Дата публикации: 28.09.2012 07:36

Ломбардная деятельность представляет собой кредитование граждан под залог принадлежащих им вещей и их хранение (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 19 июля 2007 года N 196-ФЗ "О ломбардах" (далее - Закон)). Ломбардная деятельность в силу прямого указания Закона является исключительной, поскольку ломбарду запрещается заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме предоставления краткосрочных займов гражданам, хранения вещей, а также оказания консультационных и информационных услуг (п. 4 ст. 2).

Основными договорно-правовыми средствами ломбардной деятельности можно считать договоры займа и хранения.

Договор ломбардного займа - это соглашение, по которому ломбард (заимодавец) передает на возвратной и возмездной основе на срок не более одного года заем гражданину (физическому лицу) - заемщику, а заемщик, одновременно являющийся залогодателем, передает ломбарду имущество, являющееся предметом залога (п. 1 ст. 7 Закона). Договор займа совершается в письменной форме, но считается заключенным только с момента передачи заемщику суммы займа и передачи ломбарду закладываемой вещи (п. 2 ст. 7 Закона).

Договор ломбардного займа оформляется выдачей ломбардом заемщику залогового билета, при этом другой (второй) экземпляр залогового билета остается в ломбарде. Залоговый билет должен содержать обязательную информацию (наименование заложенной вещи, сумму ее оценки, сумму предоставленного займа, процентную ставку по займу, срок предоставления займа) (п. 3 ст. 7 Закона).

Сумма предоставленного займа и процентная ставка по займу в совокупности образуют сумму обязательств заемщика перед ломбардом (ст. 8 Закона). Проценты за пользование займом, исчисляются за период фактического его использования в соответствии с процентной ставкой по займу, установленной договором займа, при этом периодом фактического пользования займом считается период с даты предоставления займа до даты его возврата и уплаты процентов за пользование займом или продажи ломбардом заложенной вещи (п. 2 ст. 4 Закона).

Вторым договором, который определяет содержание ломбардной деятельности, является договор хранения вещей в ломбарде. Договор хранения - это соглашение, по которому гражданин (физическое лицо) - поклажедатель сдает ломбарду на хранение принадлежащую ему вещь, а ломбард обязуется осуществить на возмездной основе хранение принятой вещи (п. 1 ст. 9 Закона).
Залоговый билет и сохранная квитанция должны содержать информацию о том, что заемщик (поклажедатель) в случае реализации не востребованной им вещи имеет право получить от ломбарда сумму, вырученную от продажи невостребованной вещи, или сумму ее оценки (наибольшую из указанных сумм), за вычетом расходов на ее хранение (п.7 ст.7, п. 5 ст. 9 Закона). Следует отметить, что залоговый билет и сохранная квитанция являются бланками строгой отчетности, форма которых утверждается в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Ломбардом может быть только юридическое лицо. Индивидуальный предприниматель осуществлять эту деятельность не вправе.

Ломбарды являются плательщиками в рамках общей системы налогообложения, поскольку на основании пп. 7 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять упрощенную систему налогообложения.

Кроме того, продажа невостребованного имущества, принадлежащего заемщикам, под ЕНВД не подпадает, поскольку ломбард не является собственником этого имущества (ст. 346.27 НК РФ).

Денежные средства, поступающие ломбарду после реализации невостребованной вещи, являются средствами, полученными в счет погашения обязательства заемщика по возврату займа и уплате процентов или в счет оплаты поклажедателем вознаграждения за хранение вещи.

Доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований, не признаются доходами, подлежащими налогообложению налогом на прибыль организаций (пп.10 п.1 ст.251 НК РФ).

В то же время денежные средства, поступившие ломбарду после реализации невостребованной вещи в части, направляемой на уплату процентов заемщика по договору займа, относятся к внереализационным доходам и облагаются налогом на прибыль организаций (пункт 6 статьи 250 НК РФ).

Обращенные в доход ломбарда на основании пункта 5 статьи 13 Закона денежные средства учитываются при исчислении налога на прибыль организаций в составе внереализационных доходов на основании пункта 18 статьи 250 НК РФ.

В связи с этим, а также в связи с тем, что согласно пункту 4 статьи 2 Закона ломбардам запрещается заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме предоставления краткосрочных займов гражданам, хранения вещей, а также оказания консультационных и информационных услуг, операции ломбардов по реализации невостребованных вещей налогообложению единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности не подлежат (письмо Минфина России от 23.04.2012 № 03-11-09/30).

Федеральным законом "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 25.06.2012 N 94-ФЗ внесены изменения, согласно которым в понятие "розничная торговля" в целях уплаты ЕНВД (абз. 12 ст. 346.27 НК РФ) включена реализация невостребованных вещей в ломбардах. Таким образом, с 01.01.2013 по реализации невостребованных вещей в ломбардах может применяться ЕНВД.
Ломбард выдает займы физическим лицам исключительно под залог имущества. Доходом от этой деятельности являются начисленные суммы процентов на дату составления договора (отчетную дату) при методе начисления и при поступлении денежных средств при кассовом методе.

