Порядок расчета фиксированных страховых взносов за 2014 и 2015, 2016 год

Сумма взноса в ПФР = МРОТ * 12 * 26 %

Сумма взноса в ФОМС = МРОТ * 12 * 5.1 %

где МРОТ (Минимальный Размер Оплаты Труда):

• 5554 рублей в 2014 году
• 5965 рублей в 2015 году
• 6204 рублей в 2016 году

Таким образом, суммы страховых взносов равны:

• За 2016 год - 23 153,33 руб.
• За 2015 год - 22 261,38 руб.
• За 2014 год - 20 727,53 руб.

Также, начиная с 2014 года при получении более 300 000 рублей дохода за год , ИП обязан оплатить 1% в ПФР от суммы, превышающей 300000р. Например, при получении дохода 400 000 рублей, 1% нужно заплатить с суммы 400 000 - 300 000 = 100 000 руб., получаем 1 000 руб.

НО Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР . Страховые взносы не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. То есть, на 2014 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 138 627,84 руб. (5554 х 8 х 26% х 12).

Расчет страховых взносов за неполный год

При уплате страхового взноса за неполный год (при начале предпринимательской деятельности не с начала года либо при прекращении деятельности) размер взноса соответственно уменьшается пропорционально календарным дням. Формула для расчета:

МРОТ × М × Тариф + МРОТ × Д/П × Тариф

• М & количество полных месяцев деятельности ИП в отчетном году;
• Д & количество дней в неполном месяце (день регистрации / прекращения деятельности включать НУЖНО);
• П & количество календарных дней в этом месяце;

В программе 1С для отражения уплаты и начисления за себя фиксированных взносов и доп. взносов никаких специальных настроек делать не нужно.

В плане счетов ИП для расчетов с бюджетом предусмотрены:

• ПФР - специальный субсчет 69.06.5 «Обязательное пенсионное страхование предпринимателя»
• ФОМС - субсчет 69.06.3 «Взносы в ФОМС».

Главное необходимо правильно заполнять документ "Списание с расчетного счета":

Фиксированные страховые взносы

его проводка:

И с доходов свыше 300 000 тыс. руб. Вид страховых взносов установите как: Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода

Проводка будет такой:

Для ФОМС:

Проводка

При квартальной процедуре Закрытия месяца будет выполнена регламентная операция «Начисление страховых взносов ИП»

Закрытие месяца - Операция "Начисление страховых взносов ИП" о тражает уплаченные в течение года страховые взносы в бухгалтерском и налоговом учете. Операция выполняется раз в год или раз в квартал в зависимости от применяемой системы налогообложения и наличия наемных работников. В случае применения общей системы налогообложения или упрощенной системы с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», сумма уплаченных страховых взносов отражается в налоговом учете в составе расходов.

Она создаст следующие проводки начисления страховых взносов ИП:

И главное помните: Фиксированные взносы нужно оплатить до 31 декабря , дополнительные(свыше 300т.р.) до 01 Апреля следующего года за отчетным!

Настройка обложения страховыми взносами различных видов начислений в программе "1С:Бухгалтерия 8" (редакция 3.0)

Обратите внимание! Начиная с релиза 3.0.33 конфигурации "1С:Бухгалтерия Предприятия 8" используется новый интерфейс "Такси". Подробнее см. .

Наряду с интерфейсом "Такси" сохраняется и прежний интерфейс "1С:Предприятия 8". Пользователь может выбирать вид интерфейса в настройках программы (см. ).

Данная статья написана в прежнем интерфейсе "1С:Предприятия 8".

Все выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в программе начисляются с использованием видов расчетов, описания которых хранятся в плане видов расчетов Начисления (раздел Сотрудники и зарплата - Справочники и настройки - Начисления ). Для каждого вида расчетов в поле Страховые взносы должен быть указан вид дохода для целей исчисления страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС (рис. 1).

