Одним из льготных режимов налогообложения является , который можно вести исходя из определенных видов деятельности, при этом расчет налога осуществляется не из полученной прибыли, а исходя из величины базовой доходности. Данные коды необходимы для расчета налога, а также при заполнении декларации по ЕНВД.

Указанные ниже коэффициенты применяются как при расчете вмененки, так и при заполнении декларации по ЕНВД, при этом:

• Код вида деятельности (коды ЕНВД) , потребуется в основном для заполнения отчетности.
• Виды деятельности ЕНВД , указанные во 2-м столбце таблицы описываются виды деятельности попадающие под ЕНВД в 2016 году для ИП и ООО.
• Физический показатель ЕНВД определяется исходя из вида предпринимательской деятельности. Так он может считаться из количества человек, площади в квадратных метрах или же из количества объектов.
• Величина базовой доходности ЕНВД – это денежный показатель, который участвует в формуле расчета налога, единица измерения – рубли.

Данные коды указаны в приложении №5 к порядку заполнения декларации по ЕНВД.

Коды деятельности и базовая доходность по ЕНВД на 2017 год таблица

Код вида деятельности ЕНВД	Виды деятельности	Физические показатели	Величина базовой доходности (рублей)
	2	3
	Осуществление услуг бытового обслуживания
	Ветеринарные услуги	Количество сотрудников, плюс ИП
	Мойка транспортных средств, а также оказание услуг по техническому обслуживанию и ремонту.	Количество сотрудников, плюс ИП
	Услуги платных стоянок автотранспорта, а также предоставление парковочных мест во временное пользование (владение)	В качестве показателя берутся квадратные метры стоянки автотранспорта
	Оказание услуг по перевозке грузов с помощью автомобильного транспорта	Общее количество автотранспорта, которое применяется для осуществления перевозок грузов.
	Услуги по перевозке пассажиров с помощью автотранспорта	Количество мест для перевозки пассажиров
	Ведение розничной торговли через торговые залы стационарной сети	Исчисляется исходя из площади торгового зала, измеряемой в кв. м.
	Торговля в розницу посредством стационарной сети, которая не имеет торговые залы, в том числе через нестационарную торговую сеть, если площадь торгового места не более 5 кв.м.	В подсчете учитывается каждое торговое место
	Торговля в розницу, которая осуществляется через стационарную сеть, не имеющую торговых залов, а также посредством нестационарной сети, если площадь торговых мест более 5 кв.м.
	Ведение разносной и развозной розничной торговли
	Услуги по оказанию общественного питания, осуществляемых с помощью объектов организации общественного питания, которые имеют залы обслуживания потребителей	Исходя из площади торгового места, рассчитанной в кв. метрах.
	Услуги по оказанию общественного питания, осуществляемых с помощью объектов организации общественного питания, которые не имеют залы обслуживания потребителей	Исходя из количества работников, при этом включается и сам индивидуальный предприниматель
	Размещение наружной рекламы при помощи рекламных конструкций (не входят электронные табло и конструкции с автоматической сменой изображений)
	Размещение наружной рекламы при помощи конструкций, применяющий автоматическую смену изображений	Исходя из площади информационного поля, рассчитанного в кв. метрах
	Размещение наружной рекламы при помощи электронных табло	Исходя из площади информационного поля, рассчитанного в кв. метрах
	Услуги по размещению рекламных материалов на транспортных средствах	Исходя из количества транспорта, на котором размещается реклама
	Услуги по временному проживанию и размещению	Исходя и общей площади помещений для проживания и временного размещения (считаются в кв. метрах)
	Передача во временное пользование или (и) владение торговых мест, которые расположены в стационарной торговой сети и при этом не имеют торговые залы, объектов общественного питаний (которые не имеют залы обслуживания посетителей), а также в нестационарной торговой сети, если площадь каждого объекта не более 5 кв. метров	Рассчитывается из количества переданных в пользование или временное владение торговых мест
	Услуги по передачи во временное пользование или (и) владение торговых мест, которые расположены в не имеющих торговых залов в объектах стационарной торговой сети, не имеющих залов обслуживания объектов организации общественного питания, а также объектов не стационарно сети, если каждый такой объект не превышает по площади 5 кв. метров	Рассчитывается из площади в кв. метрах переданных в пользование или временное владение торговых мест, объектов организации общественного питания и объектов нестационарной сети
		Исходя из количества переданных в временное пользование или (и) временное земельных участков
	Услуги по передаче во временное пользование или (и) владение участок земли для размещения организации общественного питания, а также для размещения объектов нестационарной и стационарной торговой сети, земельный участок по площади не более 10 кв. метров	Исходя из площади в кв. метрах переданных в временное пользование или (и) временное земельных участков
	Реализация товаров при помощи торговых автоматов	Исходя из количества используемых торговых автоматов