Необходимая статья расходов ломбарда - страхование принятых в залог вещей в полной сумме их оценки (п. 3 ст. 358 ГК РФ).
Вещи, переданные в залог, в собственность ломбарда не переходят. Если заемщик не выполнит своих обязательств по договору займа, то ломбард вправе обратить взыскание на заложенную (невостребованную) вещь. После продажи такой вещи требования ломбарда к заемщику погашаются, даже если сумма, вырученная при реализации, недостаточна для их полного удовлетворения. Но может случиться, что сумма выручки окажется выше суммы обязательств заемщика или суммы оценки вещи. В этом случае ломбард обязан возвратить гражданину часть денег.

Довольно часто имеет место ситуация, когда гражданин не смог выкупить сданный под залог предмет в установленный договором срок.

Сумма, оставшаяся после реализации предмета залога и удовлетворения требований ломбарда, остается кредиторской задолженностью учреждения вплоть до момента возврата ее залогодателю. Если она не будет возвращена последнему, по истечении срока исковой давности ломбард вправе учесть эту задолженность в составе своих внереализационных доходов. Общий срок исковой давности, установленный ст. 196 ГК РФ, составляет три года.

При этом возможна ситуация, когда средств от продажи предмета залога недостаточно для погашения задолженности гражданина перед ломбардом. В соответствии со ст. 358 ГК РФ после реализации заложенного имущества на публичных торгах требования ломбарда к залогодателю погашаются, даже если вырученная при этом сумма недостаточна для их полного удовлетворения. Таким образом, с момента реализации предмета залога долг ломбарду считается погашенным. Полученный при этом убыток не может быть признан для целей налогообложения, поскольку согласно п. 49 ст. 270 и ст. 252 НК РФ не является расходом, произведенным для осуществления деятельности, которая направлена на получение дохода.
Хотя ломбарды вправе оказывать услуги по хранению, на практике эти услуги не оказываются.

В итоге большинство ломбардов получают лишь процентные доходы по денежным займам, не облагаемые НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Хотя НДС они не уплачивают, но нулевые декларации по налогу сдают на общих основаниях. Правда, доходы, освобождаемые от налогообложения, и суммы НДС, не подлежащие вычету, нужно отразить в разд. 7 налоговой декларации по НДС.

При этом, если ломбард будет взимать плату за хранение предметов залога (например, при просрочке возврата займа), то эти суммы подпадают под налогообложение НДС. Тогда бухгалтеру придется вести раздельный учет сумм налога по облагаемым и необлагаемым операциям (п. 4 ст. 170 НК РФ).

Сведения по форме 2-НДФЛ о доходах физических лиц от продажи предметов залога ломбарды не представляют.
Налог на имущество и транспортный налог исчисляются и уплачиваются ломбардами при наличии объектов налогообложения.

Согласно пункту 2 статьи 288 НК РФ, если налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, то распределение прибыли по каждому из этих подразделений может не производиться. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет этого субъекта Российской Федерации, в таком случае определяется исходя из доли прибыли, исчисленной из совокупности показателей обособленных подразделений, находящихся на территории субъекта Российской Федерации. При этом налогоплательщик самостоятельно выбирает ответственное обособленное подразделение, через которое осуществляется уплата налога в бюджет этого субъекта Российской Федерации, уведомив о принятом решении до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, налоговые органы, в которых налогоплательщик состоит на налоговом учете по месту нахождения своих обособленных подразделений.

Рекомендуемые типовые формы Уведомления N 1 и Уведомления N 2 приведены, соответственно, в Приложении N 1 и в Приложении N 2 к письму ФНС России от 30 декабря 2008 года N ШС-6-3/986 «Об уведомлениях по уплате налога на прибыль организаций в бюджеты субъектов РФ».

Вышеизложенная информация позволит напомнить налогоплательщикам - ломбардам о необходимости неукоснительного соблюдения налогового законодательства.

Что представляет собой ломбард? Какие существуют виды ломбардов в РФ? Когда нет возможности оформить кредит в банке, а в распоряжении у человека есть ценная вещь, одним из выходов из затруднительного финансового положения является обращение в ломбард.

Ломбарды могут выдавать ссуду на короткий срок, с минимальным количеством времени.

Заключение договора займа в общей сложности занимает, как правило, не более 20 минут.

Важно!

Существуют различные виды ломбардов, специализирующихся на определенном типе заложенного имущества.