Вид дохода для целей исчисления страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС для вида начисления устанавливается выбором из справочника (раздел - Взносы: тарифы и доходы - закладка Виды доходов по страховым взносам ) (рис. 2). Справочник составлен в соответствии с положениями Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и с учетом требований к детализации данных для составления регламентированной отчетности по страховым взносам. Редактирование справочника запрещено. При изменении законодательства новые виды доходов добавляются в справочник автоматически при обновлении типовой конфигурации.

Для видов начислений, целиком облагаемых страховыми взносами, в программе устанавливается вид дохода Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами .

Если в пользу физических лиц производятся выплаты, которые не признаются объектом обложения страховыми взносами в соответствии с ч. 3 и ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, то для видов начислений, с помощью которых производятся такие выплаты должен быть установлен вид дохода Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами . Данные выплаты не будут включены в отчетность по страховым взносам.

Перечень видов вознаграждений, которые не подлежат обложению страховыми взносами, представлен в ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. В программе для таких видов начислений должен быть установлен один из следующих видов дохода:

• Государственные пособия обязательного социального страхования, выплачиваемые за счет ФСС – указывается, если видом расчета производится начисление государственных пособий, выплачиваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособий и иных видов обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию. Не облагается целиком страховыми взносами в ПФР, ФСС, ФФОМС в соответствии с п. 1 ч. 1. ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Учитывается для целей составления отчетности;
• Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих – указывается, если видом расчета производится начисление, не подлежащее обложению страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС целиком в соответствии с от 24.07.2009 № 212-ФЗ (кроме пособий по социальному страхованию за счет ФСС, частично облагаемой материальной помощи и денежного довольствия военнослужащих);
• Договоры гражданско-правового характера – указывается, если видом расчета производится начисление по договорам гражданско-правового характера (за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоры, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, для которых предусмотрены специализированные виды дохода). Облагается страховыми взносами в ПФР, ФФОМС целиком, не облагается страховыми взносами в ФСС в соответствии с от 24.07.2009 № 212-ФЗ;
• Материальная помощь при рождении ребенка, облагаемая страховыми взносами частично – указывается, если видом расчета производится начисление единовременной материальной помощи, оказываемой сотрудникам (родителям, усыновителям, опекунам) в связи рождением (усыновлением) ребенка. Не облагается страховыми взносами в ПФР, ФСС, ФФОМС в сумме, не превышающей 50 000 руб. на каждого ребенка в соответствии с от 24.07.2009 № 212-ФЗ;
• Материальная помощь, облагаемая страховыми взносами частично – указывается, если видом расчета производится начисление единовременной материальной помощи, оказываемой работодателем своим сотрудникам, не облагаемой страховыми взносами в ПФР, ФСС, ФФОМС в сумме, не превышающей 4 000 руб. за расчетный период в соответствии с от 24.07.2009 № 212-ФЗ;
• Материальная помощь при рождении ребенка прокурорам, следователям и судьям, облагаемая страховыми взносами частично - облагается страховыми взносами в ПФР, ФФОМС и ФСС частично в соответствии с пп. "в" п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Не облагается страховыми взносами в ПФР в соответствии с от 24.07.2009 № 212-ФЗ;
• Материальная помощь прокуроров, следователей и судей, облагаемая страховыми взносами частично - облагается страховыми взносами в ФФОМС и ФСС частично в соответствии с п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ. Не облагается страховыми взносами в ПФР в соответствии с п. 1 ч. 3 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ;
• Денежное довольствие военнослужащих и приравненных к ним лиц рядового и начальствующего состава МВД и других ведомств – не облагается целиком страховыми взносами в ПФР, ФФОМС и ФСС в соответствии с п. 14 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ;