Код ОКВЭД – первый код в деятельности любого предпринимателя и организации. После выбора правовой формы (ООО или ИП) следует обратиться к Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), утверждённому Постановлением Госстандарта России от 6 ноября 2001 г. № 454-ст. Применение ЕНВД не зависит от выбранных кодов деятельности ОКВЭД. Специальный режим налогообложения в виде ЕНВД зависит, прежде всего, от фактически осуществляемой деятельности, соблюдения установленных требований, способа организации работы, численности сотрудников и регионального законодательства. Одна и та же деятельность с одним и тем же кодом ОКВЭД может попадать и не попадать под ЕНВД .

Единый налог на вменённый доход рассчитывается исходя из величины вменённого дохода, который определяется с учётом условий, влияющих на его получение. Проще говоря, это доход, который вы потенциально получаете при осуществлении той или иной деятельности.

Формула расчёта налоговой базы выглядит следующим образом:

НБ = БД x К1 x К2 x (П1 + П2 + П3)

БД – базовая доходность (условный месячный доход, который установлен для каждого вида деятельности);

К1, К2 – корректирующие коэффициенты;

П1, П2, П3 – значения физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала (им может быть количество работников, торговое место, квадратный метр и т.д.).

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» поможет быстро и без ошибок рассчитать ЕНВД. Вам нужно только внести в соответствующие поля основные показатели своей деятельности, и сервис сразу же выдаст сумму к уплате в бюджет.

Осуществляя расчёт налога с помощью интернет-бухгалтерии , вы никогда не запутаетесь в 20-значном КБК (код, который следует указывать при уплате налогов, взносов) и не допустите ошибку – код будет проставлен автоматически. После расчёта ЕНВД сервис сформирует квитанцию для Сбербанка (для оплаты наличными), платёжное поручение (для безналичной оплаты), файл для загрузки в интернет-банк. Возможен также вариант оплаты через Яндекс.Деньги. Вам останется только выбрать наиболее удобный способ.

Коды отчётности

При заполнении декларации по ЕНВД вводят сразу несколько кодов.

Во-первых, код вида осуществляемой деятельности. Каждому виду «вменённой» деятельности присвоен код. Они указаны в приложении № 5 к порядку заполнения декларации по ЕНВД, утверждённому Приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13@. Например, виду деятельности «Оказание бытовых услуг» присвоен код 01, розничной торговле в зависимости от способа её организации соответствуют коды 07, 08, 09, 10; автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров – код 05 и код 06 соответственно; услуги по передаче во временное владение и пользование участков для размещения объектов торговой сети, а также объектов общепита имеют код 21, а при реализации товаров через торговые автоматы нужно указать код 22.

Во-вторых, код налогового периода по ЕНВД. Он указывается на титульном листе декларации по ЕНВД. Перечень кодов приводится в приложении № 1 к порядку заполнения декларации по ЕНВД, утверждённому Приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13@. При сдаче декларации по ЕНВД за 1 квартал ставится код 21, за 2 квартал - код 22, за третий квартал - код 23, за четвёртый квартал - код 24.

В-третьих, коды субъектов РФ, которые указываются в разделе 2 «Расчёт суммы единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности» в строке 020, - полный адрес места осуществления вида предпринимательской деятельности, указанного в строке 010.

Все справочники кодов вы найдёте в приложениях к порядку заполнения декларации.

