Глава Института демографии, миграции и регионального развития Юрий Крупнов подтвердил «Газете.Ru», что направил президенту России Владимиру Путину проект концепции федерального закона «О статусе многодетных семей».

В нем в том числе предлагается введение в России налога на малодетность. Также документ предусматривает приравнивание деятельности по воспитанию детей к трудовому стажу и право на бесплатное получение земельного участка с коммуникациями для многодетных семей.

Как сообщил «Газете.Ru» Крупнов, налог на малодетность — это одна из возможных мер, предложенная к обсуждению, а не «уверенность». «Эта мера — одна из полутора десятков предложенных, поэтому вырывать из контекста не следует. Но речь идет о 0,5% дохода с мужчин и женщин, не имеющих противопоказаний к рождению детей после 25 лет», — сказал он.

Автор проекта предлагает также установить ежемесячные денежные выплаты в зависимости от количества детей: 25 тыс. руб. для семей с тремя-четырьмя детьми, 45 тыс. руб. — с пятью-семью и 100 тыс. — при наличии восьми и более детей.

Однако важно, чтобы все не свелось только к материальным аспектам. «Это прежде всего мера престижа и статуса — моральная мера в виде особых приоритетных прав по широкому спектру насущных вопросов. Также одно из важных направлений — повышение статуса отцовства», — отмечает Крупнов.

По мнению автора, демографическая проблематика «в ее правильной постановке» будет центральной темой на выборах президента России. «Я считаю, было бы правильно с точки зрения и президентской кампании, и насущных интересов России, если бы этот закон в феврале следующего года был принят», — полагает глава Института демографии, миграции и регионального развития.

«Если вы посмотрите данные Росстата, то уже в первом квартале этого года по всем субъектам РФ, кроме Чукотки, глубокий минус рождаемости. Началась очередная яма, очередное дно будет в 2025-2030 годах.

Потом будет некий рост, поскольку сейчас входят в возраст рождаемости те малодетные контингенты, которые в яме 90-х родились. Соответственно, это будет все воспроизводиться и дальше, только пики будут все реже, а ямы все глубже. Затухающая синусоида. Поэтому необходимо резкое стимулирование рождаемости как вопрос выживания страны», — объяснил он.

Эксперты скептически относятся к таким инициативам. По словам директора Института демографии ВШЭ Анатолия Вишневского, мера по введению налога на малодетных бессмысленна. Он уверен, что можно ввести любой налог, но это не будет иметь никакого отношения к рождаемости, а вот к вопросу о пополнении бюджета — вполне. «Тогда надо так и сказать, а никакого демографического значения это иметь не может», — отмечает собеседник «Газеты.Ru».

Вишневский напоминает, что налог на бездетность был введен в СССР 21 ноября 1941 года. «Как вы думаете, он преследовал цель увеличить рождаемость? Это просто еще один налог, введенный в понятных обстоятельствах и по понятным причинам. Государство нуждалось в деньгах, и ввели еще один налог. Но сейчас у нас не 1941 год. На следующий день после празднования Дня Победы предложить такой налог — это надо большой изобретательностью обладать», — сказал он.

«Я не думаю, что кто-то будет рожать ребенка, чтобы не платить налог. Нужно понимать разницу между налогом и расходами, которые требует ребенок.

При этом мало ли какие обстоятельства могут препятствовать рождению ребенка. Исходить из того, что все люди не хотят детей и их надо всячески побуждать, это тоже особая такая точка зрения… На самом деле большинство людей, планируя свою жизнь, допускают, что у них будут дети. Никто от детей не отказывается, за исключением тех, у кого могут быть непреодолимые препятствия», — рассуждает эксперт.

Глава комитета Госдумы по делам семьи, женщин и детей Тамара Плетнева (КПРФ) считает, что было бы неправильно вводить налог на малодетность, но вместе с тем отметила, что в комитете готовы обсуждать инициативу, если она будет внесена в Госдуму.

«Этот налог был введен в советское время. Но в советское время все женились официально, сожителей было мало… Сейчас, я думаю, не очень правильно будет ввести такой налог. Я уже это все видела, такой вопрос уже Московская дума рассматривала. Но пока нам ничего не вносили. Мы будем обсуждать, если аргументы будут из правительства достойные того, что это надо сделать и это принесет пользу семье, государству. Мы будем смотреть», — сказала РИА «Новости» Плетнева.

