Налоги ИП без работников в 2017 году зависят прежде всего от выбранного режима налогообложения. При этом все предприниматели должны перечислять взносы в фонды. Какие именно налоги надо платить, рассмотрим в статье.
Сначала выясним какие платит налоги ИП в 2017 году без работников в зависимости от выбранной системы налогообложения.
Важной уязвимостью на рынке труда в Румынии остается низкое качество подготовки кадров. Румыния имеет относительно низкую долю выпускников среднего образования в общей численности населения старше 25 лет, но также и самую низкую степень интеграции на рынке труда выпускников высших учебных заведений среди стран региона. Трудность поиска рабочей силы с достаточным уровнем квалификации может оказать давление на затраты на заработную плату. Технологическое развитие подразумевает изменения в типе квалификаций, требуемых работодателями, и подчеркивает необходимость адаптации образовательных систем к новым тенденциям. Для сравнения, во всем корпоративном секторе наиболее актуальные проблемы связаны с высоким уровнем налогообложения, непредсказуемостью налоговой среды, конкуренцией и отсутствием спроса. Кроме того, прогноз Европейской комиссии показывает, что эта стоимость была превышена в этом году, и в этой связи Румынии было выдано предупреждение. Фискальные и зарплатные меры, объявленные в этом году, вызывают озабоченность по поводу поддержания внутреннего и внешнего балансов.
- Аналогичная ситуация наблюдается и на европейском уровне.
- Финансовое положение Румынии ухудшилось в течение года.
Существует четыре основных режима налогообложения:
- общая система налогообложения;
- упрощенная система налогообложения;
- патентная система налогообложения;
- ЕНВД.
Посмотрим, как выбранный режим налогообложения влияет на налоги ИП без работников в 2017 году.
Налоги ИП без работников в 2017 году на ОСНО
Применять общую систему могут абсолютно все предприниматели. Однако на общем режиме самая большая налоговая нагрузка. На ОСНО ИП без работников в 2017 году платит:
- НДФЛ с предпринимательских доходов по ставке 13%;
- НДС с реализованных товаров (работ, услуг) по ставке 18% или 10%.
Кроме того, к налогам ИП на общем режиме также относятся налог на имущество, транспортный и земельный налог. Эти налоги ИП в 2017 году без работников исчисляют, если у них имеется объект налогообложения (недвижимость, автомобиль или земельный участок).
Столичные предприниматели, занимающиеся торговлей, дополнительно уплачивают торговый сбор.
Налоги ИП без работников в 2017 году на УСН
Прежде чем рассказать, какие налоги платит ИП на УСН в 2017 году без работников, расскажем, кто вправе применять упрощенку.
Предприниматели, желающие с 2017 года перейти на УСН, должны до конца 2016 года подать заявление в инспекцию. Однако стать упрощенцами могут далеко не все бизнесмены. Условия применения упрощенки для предпринимателей вы найдете в таблице.
Срок уплаты страховых взносов. Фиксированную часть взносов предприниматели должны перечислить до 31 декабря года, а дополнительную часть пенсионных взносов в размере 1% доходов, превышающих 300 000 руб., - не позднее 3 апреля 2018 года.
Отметим, что предприниматели могут уплачивать фиксированную часть взносов поквартально. В некоторых случаях это даже выгодно. Например, упрощенцы с объектом налогообложения доходы минус расходы смогут перечисленную сумму взносов включить в расходы, а вмененщики - уменьшить на нее ЕНВД. В обоих случаях, учитываются только те уплаченные взносы, которые относятся к текущему кварталу.
Отчеты индивидуального предпринимателя в 2017 году можно разделить на четыре типа:
1. Фискальные отчеты.
Для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН), едином сельхозналоге (ЕСХН) и «вмененке» (ЕНВД) это декларация, которая предоставляется 1 раз в год или 1 раз в квартал. ИП на основной системе (ОСНО) вообще сдают отчеты по каждому из налогов. Проще всего живется предпринимателям, выбравшим патент (ПСН) – они фискальную отчетность не предоставляют.
2. Дополнительные отчеты.
К ним относятся различные данные, которые вам нужно предоставить в налоговую, например (ССЧ).
3. Отчеты во внебюджетные фонды.
Пенсионный фонд (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) тоже ждут от вас отчетов. Это персонификация для персонала, отчеты по взносам и многое другое.
4. Отчеты в статистическое ведомство.
Направляются при государственных исследованиях бизнес-среды в РФ.
ИП на УСН, ЕСХН сдают декларацию 1 раз в год. ИП на ЕНВД отчитываются 1 раз в 3 месяца. Предприниматели на ОСНО сдают отчеты по каждому из налогов.
Сроки предоставления всех перечисленных отчетов в контролирующие органы можно узнать из нашей таблицы. Там же перечислены все формы документов, которые нужно заполнить и отправить.
