Юрист: Игорь Романовский

Миграционное право

Написано статей

Израиль – страна с высоким экономическим уровнем развития. В этом государстве существуют все необходимые условия для нормального роста и развития предприятий различного типа. Многие иностранцы стремятся открыть бизнес в Израиле, также существуют варианты покупки уже действующей компании. Стоит отметить, что процедура регистрации фирмы иностранцем и оформление предприятия коренным жителем практически не отличаются. Мигранты могут быть как учредителями компании, так и ее акционерами.

Согласно законодательству страны в Израиле можно открыть ООО, общественные компании, частные фирмы, товарищества и некоммерческие предприятия. Практически весь малый бизнес в Израиле сосредоточен в сфере туризма и услуг. Благоприятный климат и географическое положение привлекает на израильские курорты ежегодно тысячи путешественников.

Отличительной чертой деятельности израильских копаний является семейное управление делами. Семейный бизнес считается максимально перспективным в пределах государства. Преимуществом такой формы деятельности является наличие рабочих кадров, взаимопонимание с сотрудниками и другие.

Для того чтобы узнать, как открыть свой бизнес в Израиле, следует обратиться в «Регистратор Компаний». Это государственная организация, занимающаяся оформлением всех видов частной деятельности. Сэкономить собственные силы и время можно, если воспользоваться услугами опытных юристов. Квалифицированные специалисты грамотно составят все бумаги, заполнят все бланки и заявления, а также заверят их у нотариуса. Важно, что процесс оформления предприятия в стране проводится довольно легко и оперативно. При наличии всех необходимых документов и условий регистрацию можно провести в течение нескольких дней. В Израиле можно не только открыть бизнес «с нуля», но и купить готовую фирму, приносящую стабильный доход.

Для регистрации компании иностранцем следует предоставить пакет документов, куда входят:

• заграничный паспорт учредителя;
• личные данные о руководителях и секретарях предприятия;
• выписка из банка о наличии финансовых средств;
• разрешение на проживание в стране;
• разрешение на право подписи;
• квитанция об уплате государственной пошлины.

Вы решились открыть свой бизнес и зарегистрироваться как частный предприниматель. У вас есть идея и потенциальные клиенты. Но у вас совершенно нет представления, как регистрироваться в налоговом управлении и вообще где еще нужно регистрироваться.

Вы должны зарегистрироваться в трех местах (в таком порядке обхода инстанций) : в службе НДС, налоговой службе (מס הכנסה) и национальном страховании (ביטוח לאומי).

Если вы планируете нанимать персонал, вам придется открыть в налоговой службе и битуах леуми תיק ניכויים, отчитываться о зарплатах и платить налоги.

Началом действия бизнеса является начало его деятельности. Это значит, что к моменту получения первого дохода у вас должен быть на руках номер вашего "дела" в налоговом управлении. Обычно номер совпадает с вашим теудат зеут.

В налоговой инспекции по месту жительства вам придется заполнить специальный бланк, включающий имя предпринимателя, его адрес, номер телефона, сферу деятельности бизнеса и дату начала деятельности.

Также следует оповестить службу социального страхования об открытии бизнеса. Не обязательно идти туда, можно отправить бланк 6101 (его можно найти в интернете) о регистрации по факсу.

Эсек патур или обычный?

Эсек патур освобожден от отчетности в НДС, он также не может требовать возврата этого налога. Это может быть удобно для тех, кто зарабатывает параллельно с получением зарплаты как наемный рабочий. Вести учет в таком бизнесе гораздо удобнее, но надо помнить, что если ваш доход брутто превышает 76,884 шек. в год (сумма корректируется каждый год), то он должен быть зарегистрирован как обычный и отчитываться в НДС. Кроме того, представители некоторых видов деятельности изначально не могут открывать эсек патур - это, например, врачи, архитекторы, техники, бухгалтеры.