Любой предприниматель, который применяет налогообложения типа ЕНВД, должен знать какие существуют коды типов деятельности. Многие путают коды ЕНВД и коды ОКВЭД. Для того чтобы не допускать подобных ошибок попробуем разобраться какие коды ЕНВД существуют.

Все когда можно разделить на определенные группы. Каждой группе соответствует та или иная деятельность. Существуют следующие коды видов предпринимательской деятельности:

• Код 01 соответствует группе, которая относится к любым бытовым услугам.
• Ветеринарные услуги входят в группу, которой соответствует код 02.
• Код 03 относится к группе технического обслуживания транспортного средства, а также его ремонта и мойки.
• Код 04 связан с таким видом деятельности как платные автомобильные стоянки.
• Услуги, связанные с транспортными грузоперевозками относятся к группе с кодом 05.
• Пассажирские перевозки автомобильным транспортом обозначены кодом 06.
• Следующий тип деятельности относится к торговой сфере. Речь идет о торговле в стационар через залы. Этой группе присвоен код 07.
• Код 08 также относится к торговой сфере. В данном случае речь идет о торговой сети, не имеющей своих торговых залов. Площади торговли имеют размер не более 5 квадратных метров. - Код 09 относится к такой же сфере. В данном случае площадь торговой точки превышает 5 квадратных метров. К таким торговым точкам относятся различные киоски и небольшие торговые павильоны.
• Код 10 относится к такой предпринимательской деятельности как разностная и развозная торговля розничного типа.

• Код с номером 11 относится к барам, ресторанам и прочим подобным заведениям. Речь идет об услугах общепита, которые осуществляются через залы обслуживания.
• Следующий ЕНВД код вида предпринимательской деятельности имеет значение 12. Отличается от предыдущего группа тем, что у объектов нет своих залов обслуживания. К таким объектам относятся блинные, чебуречные и другие заведения подобного типа.
• Код 13 относится к группе деятельности связанной с рекламой наружного типа. Обязательным условием является использование рекламных конструкций. К такой относятся различные билборды и другая наружная реклама.
• Код 14 относится к рекламе наружного типа, которая использует конструкции со сменой изображения, происходящей автоматическим образом.
• Наружная реклама, которая предполагает использование электронных табло, относится к группе с кодом 15.
• Если реклама осуществляется на транспорте, то деятельность относится к группе с кодом 16.
• Деятельность, связанная с услугами временного проживания обозначена кодом 17.
• Коду 18 соответствует деятельность, связанная с арендой торговых точек. Речь идет о торговых объектах без залов обслуживания. Площадь каждого объекта не превышает 5 квадратных метров.
• Код 19 отличается от предыдущего тем, что объекты характеризуются площадью, превышающую 5 квадратных метров.
• Код 20 соответствует типу деятельности связанной со сдачей в аренду участков земли для стационарной и нестационарной торговли, а также для объектов системы общепита. Участок по площади не должен превышать 10 квадратных метров.
• Код 21 отличается от предыдущего тем, что к группе относятся объекты с площадью более 10 квадратных метров.

Каждый бизнесмен вправе лично определить свой вид деятельности. Многие задаются таким вопросом, для чего необходим код вида предпринимательской деятельности? В 2015 году действует классификатор, который был утвержден в январе месяце 2013 года. Государственным органам благодаря кодам ЕНВД легче вести учет за деятельностью бизнесменов. Такие коды облегчают работу в первую очередь статистическим отделам и налоговым органам. Для чего нужна подобная система:

• Можно использовать различные документы, а также нормативные правила для каждого типа предпринимательства.
• К разным предпринимательским деятельностям можно применять и различные категории налогообложения.
• Органы контроля и учета смогут работать в более легких условиях.
• Можно найти любое индивидуальное предприятия, используя для поиска такой параметр как его код деятельности.
• Коды ЕНВД позволяют сэкономить много полезного времени и самим бизнесменам.
• Для того чтобы создать отчет или для введения финансовой деятельности можно использовать различные программы. К таким относятся бухгалтерия 1С и другие программы данного типа.

