производить платежи, экономить деньги и принимать стратегические решения?
Патентная система налогообложения может применяться только индивидуальными предпринимателями, в том числе вместе с иными режимами налогообложения.
Кроме перечисленных налогов, фирмы и индивидуальные предприниматели с выплат своим сотрудникам уплачивают налог на доходы физических лиц (13%), пенсионные взносы (в 2014 году - 22%), взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (ставка зависит от вида деятельности, минимальная - 0,2%), взносы в фонд социального страхования (2,9%), взносы в медицинский фонд (5,1%). А за себя индивидуальные предприниматели в 2014 году обязаны уплачивать фиксированный размер страхового взноса в ПФР и на медицинское страхование. Индивидуальные предприниматели, которые заработают в 2014 году больше 300000 рублей, также доплатят в ПФР 1 процент от полученной сверх лимита выручки.
Согласно новым правилам, налог, который возникает как разница между внутренними ставками государства, должен делиться. Одним из изменений в обмене является изменение доли подразделения: 60% налога будет находиться в государстве назначения товара и 40% налога с государством-эмитентом.
Обязательный сбор в межгосударственных закупках и продажах
Что касается ответственности за сбор, необходимо знать, что если компания совершает покупку у поставщика из другого государства, это тот, кто собирает налог, соответствующий разнице между ставками. В случае продажи другому государству, являясь индивидуальным клиентом, обязательным платежом является также компания.
Выбрать систему налогообложения важно на момент регистрации фирмы, так как поменять объект налогообложения по УСН можно только с нового календарного года, также как и перейти с одной системы на другую. Наши специалисты проконсультируют вас и подберут наиболее оптимальную систему налогообложения для вашего бизнеса.
Перевод организации на УСН при регистрации фирмы — бесплатно.
I. Налоговое администрирование
То есть, вопрос в двух версиях Национального руководства по сбору государственной информации. Если отправитель из южного или юго-восточного штата, за исключением штата Эспириту-Санту: межгосударственный курс составляет 12%, если получатель относится к регионам Севера, Северо-Восточного, Среднего Запада и Эспириту-Санту, ставка будет составлять 7%. Под приростом капитала понимается положительная разница между стоимостью продажи товара и его покупной стоимостью. И расчет налога на прирост капитала рассчитывается по-разному для физических и юридических лиц.
Правительство РФ одобрило предложенные Минфином России основные направления налоговой политики на 2013 г., а также на 2014 - 2015 гг. Документ был подготовлен в рамках составления проекта федерального бюджета на очередной финансовый год и двухлетний плановый период. Нормативным правовым актом он не является, однако на его основе разрабатываются изменения, которые вносятся в налоговое законодательство. Следовательно, именно на этот документ предприниматели могут ориентироваться при долгосрочном налоговом планировании.
На данный момент важно знать, что у вас будет налог на доходы, связанные с выбытием активов и правами внеоборотных активов. То есть, когда компания что-то продает и получает прибыль, она должна собирать подоходный налог и платить до последнего рабочего дня месяца, следующего за заем.
Технология для розничного финансового управления
Более эффективная организационная культура, положительный денежный поток, финансовый резерв на случай непредвиденных обстоятельств, сбережения для новых инвестиций, более динамичная бухгалтерская и юридическая работа, сокращение сбоев и двуналоговое налогообложение, рост и рентабельность. Существуют варианты управления и управления программным обеспечением для облегчения всех этих задач. Изучите систему управления продажами, которая наилучшим образом отвечает вашим требованиям, обеспечивая мобильность и понимание бизнеса.
Поддержка инвестиций и развития человеческого капитала;
Совершенствование механизмов налогообложения при операциях с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, а также иных финансовых операциях;
Совершенствование специальных налоговых режимов для малого бизнеса;
Развитие взаимосогласительных процедур в налоговых отношениях.
Кроме того, в документе приведены меры, направленные на увеличение бюджета:
Налогообложение природных ресурсов;
Акцизное налогообложение;
Введение налога на недвижимость;
Сокращение неэффективных налоговых льгот и освобождений;
Совершенствование налога на прибыль организаций;
Совершенствование налогового администрирования;
Противодействие уклонению от налогообложения с использованием низконалоговых юрисдикций;
Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.
В целях поддержки инвестиций и развития человеческого капитала авторы Основных направлений предлагают следующие меры. В первую очередь, предполагается освободить от налогообложения некоторые социально значимые выплаты физическим лицам (гранты, выплаты безработным гражданам, суммы оплаты медицинских услуг отдельными категориями работодателей и др.). Кроме того, планируется скорректировать порядок предоставления имущественного вычета по расходам на строительство и приобретение жилья. Предлагается учесть недавно принятые постановления Конституционного Суда РФ о получении имущественного вычета родителями, приобретающими за свой счет имущество в долевую собственность с несовершеннолетними детьми, и пришел к выводу о необходимости установить порядок предоставления такого вычета в части долей несовершеннолетних детей. По мнению финансового ведомства, следует предусмотреть правила получения вычета при оформлении родителями имущества в собственность несовершеннолетнего ребенка. Авторы Основных направлений указали, что процедура распределения вычета в случаях приобретения имущества в общую долевую либо совместную собственность также должна быть уточнена.
