Согласно стат. 227.1 иностранные граждане, трудоустроенные на российских предприятиях, обязаны исчислить фиксированные авансовые платежи – в справке 2-НДФЛ отражаются работодателями в особом порядке. Каким образом необходимо подтвердить право на уменьшение подоходного налога на сумму продления действия патента иностранца? Какой раздел справки отведен для отражения указанных платежей? Все подробности в этой статье.
Несмотря на неуклонный рост налогов, сейчас у Казначейства есть доходы в 682 миллиона евро. Многие греки не могут больше платить. Вряд ли в последние годы в связи с кризисом вокруг евро, как налоговой морали греков, обсуждались столь интенсивно. В самой Греции многие граждане, фрилансеры, самозанятые и предприниматели стонут в восьмой год кризиса.
По состоянию на первый евро, неработающие работники должны платить 22% своего дохода в качестве налогов, а авансовый платеж в размере 100 процентов требуется на следующий год. Кроме того, страхование здоровья и аннуитета выплачивается, что больше не рассматривается как операционные расходы по закону.
Любой иностранный гражданин, желающий работать в России, обязан получить специальный документ – патент. Действие этого разрешения оплачивается по месту деятельности физлица путем перечисления авансовых платежей в размере, установленном стат. 227.1 НК (п. 2, 3). Так, на 2017 год действует величина платежа в месяц, равная 1200 руб. без учета региональных коэффициентов и коэффициента-дефлятора. Перечислить обязательную сумму можно единой платежкой за год или с разбивкой по месяцам.
Право на уменьшение ндфл нужно подтвердить в ифнс
Многие греки больше не могут платить - с обычными подозреваемыми, более богатым предприятием, моральный дух платежей остается неустойчивым. Единственный сектор роста в стране - это тот факт, что здесь найдены самые и самые жаркие налогоплательщики. В середине курортного сезона налогоплательщики роятся через туристические районы на островах и на материке. Если они находят предпринимателя, который не выдал счет-фактуру своим гостям или если обнаружено налоговое правонарушение, компания будет закрыта в течение как минимум двух дней в зависимости от правонарушения.
Оплата иностранцем фиксированных авансов осуществляется самостоятельно, а обязанность по начислению по ставке в 13 % с заработка возлагается на работодателя. При условии перечисления физлицом платежей за патент предприятие должно зачесть в уплату налога оплаченные фиксированные суммы.
Как подтвердить право работодателя на уменьшение НДФЛ
Работодатель начисляет НДФЛ со всех доходов сотрудника-иностранца, а после подтверждения правомерности уменьшения (требуется наличие уведомления от ИФНС) вычитает суммы НДФЛ в части патентов из общей суммы рассчитанного налога. Такая возможность установлена только для одного налогового агента (п. 6 стат. 227.1).
Вывеска помещается в цех, который указывает пешехода на пешехода и, таким образом, публично осуждает его. Те, кто пострадал и, прежде всего, те, кто был пойман, не реагируют любезно на посещения следователей. Часто эти люди чувствуют, что власть должна быть проверена, что часто означает, что гостей преследуют в полностью правильных ресторанах. Избиение сцен между инспекторами и следователями - такая же часть дня, что и полные острова, на которых детективы не что иное, как дружелюбные.
В Волосе почти неделю назад были уволены выстрелы. Собственник компании, который был выброшен из бизнеса и закрыт для своей компании, достал пистолет при отъезде инспекторов и расстрелял их над головой. В течение всей работы следователей были провокации владельца. В дополнение к аресту, по словам Управления, было сделано более длительное закрытие на основе выявленных преступлений.
Для получения уведомления требуется подать в ИФНС заявление в электронном или бумажном формате (бланк утвержден Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/512 от 13.11.15 г.) и документы от иностранного сотрудника (заявление и копии платежек по уплате фиксированных сумм). Если территориальное подразделение ИФНС отказывает в выдаче уведомления, уменьшать начисленный НДФЛ на платежи по патенту не разрешается.
Предприниматели, в том числе малые предприятия, должны предлагать свои варианты безналичных платежей своим клиентам по всей стране. Даже нарушение этого правила уже является налоговым преступлением. Однако, прежде всего, арендодатели туристско-незарегистрированных возможностей жилья для туристов, предлагаемые через интернет-платформы, пытаются использовать всевозможные трюки, чтобы расстегнуть бар для денег туристов. Многие частные арендодатели пытаются получить регистрацию налогов полностью вне их пути, но их номера и апартаменты рекламируются на общедоступных веб-сайтах.