• Денежное содержание прокуроров, следователей и судей, не облагаемое страховыми взносами в ПФР – облагается взносами в ФСС, ФФОМС целиком, не облагается страховыми взносами в ПФР в соответствии с п. 1 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ;
• Доходы студентов за работу в студотряде по трудовому договору - облагаются взносами в ФСС, ФФОМС целиком, не облагается взносами в ПФР в соответствии с п. 1 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ;
• Доходы студентов за работу в студотряде по гражданско-правовому договору - облагаются взносами в ФФОМС целиком, не облагаются взносами в ФСС и ПФР в соответствии с п.п. 1 , 2 ч. 3. ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ;
• Доходы прокуроров, следователей и судей, целиком не облагаемые страховыми взносами - целиком не облагаются страховыми взносами в ПФР, ФФОМС и ФСС на основании ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (кроме пособий по социальному страхованию за счет ФСС и частично облагаемой материальной помощи);
• Исполнение произведений литературы и искусства - указывается, если вид расчета предназначен для начислений доходя за исполнение произведений литературы и искусства. При исчислении страховых взносов в ПФР, ФФОМС учитываются произведенные расходы согласно п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ;
• Открытия, изобретения и создание промышленных образцов (процент суммы дохода, полученного за первые два года использования) - указывается, если вид расчета предназначен для исчисления дохода за первые два года использования открытия, изобретения и создания промышленных образцов. При исчислении страховых взносов в ПФР, ФФОМС учитываются произведенные расходы согласно ч. 7 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Не облагаются страховыми взносами в ФСС в соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ;
• Создание аудиовизуальных произведений (видио-, теле- и кинофильмов) - указывается, если вид расчета предназначен для начисления дохода за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов). При исчислении страховых взносов в ПФР, ФФОМС учитываются произведенные расходы согласно ч. 7 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Не облагаются страховыми взносами в ФСС в соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ;
• Создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию ч. 7 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Не облагаются страховыми взносами в ФСС в соответствии сп. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ;
• Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка - при исчислении страховых взносов в ПФР, ФФОМС учитываются произведенные расходы согласно ч. 7 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Не облагаются страховыми взносами в ФСС в соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ;
• Создание музыкально-сценических произведений (опер, балетов и др.), симфонических, хоровых, камерных, оригинальной музыки для кино и др. - при исчислении страховых взносов в ПФР, ФФОМС учитываются произведенные расходы согласно ч. 7 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Не облагаются страховыми взносами в ФСС в соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ;
• Создание научных трудов и разработок - при исчислении страховых взносов в ПФР, ФФОМС учитываются произведенные расходы согласно ч. 7 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Не облагаются страховыми взносами в ФСС в соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ;
• Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи и др. - при исчислении страховых взносов в ПФР, ФФОМС учитываются произведенные расходы согласно ч. 7 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Не облагаются страховыми взносами в ФСС в соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ;
• Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна - при исчислении страховых взносов в ПФР, ФФОМС учитываются произведенные расходы согласно ч. 7 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Не облагаются страховыми взносами в ФСС в соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Кроме страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на выплаты в пользу физических лиц должны начисляться страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Взносы на страхование от несчастных случаев рассчитываются одновременно со страховыми взносами, отдельно по каждому сотруднику. База для расчета взносов на страхование от несчастных случаев формируется по тем же правилам, что и для страховых взносов.