Правовое регулирование деятельности ломбардов

Деятельность ломбардов регламентируется Федеральным законом от 19.07.2007 г. №196-ФЗ «О ломбардах» (далее по тексту – Закон №196-ФЗ). Ломбардом является - специализированная коммерческая организация, основными видами деятельности которой являются предоставление краткосрочных займов гражданам и хранение вещей (п.1 ст.2 Закона №196-ФЗ).

При этом ломбард за свой счет обязан страховать в пользу залогодателя принятые в вещи в полной сумме их оценки. Оценка устанавливается ломбардом в момент принятия вещи в залог. Ломбард не вправе пользоваться и распоряжаться заложенными вещами (п.3 ст.358 ГК РФ).

Регулирование деятельности и надзор за деятельностью ломбардов осуществляется Банком России (п.3 ст.2.3 Закона №196-ФЗ). Ломбард обязан выполнять предписания и запросы Банка России и представлять в Банк России документы, содержащие отчет о своей деятельности и об органах управления ломбарда (п.8 ст.2 Закона №196-ФЗ).

Виды ломбардов

Какие типы ломбардов существуют на рынке в РФ? Виды ломбардов, прежде всего, обусловлены типу принимаемого залога. Так, различают:

Тип ломбарда	Тип и цена* залога
Ювелирный (самые распространенные виды ломбардов, присутствуют практически во всех городах России)	Золото и ювелирные украшения из драгоценных металлов (платина, золото, серебро и т.д.). Цена за грамм драгоценного металла зависит от категории сдаваемого изделия. Например, к высшей категории относятся изделия без дефектов, с низкой степенью износа, современного дизайна, отечественного производства из золота или платины, имеющие полное клеймение; импортного производства из золота, имеющие клеймо российской пробирной инспекции. Для определения пробы закладываемые золото и ювелирные украшения тестируются специальными приборами. На практике ломбарды зачастую не учитывают наличие и ценность драгоценных камней в ювелирных украшениях. А в расчет принимается вес самого металла.
Бытовой техники (популярные виды ломбардов, присутствуют во многих городах России)	Аудио/видео/бытовая техника, компьютеры, ноутбуки, планшеты, комплектующие к компьютерам, смартфоны, айфоны, фотоаппараты и прочая техника. Основными параметрами оценки являются внешний вид, рабочее состояние, новизна модели, полная комплектация, наличие технического паспорта, гарантийного талона, упаковки. Как правило, бытовая техника оценивается с дисконтом - в 30 - 50% от ее рыночной стоимости.
Антикварный (существуют только в крупных городах России)	Артефакты искусства и культуры (картины, редкие сувениры, фамильные реликвии и пр. произведения искусства). Предметом залога являются вещи, имеющие историческую, художественную и культурную значимость. Антиквариат оценивается по иным критериям, нежели «обычный» залог. При оценке антикварных изделий проводится специальная экспертиза с целью определения музейной ценности товара.
Меховой (существуют во многих городах России)	Меховые изделия (шубы, шапки, меховые накидки). Основными параметрами оценки являются качество меха, изнанка мехового изделия, степень износа, длина изделия (для шубы).
Автомобильный (существуют только в крупных городах России)	Новые или подержанные автомобили (отечественного и иностранного производства). Основными параметрами оценки является срок эксплуатации автомобиля, техническое состояние, комплектация, марка и пр. Наиболее ликвидными являются иномарки средней стоимостью. Основным сдерживающим фактором развития рынка автоломбардов является необходимость организации охраняемой стоянки за автомобилями, наличие специалистов, способных оценить техническое состояние предоставляемого в залог автомобиля.

Примечание.

Оценка закладываемой вещи осуществляется по правилам соглашения сторон в соответствии с ценами на вещи такого рода и качества, обычно устанавливаемыми в торговле в момент и месте ее принятия в залог или на хранение (ст.5 Закона №196-ФЗ).

Ломбарды с различным видом залога распространены лишь в крупных городах - Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург.

Документальное оформление залога

Для получения займа под залог имущества клиент должен быть совершеннолетним и дееспособным гражданином РФ, иметь при себе паспорт. С клиентом заключается договор займа, существенными условиями которого являются: наименование заложенной вещи, сумма ее оценки, сумма предоставленного займа, процентная ставка по займу и срок предоставления займа.

Договор займа оформляется выдачей ломбардом заемщику залогового билета. Другой экземпляр залогового билета остается в ломбарде (п.4 ст.7 Закона № 196-ФЗ).

Договор займа заключается только в письменной форме и действует с момента передачи заемщику суммы займа и передачи ломбарду закладываемой вещи (п.2 ст.7 Закона № 196-ФЗ).