Правительство пока не комментирует налоговую инициативу. Минтруда, Минздрав и Минфин оперативно на запрос «Газеты.Ru» не ответили.

Подоходный налог (НДФЛ) завоевал самый пристальный интерес всех категорий граждан, что неудивительно, ведь его размер напрямую влияет на доходы каждого человека.

Больше узнать о механизме начисления налога, размере ставок, определяющих, сколько процентов с зарплаты следует отдать в бюджет, наличии льгот и грядущих изменениях в будущем поможет детальное рассмотрение всех аспектов его применения.

Основные положения

Для граждан России НДФЛ – основной обязательный налог, удерживаемый с доходов каждого трудоустроенного человека, начиная с первой зарплаты. Обложению этим налогом подлежат, как правило, все виды доходов, за исключением небольшого перечня пособий и компенсаций.

Применяемая ставка налога варьируется от 9 до 35% в зависимости от вида дохода.

Начисляется и удерживается налог в момент начисления дохода, иными словами, начислив заработную плату, бухгалтер сразу же производит удержание налога и не вправе выдать ее на руки, не сделав перечисление суммы налога.

Налог начисляется на следующие доходы:

• заработная плата, начисленная по контракту, трудовому договору;
• дивиденды от участия в прибыли компаний;
• от сдачи в аренду недвижимого или другого имущества;
• выигрыши и полученные призы;
• получение материальной выгоды;
• от продажи недвижимости или авто, ценных бумаг или долей в ООО.

Подоходный налог с зарплаты: что это и сколько?

Итак, выяснив, что подоходный налог – это обязательное удержание с суммы заработной платы, рассмотрим виды начислений, производимых в рамках такого емкого понятия, как «заработная плата» и составим перечень выплат, не облагаемых НДФЛ.

Все основные выплаты – оклад, оплата по повременным и сдельным расценкам, оговоренные суммы по трудовым договорам и контрактам, премиальные выплаты, единовременные поощрения и всевозможные надбавки за выслугу лет и территориальные повышающие коэффициенты подлежат обязательному обложению НДФЛ.

Не облагаются подоходным:

• материальная помощь,
• донорские вознаграждения,
• алименты,
• пенсии,
• стипендии,
• выходное пособие при увольнении,
• возмещение ущерба от причинения увечья,
• командировочные расходы,
• другие компенсационные выплаты.

Ставка налога с зарплаты на протяжении достаточно долгого периода времени остается фиксированной и составляет в большинстве случаев 13%.

Законодательство дает определение объекта налогообложения и налоговой базы.

Начисление НДФЛ регламентируется НК РФ:

1. Ст. 210 трактует общий порядок удержания из зарплаты, определяя налоговую базу работников предприятий и организаций.
2. Ст. 217 содержит реестр не облагаемых налогом доходов.
3. Ст. 218 — 221 дают описание действующих налоговых вычетов.
4. Ст. 224 определяет размер ставки НДФЛ на зарплату и другие доходы.

Куда идут удержанные средства?

Согласно ст. 13 НК РФ НДФЛ – федеральный налог, средства, от уплаты которого поступают в местные и региональные бюджеты.

Бюджетным кодексом РФ установлено, что налог подлежит зачислению в соответствующие бюджеты:

• в бюджеты субъектов РФ — 70 % ;
• в бюджеты поселений — 10 % ;
• в бюджеты муниципальных районов — 20 % .

Участник сделки, не получивший желаемый результат в срок, имеет все основания заявить требование о выплате неустойки. Читайте, как происходит

Журнал регистрации трудовых договоров не является обязательным документом, но его наличие существенно облегчает работу кадровика. Узнайте, как заполнять и вести этот журнал

Порядок расчёта

Алгоритм расчета подоходного налога следующий:

1. Произвести полное начисление заработной платы за отчетный период, учитывая все доплаты и коэффициенты.
2. выяснить, все ли виды начисленных доходов облагаются налогом.
3. определить статус налогоплательщика для правильного расчета НДФЛ.
4. определить имеет ли плательщик право на налоговый вычет.
5. из общей суммы начисленного дохода отнять сумму, не подлежащую налогообложению и сумму полагающегося налогового вычета (при их наличии).
6. произвести расчет подоходного налога от полученной суммы дохода: для налогового резидента в размере 13%, для плательщика, не являющегося им – 30%.