Обратите внимание! Начисленная и удержанная с заработка иностранного сотрудника сумма НДФЛ может оказаться меньше перечисленных фиксированных авансов. Возникающая разница не возвращается налогоплательщику-физлицу, так как не является излишне уплаченным налогом (п. 7 стат. 227.1 НК).
Справка 2-НДФЛ: сумма фиксированных авансовых платежей
Для отражения сумм фиксированных авансовых платежей по патенту предназначен раздел 5 формы . Эта строчка заполняется только по иностранным работникам при получении уведомления из налоговых органов. Номер документа, дата его выдачи и код ИФНС указываются здесь же.
Туристические компании не являются единственными кандидатами для владельцев уклонившихся от уплаты налогов. Владелец АЗС в Пирее может быть установлен компанией установки на отключение системы управления потоком. С помощью системы казначейство контролирует, сколько топлива втекает в цистерны и сколько топлива поступает в резервуары клиентов.
Устройство выключения оказалось для владельца бензоколонки изобретательным. Он не ожидал, что система будет архивировать время его работы. Когда инспекторы трюков заметили в марте, они не смогли показать, сколько налогов оператор отозвал. Это было оценено и требовалось штраф в размере € 000.
Особое внимание необходимо обратить на заполнение поля «Статус налогоплательщика» раздела 2. По иностранным гражданам, занятым деятельностью на основе патента», установлен статус с кодом 6, также необходимо правильно указать код страны/гражданство иностранца. Сведения по показателям доходов, налогооблагаемой базе вносятся в форму в общем порядке.
В целом эксперт по бензоколонкам обнаруживает, что система контроля привела подавляющее большинство операторов АЗС к бюджетной дисциплине. Однако клиентам теперь требуется больше денег. На праздничных островах топливо уже на 40 евроцентов дороже, чем на материке. Такого рода разница в цене не может быть объяснена из-за транспортных издержек. Не является конкуренцией на соответствующих островах, что объясняет тот факт, что ни один из конкурентов не предлагает гораздо более дешевое топливо.
Чтобы компенсировать недостатки в бюджете, правительство вряд ли может еще больше увеличить налог на прибыль для простых греков. Во время кризиса министры финансов постоянно обращались к винту. Государственный секретарь в казначействе Стергиос Пициорлас категорически сократил налоговые льготы для граждан. Вместо этого государству придется спасаться, говорит Пициорлас, реагируя на постоянные требования и предвыборные обещания Неа Димократии.
Важно! Если налоговый агент заполняет справку 2-НДФЛ, еще не имея на руках уведомления из ИФНС, и во время проверки налоговыми сотрудниками это нарушение обнаружено, предприятию грозят штрафные санкции за нарушение норм НК РФ.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Сотрудники в 2015 году работают в компаниях на основании При приобретении патента на трудовую деятельность в России иностранец самостоятельно перечисляет в бюджет фиксированный авансовый платеж по НДФЛ. Общая сумма платежа зависит от срока действия патента и определяется исходя из фиксированной величины 1200 руб. в месяц. Эта величина ежегодно индексируется с учетом:
Ожидается, что предстоящая Международная торговая ярмарка в Салониках, которая традиционно открывает политический сезон, увидит, что лидеры оппозиции Кириакос Мицотакис снова обсуждают снижение налогов. Несомненно, он вряд ли сможет предоставить это гражданам. Только таким образом, говорит он, может начаться подъем. Взгляд на годы, прошедшие с момента введения евро, показывает, что, в частности, при консервативном правительстве Караманлис, массовые налоги на прибыль были снижены. Все правительства, даже в условиях кризиса, имеют одну общую черту: они несли налоговую нагрузку на компании на низком уровне.
- коэффициента-дефлятора;
- регионального коэффициента, который отражает особенности рынка труда в том или ином регионе. Например, в на 2015 год такой коэффициент в размере 2,5504.
После трудоустройства иностранца НДФЛ с его доходов рассчитывает и удерживает работодатель. Налоговая ставка составляет 13 процентов независимо от того, является ли иностранец резидентом (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ). При этом суммы НДФЛ, ранее перечисленные иностранцем в качестве фиксированного авансового платежа, налоговый агент обязан засчитывать в счет уплаты НДФЛ с доходов, которые он выплачивает иностранцу после приема на работу.