Не забывайте о сроках сдачи налоговой декларации и других отчетов. Вы даже можете завести себе календарь и отметить даты посещения ведомств. Чем серьезнее вы отнесетесь к этим документам, тем проще вам будет вести бизнес. Согласитесь, лучше вовремя отчитаться, чем платить штрафы и размораживать счета.
Налоги предпринимателей в 2017 году
| Основная система налогообложения (ОСНО) | |||
| Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | Налог на добавленную стоимость (НДС) | Налог на имущество | |
| Объекты налогообложения | Поступления от реализации и стоимость безвозмездно полученного имущества. | Реализация на территории товаров, выполнение работ, оказание услуг (возмездно или безвозмездно, а также для своих нужд), передача имущественных прав, товаров, расходы на которые не признаются организациями при расчете налога на прибыль, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления, импорт. Нужно перечислить, если по операции, не подлежащей налогообложению, ИП выставит покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога. | Налог на имущество физических лиц начисляется на суммарную инвентаризационную стоимость недвижимости, принадлежащую физлицу. Декларация по налогу на имущество физлиц не предусмотрена, а налоговые уведомления собственникам недвижимости высылает ФНС. Срок уплаты такого налога – не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. |
| Как рассчитывается? | По итогам налогового периода рассчитывается величина доходов. Из нее вычитается сумма налоговых вычетов и величина расходов на предпринимательскую деятельность (регламентируется ст. 252 НК РФ).
Полученная сумма подлежит налогообложению по ставке 13%. Если сумма всех вычетов больше доходов, то НДФЛ равен нулю. |
Основная ставка НДС в РФ составляет 18%. Для ИП,
реализующих определенные виды товаров, применяется ставка 10%. Виды товаров смотрите в постановлении Правительства РФ от 18.06.2012 N597. Для экспортеров ставка НДС равна нулю. Сначала вычисляется сумма НДС «к начислению». Согласно п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) без включения в нее налога. 1. При ставке 18%. Общую сумму дохода с учетом НДС нужно разделить на 118 и умножить на 18. Сумма НДС «к уплате в бюджет» равна НДС «к начислению» минус НДС «к зачету». Если разница меньше нуля, то сумма подлежит возмещению из бюджета. |
|
| Когда отчитываться? | Декларация по итогам года по форме 3-НДФЛ сдается не позднее 30 апреля последующего за отчетным года.
Декларация о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ применяется для расчета авансовых платежей. Для недавно открывшихся предпринимателей сдается в течение 5 дней с истечения месяца после получения первого дохода. Для работающих предпринимателей сдается вместе с 3-НДФЛ до 30 апреля следующего за отчетным года. Это касается предпринимателей, у которых размер дохода за текущий и предыдущий год отличается более чем на 50%. |
Налоговая декларация по НДС подается каждый квартал, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января включительно. | |
| Когда платить? | Первый платеж – до 15 июля. | НДС уплачивается по следующей схеме. Сумму, начисленную за отчетный квартал, нужно разделить на три равные части. Каждый платеж, равный этой части, нужно внести не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала. | |
| Упрощенная система налогообложения (УСН) | |||
| Объект налогообложения | Доходы, уменьшенные на величину расходов, или чистые доходы. | ||
| Как рассчитывается? | Налог на доходы, уменьшенные на величину расходов, рассчитывается по ставке 15%.
Налог на чистые доходы рассчитывается по ставке 6%. |
||
| Когда отчитываться? | Декларация предпринимателей на упрощенной системе налогообложения подается в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за отчетным. | ||
| Когда платить налог? | |||
| Власти регионов получили право устанавливать «налоговые каникулы» сроком на 2 года для предпринимателей, которые только начали свою деятельность. При этом есть несколько ограничивающих условий. Предприниматель должен быть занят в приоритетных видах деятельности (определяется властями регионов) и не иметь ранее ИП. Ставка по налогам для таких ИП равна нулю. Информация о приоритетных видах деятельности и содержится на официальных сайтах администраций регионов. Кроме этого, власти краев и областей получили право снижать ставку налогов на УСН для работающих предпринимателей, занимающихся приоритетными видами деятельности. | |||
| Патентная система налогообложения (ПСН) | |||
| Объект налогообложения | Это неконкретизированный доход, который предприниматель может получить, занимаясь отдельными видами деятельности. Список видов деятельности регламентируется ст. 346.43 НК РФ и постоянно дополняется. | ||
| Как рассчитывается? | Стоимость патента устанавливается региональными властями на основе возможного годового дохода. | ||
| Как отчитываться? | Подача деклараций на патентной системе не предусмотрена. | ||
| Как платить? | Налоги включены в стоимость патента. Его можно приобрести на срок от 1 до 12 месяцев. | ||
| Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) | |||
| Объект налогообложения | Возможный доход предпринимателя в определенных областях деятельности. Список видов деятельности в п. 2 ст. 346.26 с учетом федеральных и местных понижающих и повышающих параметров. | ||
| Как рассчитывается? | Расчет ЕНВД зависит от базовой доходности бизнеса и величины физического показателя, а также от корректирующих коэффициентов К1 и К2.