Особенности налогообложения для резидентов и нерезидентов

Действующим законодательством даны исчерпывающие определения резидентов и нерезидентов. Определить статус объекта налогообложения необходимо для правильного начисления НДФЛ, ставки взимаемого налога на доходы разных категорий плательщиков не одинаковы.

Налоговым резидентом является гражданин, пробывший на территории РФ 183 дня в течение последних 12 месяцев.

При этом такой статус может иметь:

1. гражданин РФ;
2. иностранный гражданин;
3. лицо, не имеющее гражданства.

Иными словами, статус налогового резидента может быть присвоен любому физическому лицу, независимо от гражданства и места проживания.

При определении статуса налогового резидента учитывается любой непрерывный 12-месячный период, начинающийся в одном году и заканчивающийся – в следующем. Но окончательный статус определяется по окончании года, как налогового периода, путем сложения всех календарных дней нахождения плательщика в России. Отметим, что 183-дневный срок включает в себя и дни приезда и отъезда.

Размер НДФЛ для основных видов доходов налоговых резидентов, в частности, зарплаты – 13%.

При невыполнении указанных выше условий налогоплательщик, не являясь налоговым резидентом, уплачивает 30 процентов от суммы заработка. Определение статуса происходит каждый раз при выплате доходов, его смена может изменяться в течение одного календарного года.

Налоговые вычеты

Используя алгоритм вышеприведенного расчета подоходного налога, необходимо выяснить, имеет ли право налогоплательщик воспользоваться налоговыми вычетами, которые бывают , социальными, имущественными и профессиональными.

Стандартными вычетами являются, представляющие собой законодательно установленные льготы в сумме 500, 1400 и 3000 рублей.

Вычет в сумме 500 рублей предоставляется:

• Героям Советского Союза и России;
• участникам ВОВ и боевых действий;
• военным в отставке, участникам боевых действий;
• инвалидам I и II гр.;
• лицам, пострадавшим от аварии на ЧАЭС и ПО «Маяк» и др.

Вычет в сумме 1400 рублей предоставляется родителям первого и второго несовершеннолетнего ребенка.Налоговый вычет применяется по достижении заработной платы в размере 280000 рублей, превышение этой суммы автоматически исключает его дальнейшее применение.

Вычет в сумме 3000 рублей полагается:

• ликвидаторам аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», получившим инвалидность или лучевую болезнь;
• родителям или людям, опекающим троих или четверых детей, ребенка – инвалида;
• инвалидам ВОВ и военнослужащим, получившим инвалидность вследствие боевых операций;
• лицам, принимавшим участие в испытаниях ядерного оружия и др.

В случае, если налогоплательщик подпадает под несколько льготных категорий, учитывается более высокая сумма.

Ни в коем случае вычеты не суммируются.

Все стандартные вычеты учитываются и применяются работодателем. Такие категории, как социальный, имущественный и профессиональный вычеты контролируются собственно налогоплательщиком и предприятием не предоставляются.

Право на вычет осуществляется гражданами при подаче в налоговую инспекцию декларации о доходах за прошедший год с документами, подтверждающими понесенные расходы.

Видео о новшествах начисления подоходного налога

Что входит в сумму расчёта?

В расчет налоговой базы входят все виды начислений на зарплату, используемые на предприятии:

• оклады,
• тарифы,
• премии,
• надбавки и повышающие коэффициенты.

Удержания из заработной платы, в частности алименты, производятся после проведенного расчета НДФЛ.

В случае отсутствия у сотрудника заработка в расчетном периоде — был в отпуске или болел, налог рассчитывается из среднего заработка и корректируется в следующем месяце. С работниками, выполняющими задания по договорам подряда, предусмотрен общий порядок расчета НДФЛ.

Исключаемые выплаты, т. е. выплаты, с которых не берется подоходный налог – это законодательно установленные пособия и компенсации.

Справка 2-НДФЛ - это документ, который выдается работодателем за определённый период (обычно за полугодие или год). Это необходимый документ для начисления подоходного налога.

Она содержит:

• сведения о компании – работодателе;
• данные о сотруднике;
• его суммарный и помесячный доход, облагаемый по установленной ставке;
• сведения о вычетах с кодовым обозначением и сумма удержанных налогов.

Получить документ можно в бухгалтерии компании. Законодательно установленный срок его оформления не должен превышать 3-х дней со дня подачи заявки. Виза руководителя и печать предприятия – необходимые реквизиты справки.Предоставление справки 2-НДФЛ довольно часто требуют банки при крупных или ипотечных займах, работодатели с нового места и др.

