В связи с нестабильной экономической ситуацией в нашей стране, нас ожидают новые налоги с 2017 года, кроме того, изменения коснутся уже существующих налоговых законов. Как известно, одним из основных источников пополнения федерального бюджета в нашей стране являются разнообразные налоговые сборы. Ежегодно правительство вносит изменения в налоговое законодательство, опираясь при этом на потребности бюджета.
Закон о подоходных налогах физических лиц. Правила определения цены приобретения для продажи или замены недвижимого имущества предусмотрены в случае исключения индивидуального предпринимателя, когда имущество предприятия было передано физическому лицу-владельцу. В связи с этим было принято понятие «налоговая стоимость» имущества. Существенно сокращается объем информации, которую налогоплательщики предоставляют НРА, чтобы уменьшить административное бремя для налогоплательщиков при декларировании. Процентный доход по депозитам и депозитам будет считаться приобретенным на дату начисления процентов.
Какие изменения налогового законодательства ожидаются в 2017 году:
- Изменения налогов на землю и недвижимость.
- Появление так называемого налога на мусор.
- Возможное введение налога на тунеядство?
- Ожидаемое увеличение налоговой нагрузки на бизнес.
Налоговое законодательство в области недвижимости и частных земель нередко подвергается разного рода изменениям. В следующем году жителей нашей страны ждет ощутимый рост налогов в сфере недвижимости. Граждан ждут неприятные изменения.
Общая сумма процентных доходов будет облагаться налогом с окончательным налогом в размере 10 процентов. Налог будет вычитаться и выплачиваться коммерческими банками к концу месяца, следующего за кварталом начисления процентов. Крайний срок для окончательных налогов на доходы иностранных и местных физических лиц от источника в Болгарии и за рубежом расширен - они будут ввозиться ежеквартально. Условия и механизм уплаты авансового налога на доходы от нерабочих отношений, аренды и другой коммерческой деятельности, независимо от статуса плательщика дохода, равны.
Налоги на недвижимость и землю
Действие закона, вступившего в силу еще в 2015 году, граждане смогут ощутить на себе только весной следующего года. Все дело в том, что новый порядок расчета налога на недвижимость будет применяться начиная с 2016 года. Уже следующей весной многие почувствуют, как изменится налогообложение их имущества.
Акцизные и налоговые сборы Ставки акцизов некоторых видов топлива меняются. Реквизиты акцизного налогового документа по ст. 84, пункт. 6, и в налоговый документ по ст. 85 закона, в котором перечислены правовые основания для не акциза. Новые положения были приняты в ст. 86, касающегося документации внутригосударственных поставок акцизных товаров с целью применения процедуры освобождения от акциза на перевозку энергоносителей на территорию другого государства-члена. Кодекс социального обеспечения. Снижается процентная ставка по сбору обязательных взносов социального страхования.
Раньше при расчете налога на землю и недвижимость налоговая база формировалась исходя из инвентаризационной стоимости имущества. С 1 января 2016 года для расчета налоговой базы применят кадастровую стоимость. Почему это должно повлиять на размер налога? Ответ кроется в значительной разнице между кадастровой и инвентаризационной ценами. Размер первой превышает размер второй в несколько раз. Это неизменно повлечет за собой рост налогов.
Данное изменение направлено на объединение административных режимов в области налогообложения и обязательного страхования. Были изменены условия оплаты взносов социального страхования, а также для подачи в больницу и декларации в НССИ. Страховые взносы выплачиваются в следующие сроки: для занятости и ассимилированных отношений - до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором работа была выполнена. для самозанятых лиц - 25 числа месяца, следующего за месяцем, за который они подлежат. для нерабочих отношений - 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения.
Реализовать проект хотят за 5 лет. В течение этого времени ежегодно введенный налог будет увеличиваться на 20% до тех пор, пока не достигнет запланированного государством уровня.
Неприятным сюрпризом для владельцев недвижимости станет введение государственной монополии на определение кадастровой стоимости. Сложится ситуация, когда владельцы будут хотеть, но не мочь пересчитать и оспорить результат оценки.
Обязательство банков выплачивать суммы за выплату вознаграждения снимается только после подтверждения уплаты страховых взносов. Закон о бухгалтерском учете Предусматривается, что документы, представленные на иностранных языках на предприятиях, будут исключены из общих требований к обязательному переводу на болгарский язык в соответствии с Законом об НДС.
Закон о публичном размещении ценных бумаг. Фонд компенсации инвесторам освобождается от уплаты корпоративного налога за деятельность по компенсации инвестора. Большинство поправок внесено в переходные положения Закона об акцизном налоге, а проект - МФ.