Предлагается также ввести налог на недвижимость физлиц. В рамках планируемого введения этого налога также будет рассмотрен вопрос налогообложения роскоши, который неоднократно поднимался в разных законопроектах, но пока ни один из них не был принят. Сумму налога планируется рассчитывать исходя из рыночной кадастровой стоимости (а не инвентаризационной, которую определяет БТИ) по ставке от 0,05 до 0,3 процента. Самая высокая ставка будет установлена для совокупной кадастровой стоимости всех объектов недвижимости свыше 300 млн руб. Создание единого объекта недвижимости, включающего земельный участок и расположенные на нем здания и сооружения, на данный момент не планируется, однако для владельцев жилья будут предусмотрены стандартные и социальные налоговые вычеты, ставки и размеры которых предстоит определить только после проведения массовой оценки принадлежащего физлицам недвижимого имущества. Сроки введения налога на недвижимость также напрямую зависят от периода проведения оценки капитального строительства.
Помимо этого начиная с 2013 года будет введена минимальная ставка транспортного налога (без возможности ее снижения, но с возможностью увеличения законами субъектов РФ) для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 410 л.с. - 300 руб. с 1 л.с. Также планируется увеличение в 5 раз средних ставок транспортного налога для мощных мотоциклов, гидроциклов, катеров и яхт (свыше кроме спортивных, используемых исключительно для участия в спортивных соревнованиях).
Планируется изменить порядок исчисления налога на прибыль организаций, а именно действующий механизм восстановления амортизационной премии. Авторы документа предлагают уточнить порядок восстановления указанной премии в доходах. Амортизационная премия применяется в случае реализации объектов, в отношении которых данные вложения осуществлены, ранее чем через пять лет с момента их ввода в эксплуатацию. По мнению Минфина (с которым согласилось Правительство), целесообразно установить следующее условие: при реализации основных средств лицу, являющемуся взаимозависимым по отношению к налогоплательщику, суммы указанных капитальных расходов подлежат восстановлению. Данное предложение направлено на создание механизма, предотвращающего злоупотребление указанной льготой со стороны недобросовестных налогоплательщиков, многократно применяющих амортизационную премию к одним и тем же основным средствам при их перепродаже взаимозависимым лицам.
С 2015 г. должны ускориться темпы роста акцизов на алкоголь и табак. Кроме прочих мер, предусматривающих увеличение бюджета, планируется подготовить предложения по совершенствованию механизма налогообложения добычи некоторых видов полезных ископаемых. В частности, Правительство РФ одобрило увеличение ставок НДПИ для производителей природного газа.
Как указано в Основных направлениях, планируется разработать методику оценки эффективности налоговых льгот, учитывающей наряду с выпадающими доходами бюджетной системы РФ создание благоприятных условий для инвестирования, а также результаты реализации налогоплательщиками полученных преимуществ. При этом обновление и актуализация перечня налоговых льгот будут проводиться ежегодно.
Планируется также организовать работу, направленную на сближение бухгалтерского и налогового учета (например, предлагается отказаться от правил определения используемых при расчете налоговой базы показателей, отличных от правил бухгалтерского учета).
В целях развития взаимосогласительных процедур предусматриваются, в частности, введение для всех актов налоговых органов обязательных досудебных процедур, а также увеличение с 10 дней до одного месяца срока на подачу апелляционной жалобы в отношении не вступившего в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности.
Особое внимание в Основных направлениях уделяется специальным налоговым режимам для малого предпринимательства. Так, например, предлагается с 1 января 2013 г. ввести патентную систему налогообложения для предпринимателей путем ее выделения из УСН в самостоятельный налоговый режим. С 2013 г. также планируется установить добровольный переход на систему налогообложения в виде ЕНВД. По мере расширения сферы применения патентной системы к 2018 г. ЕНВД предполагается отменить. Следует отметить, что отмена указанного спецрежима откладывается уже не первый год.
Принявшее Основные направления Правительство РФ четко дало понять, что контролирующие органы собираются всерьез взяться за офшоры: в ближайшие годы планируется ввести институт налогообложения нераспределенной прибыли иностранных контролируемых компаний. Он заключается в том, что такой доход при расчете налога на прибыль организаций может рассматриваться как результат деятельности материнской компании. Выводить средства в офшоры при этом будет экономически невыгодно. Однако, прежде чем такая система заработает, законодателю предстоит определить статус иностранной контролируемой компании, установить для российских организаций обязанность указывать в налоговых декларациях все свои иностранные аффилированные лица, скорректировать содержание многих действующих двусторонних и многосторонних договоров об обмене информацией по налоговым вопросам (или заключить новые договоры), ввести в правовое поле понятия фактического получателя дохода и налогового резидентства организаций и т.п.
Отчетность