В соответствии с российским законодательством ломбардами признаются организации, специализирующиеся на выдаче микрозаймов физическим лицам. Обязательным условием заключения сделок для таких компаний является предоставление залога. Порядок создания фирм, осуществление деятельности и ликвидация регламентируются отдельным федеральным законом «О ломбардах» 196-ФЗ. Юристы обязаны руководствоваться не только специальными, но и общими нормами. Процедуры требуют от специалистов высокого уровня профессиональной подготовки, опыта и постоянного мониторинга судебной практики.

Ликвидация ломбарда в добровольном порядке

В классическом варианте закрытие фирмы (ООО) , имеющей статус ломбарда, осуществляется на основании решения общего собрания учредителей. Перед голосованием собственники обязаны внимательно изучить документы о финансовом состоянии компании, а также учесть законные интересы должников.

Добровольный порядок ликвидации юридического лица предполагает полный расчет с кредиторами, поэтому вопрос о списании задолженности не подлежит рассмотрению. Руководители общества обязаны:

• оценить общий размер долговых обязательств;
• установить минимальную стоимость предметов залога;
• определить сроки окончательного выкупа имущества физическими лицами;
• отыскать возможности предъявления требований о досрочном погашении;
• утвердить ориентировочный объем затрат (стоимость закрытия ООО полностью ложится на плечи собственников);
• объективно оценить риски;
• определить состав ревизионной, а затем и ликвидационной комиссии;
• установить порядок реализации залогового имущества, обязательства по которому просрочены.

На собрании обязательно должен быть заслушан отчет главного бухгалтера или финансового директора компании.

Одной из отличительных черт процедуры ликвидации деятельности ломбарда является расторжение договора со страховой организацией. Сделать это председатель комиссии вправе только после завершения всех расчетов с залогодателями. Кроме того, перед официальным закрытием потребуется направить заявление об исключении фирмы из реестра ЦБ РФ.

Особенности признания компании несостоятельной

Правовой статус ломбарда предполагает некоторые сложности при реализации механизма банкротства. При ликвидации частично применяются нормы главы девятой закона 127-ФЗ. Ключевыми вопросами становятся:

• Соблюдение интересов добросовестных заемщиков

Управляющий не имеет права включать в состав конкурсной массы предметы залога, срок исполнения обязательств по которым не наступил. Однако ему предоставляется возможность:

• заключить соглашение о цессии;
• организовать рассылку предложений о досрочном погашении долга в связи с ликвидацией.

Юристы «Радомас» акцентируют внимание на том, что независимый специалист не может оказывать какое-либо давление на добросовестных заемщиков.

• Учет интересов кредиторов

Удовлетворение требований, предъявленных к ломбарду, осуществляется в порядке очередности. При этом особое внимание уделяется существующей системе страхования рисков, залогов и прочих видов обеспечения.

Получить исчерпывающую информацию о порядке и способах ликвидации компании собственники могут, обратившись за консультацией к юристам «Радомас». Специалисты примут во внимание все особенности организации и рекомендуют наименее рискованный и затратный вариант.

В последнее время ломбарды растут как грибы после дождя. То и дело видна реклама в метро, транспорте, в интернете, в различных газетах и журналах, о том, что определенные финансовые учреждения готовы выдать Вам займ под заставу драгоценных металлов, недвижимого и движимого имущества. Каждый ломбард предлагает какие-то свои, особые условия, завлекая клиентов низкими ставками, льготными условиями предоставления займа, различными системами лояльности и скидками.

Возникает вполне логичный вопрос, а действительно ли деятельность ломбардов такая выгодная, что их число увеличивается с каждым днем? В данной статье мы поговорим о том, как открыть ломбард , что для этого нужно, и какую прибыль можно получать уже в первый месяц своей деятельности.

Рекомендуем прочитать:

Как открыть ломбард: изучаем законодательную базу

Первое, с чего нужно начать открытие своего ломбарда – это изучение законодательной базы, и всех нормативно правовых актов регулирующих работу ломбарда. Начинаю любой бизнес важно четко понимать, с чем вы будете работать, как себя защитить, и на что опираться, и открытие ломбарда не является исключение. Уже на этапе планирования, изучите все тонкости данного дела, вникните в стандарты ведения финансовой деятельности ломбарда, поймите какие права есть у вас, как заемщика, и у того, кому вы будете давать деньги в займы. Нужно во всем детально разобраться, чтоб потом не «наломать дров», и не попасть в сложную и неприятную ситуацию.

В России основным законом, регулирующим деятельность ломбардов, является Федеральный закон 2007 г. N 196-ФЗ от 19 июля «О ломбардах».

В контексте данной статьи мы не будем рассматривать детально весь закон, ведь это вы обязаны сделать самостоятельно, уделив ему должное внимание, но выделим основные аспекты, которые просто необходимо знать и понимать всем, кто хочет открыть ломбард.