Порядок уплаты налогов при продаже недвижимости
В первую очередь стоит обратить внимание на изменение срока, по истечении которого продажа недвижимости не облагается налогом в размере 13%, с 3 до 5 лет.
По мнению государственных органов, эта мера приведет к сокращению числа спекулятивных сделок.
Возможность реализации недвижимого имущества без уплаты 13% спустя 3 года сохранится в 3 случаях:
Сокращение, как и в прошлом году, основано на международной практике. На этот раз также применяется принцип моркови. Существует плата за платежи банковским переводом, но режим на практике трудно реализовать. По данным Минфина, можно будет воспользоваться налоговыми льготами в размере 1% от налога за год, но не более 500 левов, более 80 из доходов, полученных банковским переводом, были использованы лицом на расходы, понесенные в течение года, оплачивается банковским переводом.
Такие декларации получают получателей дохода ежеквартально, например, для процентных доходов по банковским счетам за рубежом. Другое изменение по отношению к ним заключается в том, что со следующего года декларация по ст. 55 в связи со ст. 38 будет подаваться один раз в год.
- Имущество перешло в собственность по наследству,
- Право собственности получено в результате приватизации,
- Был заключен договор пожизненного содержания иждивенца.
Изменения коснутся и цены, указанной в договоре купли-продажи. Если заявленная в договоре стоимость на 70% ниже кадастровой, то при расчете налога будет использоваться размер кадастровой стоимости.
Заявки по АПИИ уже представлены, за исключением электронной подписи, только с МПОГ, которая выдается бесплатно. Возможно, что новый режим создает нишу для консультантов для подачи деклараций после однократного разрешения и нотариального удостоверения.
Также новая возможность для получателей дохода указывать, какие доходы они получили на основе информации, предоставленной плательщиками. Из многих источников. Есть также некоторые рельефы для декларирования налога умершего от их наследников, который до сих пор должен был быть пересмотрен.
Налог на мусор
Данный вид налога планируется ввести не с целью пополнения бюджета, а для изменения системы оплаты за вывоз бытовых отходов.
Сейчас плата за содержание жилого помещения включает в себя расходы на вывоз мусора. С 1 января 2017 года в силу вступает законопроект, призванный изменить такое положение дел. В квитанции об оплате коммунальных услуг должна будет появиться графа на оплату мусора. Сумма налога будет зависеть от тарифа на вывоз бытовых отходов.
Резкий поворот для дешевых сигарет. После прошлогоднего пересмотра графика оценки сигарет, чтобы позволить, теперь МФ возвращается. На данный момент пропорциональный акциз составляет 38%, а в следующем году ожидается 40%. То есть дорогие сигареты будут дешевле, а некоторые могут даже дешевле, потому что общий коэффициент акциза обычно не меняется.
Мотивы законопроекта не содержат аргументов и расчетов. Согласно среднесрочному прогнозу после 4% -ного роста сигарет в этом году их цены в следующем году должны были вырасти в среднем на 6%. Поправки касаются обращения с поставкой товаров в качестве предложения, туристических услуг, международного транспорта, некоторых корректировок с взиманием платы и налогами и, конечно же, налогом на выходные, в частности для недвижимости.
Нюанс данного законопроекта заключается в том, что администрация каждого региона самостоятельно выбирает единого оператора по оказанию услуг вывоза и утилизации отходов. В связи с этим возникает монополизация в этой сфере. Управляющая компания не имеет права отказаться от услуг выбранного оператора. Тариф на услугу будет утвержден еще до начала следующего года. Сразу после этого будут заключены договоры между управляющими компаниями, ТСЖ и другими с единым оператором.
В дополнение к полному и частичному налоговому кредиту также будет вычет НДС пропорционально степени использования для самостоятельной экономической деятельности в соответствии с новым ст. 71а. Это относится к строительству или приобретению недвижимости, которая будет использоваться как в личных, так и в коммерческих целях. Налоговый кредит, как стало ясно, определяется пропорционально, а когда самостоятельная хозяйственная деятельность включает поставки без права на налоговый кредит, ст. Фирмы определяют критерий распределения сумм, уведомленных НРО, таким образом, который станет ясным, когда выйдут изменения в Правилах НДС.
Существуют риски, что монополизация выбранного оператора повлияет на увеличение цен на данную услугу.
Будет ли введен «налог на тунеядство»
Лето 2016 было отмечено новостью о введении очень интересного налога в будущем году. Одно только его обсуждение вызвало ощутимый резонанс в обществе. Люди разделились на сторонников и противников данной меры. До сих пор непонятно, будут ли вводить данный налог, но разобраться с ним все-таки стоит.
