• Предпосылки к изменениям
• Почему ИП стали платить больше
• Позитивные моменты
• Негативные последствия

Пенсионный налог для ИП в 2015 году – не единственное изменение в новом НК, и оно тесно связано как с другими изменениями, так и с пенсионной политикой государства в целом. К примеру, в 2015 году размер минимальной оплаты труда увеличили практически на 13%, а в первом чтении уже принят законопроект, согласно которому страховые взносы всех индивидуальных предпринимателей существенно вырастут.

Законопроект декларирует изменившиеся условия выплаты – с 2015 года страховые взносы в ФФОМС и ПФР будут фиксированными. Поскольку нас интересует вопрос выплат в Пенсионный Фонд, то есть смысл привести формулу, по которой будет рассчитываться выплата в рублях:

• 2 х МРОТ (26% х 5205 рублей) х 12. По результатам формулы имеет сумму в 32 479 рублей, которую и нужно будет уплачивать в ПФР.

Предпосылки к изменениям

Несмотря на то, что слухи о подобных изменениях ходят уже давно, реальностью они стали только сейчас. Однозначной позиции в среде тех, кого эти изменения коснуться, пока нет. Если говорить о теоретическом обосновании изменений, то таковое у авторов законопроекта имеется. Основывается оно на необходимости трансформации института досрочных пенсий. По официальным данным, разумных источников финансирования этого института нет, потому в связи с этим с 2015 года вводятся дополнительные тарифы для работодателей, которые позволят работникам раньше выходить на пенсию, то есть с 55 и 60 лет.

В новом году также повысятся тарифы по страховым выплатам для сотрудников, которые подпадают под первый и второй список вредных профессий на 4% и 2% соответственно. Причем законодатели обещают, что они будут расти и с 2015 года вырастут уже на 9% и 6% соответственно. Эти изменения не касаются непосредственно индивидуальных предпринимателей, которые не ведут деятельность, предусмотренную списками опасных профессий. Но в целом отлично демонстрирует настроение правительства в отношении трансформации налогового законодательства.

Вернуться к оглавлению

Почему ИП стали платить больше

Есть у авторов проекта и обоснование того, почему пенсионный налог в 2015 году будет увеличен именно для ИП, то есть, для самозанятых. Организации с штатом работников выплачивают на каждого в год в среднем 112 тысяч в год. Тогда как индивидуальные предприниматели выплачивают сумму, чуть ли не 4 меньшую – немного больше 14 тысячи рублей. То есть, в итоге получается, что пенсионное обеспечение для многих одинаковое, тогда как некоторые платят меньше.

Задача правительства усматривается в том, чтобы возобновить принцип солидарности и заставить платить страховые взносы тех, кто этого ранее не делал, то есть вывести их из теневого сектора экономики. В этой задаче кроется объяснение введения патентной системы налогообложения для ИП и увеличение налога для ПФР.

Вернуться к оглавлению

Позитивные моменты

Да, у изменений подобного типа есть и положительные результаты. Поскольку платежи будут фиксированными, то, к примеру, для ИП на условиях УСНО, патента или единого налога, которые в любом случае ранее платили сумму на порядок больше (ИП на УСНО с доходом в 500 тысяч в год платили в ПФР как минимум 50 тысяч рублей в год), это возможность существенно сэкономить.

В случаях, когда ИП оформлен, но каждый год вы сдаете нулевую отчетность, проще, конечно, закрыть его или же переоформить в ООО. Работая как ООО, вы можете не начислять зарплату, и соответственно, не с нее, но только в том случае, если кроме вас, то есть директора-соучредителя, в организации больше нет сотрудников.

Перед открытием своего бизнеса вопросы налогообложения, льготы и порядок регистрации волнуют предпринимателей в первую очередь. Многие молодые бизнесмены думают, что, зарегистрировав ИП на своего пожилого родителя или родственника пенсионера, будут иметь дополнительные преимущества. Да, в зарубежных государствах активно поддерживают эти слои населения, и при открытии своего дела они имеют определенные льготы. Немало предприятий, оказывающих услуги населению, магазинов, салонов принадлежат пенсионерам. Как же работается в России индивидуальному предпринимателю пенсионеру, как обстоят дела с получением льгот при ведении бизнеса пенсионером?

• Порядок регистрации индивидуального предпринимателя для пенсионеров;
• Особенности налогообложения и наличие льгот для пенсионера со статусом индивидуального предпринимателя;
• Заключение.

Получение пенсионером свидетельства о регистрации индивидуального предпринимателя

Порядок регистрации и открытия ИП пенсионером никак не отличается от порядка регистрации гражданами других возрастных категорий. Для всех лиц, открывающих собственный бизнес, это рядовая процедура, и она отнимает немного времени. Но для пенсионера она может показаться сложной.

Налоговая инспекция по закону рассматривает документы в течение 5 дней, после чего отказывает или дает согласие на регистрацию индивидуального предпринимателя гражданином. Неправильное оформление и заполнение представленных документов чаще всего является причиной отказа. Для исключения этого можно обратиться к специалистам за помощью, которые за определенную плату подготовят бумаги и оградят от дополнительных походов в регистрирующие органы.

В случае самостоятельных действий будущий предприниматель пенсионер сам должен определиться с системой налогообложения и видом предпринимательской деятельности. Перед заполнением заявления необходимо выбрать из справочника ОКВЭД те виды деятельности, которыми пенсионер планирует заниматься. Желательно указать и те направления, которые откроются в перспективе, иначе придется нести дополнительные расходы с целью пополнения данного списка. Пакет документов для налоговой инспекции стандартный и включает в себя:

• заявление по утвержденной форме №21001;
• чек об оплате государственной пошлины
• копии страниц паспорта и оригинал;
• свидетельство ИНН.