При учреждении своей организации у каждого бизнесмена могут возникнуть и другие вопросы. К таким относится и вопрос следующего типа сколько идентификационных кодов видов предпринимательской деятельности можно использовать? Количество типов деятельности можно указать любое. Их число не ограничивается никакими законами. С одной стороны необходимо рассматривать будущие перспективы своей организации, но слишком большое число типов деятельности может вызвать интерес у налоговых органов. Лучше всего указать кода тех групп деятельности, которые будут развиваться в самое ближайшее время. Рекомендуется указать не более 10 кодов.

Еще один частый вопрос касается изменений в код ОКВЭД. Налогоплательщик может внести определенные корректировки в любой момент. Для этого не требуется ждать, когда закончится период или квартал. Код ОКВЭД имеет 6 цифр.

Из чего состоит код вида предпринимательской деятельности 2015:

• Первые две цифры определяют тип деятельности. Им может быть присвоено значение от 1 до 99. Эти цифры указывают на род деятельности, отрасли и виды производства.
• Третья цифра помогает определить подкласс деятельности.
• Четвертая цифра является маркировкой группы.
• Пятая и шестая цифра классифицируют вид и подгруппу.

Видео о выборе предпринимательской деятельности ЕНВД

Выбираем виды деятельности по ОКВЭД, комментарии, советы.

Единый налог на вмененный доход или ЕНВД — это один из специальных налоговых режимов. При расчете данного налога в учет берется не фактически полученный доход налогоплательщика, а потенциально возможный (вмененный чиновниками) от определенных видов деятельности, попадающих под действие ЕНВД.

Нужно отметить, что в соответствии с НК РФ, потенциально возможный доход оценивается в физических показателях, а не в деньгах. Физическим показателем ЕНВД является, например, количество работников или площадь торгового зала.

В нашей статье мы рассмотрим, виды деятельности ЕНВД 2017 года, кто не может применять этот налоговый режим, формулу расчета налога, а также как встать и сняться с учета в качестве плательщика Единого налога на вмененный доход в 2017 году.

От каких налогов освобождает применение ЕНВД?

Единый налог на вмененный доход заменяет собой ряд других налогов. В частности, предприниматели, которые работают на ЕНВД, освобождаются от уплаты таких налогов:

• налог на прибыль (для организаций);
• НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей);
• налог на имущество (кроме объектов, по которым налоговая база определяется их кадастровой стоимостью).

Коды вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2017

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД в 2016 году, следующие:

	Ветеринарные услуги
	Бытовые услуги (в том числе - услуги парикмахерских, бань, душевых; услуги фотоателье; ритуальные, обрядовые услуги; ремонт и строительство жилья (других построек); транспортно-экспедиторские; химчистка, прачечные; изготовление и ремонт мебели; ремонт и техобслуживание бытовых приборов; услуги по прокату; ремонт и пошив обуви, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов и изготовление металлоизделий).
	Хранение автомототранспортных средств на платных стоянках (кроме штрафных автостоянок).
	Автотранспортная перевозка пассажиров, грузов (при наличии не более 20 транспортных средств для оказания таких услуг).
	Ремонт, техническое обслуживание или мойка автотранспортных средств.
	Услуги общепита с площадью зала обслуживания посетителей не больше 150 квадратных метров (по каждому объекту), а также через объекты, которые не имеют зала обслуживания посетителей. Розничная торговля через магазины и павильоны площадь торгового зала которых не более 150 квадратных метров (по каждому объекту); через объекты стационарной торговой сети, которые не имеют торговых залов; через объекты нестационарной торговой сети.
	Услуги по временному размещению (проживанию). Площадь помещений - до 500 кв. м (для каждого объекта).
	Сдача в аренду земельных участков для размещения объектов стационарной, а также нестационарной торговой сети; для размещения объектов организации общепита.
	Сдача в аренду стационарных торговых мест, которые не имеют торговых залов; объектов организации общепита, которые не имеют зала обслуживания посетителей; объектов нестационарной торговой сети.

Для того чтобы разобраться в понятиях: «киоск», «магазин», «палатка», а также «стационарная» и «нестационарная торговая сеть» следует ознакомиться со статьей 346.27 НК РФ.