Вы должны вести каждый приход и расход денег. Это можно делать вручную, заказав счета (חשבונית מס) и квитанции (קבלות) в типографии, или через программу, имеющую специальное разрешение налоговой службы. Ни в коем случае не делайте это через эксель! :-) Каждый счет должен иметь порядковый номер, название бизнеса, выдающего счет и регистрационный номер. Если вы открыли эсек патур, достаточно выдавать квитанции, если нет - хешбонит мас.

У всех поставщиков требуйте обязательно хешбонит мас (или если он эсек патур, то квитанцию)! Без этого документа вы не сможете включить оплаченные услуги или товар в расходы.

Нет необходимости выписывать счет или квитанцию в случае получения доходов от вкладов в банке, операций с ценными бумагами или получения арендной платы от квартиры, если она сдается для проживания.

Что я должен платить и кому отчитываться?

Налоговая служба обычно взимает авансовые платежи в процентах от оборота (брутто, без НДС). Вы получите по почте книжку, где должны будете раз в месяц или два указать ваш доход и сумму в процентах, указанный на бланке (налоговая инспекция обычно устанавливает проценты авансового платежа, исходя из ваших доходов за прошлый год, а в течение первого года - исходя из среднего дохода в указанной вами отрасли). Если вы зарегистрировали бизнес, а книжку не получили, обратитесь в налоговую, не ждите, пока они вам напомнят, они не забывают. :-)

Битуах леуми тоже пришлют книжку с установленными авансовыми платежами. Их надо платить каждый месяц.

НДС - если вы зарегистрировали обычный бизнес - платится разница между полученным вами от клиентов и уплаченным вами поставщикам НДС. Тоже пришлют вам книжку, где довольно доходчиво расписано, что и куда писать. Но тут может быть проблема. Надо помнить, что не все сделки облагаются НДС и не весь НДС, уплаченный поставщикам, может быть списан. Лучше проконсультироваться с бухгалтером, ибо это тема серьезная.

Кстати о бухгалтере - нужен ли он вообще, какой и где его искать?

Индивидуальному предпринимателю в принципе не обязательно иметь бухгалтера, чтобы вести дела и отчитываться. Только компании обязаны нанимать сертифицированного аудитора (роэ хешбон), чтоб он подписал их баланс.

Но реальное положение вещей таково, что многие предприниматели часто не знают многих тонкостей налогообложения бизнеса. У них нет времени учить матчасть и они даже не знают, о чем спрашивать бухгалтера, даже если таковой имеется. Поэтому я рекомендую хотя бы на этапе развития бизнеса, а еще лучше до открытия, обращаться к бухгалтеру за консультациями. Есть разные нюансы в каждом виде деятельности и иногда даже в каждой сделке. Не стесняйтесь спрашивать, даже если у Вас есть малейшее сомнение - звоните бухгалтеру. Но! Вы должны знать, что бухгалтер для вашего бизнеса - это как доктор, ему нужно рассказывать всю информацию, только тогда он сможет вам помочь.

Годовой отчет.

Отчет необходимо предоставить в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего года. Вам придется заполнить специальную форму с приложением соответствующих документов (их список можно найти на сайте налоговой инспекции). Отчет заполняется на обоих супругов, даже если один из них не имеет к бизнесу никакого отношения.

На основании предоставленных документов налоговая инспекция (а за ними и битуах леуми) пришлют вам расчет налога, который вы должны оплатить (или получить обратно, если ваши авансовые платежи, о которых мы уже говорили, были выше, чем итоговая сумма налога, подлежащая оплате).

Вот вам еще один довод в пользу бухгалтера - он сможет помочь вам в составлении отчета и сможет заранее просчитать сумму налога, который вам придется заплатить. :-) Есть разрешенные к списанию расходы, есть те, которые можно списывать в неполном размере, т.е. тоже масса нюансов.

Даже если у вас не было доходов и открытый бизнес в итоге не начал деятельность, вы обязаны предоставить годовой отчет в налоговую инспекцию.