Личное использование недвижимого имущества, к которому применяется этот порядок, не считается рассмотрением. Налоговой базой товаров для частного использования является цена того же или аналогичного товара, а не стоимость приобретения. То же самое относится и к налогообложению товаров в случае дерегистрации.
Специальный режим для туроператоров будет применяться к предоставлению турфирм общей туристической услуги каждому человеку, другому туроператору или туроператору, действуя от своего имени и за свой счет. В случае поставок с периодической производительностью налог будет взиматься не только в день, когда платеж был наложен на соответствующий период, но когда согласование работы поэтапно было согласовано на дату его принятия.
Что представляет собой налог и насколько он справедлив?
В первую очередь надо понимать, что государственные органы, лоббирующие внесение соответствующей поправки в Налоговый кодекс, наотрез отказываются от данной формулировки.
В правительстве утверждают, что неработающие граждане также пользуются всеми видами социальных услуг.
При ввозе новых транспортных средств ЕС, когда поставщик является физическим лицом из ЕС, а получатель - не зарегистрированный для НДС, датой начисления является дата документа, подтверждающего приобретение нового транспортного средства при выпуске до 15-го дня месяцев после месяца, в котором произошло налоговое событие.
Лазейка для страхового налогового освобождения закрывается из-за недавних изменений в Приложении 1 к Кодексу страхования, к которому относится налоговый закон. Таким образом, в этом году также можно было пользоваться налоговыми льготами для страхования жизни с возвратом премий, то есть для покупки страхования на один месяц, в котором возмещена сумма.
Только за них работодатель не делает ежемесячные отчисления в соответствующие фонды. При этом остаются категории граждан, которых освободят от уплаты налога, к ним относятся:
- Пенсионеры.
- Инвалиды.
- Лица, стоящие на бирже труда.
Сам по себе налог на тунеядство возвращает нас в эпоху СССР, но насколько это разумно? Во времена Советского Союза такая мера наказания применялась для людей, не желающих работать. При этом каждый трудоспособный гражданин был обеспечен рабочим местом, соответствующим его квалификации. Сейчас же, в условиях экономического спада, люди становятся безработными не по своей воле. Зачастую даже хорошие специалисты вынуждены сидеть без дела. В таких условиях наказание неработающих граждан выглядит как насмешка со стороны государства.
Школьные сборы освобождаются от единовременного налога. Судя по предложениям Министерства финансов о внесении изменений в соответствующие законы - это обещание соблюдается. Вместе с тем в тексты внесены ряд других поправок, некоторые из которых направлены на ограничение налогового мошенничества, в то время как другие уточняют формулировки прошлых лет. Существуют также третьи поправки к попытке облегчить экономику. Проекты предложений публикуются на веб-сайте Министерства финансов, сохраняя при этом практику прошлых лет, все изменения производятся с переходными и заключительными положениями закона - в этом случае - Закон об акцизных сборах и налоговых складах.
Большинство экономистов выступили с резкой критикой включения такого законопроекта в список налогов на 2017 год. Они предлагают отказаться от него в пользу введения прогрессивной шкалы налогообложения.
Ожидаемое увеличение налоговой нагрузки на бизнес
В свете последних событий малому и среднему бизнесу тоже приходится несладко. Правительство и для них приготовило ряд законопроектов, направленных на увеличение налоговых расходов. Надо понимать, что в период экономического спада введение новых налогов с 2017 года может попросту «задушить» мелкий бизнес. Как это будет:
Эти изменения предлагают налоговые декларации как для предприятий, так и для частных лиц для отправки в Интернете только. Требование состоит в том, что оно должно быть электронным образом подписано. В рассуждении указывается, что проверка представленных данных будет проще, а причитающийся налог будет рассчитываться до тех пор, пока электронный документ будет завершен.
Александр Джеров: На этих выборах будет много разбоев и грабежей, - говорится на первой странице газеты «Труд». Не стоит говорить об изменении судебной системы во время президентских выборов. Джеров, как вы думаете, победа ГЕРБа неоспорима на предстоящих выборах, хотя у них до сих пор нет кандидата в президенты?