• Ломбард – это коммерческая, финансовая организация, основной целью которой является выдача денег населению под залог каких-то материальных ценностей.
• Ломбарды могут хранить вещи, являющиеся залогом, и выдавать займы на срок не более одного года. Любая другая деятельность в рамках этого финансового учреждения, запрещена.
• Ломбарды обязаны страховать на весь срок выдачи займа вещи, которые служат залогом.
• Все операции по выдачи займов должны быть оформлены путем составления договора. В договоре должны быть описаны все аспекты предоставления денег в займы – срок займа, процентная ставка, ответственность сторон, штрафные санкции и т.д.

Рекомендуем прочитать:

• Выдавая займ, ломбард обязан предоставить заемщику одну копию документа, где будет описано, под залог какого имущества были выданы деньги. Такой документ называется «залоговый билет». Одна копия билет должна остаться на руках у заемщика, одна в ломбарде.
• В договоре указывается срок займа, и заемщик обязан вернуть сумму, плюс начисленные проценты за пользование деньгами, в четко установленные временные рамки. Если же заемщик не возвращает заем, или делает это в неполном объеме, то ломбард имеет полное право реализовать полученный под залог предмет, чтоб компенсировать свои затраты.
• Реализация заложенной вещи проходит путем продажи ее. Если же вещь оценивается более чем в 30.000 рублей, то ее нужно продавать лишь на открытых аукционах, к которым может получить доступ любой желающий.

Как мы говорили выше, ломбард имеет право лишь хранить вещи и выдавать займы. Но как быть, если заемщик в оговоренный срок не вернул деньги, и нужно продать заложенное имущество? Тут придется открывать дополнительное предприятие (как правило, это юридическое лицо), основной деятельностью которого станет розничная торговля ювелирными изделиями, или другими товарами (в зависимости от вида ломбарда).

Также нужно отметить, что деятельность ломбарда еще регулируется приказом приказ № 203 РосФинМониторинга от 03.08.2010 года «Об утверждении Положения о требованиях к обучению и подготовке кадров, осуществляющих операции с денежными средствами или другим имуществом, для противодействия легализации (отмыванию) полученных преступным путем доходов, а также финансированию терроризма».

Детально ознакомьтесь и с этим нормативно-правовым актом, ведь в нем детально описаны:

• Требования, которые государство предъявляет к обучению и подготовке кадров работающих в финансовой сфере, и занимающимся денежно-валютными операциями.
• Форма обучения персонала, а также сроки и периодичность необходимой переаттестации.
• Организация самого процесса обучения работников ломбарда.

Рекомендуем прочитать:

Многие игнорируют требования данного приказа, но тем самым подвергают неким рискам свой бизнес. За первое нарушение Вам грозит административная ответственность и возможный штраф. Если же вы будете систематически нарушать требования указа, то ломбард могут закрыть.

Так как деятельность ломбардов связана с оборотом драгоценных и полудрагоценных камней, а также различных металлов, то на нее распространяется Приказ № 68н Минфина России от 29.08.2001 года. Этот приказ регламентирует порядок хранения и ведения учета драгоценных металлов и изделий из них. Данный приказ актуален лишь в том случае, если вы собираетесь давать взаймы под залог камней или драгоценных металлов. Если же деятельность вашего ломбарда не предусматривает подобного рода операции, то можете не уделять внимания данному приказу.

Также обратите особое внимание на вопросы касательно налогообложения деятельности ломбардов. Тут тоже есть определенные тонкости и особенности, связанные с неидеальным законодательством. В налоговом кодексе РФ говорится о том, что деятельность ломбардов подпадает под общие основания налогообложения, и полученные проценты от залога не должны облагаться НДС. В тоже время деятельность, связанная с хранением вещей, облагается налогом на добавленную стоимость. Исходя из этого, можно сказать, что нужно вести разные бухгалтерские отчетности, в которых отображать различную прибыль.

Экономическая выгода открытия ломбарда

Если вы задались вопросом, как открыть ломбард, то нужно сразу же подумать об экономической выгоде такого вида деятельности. Это один из самых основных моментов, на котором стоит детально остановиться, все просчитать, взвесить «за» и «против» открытия ломбарда, и только лишь после этого принимать решение о целесообразности подобного вида деятельности.

Вам нужно:

• Четко понять какие капиталовложения потребуются на начальном этапе (открытие ломбарда), и нужны ли какие-то средства для поддержания деятельности ломбарда в первые месяцы, или до момента его выхода на самоокупаемость.
• Определить расходную часть бизнеса. Понять, куда, когда, и сколько придется вкладывать.
• Четко понимать, какой объем займов нужно выдавать ежемесячно, чтоб выйти на уровень самоокупаемости.