Я постаралась полно, насколько это возможно, описать порядок открытия и действия бизнеса. Для более полной информации читайте на сайте налоговой инспекции и НДС

В последнее время израильтяне стали открывать все больше новых бизнесов, в основном, средних и мелких. Экономическая ситуация в стране явно меняется к лучшему, и люди с большей легкостью расстаются с деньгами. Да и проводимая в стране налоговая реформа способствует увеличению прибыли.

Однако, даже при наличии у нового предпринимателя отличной идеи с солидным потенциалом, принятие неверных решений в начале пути может перечеркнуть судьбу бизнеса. Обычно это связано с отсутствием у предпринимателя знаний и опыта в экономической и, особенно, юридической областях, связанных с открытием бизнеса. Некоторые пробелы мы и попытаемся восполнить.

Что важно знать при открытии бизнеса

1. Выбор места и помещения - в нашей стране необычайно широкий выбор торговых, офисных и промышленных площадей. Цены сегодня находятся на самом низком уровне за последние десять-пятнадцать лет, и вполне можно подобрать помещение, удобное и необременительное по стоимости. Не рекомендуется заключать договор на аренду сроком более года, однако предусмотрите так называемую "опцию", то есть сохраните за собой право продлить договор на тех же условиях. Краткосрочный договор обеспечит возможность быстрого переезда в случае, если первоначальное место выбрано неудачно. Переезд – очень дорогое удовольствие, если принять во внимание необходимость ремонта, перевозки оборудования и т.д. Поэтому стоит очень серьезно отнестись к вопросу выбора места.

В зависимости от характера бизнеса меняется и характер офиса. Если для компании важен солидный офис, то стоит подыскать помещение в высотных и престижныж зданиях (проверьте, есть ли рядом удобная парковка). Если же для развития бизнеса не актуален внешний вид офиса, то стоит сэкономить и найти помещение поскромнее и подешевле.

2. Выбор банка и получение банковского кредита - очень многие начинающие бизнесмены продолжают работать со счетом, который вели до открытия бизнеса. Зачастую это совместный счет с женой, что нежелательно. Ведение отдельного счета обеспечит более четкую индикацию текущей деятельности и результатов и позволит получать реальную картину движения наличных средств. Кроме того, ведение отдельного счета является основным требованием налоговых властей для признания банковских расходов.

Лучше всего открыть бизнес-счет в другом банке, не в том, в котором вы ведете личный счет. Во многих случаях банк рассматривает два счета как единое целое, и это негативно сказывается на размере банковского кредита. К банку следует относиться, как к партнеру, заботясь о положительной репутации. Если предвидится проблема на счету, стоит заранее уведомить об этом банк и прийти к совместному взаимоприемлемому решению. И еще: вовсе не зазорно спорить с банком о размерах банковских комиссионных и процентов.

3. Фонды поддержки бизнеса - одной из главных проблем новых бизнесов является получение банковского кредита. В Израиле действует множество фондов по поддержке мелкого и среднего бизнеса, условия помощи изменяются в зависимости от фонда. Обычно помощь предоставляется уже действующим бизнесам, однако есть фонды, специализирующиеся на финансировании новых бизнесов. Новые репатрианты получают помощь на особо льготных условиях. Однако прежде чем набирать ссуды, стоит просчитать, справится ли бизнес с ежемесячными платежами на первых порах деятельности.

4. Ведение бухгалтерии - каждый владелец бизнеса обязан вести бухгалтерию. Методы и требования меняются в зависимости от сферы деятельности и масштабов дела. Неправильное ведение бухгалтерии приведет к конфликту с налоговыми властями, которые, как правило, в этом случае накладывают крупные штрафы и применяют иные неприятные санкции.