- Во-первых, ожидается возвращение единого социального налога. Теперь государство предлагает прогрессивное исчисление ЕСН. Как будут рассчитывать? Прогрессивная система исчисления, скорее всего, повлечет за собой уход предприятий в тень. Это будет связано с новой системой расчета. Теперь сумма налога на сотрудника для уплаты в бюджет будет рассчитываться от размера его заработной платы. Налоговую ставку предлагают зафиксировать на уровне 30%. С приемом этого закона работодателю станет невыгодно показывать высокий уровень зарплат своих сотрудников. Заработная плата снова уйдет в тень, что невыгодно как самому государству, так и работникам предприятий.
- Во-вторых, произойдет повсеместная установка ККМ нового типа. Теперь от предприятий требуют установки современных контрольно-кассовых аппаратов, обладающих возможностью передачи данных посредством интернета напрямую в контролирующие органы. Уже с 1 февраля 2017 года к регистрации будут допущены исключительно ККМ нового образца.
Безусловно, применение более современной техники позволит упростить процесс проверки отчетности контролирующими органами, тем самым снизив затраты государства. Но есть и обратная сторона: установка и эксплуатация таких аппаратов станет тяжелым бременем для многих мелких предприятий. Возможно, часть из них будет вынуждена прекратить свою деятельность.
В этой области нет безопасной работы. Румена Радева через Инициативный комитет. Это одно из основных изменений в пакете годового налогового законодательства, опубликованном для публичного обсуждения Финансовым органом. «Мы обогатились на 60% в течение 11 лет», приводит к первой странице «Стандартных» болгар на 60% богатых в течение 11 лет, если мы измеряем наши деньги с возможностью покупать дамскую обувь. НСИ сообщают не только о повышении доходов и цен на сырьевые товары, но и о покупательной способности.
Это количество определенного типа товара, которое человек может купить с их годовым доходом. Однако наши доходы растут быстрее, чем рост цен. Только непродовольственные товары - это телевизоры, где покупательная способность упала на 5%. Причиной этого является проникновение на рынок телевизоров с плоским экраном. Именно по этой причине мы измеряли женскую обувь, чтобы разбогатеть на 60% за 11 лет.
И наконец, рост налогов на землю и недвижимость нанесет ощутимый урон бизнесу. В первую очередь пострадают предприятия, занимающиеся арендой площадей, земель. Следом за ними произойдет падение доходов мелких частников, занимающиеся продажей собственной сельскохозяйственной продукции. Часть бизнеса уйдет с рынка. Удар по малому бизнесу будет ощутим во многих слоях населения: рост цен на продукты, уменьшение поступлений в бюджет, сокращение ассортимента товаров и услуг.
«Димитар Радев: дата для еврозоны будет, когда мы будем готовы», мы читаем на первой странице газеты «24 часа». Рынки, кредитные агентства и профессиональные аналитики подтвердили оценку активов банка и стресс-тестов, говорит губернатор БНБ. Было ли это сложно, немного напряженным или рутинным для нашего центрального банка и для нашей банковской системы, господин Радев?
Год был трудным, но продуктивным. В целом, наша банковская система в настоящее время находится в лучшем положении с точки зрения как доверия, так и финансовых результатов. «В следующем году более дорогие сигареты упадут дешевле» - это заголовок «Сейчас». Ряд любопытных поворотов в налоговом законодательстве предлагает министерству финансов в преддверии следующей избирательной кампании. Команда Владислава Горанова сделала цикл для одобренных всего год назад новой структуры акциза на сигареты и больше не требует, чтобы более высокий класс цен поднялся выше, поэтому более дорогие сигареты упадут в следующем году по сравнению с текущими уровнями.
Такие невеселые сюрпризы готовит наступающий год. Остается лишь надеяться, что экономический спад сменится подъемом, и тогда налоговая нагрузка станет менее ощутимой.
Изменения в налоговом законодательстве, вступающие в действие с 2017 года, ускорят темпы восстановления экономики, уверены в правительстве. Несмотря на сложную ситуацию с выполнением бюджета, эксперты не ожидают существенного увеличения налоговой нагрузки. В нынешних условиях чиновники постараются найти другие источники для финансирования дефицита бюджета, поскольку бизнес не потянет дополнительные затраты.
Необходимость реформы
Реформирование налогового законодательства позволит восстановить положительную динамику российской экономики, считает глава Сбербанка Герман Греф. Упрощение условий работы для представителей бизнеса позволит привлечь дополнительные инвестиции, которые станут основным драйвером экономического роста. Кроме того, чиновникам необходимо сконцентрироваться на снижение бюрократической волокиты, сдерживающий развитие бизнеса, подчеркивает Греф.