Если нужно, чтобы вид дохода облагался взносами, но не выплачивался на руки, то помимо указания нужного вида дохода устанавливается флажок Доход в натуральной форме (рис. 3).

Для отдельных видов доходов Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ предусмотрены скидки, т.е. уменьшение суммы дохода в целях исчисления страховых взносов. Эта "привязка" в пользовательском режиме не осуществляется. Конкретный размер скидок к доходам можно просмотреть в регистре сведений Скидки к доходам при исчислении страховых взносов (раздел Сотрудники и зарплата - Справочники и настройки - Взносы: тарифы и доходы - закладкаСтраховые взносы скидки к доходам ) (рис. 4).

В зависимости от вида дохода скидка предоставляется в абсолютном или относительном размере. Например, для материальной помощи при рождении ребенка страховыми взносами не облагается сумма такой помощи в пределах 50 000 руб. Для доходов, получаемых физическим лицом в рамках договора авторского заказа, договора об отчуждении исключительного права на произведение науки, литературы, искусства, размер скидки установлен в виде "норматива затрат", т.е. в процентах от суммы начисленного вознаграждения.

Если до 1 января 2014 года уже была проведена аттестация рабочих мест, то работодатель может не осуществлять специальную оценку условий труда в течение пяти лет со дня завершения аттестации (кроме случаев внеплановой оценки условий труда. Полный перечень случаев, когда нужна внеплановая оценка, приведен в ст. 17 Закона № 426-ФЗ). Однако провести такую оценку труда не запрещено и до окончания пятилетнего срока (ч. 4 ст. 27 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ). Результаты аттестации, которые действительны до окончания срока их действия, но не более чем до 31 декабря 2018 года, применяются для начисления взносов по дополнительным тарифам до момента проведения специальной оценки условий труда (ч. 5 ст. 15 Федерального закона от 28.12.2013 № 421-ФЗ).

Если организация обязана начислять (у плачивать) страховые взносы на финансирование страховой части трудовой пенсии по дополнительным тарифам по результатам проведения аттестации рабочих мест, а с 01.01.2014 по результатам проведения специальной оценки условий труда в пользу работников, занятых на "вредных" (пп. 1 п. 1 ст. 27 № 173-ФЗ) и "тяжелых" (пп. 2-18 п. 1 ст. 27 № 173-ФЗ) видах работ, которые имеют право на досрочное назначение трудовой пенсии, то в программе необходимо произвести следующие настройки:

1. В Настройках учета зарплаты (раздел Сотрудника и зарплата - Справочники и настройки - Настройки учета зарплаты ) на закладке Налоги и взносы с ФОТ установите флажок Работники, занятые на работах с вредными или тяжелыми условиями труда и установите флажок Применяются результаты специальной оценки условий труда (если проведена специальная оценка условий труда) (рис. 5).

2. В форме должности (раздел Сотрудники и зарплата - Справочники и настройки - Должности ) установите флажок Взимаются взносы за занятых на работах с досрочной пенсией и выберите вид работ: Работы с вредными условиями труда, подпункт 1 пункта 1 статьи 27 закона "О трудовых пенсиях в РФ" илиРаботы с тяжелыми условиями труда, подпункты 2 - 18 пункта 1 статьи 27 закона "О трудовых пенсиях в РФ" . Если проведена оценка условий труда в полеКласс условий труда по результатам специальной оценки выберите класс (подкласс) условий труда на этой должности. Кроме того в поле Сведения о классе условий действуют укажите месяц, с которого при расчете страховых взносов будет учитываться указанный класс (поскольку условия труда на рабочем месте изначально могут быть не оценены, а при последующих оценках могут изменяться). Начиная с указанного месяца взносы будут рассчитываться по новым тарифам (ч. 2.1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ) (рис. 6).

Если по результатам специальной оценки условий труда выявлены рабочие места с разными классами, но по одной должности, то в программе для таких рабочих мест потребуется вводить разные должности.

По должностям с "вредными" и "тяжелыми" условиями, для которых класс условий труда не указан, взносы будут рассчитаны по прежним тарифам (ч. 1 и ч. 2 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ).

Размеры дополнительных тарифов страховых взносов настраивать не нужно. Они заполняются автоматически в регистре сведений (Главное меню - Все функции - Регистры сведений - Тарифы взносов за занятых на работах с досрочной пенсией ) (рис. 7) и в регистре сведений Тарифы взносов по результатам специальной оценки условий труда (рис. 8). Эта информация при изменениях законодательства обновляется вместе с обновлением программы.

Если по результатам аттестации рабочих мест и (или) по результатам специальной оценки условий труда установлены условия труда вредные, опасные и т.д., но виды работ не указаны в пп. 1-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ (до 01.01.2015 были указаны в пп. 1-18 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ), начислять и уплачивать взносы по дополнительным тарифам не нужно.

С 01.01.2015 работодателя могут привлечь к административной ответственности, если он (ч. 2 ст. 5.27.1 КоАП РФ):

• нарушил установленный порядок проведения специальной оценки условий труда;
• не провел специальную оценку условий труда.

Это влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц от шестидесяти тысяч до восьмидесяти тысяч рублей.