Как перейти на ЕНВД?

Не вправе применять ЕНВД:

1. Организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются сдачей в аренду автогазозаправочных и автозаправочные станций.
2. Организации и индивидуальные предприниматели, у которых средняя численность работников (за предшествующий календарный год) более 100 человек.
3. Организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют свою деятельность по договору доверительного управления имуществом или по договору простого товарищества.
4. Учреждения в сфере здравоохранения, соцобеспечения, образования, а также общественного питания.
5. Организации, в которых доля участия других юридических лиц — более 25% (здесь есть некоторые исключения).
6. Организации, относящиеся к категории «крупнейшие налогоплательщики».

Перейти на ЕНВД в 2017 году можно в добровольном порядке. Для этого следует подать заявление:

• по форме ЕНВД-1 — для организаций;
• по форме ЕНВД-2 — для ИП.

Заявление о переходе на Единый налог на вмененный доход нужно подавать в течение пяти рабочих дней с момента начала осуществления предпринимательской деятельности. Если этот срок был нарушен, то штраф составит 10 000 рублей.

Документ необходимо подать в налоговую службу:

• по месту жительства — для ИП;

В пятидневный срок с даты подачи заявления в налоговой инспекции предпринимателю выдадут уведомление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Обратите внимание, что переход с ЕНВД на другие режимы налогообложения можно только со следующего календарного года. При этом, в Налоговом кодексе РФ говорится о том, что перейти на Упрощенную систему налогообложения можно с начала того месяца, в котором была прекращена деятельность на ЕНВД.

Формула расчета ЕНВД

ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2×15%.

Базовая доходность в расчете на одну единицу физического показателя устанавливается государством. Она зависит от вида предпринимательской деятельности.
Физический показатель для каждого вида деятельности отдельный. Это может быть количество квадратных метров помещения, или количество работников.

К1 — коэффициент-дефлятор устанавливается на календарный год Министерством экономического развития РФ. На 2017 год коэффициент составляет 1,798.

К2 — корректирующий коэффициент. Он устанавливается властями муниципальных образований (с целью уменьшения размера налога ЕНВД), для тех или иных видов деятельности. Величину коэффициента можно узнать на сайте ФНС.

Стоит учитывать, что начиная с 1 октября 2015 года местные органы власти вправе изменять величину налоговой ставки по ЕНВД. Таким образом, размер налога может варьироваться от 7,5 до 15 процентов. Он зависит от вида предпринимательской деятельности.

Снятие с учета ЕНВД

Как и в случае с переходом на ЕНВД, снятие с этого налогового режима происходит путем подачи заявления:

• по форме ЕНВД-3 — для организаций;
• по форме ЕНВД-4 — для ИП.

Заявление необходимо подать:

• по месту жительства — для ИП;
• по месту нахождения — для организаций.

С момента прекращения деятельности заявление нужно подать в пятидневный срок.

Пример расчета ЕНВД в 2017 году

Исходные данные:

• салон парикмахерских услуг;
• базовая доходность 7500 рублей на каждого работника;
• средняя численность работников (физический показатель) - в январе 2017 - 8 человек, в феврале 2017 - 8,5 человек, в марте 2017 - 9,5 человек.

К1 в 2017 году - 1,978. К2 в данном регионе - 0,8.

Сумма взносов, уплаченных за работников в 1 квартале 2017 года, 80 000 рублей.

Сумма фиксированных взносов, уплаченных ИП за себя в 1 квартале 2017 года, 7 000 рублей.

Рассчитаем ЕНВД за 1 квартал 2017 года:

ЕНВД = (8 + 8,5 + 9,5) х 7500 х 1,978 х 0,8 х 15% = 46 285 рублей.

Рассчитанный ЕНВД разрешено уменьшать на уплаченные страховые взносы за наемных работников и на уплаченные фиксированные страховые взносы ИП за себя. Причем уменьшать ЕНВД на уплаченные фиксированные взносы ИП с наемными работниками, разрешено только с 01.01.2017 года. При этом сумма ЕНВД не может быть уменьшена более чем на 50%.