Экономический кризис обнажил слабые места отечественной экономики, в том числе в части налогового законодательства. В нынешних условиях правительству необходимо сконцентрироваться на снижении нагрузки на бизнес, что позволит повысить конкурентоспособность российских компаний. В противном случае рост ВВП в среднесрочной перспективе не превысит рубежа 2%, считают аналитики ЕБРР. Обновление производственных мощностей нуждается в масштабных инвестициях, привлечь которые не удастся без значительных реформ.
Еще одним направлением налоговых изменений с 2017 года является устранение системных перекосов, в первую очередь в социальной сфере. Иначе дефицит Пенсионного фонда может перерасти в серьезную проблему, которая станет угрозой для финансовой системы.
Нововведения в налоговой сфере должны учитывать нынешние проблемы с наполнением бюджета, считают эксперты. На данном этапе у правительства нет возможности снижать налоговую нагрузку, однако есть все ресурсы для упрощения налогового администрирования.
Несмотря на неоднократные заявления властей о снижении налогового бремени и улучшении инвестиционного климата, на практике нововведения только увеличат затраты бизнеса.
Ключевые изменения в налоговом законодательстве с 2017 года
Одним из наиболее значимых нововведений является возврат Единого социального страхового взноса. Чиновники приготовились к унификации страховых взносов со следующего года и переходу на ЕССС.
На данный момент взносы на пенсионное и медицинское страхование представителям бизнеса приходится платить в ПФ. Социальное страхование администрируют представители ФСС. При этом для оплаты каждого взноса заполняется отдельный платежный документ, что станет ненужным с переходом на ЕССС.
Администрирование сбора перейдет в ФНС, что позволит улучшить платежную дисциплину. Налоговая инстанция сможет улучшить показатели собираемости страховых взносов, поскольку имеет значительно больше инструментов, чем ПФ. Помимо администрирования текущих платежей, ФНС будет работать с недоимками за предыдущие периоды.
Важной составляющей является ожидаемое снижение ставок по страховым взносам на 2,5-3%. С подобной инициативой выступил президент РФ Владимир Путин. При этом реформа предполагает отмену предельной базы для начисления, что приведет к реальному увеличению налоговой нагрузки. На данный момент ставка для суммы превышения составляет 10%.
Отчетность по ЕССС будет подаваться в налоговые инстанции согласно месту регистрации. Соответствующий порядок отчетности будет утвержден до 1 октября текущего года.
Отказ от предельной базы для начисления будет иметь негативные последствия, считают эксперты. В результате увеличится доля «черных» зарплат, что приведет к общему снижению поступлений. В условиях кризиса отечественные компании не выдержат дополнительной налоговой нагрузки и будут вынуждены перейти на различные схемы оптимизации.
Другие нововведения
Помимо страховых взносов, чиновники обсуждают изменения в части НДФЛ. В том числе рассматриваются варианты повышения ставки налога до 15%, что увеличит ежегодные поступления в бюджет на 0,5 трлн руб. Однако эксперты считают, что власти не пойдут на столь кардинальные изменения до выборов 2018 года.
Региональные власти получат возможность сбалансировать местные бюджеты за счет применения дифференцированной ставки налога с продаж и сборов на дивиденды. Данный показатель может изменяться в рамках диапазона 9-13%. В результате дефицит региональных бюджетов сократится более чем на 20%, уверены представители Минфина.
Налог на недвижимость в 2017 году придется платить исходя из кадастровой стоимости имущества, что значительно повысит поступления в бюджет. Кроме того, со следующего года представители налоговой получают право штрафовать недобросовестных плательщиков.
Еще один дискуссионный вопрос — дальнейшая судьба института ИП и упрощенной системы налогообложения. Данный механизм станет более доступным, для перехода на упрощенку выручка за 9 месяцев 2016 года должна быть в пределах 90 млн руб. Кроме того, ограничение по доходам будет увеличено до 120 млн руб. Лимит стоимости основных средств предпринимателей не должен превышать 150 млн руб. Со следующего года применять УСН не смогут компании, в которых участвуют взаимозависимые лица.
Отмена транспортного налога с 2017 года откладывается по инициативе правительства. Чиновники считают, что потери для региональных бюджетов будут достаточно чувствительными – около 146 млрд руб. в год. В условиях кризиса и ухудшения финансового состояния регионов подобный шаг выглядит слишком рискованным.
В налоговом законодательстве с 2017 года ожидается ряд изменений, которые запустят новые принципы администрирования страховых взносов. Кроме того, предприниматели получат дополнительные возможности для перехода на УСН.
Последующая реформа налоговой сферы позволит привлечь дополнительные инвестиции, что станет новым драйвером экономического роста.
Онлайн калькуляторы