После полученного согласия пенсионер лично получает свидетельство о регистрации в инспекции по налогам и сборам и встает на учет в социального страхования как плательщик.

Став индивидуальным предпринимателем, пенсионер имеет те же права, что и обычный гражданин, но он приобретает новый статус представителя малого и среднего бизнеса. Он не юридическое лицо, но имеет такие же полномочия, что и юридические лица в своих фирмах. У него есть право работать на нескольких предприятиях, то есть совмещать свою предпринимательскую деятельность с работой в любой организации.

Налоги и льготы для пенсионера индивидуального предпринимателя

Никаких льгот для пенсионера со статусом индивидуального предпринимателя в России не существует ни при регистрации и открытии ни в дальнейшем. Он ведет свой бизнес также как и другие индивидуальные предприниматели, обязан платить все платежи и налоговые начисления, в том числе и Пенсионный фонд.

Положительным моментом здесь является наличие у пенсионера законной пенсии, которая в дальнейшем будет расти, пусть и ненамного. Поскольку работающий пенсионер продолжает уплачивать страховые взносы, страховая часть пенсии индивидуального предпринимателя увеличивается по закону, как и положено. С другой стороны, в России предусмотрена социальная доплата к пенсии тем неработающим пенсионерам, у которого пенсия меньше минимального прожиточного минимума по региону России. Если пенсионер зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, этой дотации он лишается.

После присвоения статуса индивидуального предпринимателя, пенсионер должен знать, что за результаты своей деятельности он отвечает всем своим имуществом. Поэтому, если родственник или хороший знакомый просит пенсионера открыть и оформить на себя дело с целью фиктивной работы, стоит хорошо подумать. Об этом нужно помнить и при организации бухгалтерского учета. Назначение штрафов и пеней за бухгалтерские ошибки часто возникает из-за неправильно организованного бухгалтерского учета. Эти санкции могут касаться всего состояния предпринимателя, а не только тех вещей, которые напрямую связаны с бизнесом.

Обязательные налоги к уплате пенсионером

Главная обязанность любого бизнесмена, несмотря на социальный статус, - это своевременная и полная оплата налогов во все виды бюджета. Все налоговые платежи индивидуальных предпринимателей состоят из:

• платежей во внебюджетные фонды;
• налоги и платежи во внебюджетные фонды;
• налоги согласно системы налогообложения, которую выбрал индивидуальный предприниматель;
• дополнительные налоги и платежи.

Индивидуальный предприниматель платит фиксированные страховые взносы во внебюджетные фонды независимо от системы налогообложения каждый квартал или один раз в год. Если в штате нет наемных работников, то пенсионер оплачивает эти взносы только за себя. Их размер в 2015 году следующий:

• в Пенсионный фонд России - 18 610,80 рублей;
• в Фонд обязательного медицинского страхования - 3 650,68 рублей.

В случае превышения дохода более 300 тысяч рублей в год, индивидуальный предприниматель должен дополнительно оплатить 1% от превышенной суммы не позднее 1 апреля следующего года.

Если индивидуальный предприниматель нанимает работников, то он должен:

• исчислять и удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, в размере 13%;
• вносить за них во внебюджетные фонды фиксированные платежи ежемесячно.

В России для индивидуальных предпринимателей законодательством предусмотрено пять налоговых режимов, один из которых выбирается бизнесменом самостоятельно:

• Общая система налогообложения;
• Единый налог на вмененный доход;
• Упрощенная система налогообложения;
• Патентная система налогообложения;
• Единый сельскохозяйственный налог.

Общая система налогообложения назначается автоматически всем индивидуальным предпринимателям после их регистрации, если не подано заявление на переход на другой режим. Этот налоговый режим выбирается редко индивидуальным предпринимателем, в первую очередь по причине сложности ведения бухгалтерского учета. Его использование предполагает уплату НДФЛ, налога на добавленную стоимость (НДС) и , используемого в рамках предпринимательской деятельности.

Единый налог на вмененный доход выбирается теми предпринимателями, которые имеют постоянный стабильный доход. Как правило, это сфера розничной торговли и оказание услуг населению. Его размер рассчитывается по специальной формуле, исходя от предполагаемого дохода предпринимателя, устанавливаемый государством.

Чаще всего индивидуальные предприниматели выбирают упрощенную систему налогообложения, которая предусматривает уплату одного налога один раз в год. В этом случае самостоятельно выбирается один из вариантов его расчета и объект налогообложения:

• доходы (ставка 6%);
• доходы минус расходы (ставка 15%).

При патентной системе налогообложения индивидуальный предприниматель оплачивает на определенное время стоимость патента на оказание услуг, которая устанавливается органом власти субъекта РФ. При этом средняя численность наемных сотрудников у него не должна превышать 15 человек.

Уплата дополнительных налогов возникает при осуществление некоторых видов деятельности. К ним относят налог за производство и реализацию подакцизных товаров, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог. Они оплачиваются согласно закона независимо от системы налогообложения, на которой осуществляет свою деятельность индивидуальный предприниматель.

Заключение

Если пенсионер принял на себя ответственность и статус предпринимателя, то он обязан соблюдать законы. Ему нужно ориентироваться в уголовном и административном кодексе, налоговом законодательстве, а также положениях пенсионного и монопольного законодательных актов.

В целом, деятельность пенсионера в статусе индивидуального предпринимателя может приносить больше доходов, соответственно благополучие и капитал будут расти. А оформление и ведение бизнеса с точки зрения бухгалтерской можно доверить и профессионалам.