Базовая доходность прописана в Налоговом кодексе РФ. Физический показатель для каждой вмененной деятельности свой. К1 (коэффициент-дефлятор) остался на уровне 2015 года и составляет 1,798. К2 (корректирующий коэффициент базовой доходности) устанавливается в регионах. ЕНВД рассчитывается по формуле: ЕНВД равен произведению базовой доходности, коэффициентов К1, К2 и ставки 15%. |
||
| Как отчитываться? | Первый квартал – до 20 апреля. | ||
| Как платить? | Первый квартал – до 25 апреля. | ||
| Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) | |||
| Объект налогообложения | Денежное выражение доходов от производства сельскохозяйственной и рыболовецкой продукции. | ||
| Как рассчитывается? | Единый сельскохозяйственный налог рассчитывается по формуле: «доходы в денежном выражении минус расходы», умноженные на ставку 6%. Налог схож с УСН по схеме «доходы минус расходы». | ||
| Как отчитываться? | Сельхозпроизводители сдают в налоговую инспекцию одну декларацию в год не позднее 31 марта следующего за отчетным года. | ||
| Как платить? | Авансовый платеж – не позднее 25 июля. | ||
Налог за сотрудников для ИП
Индивидуальные предприниматели, имеющие в своем штате сотрудников, признаются налоговыми агентами и обязаны удерживать со всех выплаченных доходов (в том числе и по договорам в гражданско-правовом порядке) налог на доходы физических лиц.
Платежи во внебюджетные фонды для ИП
| Индивидуальные предприниматели без работников | ||
| Как вычисляются? | Когда отчитываться? | Когда платить? |
| Если доход до 300 тыс. руб, то взнос = МРОТ × ставка 26% × 12 месяцев. Взнос в ОМС = МРОТ × ставка 5,1% × 12 месяцев. |
Данные в ПФР и ФОМС предоставляет территориальная налоговая инспекция. Дополнительная отчетность не требуется. | Для предпринимателей с доходом до 300 тыс. рублей в год:
|
| Если доход свыше 300 тыс. рублей, то взнос = МРОТ × ставка 26% × 12 месяцев + 1% от суммы дохода. Платеж в ПФР высчитывается по формуле: взнос = 8 МРОТ × ставка 26% × 12 месяцев. |
Для предпринимателей с доходом свыше 300 тыс. рублей в год:
|
|
| Взнос на обязательное медицинское страхование начисляется по формуле: взнос = МРОТ × ставка 5,1% × 12 месяцев. | ||
| Индивидуальные предприниматели, имеющие в штате работников | ||
| Платежи в ПФР и ФОМС | ||
| Как вычисляются? | Взносы в ПФР начисляются по формуле: ежемесячный взнос = сумма, начисленная работнику с начала года до окончания текущего месяца х тариф ПФР для категории плательщика.
Взносы в ФОМС начисляются по формуле: ежемесячный взнос = сумма, начисленная работнику с начала года до окончания текущего месяца х тариф ФОМС для данной категории плательщика. |
|
| Категории плательщиков и тарифы | ИП на ОСНО:
ИП на ПСН (патент):
ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта:
ИП – резиденты технико-внедренческих особых экономических зон или те, кто заключил соглашение об осуществлении туристско-рекреационной деятельности:
ИП на УСН (упрощенной системе налогообложения):
ИП – участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя:
ИП – резиденты территорий опережающего социально-экономического развития:
ИП – резиденты свободного порта Владивосток:
|
|
| Дополнительные тарифы ПФР для отдельных категорий работников | Применяются к работникам, занятым на вредном или опасном производстве. Суммируются с основным тарифом. Класс опасности: опасный.Подкласс условий труда: 4 (тариф 8%). Класс опасности: вредный.Подкласс условий труда:
Основание – Федеральный закон №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации». |
|
| Когда отчитываться? | ИП с работниками отчитываются в ПФР по взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование по единой форме РСВ-1:
|
|
| Когда платить? | Ежемесячный обязательный платеж вносится в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, в котором начисляется ежемесячный обязательный платеж. Если этот день приходится на выходной, то платеж переносится на следующий рабочий день. | |
| Платежи в ФСС | ||
| Когда отчитываться? | Отчетность в Фонд соцстраха сдается по форме 4-ФСС. При штате в 25 и более сотрудников отчет происходит только в электронной форме. | |
| Как вычисляются? | Платежи в ФСС рассчитываются по формуле: взнос = сумма, начисленная работнику с начала года до окончания текущего месяца х ставка 2,9%. | |
| Сроки сдачи отчетности | За 2015 год – до 20 января (на бумаге), 25 января (электронно). | |
| Когда платить? | Перечислять взносы в ФСС нужно не позднее 15-го числа, следующего за истекшим месяцем. | |
Отчетность