Если организация (должностное лицо) была привлечена к ответственности за нарушения указанные в ч. 2 ст. 5.27.1 КоАП РФ , но совершила их повторно, то это влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток; на юридических лиц - от ста тысяч до двухсот тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток (

Пенсионный фонд не примет с отрицательными суммами начисленных страховых взносов. Рассмотрим, как избежать этого в программе "1С".

В каких случаях суммы начисленных страховых взносов могут оказаться отрицательными? Как правило, эта ситуация возникает при удержании с увольняемого работника суммы излишне выплаченных отпускных за неотработанные дни.
Если размер отпускных, подлежащих удержанию, превысит зарплату за последний месяц работы, итоговая сумма начислений окажется отрицательной и суммы начисленных страховых взносов за этот месяц тоже будут со знаком "минус".
Рассмотрим, как это исправить в программе "1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакция 2.5". Последовательность операций покажем на примере.

Как отражается информация об излишне выплаченных отпускных

Работница ЗАО "Дельтаон" Е.И. Акимова уволилась 20 мая 2013 г. На дату увольнения неотработанными остались семь календарных дней отпуска, оплаченного сотруднице авансом. Сумма излишне составила 14 573,79 руб. (рис. 1 на с. 59).

Рисунок 1

Других начислений за май Е.И. Акимова не имеет (сотрудница находилась в отпуске без сохранения зарплаты).

Страховые взносы с минусом

За май 2013 г. в документе "Расчет страховых взносов" (интерфейс "Расчет зарплаты" меню "Налоги и взносы" - "Начисление страховых взносов") начислены отрицательные страховые взносы (рис. 2).

Расчет при увольнении сотрудника. Вкладка "Оплата"

Рисунок 2

Нам нужно таким образом преобразовать суммы страховых взносов, начисленные со знаком "минус", чтобы Пенсионный фонд принял индивидуальные сведения по форме СЗВ-6-4 по уволенной работнице без фиксации ошибки.
Корректировку следует выполнять после формирования проводок за текущий месяц.

Переносим отрицательные значения в месяц с превышающими их положительными значениями

В программе "1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакция 2.5" есть возможность перенести отрицательные суммы страховых взносов в один из ближайших прошлых месяцев текущего отчетного периода, в котором сумма начисленных страховых взносов превышала отрицательные значения страховых взносов, начисленных в последнем месяце работы.

Примечание. Перенос в данном случае представляет собой операцию, которая не отражается в бухгалтерском или налоговом учете. Она носит исключительно вспомогательный характер.

Определяем подходящий прошлый месяц

У Е.И. Акимовой таким месяцем был март 2013 г. Это видно из документа "Начисление страховых взносов" за март (рис. 3).

Документ "Начисление страховых взносов" за март

Рисунок 3

Переносим и плюс, и минус

Для переноса отрицательных страховых взносов из последнего отработанного месяца (май 2013 г.) в март используем документ "Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН" (интерфейс "Расчет зарплаты организаций" меню "Налоги и взносы" - "Корректировка учета по НДФЛ и страховым взносам").
Для переноса необходимо создать новый документ. Обратите внимание: его создают, когда проводки за месяц уже сформированы.
На вкладке "Страховые взносы" нужно заполнить:

• показатель "Учет доходов" - это величина облагаемой базы для начисления страховых взносов;
• показатели "Исчислено страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС" (по каждому фонду соответственно) - суммы начисленных страховых взносов.

При этом добавим две строки по нашей работнице:

• за март - с отрицательными значениями;
• май - с положительными (рис. 4).

Документ "Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам"

Рисунок 4

Корректируем отчетность в ПФР

После переноса данных следует подать в ПФР корректирующие формы отчетности:

• РСВ-1 ПФР;
• индивидуальные сведения.

Корректирующая форма РСВ-1 ПФР

Для создания корректирующей формы РСВ-1 ПФР за I квартал 2013 г. в интерфейсе "Расчет зарплаты" меню "Отчеты" - "Регламентированные отчеты" добавляем новый отчет, указав тип расчета "корректирующий". И заполняем его с учетом произведенного переноса (рис. 5).