Основное требование к оформлению бланка — исправления в бланке 2-НДФЛ не допускаются.

Формула расчёта

НДФЛ = НБ х Рнс / 100, где
НБ – налоговая база,
Рнс – размер налоговой ставки, определенной для каждого конкретного налогоплательщика.

Еще раз отметим, что с суммы заработка налоговая ставка, как правило, составляет 13%.

Кроме этой, наиболее распространенной ставки на сегодняшний день действуют следующие налоговые ставки:

• 9% – налог на дивиденды с акций и доли собственности компаний;
• 30% – налог на доходы нерезидентов;
• 35% – налог, которым облагаются выигрыши, сумма которых превышает 4 тысячи рублей , и проценты от банковских вкладов.

Если есть ребёнок

Начисление подоходного налога при наличии ребёнка начисляется по общей схеме, но при учёте налогового вычета. Сколько он составляет описано выше.

С минимальной зарплаты

С минимальной зарплаты налоги выплачиваются в общем порядке, поскольку она так же является налоговой базой и подлежит обложению НДФЛ.

Матери-одиночки

Матери одиночки (единственные родители) имеют право на налоговый вычет в двойном размере – 2800 рублей . Льгота действует до месяца, в котором зарплата превысит 280000 рублей. С момента превышения налоговый вычет не применяется.

Предоставление такой льготы прекращается и при вступлении родителя в брак на следующий месяц с момента события.

В остальном начисление НДФЛ происходит так же, как и другим категориям граждан.

Работающим пенсионерам

У работающего пенсионера с 1 января 2014 года появилась возможность получения имущественного налогового вычета при покупке или строительстве жилья путем подачи заявления на перенос остатка вычета, например на 2012, 2011 и 2010 годы, если в 2013 году было приобретено или построено жилье.

Следует отметить, что дополнение это действует только на жилищные сделки, заключенные с начала 2011 года.

В остальном начисление НДФЛ стандартное.

Хотите открыть свой бизнес, но не знаете, чем заняться? Смотрите, какой

Для получения ТМЦ для предприятия ответственному лицу необходимо наличие доверенности. Правила использования этого документа собраны в этой

Порядок ведения кассовых операций имеет строгий регламент. Читайте о необходимых мерах в

Кто не платит?

НДФЛ платят все трудоспособные граждане. Расчет НДФЛ осуществляется отдельно по каждому работнику, общая сумма перечисляется в бюджет.

Налог уменьшает только доходы физических лиц, он не влияет на результаты деятельности компании, которая выступает в качестве посредника, суммируя размер удержанного налога.

Можно ли вернуть подоходный налог с зарплаты?

Существует ряд случаев, когда налогоплательщик налогов может вернуть сумму уплаченного налога с заработной платы, если для этого у него имеются все основания для налогового вычета. Возврат подоходного налога и является имущественным или социальным вычетами.

Оснований для возврата возникает довольно много:

• при строительстве или покупке жилья;
• при ипотечном кредите;
• при обучении детей или собственном;
• при покупке лекарств и лечении и др.

Возврат подоходного налога происходит, как уже отмечалось, путем подачи налоговой декларации по доходам за прошедший налоговый период с предъявлением документов, подтверждающих произведенные затраты.

Бухгалтерские проводки

Начисление и удержание НДФЛ оформляется в бухгалтерском учете следующими проводками, пример:

Д-т 70 К-т 68. Субсчет НДФЛ – удержан налог с заработка сотрудника;
Д-т 75 К-т 68. Субсчет НДФЛ – удержан налог с дивидендов акционеров компании;
Д-т 76 К-т 68. Субсчет НДФЛ – удержан налог с суммы договора подряда;
Д-т 68.НДФЛ К-т 51 – НДФЛ перечислен в бюджет с расчетного счета.

Отметим, что бухгалтерское оформление операций по учету НДФЛ не вызывает проблем. А вот возвращение НДФЛ – процедура длительная, зачастую длящаяся от полугода и больше, что обусловлено камеральными проверками поданных документов, в частности декларации 3-НДФЛ.

Тем не менее, вернуть понесенные расходы следует хотя бы потому, что государство предоставляет такую возможность. Невозможно сделать такой возврат только в одном случае – с черной зарплаты.