Рекомендуем прочитать:

Все эти вопросы требуют детального изучения, хорошего и качественного анализа. Давайте рассмотрим на примере уже работающего московского ломбарда все те вопросы, которые мы очертили выше. Понятное дело, что Москва – не дешевый город, и цифры, которыми мы будем оперировать далее, не должны Вас сильно пугать. Общая сумма вложения в Москве и в регионах может отличаться в три, а то и в пять раз. Если же вы планируете открыть ломбард в небольшом городке, то сумма может быть в десятки раз меньше.

Итак, для того, чтоб оборудовать ломбард в помещении 40 квадратных метров, нам понадобится не менее 17.000 долларов. В эту сумму вошло: ремонт помещения, в котором располагался ломбард, покупка новой оргтехники и мебели, приобретение специального инвентаря, сейфа, учетных программ, заказ и печать рекламных материалов, приобретение для оценщика необходимых инструментов и реактивов и прочее. Также не забывайте о том, что у Вас должны быть свободные средства, которые в дальнейшем будут выдаваться в качестве займа. В нашем случае, открытие ломбарда обошлось в 350 тысяч долларов, из которых 17 тысяч ушло на ремонт и технические вопросы, и 333 тысячи составили деньги под займы.

Любой бизнес имеет ежемесячный расходы, и наш ломбард, открытый в Москве, не является исключением. К таким расходам можно отнести:

• Аренда помещения. Исходя из расчета 200 долларов за квадратный метр, сумма ежемесячной аренды составляет 8000 долларов.
• Заработная плата работников. В нашем ломбарде зарплату получал директор, и 4 оценщика, работающие посменно. В общей сложности в месяц на зарплаты уходило 10.000 долларов.
• Охрана – важная составляющая деятельности ломбарда. Вы будете работать с драгоценными металлами, с крупными суммами денег, которые хранятся в помещении ломбарда. Поэтому, нужно круглосуточная, качественная и надежная охрана. В нашем случае, все необходимые средства защиты обходились в 5000 долларов.
• Прочие расходы. Реклама ломбарда, страховка залогов, административная и бухгалтерская деятельность – 6000 долларов.

Рекомендуем прочитать:

В итоге, ежемесячные расходы ломбарда составляли 29.000 долларов.

Далее был проведен анализ ставки всех самых крупных ломбардов Москве, и установлено, что она составляет порядка 10%. Взяв за основу данную ставку, и добавив туда постоянные расходы на деятельность ломбарда, было установлено, что в месяц нужно выдавать займов как минимум на 350 тысяч долларов. Именно эта сумма позволит ломбарду работать не в убыток.

Не тяжело догадаться, что для того, чтоб получать прибыль, нужно в месяц выдавать займов на сумму более чем 350 тысяч долларов. Вы можете использовать данный метод, и рассчитать нужную сумму для конкретно вашего случая.

Далее было подсчитано необходимое количество заемщиков, и средняя сумма займа. Исходя из первоначальных инвестиций, и ежемесячных затрат, было определенно, что каждый день клиентами ломбарда должны ставать 30-40 человек, и занимать от 170 до 340 долларов. Для того, чтоб выйти на самоокупаемость, ломбарду, в среднем, нужно до полугода. Конечно, многое зависит от ваших изначальных вложений, и ежемесячных затрат. Также большую роль играет место, где будет расположен ломбард, ваша политики привлечения клиентов, рекламная деятельность и т.д. Бывали случаи, когда на второй месяц деятельности ломбард уже окупал сам себя, а менее чем через полгода приносил прибыль.

В нашем случае, ломбард в Москве, полностью окупился за 5 лет.

Следующий этап: регистрация ломбарда

Итак, с законодательной базой вы ознакомились, и теперь четко понимаете, с чем придется столкнуться в результате открытия ломбарда. Также просчитали экономическую составляющую вашего будущего бизнеса, и осознали все риски и трудности, если они есть. Все устраивает? Если да, то можно переходить к следующему этапу – регистрации ломбарда. Давайте пошагово разберем, что и как нужно сделать, чтоб официально зарегистрировать свой ломбард.

1. Для начала нужно выбрать форму и вид деятельности. Можно открывать ломбард как индивидуальный предприниматель, но в таком случае вы можете столкнуться с рядом проблем и трудностей. Многие опытные бизнесмены советуют сразу же регистрировать ООО, и под него подвязывать свой ломбард. Перечень необходимых документов, и процесс регистрации ООО вы можете найти на официальном сайте федеральной налоговой службы — nalog.ru

Рекомендуем прочитать:

При регистрации предприятия, вам нужно будет указать вид будущей деятельности (КВЭД). Среди сотен различных КВЭДов нужно выбрать такие:

• предоставление краткосрочных кредитов ломбардами под залог движимого имущества (65.22.6 ОКВЭД);
• предоставление услуг хранения ценностей (67.13.5 ОКВЭД);
• оказание информационных и консультационных услуг (74.14 ОКВЭД – консультирование по вопросам управления предприятием и коммерческой деятельности).