Чтобы уменьшить НДФЛ на сумму авансовых платежей, налоговому агенту потребуются следующие документы:
- заявление сотрудника с просьбой уменьшить НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа по налогу;
- документы, подтверждающие уплату фиксированного платежа по НДФЛ (квитанции об уплате фиксированного платежа);
- уведомление от налоговой инспекции о правомерности уменьшения НДФЛ на сумму фиксированного платежа. Чтобы получить такое уведомление, налоговый агент должен обратиться в инспекцию с соответствующим заявлением. Составлять заявление рекомендует по форме, приведенной в приложении № 1 к письму от 19 февраля 2015 г. № БС-4-11/2622.
Сумма НДФЛ, удержанная из реальных доходов иностранца, может быть меньше уплаченных им фиксированных авансовых платежей. Разница между этими суммами не признается излишне уплаченным налогом, поэтому возвращать ее сотруднику налоговый агент не вправе.
Пример
Гражданин Молдавии А.С. Кондратьев в январе 2015 года оплатил патент (г. Москва) на ведение трудовой деятельности в России в течение трех месяцев. Размер фиксированного платежа составил 12 000 руб. (4000 руб. × 3 мес.).
15 января 2015 года Кондратьев устроился на работу по трудовому договору в ООО «Альфа». Его оклад - 35 000 руб.
В день трудоустройства Кондратьев написал заявление об уменьшении НДФЛ на сумму уплаченного фиксированного платежа. Кроме того, он представил квитанцию, подтверждающую уплату налога.
15 января 2015 года «Альфа» направила в налоговую инспекцию заявление о представлении уведомления о подтверждении права на уменьшение налога.
20 января «Альфа» получила от налоговой инспекции уведомление.
Начиная с доходов за январь бухгалтер «Альфы» уменьшает НДФЛ на сумму уплаченного Кондратьевым фиксированного платежа. С учетом уменьшения сумма НДФЛ к удержанию за январь и февраль отсутствует.
В учете бухгалтер сделал проводки.
Январь:
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70
- 28 000 руб. - начислена зарплата за январь;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51
- 28 000 руб. - выплачена зарплата Кондратьеву.
Февраль:
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70
- 35 000 руб. - начислена зарплата за февраль;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51
- 35 000 руб. - выплачена зарплата Кондратьеву.
Март:
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70
- 35 000 руб. - начислена зарплата за март;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
- 740 руб. - удержан НДФЛ с зарплаты за март (разница между суммой уплаченного фиксированного платежа и суммой НДФЛ, начисленного за январь, февраль и март);
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» КРЕДИТ 51
- 740 руб. - перечислен НДФЛ в бюджет;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51
- 34 260 руб. (35 000 руб. - 740 руб.) - выплачена зарплата Кондратьеву.
Обратите внимание, иностранный сотрудник может оплачивать патент ежемесячно. А значит, он будет ежемесячно обращаться в компанию с просьбой зачесть фиксированный авансовый платеж в счет НДФЛ. Но это не означает, что компании понадобится каждый раз обращаться в ИФНС за уведомлением. Достаточно это сделать в течение года один раз. Налоговики в уведомлении не отражают сумму авансов. А пишут только, авансы за какой период можно зачесть в счет НДФЛ. Поэтому как только работник принесет документы об уплате патента, бухгалтерия может осуществить зачет. При условии, что в ИФНС в этом году выдавали уведомление.
Поступления в раздел «Ответы на вопросы»
Особенности документального оформления с обособленным подразделением по отгрузке ему товаров (работ, услуг) Как оформить передачу имущества в оперативное управление. Нужно ли облагать страховыми взносами и НДФЛ материальную помощь Как отразить в учете и при налогообложении передачу имущества на благотворительность. Какие налоги (кроме единого) нужно платить при упрощенке Контролируемые и не контролируемые сделки между взаимозависимыми лицами Перевод на сокращенный рабочий день или административный отпуск по инициативе организации путевка НДФЛ Ставка Счета-фактуры по затратам на электроэнергию Заполнение РКО Счет 57. Нумерация ордеров Об отражении в учете субсидий завышение объемов Предоставление информации в ИФНС Расходы по найму жилья для сотрудников Установление сроков выплаты зарплаты Продажа ОС. Возврат товара Применение УСН и сдача бухотчетности Премия покупателю расходы на О применении самостоятельно разработанной формы путевого листа Увольнение пенсионера задолженность зачет Ошибка в декларации по НДС Приобретение Учет Вычет НДС Дополнительный отпуск Изменение фамилии в О налогообложении операции по реализации имущества ИП Об обязанности по уплате налога на имущество физических лиц О необходимости составления счет-фактуры О расчете больничного пособия Порча товара Зачет взаимных требований Увеличение уставного капитала Амортизационная премия. Пропорция Кофе для сотрудников Разницы при приобретении товара через агента расходы по опытной эксплуатации объекта договора купли-продажи Помещение под кассу. Об отражении сумм невыясненных налоговых платежей Трудовая книжка Субподрядчик УСНО Покупка продуктов на рынке, расходы. Кассовый аппарат Печать в транспортной накладной Баннер в расходах. Об исчислении НДС Оплата телефонных переговоров Как рассчитать больничное пособие при отсутствии справок с прежних мест работы?