Открытие дела в налоговых органах

Управление НДС (МАМ)

1. На частный бизнес с годовом оборотом до 64 000 шек. заводят дело ("тик") под названием "осек патур", то есть, он освобожден от выплаты НДС. Обычно к такой категории относятся мелкие бизнесы или наемные работники, имеющие дополнительный заработок в определенной сфере деятельности. Владельцы ряда профессий - например, врачи, адвокаты и т.д. - не могут быть причислены к указанной категории. Бизнесмены, зарегистрированные как "осек патур", подают налоговый отчет раз в год.

2. Бизнес с годовым оборотом свыше 64 000 шек. – "осек мурше". Владелец такого бизнеса отчитывается перед налоговыми органами раз в два месяца или раз в месяц, в зависимости от оборота.

Управление подоходного налога ("Мас ахнаса")

Бизнесмен обязан немедленно после обращения в Управление НДС сообщить об открытии собственного дела в Управление подоходного налога по месту жительства.

Институт национального страхования ("Битуах леуми")

"Битуах леуми" практикует два определения бизнесменов:

1. Бизнесмен, занятый только бизнесом и работающий в нем свыше 12 часов в неделю. Такой бизнесмен делает обычные отчисления в кассу "Битуах леуми", сумма которых зависит от доходов от бизнеса.

2. Бизнесмен, занятый бизнесом не более 12 часов в неделю и получающий прибыль не более 3482 шек. в месяц, не делает отчислений в "Битуах леуми".

Вне зависимости от обстоятельств, об открытии собственного дела необходимо немедленно сообщить в "Битуах леуми".

Наемные работники в бизнесе – принимая таковых на работу, бизнесмен обязан открыть на каждого дело в отделе Налогового управления, занимающемся отчислением налогов за наемных работников ("тик никуим").

Закрытие бизнеса - в кругах начинающих бизнесменов существует миф о том, что закрыть дело в Налоговом управлении крайне сложно. На самом деле это не так. Если вы решили упразднить бизнес, немедленно уведомите об этом налоговые власти, представьте все отчеты - и дело будет закрыто.

Где можно получить консультацию по открытию своего дела и помощь в управлении бухгалтерией? Разумеется, у специалистов–аудиторов.

Алекс Сутовский

Израиль - государство, расположенное на восточном берегу Средиземного моря. По своему политическому устройству Израиль – Парламентская республика. Столицей является город Иерусалим.

Страну населяют около 7 миллионов человек. Официальные языки в Израиле – иврит и арабский.

Валюта – израильский шекель (NIS).

Корпоративное законодательство Израиля за основу берёт общее право. Это делает возможной быструю регистрацию компаний в Израиле при относительно небольшом количестве формальностей. При этом компания может заниматься любыми видами законной деятельности.

Фирма в Израиле не является оффшорной компанией в классическом смысле этого слова, но может быть эффективно использована в торговых и инвестиционных схемах. Когда прямое использование оффшора невозможно, именно компания в Израиле может стать лучшим решением для владельцев бизнеса.Бизнес в Израиле набирает всё большую популярность.

Законодательная база в Израиле

Деятельность коммерческих компаний в Израиле регулирует закон «О компаниях» (1999).

Формы ведения бизнеса в Израиле

• компании (общества);
• филиалы и представительства иностранных компаний;
• партнерства;
• кооперативы;
• некоммерческие организации;

В соответствии c законодательством компании подразделяются на две группы:

Общественные компании (открытые акционерные общества);

Частные компании (закрытые акционерные общества).

Наиболее распространенная организационно-правовая форма израильских компаний – это компания с ограниченной ответственностью (ООО).

Почему выгодно зарегистрировать или купить ООО в Израиле:

Если ООО в Израиле становится неплатежеспособным, только активы компании используются для погашения ее задолженности. Сотрудники фирмы в Израиле не несут личных обязательств, ответственность акционеров ограничивается объемом неоплаченных акций.

 Важно и то, что акционеры имеют больше возможностей контролировать деятельность компании.

ООО в Израиле имеет преимущество привлечения финансирования благодаря продаже выпущенных акций инвесторам.Новые акционеры и инвесторы могут легко ассимилироваться. Относительно небольшой налог год от года снижается и в 2016 году составил 18%.