1. После проведения государственной регистрации, вы должны поставить ломбард на учет в федеральную службу финансового мониторинга. На эту процедуру Вам дается не более 30 дней. Для постановления на учет Вам тоже потребуется собрать определенный пакет документов. Более детальную информацию можете узнать на сайте федеральной службы.
2. Если вы планируете работать с драгоценными камнями и металлами, а именно с ними работает подавляющее большинство ломбардов, то нужно еще собирать документы, и ставить ломбард на учет в Пробирную палату. Это производится в соответствии с Приказом Минфина Российской Федерации № 68н от 29.08.2001 года
3. Также не забывайте о том, что все вещи, принятые Вами в качестве залога, должны быть обязательно застрахованы. Следующий шаг – выбор страховой компании, и подписание с ними всех необходимых договоров на предоставление услуг страхования имущества. Страховка осуществляется исключительно за счет ломбарда, и запрещается принуждать оплачивать страховку заемщика.

Более детально о процессе страхования Вам расскажет страховой агент выбранной компании.

Правильно выбранное место расположения – залог успешной работы ломбарда

Если вы собрались открыть ломбард, то должны понимать, что правильный выбор места расположения – это залог успешной работы. От того, где будет расположен Ваш ломбард, зависит потенциальная прибыль, срок выхода на самоокупаемость, и перспективы развития вашего бизнеса. Выбирая место для ломбарда, придерживайтесь простых, но очень важных правил:

• Помещение для ломбарда должно располагаться на первой линии. Для этого отлично подойдет цокольный этаж, или же подвальное помещение, в которое ведет удобная лестница. Не арендуйте помещения в глуби дворов, на непроходных улицах, там, где днем с огнем не найдешь нужный ломбард.
• Место должно быть людным, живым, с большим потоком людей. Пример, которые мы описывали выше, показал, что для окупаемости ломбард должен выдавать займы 30-40 людям в день. Этого можно достичь лишь за счет хорошего расположения в людном месте.

Рекомендуем прочитать:

• Самыми удобными местами для расположения ломбардов являются близлежащие территории от станций метро, остановок общественного транспорта, в густонаселенных жилых районах.
• Чтоб не иметь проблем с контролирующими органами, выбирайте такое помещение, которое соответствует всем стандартам СЭС и пожарной службы. Вам не нужны лишние проверки и штрафы уже в самом начале деятельности.

Финальный этап: начало работы ломбарда

Итак, вы разобрались с законодательной базой, которая регулирует деятельность ломбарда, посчитали экономическую выгоду такого вида деятельности, присмотрели и оценили помещение для будущего дела, собрали необходимые документы, и уже начали процесс регистрации официальной деятельности ломбарда. А теперь финальный этап – начало работы. Осталось совсем немного, после чего вы можете всем говорить – я владелец ломбарда. Итак, Вам нужно:

• Подобрать квалифицированный персонал, численность которого определяется исходя из размеров ломбарда, количества услуг, которые вы собираетесь предоставлять, и драгоценностей, с которыми хотите работать. Если вы планируете работать с драгоценными камнями, то нужен специалист-оценщик, либо же технические средства, определяющие ценность камня, его каратность и чистоту.
• Выбрать оптимальный график работы. Конечно, идеально, чтоб ломбард работал круглосуточно. Если это невозможно сделать на начальном этапе, то отличный график – с 11 до 23. Как правило, нет смысла начинать работать с самого утра, ведь мало кто обращается за займом, как только встанет солнце.
• Далее заключаем договор с охранной фирмой, которая предоставит широкий спектр услуг. Держать в штате охранника – нецелесообразно. Куда выгоднее и лучше сотрудничать с профессиональной охранной фирмой, иметь камеры наблюдения и тревожную кнопку.

Рекомендуем прочитать:

• Не забывайте о том, что нужно разработать внутреннюю документацию: регламент работы ломбарда, внутренний распорядок, трудовые договоры с персоналом, договоры для выдачи займов и прочее.
• Мы живем в технологическое время, когда деятельность бизнеса существенно упрощается при помощи различных гаджетов и программ. Поэтому, купите специальное программное обеспечение для ломбардов, которое поможет быстрее и точнее вести бухгалтерский учет, подсчитает потенциальную прибыль, подскажет когда и сколько платить налогов.

Вот, пожалуй, и все, что мы хотели рассказать. Теперь вы знаете, как открыть ломбард , какие этапы нужно пройти, и на что обратить внимание в первую очередь.

Здесь мы рассмотрим статью о том, как открыть ломбард с «нуля», что нужно для этого, какие документы и разрешения для его открытия требуются.

Процесс открытия ломбарда весьма существенно отличается от создания обычной фирмы. Главное, о чем нужно помнить, это то, что его деятельность очень строго регламентируется законодательством. При неисполнении требований закона вас ждут существенные штрафные санкции. Чтобы избежать возможных проблем, разберем с нуля процесс организации ломбарда и все возможные требования к нему.