Рассчитаем максимально возможный размер уменьшения ЕНВД в нашем случае:

46 285 / 2 = 23 142 рубля.

Несмотря на то, что общая уплаченная сумма страховых взносов составила 87 000 рублей, уменьшить ЕНВД можно только на 50% от рассчитанного налога.

Таким образом, парикмахерская должна заплатить ЕНВД за 1 квартал 2017 года в размере 23 142 рубля.

Чтобы узнать, какие виды деятельности подпадают под ЕНВД в 2017 году, надо посмотреть в НК РФ и местные законы. Список видов деятельности, требования к ним мы привели в таблице.

Компании и ИП вправе применять ЕНВД только в отношении тех видов деятельности, для которых местным нормативным актом установлен этот режим налогообложения (п. 1 ст. 346.26 НК РФ). Местные власти вправе ввести «вмененку» только для видов деятельности, перечисленных в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. В январе 2017 года список таких видов деятельности поменялся.

Изменения в ЕНВД с 2017 года

Виды деятельности, подпадающие под «вмененку», в 2017 году для ИП и компаний не поменялись. Они перечислены в подпункте 2 пункта 3 статьи 346.26 НК РФ. Изменился перечень бытовых услуг на «вмененке».

С 1 января 2017 года ОКУН перестал действовать. Виды деятельности на ЕНВД с 2017 года по бытовым услугам надо определять по новым справочникам: ОКВЭД2 и ОКПД2.

Но в новых классификаторах нет группы с бытовыми услугами. Поэтому Правительство РФ составило перечень видов деятельности для ЕНВД—2017 из ОКВЭД2 и ОКПД2, которые относятся к бытовым услугам (распоряжение от 24.11.2016 № 2496-р).

Чтобы перейти на «вмененку», выясните, принят ли в вашем городе или районе закон либо решение о едином налоге на вмененный доход. И определите, какие указаны в этом нормативном акте виды деятельности при ЕНВД в 2017 году.

Например, подпадают под ЕНВД в Москве в 2017 году виды деятельности, перечисленные в Законе от 26.01.2011 № 3.

ЕНВД в 2017 году в Пермском крае введен в 48 муниципальных районах и городских округах. Узнать, какая деятельность подпадает под ЕНВД в 2017 году на территории г. Перми, можно из решения Пермской городской Думы от 29.11.2005 № 200.

• Справка
• Кто подпадает под ЕНВД в 2017 году
• Компании и ИП, среднесписочная численность которых за предыдущий год меньше 100 человек;
• Компании, если доля участия в ее уставном капитале других юр. лиц не превышает 25%;
• Компании, которые не являются крупнейшими налогоплательщиками.

Коды вида предпринимательской деятельности на ЕНВД в 2017 году

Каждому виду деятельности присвоен соответствующий код. Найти код предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2017 году можно в приложении № 5 к приказу ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@, которым утвержден порядок заполнения «вмененной» декларации.

Например, код вида предпринимательской деятельности ЕНВД по грузоперевозкам - 05. А код вида экономической деятельности по ЕНВД в 2017 году для перевозки пассажиров - 06. Для удобства все коды ЕНВД мы представили в таблице ниже.

Знать коды вида предпринимательской деятельность надо, что заполнить заявление о постановке или снятии с учета в качестве плательщика единого налога на вмененный доход. Также код потребуется, чтобы заполнить раздел 2 «вмененной» декларации.

Таблица. Коды ЕНВД по видам деятельности на 2017 год

Коды предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2017 году

Список видов деятельности на ЕНВД для ИП такой же, как и для компаний. Например, коммерсанты вправе применять «вмененку» в отношении грузо- и пассажироперевозок с использованием 20 или менее транспортных средств. Либо они вправе вести розничную торговлю в магазинах с площадью торгового зала не более 150 кв. м.

Все виды предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2017 году мы привели в таблице выше.

Учтите: не могут работать на «вмененке» индивидуальные предприниматели, которые купили патент на вид деятельности, попадающий под ЕНВД.

Налоги и платежи