Удержание из зарплаты НДС с полученного аванса при списании безнадежной задолженности Выезд в командировку раньше, расходы. Трудоустройство граждан РФ Загрязнение окр.среды Оплата больничного Взаимозачет Договор о мат. во время испытательного срока возмещение расходов из ФСС Как выставить счет без указания натурального показателя выполненных работ договор с купонатором Налоговый агент Стандарный вычет Режим неполного рабочего времени Налоговый агент На какую отчетную дату вносить сведения о чистых активах АО Принятие к учёту накладных Выплата заработной платы ниже прожиточного минимума ремонт Больничный лист Регистры налогового учета Особенности составления доверенности Совмещение патентной системы и УСН Торговая наценка ГПХ Покупка и продажа автомобиля физ. лицо Срок для уведомления о закрытии обособленного подразделения Трудовая книжка. Товарный знак Оформление возврата товара от ИП (на УСН) Необходимость переоформления лицензии Особенности документального оформления расчетов с обособленным подразделением по отгрузке ему товаров (работ, услуг) Ремонт автомобиля Договор Об исправлении ошибок в н/у Срок давности Продолжительность учетного периода Контракт с НДС Вычет на детей режимы н/о Субсидия Расходы при расчете налога на прибыль Подпись в справке. Начисление процентов по займу полученному Взаимозочет с третьей организацией Можно ли предоставить вычет на ребенка сотруднице. которая не получила его у прежнего работодателя. При регистрации ИП, в налоговой потребовали, чтобы Заявление было заполнено только черной пастой и все листы прошнурованы, а также копии всех листов паспорта должны быть прошнурованы. Правомочны ли требования налоговой? Счет-фактура, оформление Лизинг НДФЛ Исправление документов на реализацию Возврат товара третейский сбор Изменения в ЖК РФ в 2010 стандартный вычет ндфл пособие по уходу за ребенком Размеры пособий по уходу за ребенком Порча готовой продукции. Бухгалтерский и налоговый учет
Подпись в ТОРГ-12 Увеличение доли в капитале Акт выполненных работ Об оплате работы в выходной день Уточненная декларация Разъездной характер работ Об оприходовании товара Гарантийное удержание Нужна ли доверенность при посреднических операциях Обустройство территории Иждивенец. Расчетный период, за который определяется лимит кассового остатка Право применения УСН Лимит кассы Совмещение общей и ЕНВД. Расходы при переходе с УСН на ОСНО Взнос в уставный капитал Налогообложение ИП Лизинг Чек предприниматель на ЕНВД Благотворительная помощь Зачет госпошлины проводки Возврат товаров. Реконструкция ОС Аттестация рабочих мест Об отражении общехозяйственных расходов деятельность ломбардов Сменный режим О предоставлении вычета на ребенка путевой лист Потери при транспортировке Расходы на экспертизу. Расчет лимита Об уплате НДФЛ налоговым агентом Отпуск без сохранения заработной платы Беспроцентный займ Учет арендной платы в Отражение арендной платы Оперативное управление имуществом Инжиниринговые услуги Перероценка задолженности в валюте Реализация информации на дисках Покупка ОС у учредителя. Оценка имущества. Взаимозависимые лица Документальное оформление добровольного пожертвования Начисляются ли страховые взносы на суммы компенсации, выплаченные сотруднику при увольнении? О расходах на регистрацию дочернего общества Поэтапная сдача работ Госпошлина за спец. разрешение Использование счетов Переоценка ОС Медосмотр водителя Как учитывать имущество полученное по договору лизинга при переходе с УСН на ОСНО. Налоговая база переходного периода с УСН на ОСНО Выручка О выплате премии уволенным Реквизиты счетов-фактур Аквариум Выдача займа Договор с крестьянским хозяйством. Дополнительное соглашение земельный участок
Отчетность