Компания продолжает существовать и в случае смерти, отставки или банкротства членов правления и участников.

Минусы ООО в Израиле

Относительно высокая стоимость создания компании и более длительная регистрация, по сравнению, например, с малым бизнесом.

Более высокий уровень:

Налагаемых штрафных санкций,

Текущих расходов,

Контроля со стороны государственных органов.

Частная или общественная компания

Общественная компания должна публиковать в форме, установленной законом, ежегодный отчет, включающий в себя финансовую отчетность, доклад директоров. Эта информация доступна публично.

В частной компании не должно быть более 50 участников (акционеров). Информация о деятельности, финансовом состоянии компании не доступна широкому кругу лиц.

Филиалы/представительства иностранных компаний.

Иностранная компания, желающая зарегистрировать в Израиле филиал, представительство, дочернюю компанию, должна быть зарегистрирована в Регистре Компаний. Необходимо предоставить список директоров и представителя компании в Израиле.

Партнерства

Регистрация и деятельность израильских партнерств контролируется согласно Указу о партнерствах. В основе отношений между партнёрами – договор, приобретающий значение Устава.

Кооперативы

Эта форма бизнеса в Израиле применяется преимущественно в сельском хозяйстве, транспорте.

Некоммерческие организации

Некоммерческие предприятия обычно используются спортивными, благотворительными, образовательными и другими видами организаций, которые не ставят целью получение прибыли с дальнейшим распределением между членами общества (в отличие от компаний и партнерств).

Обращаем внимание на то, что эти предприятия могут заниматься хозяйственной деятельностью. Единственный нюанс – это то, что доходы должны быть направлены на развитие уставной деятельности организации.

Регистрация компании в Израиле - основные требования

• Необходимы минимум один директор и один акционер;
• Акционер и директор (могут быть одним и тем же лицом) не обязательно должны быть резидентами Израиля;
• Учредительные документы разрешено оформлять на английском языке. На иврите обязательно должен быть Устав компании;
• Название компании следует выбрать на иврите, можно также зарегистрировать английский перевод. В названии не должно быть слов royal, government, cooperative, municipal, chartered, chamber of commerce, imperial, society of association и прочих;
• Название компании ООО в Израиле обязательно должно содержать сокращение LTD;
• Процедура регистрации проста, но требуется адвокатское заверение подписи регистрирующего лица;
• Если у компании есть нерезидентные владельцы или директора, её регистрация изначально происходит от имени местных инкорпораторов, и только после осуществляются все необходимые изменения.

Бухгалтерия в Израиле

Все компании, которые ведут бизнес в Израиле, обязаны подавать годовой финансовый отчет, прошедший аудиторскую проверку, в течение 5 месяцев по окончании финансового года. В отчете должна отражаться деятельность компании в течение года. Отчетным налоговым периодом обычно является календарный год. По отношению к филиалам иностранных публичных компаний иногда применяются другие временные рамки.

Налоги в Израиле

Компания в Израиле выплачивает следующие виды налогов:

Корпоративный,

На представительства,

Партнерские налоги,

На прибыль,

На добавочную стоимость.

Система налогообложения в Израиле основывается на территориальном принципе: доход компании подлежит налогообложению, если этот доход получен в Израиле.

Компания в Израиле не платит налоги при следующих обстоятельствах:

• Акционеры компании – не резиденты Израиля;
• Все директора компании – не резиденты Израиля;
• Компания не ведёт деятельность в Израиле и не взаимодействует c израильскими юридическими/физическими лицами;
• Управление компанией осуществляется за границей.

Доходы израильской оффшорной компании, которые проходят через счета в местных банках, подлежат налогообложению по ставке до 52 %.

Возможно заключить соглашение о размере признаваемых доходов от операций, связанных с посредничеством, в размере 1 %. Так, совокупный налог может составить 0.52 % оборота. А налогооблагаемая база может быть уменьшена за счет признаваемых издержек.