Отчет по форме РСВ-1 ПФР

Рисунок 5

В сформированном отчете будут учтены выполненные корректировки. Корректирующую форму РСВ-1 ПФР можно выгрузить и передать в фонд в любое время по мере ее готовности.

Готовим корректирующие индивидуальные сведения

Корректирующие индивидуальные сведения подаются вместе с исходными формами персонифицированной отчетности за следующий отчетный период.
При этом корректировки вносятся в отчетность по формам, которые действовали в отчетном периоде, за который вносятся изменения. За I квартал 2013 г. - в форме СЗВ-6-4 (Письмо ПФР от 23.05.2011 N 08-25/5577).
Для создания корректирующей формы СЗВ-6-4 в интерфейсе "Кадровый учет организаций" меню "Персонифицированный учет" - "Подготовка данных ПФР" в документе "Подготовка данных для передачи в ПФР" необходимо добавить дополнительную пачку СЗВ-6-4 (рис. 6 на с. 63).

Подготовка данных для передачи в ПФР. Добавление СЗВ-6-4

Рисунок 6

Для добавленной пачки форм СЗВ-6-4 необходимо выставить признак "Корректирующие" (рис. 7).

Установка реквизитов

Рисунок 7

Затем в состав добавленной пачки форм СЗВ-6-4 необходимо добавить запись по уволенной в мае сотруднице (рис. 8).

Добавление записи

Рисунок 8

После добавления записи по сотруднику необходимо перезаполнить показатели облагаемой базы и суммы страховых взносов (рис. 9).

Перезаполнение показателей облагаемой базы и суммы взносов

Рисунок 9

После нажатия кнопки "Перезаполнить доходы и взносы" будет заполнена табличная часть заработка по месяцам. Программа автоматически изменит и уплату взносов. Но в нашем случае величина уплаченных страховых взносов не изменилась. Поэтому необходимо в поле "Уплачено" установить значения исходной формы, а суммы в полях "Доуплачено" обнулить (рис. 10).

Корректировка уплаченных взносов

Рисунок 10

Что нужно сделать, чтобы сумма уплаченных страховых взносов корректно распределилась между сотрудниками

Для корректного распределения суммы уплаченных взносов необходимо внести изменения в исходные сведения. Это можно сделать разными способами. Покажем один из них.
Перейдем к подготовке данных за I квартал 2013 г., установив нужный период в поле "Отчетный период" (рис. 11). В карточке пачки АДВ-6-2 текущего периода, открыв ее по двойному щелчку мыши, нужно снять признак "Передано в ПФР" (рис. 11).

Отмена принятия в ПФР ведомости АДВ-6-2

Рисунок 11

Теперь появится возможность добавить к этой ведомости АДВ-6-2 новую пачку СЗВ-6-4. Оставляем у нее признак "Исходная" и вносим запись по Е.В. Акимовой с суммами уплат, соответствующими скорректированным суммам начислений (рис. 12).

Корректировка уплаченных взносов за прошлый период

Рисунок 12

Исправляем уплаченные суммы страховых взносов.
После этого снова устанавливаем флажок "Передано в ПФР" в карточке ведомости АДВ-6-2 и переходим к данным за полугодие.
Устанавливаем курсор на исходной пачке форм СЗВ-6-4 с данными уволенной сотрудницы и нажимаем кнопку "Перезаполнить доходы и взносы".
В результате суммы уплаченных страховых взносов по пачке СЗВ-6-4 пересчитываются с учетом внесенных корректировок.
После выполнения данных действий можно в обычном порядке выгрузить данные и напечатать персонифицированные отчетные формы для Пенсионного фонда за I полугодие 2013 г.
Внимание! На практике могут встречаться более сложные случаи, чем приведенные в данной статье. При возникновении проблем с вводом корректировок за предыдущие периоды рекомендуем обратиться к специалистам.

Декабрь 2013 г.

Налоги и платежи