Регистрация компании в Израиле может стать отличным стартом и продолжением международного бизнеса. Зарегистрировать или купить компанию в Израиле с нашей помощью можно в кратчайшие сроки.Регистрация фирм, оффшоров является одним из ведущих направлений нашей работы.

При необходимости клиентам может быть предоставлена дополнительная информация по оффшорным зонам Израиля.

Открываем бизнес в Израиле

Стать бизнесменом в Израиле, как и во многих европейских странах, весьма просто. Вам предстоит всего три шага - три визита в три различных государственных инстанции. Первая из них - самая сложная для новичков. Поэтому о ней - подробно.

Первое, с чем Вам придётся столкнуться это загадочная для россиянина организация: "Управление налога на добавленную стоимость (НДС)"

Бизнес в Израиле: Шаг первый - организация по сбору НДС

В дальнейшем, мы будем называть эту службу так, как её называют сами израильтяне - а именно: МААМ – маас эрех мусаф.

Перед Вами лежит два пути, две альтернативы: зарегистрировать в ней свой бизнес в статусе эсек патур или в статусе эсек мурше. Так что же выбирать?

Предприятие, имеющее статус Эсек мурше

Владелец такого бизнеса обязан выписывать за свои услуги счета с указанием этого самого МААМ. После чего он перечисляет соответствующие деньги в Управление МААМ.

После перерасчёта, бизнес может получить в течении тридцати дней частичный возврат сумм, в зависимости от его собственных выплат МААМ поставщикам.

На сегодняшний день ставка МААМ составляет 15.5% от суммы сделки. Поэтому накапливающиеся суммы МААМ могут составлять огромные цифры. На практике это даёт бизнесу некоторую свободу в использовании наличных средств. Годовой оборот у таких предприятий не ограничен.

Бизнесмен обязан раз в год подавать финансовый отчёт в соответствующие фискальные органы.

Предприятие, имеющее статус Эсек патур

В этом случае Вы как бизнесмен не имеете права взымать со своих клиентов МААМ. Понятно, что у Вас нет и права требовать от Управления МААМ возвратов сумм МААМ уплаченных поставщикам. Этот статус имеет ограничения! То есть, этот вид бизнеса ограничивается 64000 шекелями годового оборота. (Это примерно 5333 шекелей дохода в месяц).

Бизнес также обязан раз в год подавать финансовый отчёт в соответствующие фискальные органы.

Бизнес в Израиле: Подводные камни

если после открытия "эсек патур" посреди года, Ваш оборот вдруг начал превышать разрешённую для данного вида бизнеса сумму (64 000 шек.), то у бизнесменов частенько возникает следующий сценарий:

Бизнесмены-новички (с радостью) спешат в организацию "МААМ" менять статус своего бизнеса на эсек мурше.
И там от бизнесмена требуют уплатить 15,5% (ставка "мас эрех мусаф" на сегодняшний день) от всей суммы за весь год, задним числом!

Переход из "эсек патур" в "эсек мурше" - дело сложное и невыгодное. Это как раз то, о чём говорят: коней на переправе не меняют!

Бизнес в Израиле: Шаг второй - "Мас Ахнаса" (управление подоходного налога)

В этой организации Вы предъявляете документы, уже полученные в "МААМ", сообщаете об открытии нового дела и заполняетете несколько бланков.

Бизнес в Израиле: Шаг третий - Управление национального страхования ("Битуах Леуми")

Там Вам придётся только заполнить бланки... и Вы становитесь израильским предпринимателем!

Теперь всё, что Вам осталось - это заказать в типографии именную квитанционную книжку.
Существует,однако, список форм предпринимательской деятельности, для открытия которых нужны дополнительные документы:
а) диплом (для врача или адвоката),
б) специальные права (для вождения большегрузного транспорта),
в) патент на управление судном (или летательным аппаратом),
г) разрешение с допуском к деятельности (для электриков).

Доверенности