Инструкция как открыть

Итак, рассмотрим пошаговую инструкцию о том, как открыть ломбард.

Законодательство

Во-первых, необходимо изучить законодательные акты, регламентирующие деятельность ломбарда.

Основной документ – Федеральный закон от 19 июля 2007г. № 196-ФЗ «О ломбардах» — гласит следующее:

• Это специализированная коммерческая организация, имеющая право осуществлять два основных вида деятельности: предоставление населению краткосрочных займов и хранение вещей.
• Ломбарду запрещено заниматься иными видами деятельности.
• Обязанностью данного заведения является страхование переданных в залог вещей на весь срок займа.
• Все переданные на хранение либо в залог вещи должны быть обязательно оценены.
• Ломбард обязан заключить договор при предоставлении займа. В нем фиксируются основные моменты сделки (ставка, сумма, срок займа, дата возврата, оценка и наименование заложенной вещи).
• Один экземпляр залогового билета должен быть передан заемщику. Второй хранится в ломбарде.
• Подписывая договор, заемщик обязуется, вернуть полученные денежные средства, а так же проценты в оговоренные договором сроки. В случае просрочки займа сроком более 1 месяца, ломбард имеет право реализовать находящееся в залоге имущество.
• Реализация совершается путем продажи. Если же цена вещи более 30 000 рублей, то ломбард обязан реализовать данную вещь в ходе публичных торгов в виде открытого аукциона.

Обратите внимание: закон предусматривает возможность для ломбардов только выдачи займов и хранения вещей. Поэтому для продажи имущества придется открыть другое юридическое лицо.

Второй документ — приказ РосФинМониторинга № 203 от 03 августа 2010 года «Об утверждении Положения о требованиях к подготовке и обучению кадров, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». За несоблюдение условий данного приказа юридическое лицо привлекается к ответственности административного характера, а при выявлении последующих нарушений может быть даже закрыто.

Ломбарды, имеющие дело с драгоценными металлами и камнями обязаны также соблюдать требования Приказа Минфина РФ № 68н от 29 августа 2001 года.

Налогообложение и его особенности

Налоговый кодекс обязует ломбарды применять общую систему налогообложения. Имейте в виду, что полученные проценты не облагаются НДС, а вот деятельность по хранению вещей этим налогом облагается. Соответственно, ломбард обязан осуществлять раздельный бухгалтерский учет.

Обоснование экономической целесообразности

Прежде чем открыть ломбард, необходимо понять его будущую эффективность:

1. Оценить вложения на открытие;
2. Спрогнозировать расходную часть;
3. Произвести подсчет необходимого количества выдач займов в месяц, которые способны будут не только покрыть все расходы, но еще и принести прибыль.

Пример

Для расчетов возьмем гипотетический ломбард в г. Москва.

Для открытия необходимо помещение (40 м2). Для его оборудования понадобится 500 тысяч рублей: ремонт, приобретение мебели, оргтехники, специального инвентаря, сейфов, учетных программ и расходы на рекламу ломбарда. Для осуществления непосредственной деятельности необходимы деньги для выдачи займов. В нашем случае – 10 000 000 рублей.

Ежемесячные расходы составят порядка 800 000 руб.: аренда, зарплата, охрана, страхование, реклама и т.д.

Средняя ставка в ломбардах – 10%. Ориентируясь на эту ставку и расходы, можно выяснить, что точка безубыточности будет зафиксирована на 8,8 миллионов рублей. Именно такую сумму нужно выдать в месяц, чтобы «выйти в ноль». Но нам нужна прибыль, поэтому он должен выдавать в месяц гораздо больше. Используя методику расчета оборотных средств ломбарда, вы сможете сделать самостоятельные вычисления. Для получения прибыли посещений должно быть не менее 40 -50 в день. При соблюдении этих условий уже через 3-6 месяцев Вы выйдете на точку безубыточности. Через 5-7 лет ломбард окупит себя. Этот срок во многом зависит от объема выдач, месторасположения, рекламы и конкурентной среды.

Регистрируем фирму – пошаговая инструкция

Что нужно чтобы открыть ломбард? Если экономика затеи вас устраивает, а законы не пугают? Значит, пора переходить к процессу регистрации:

1. Регистрируем юридическое лицо в Налоговой инспекции. Организационную форму лучше выбрать «ООО».
2. Выбираем виды деятельности, предусмотренные законом (ОКВЭД 65.22.6., 67.13.5.,74.14).
3. Ставим организацию на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу. После регистрации на это дается 30 дней.
4. В Пробирной палате тоже встаем на учет, так как ваша организация — ломбард — будет заниматься оборотом драгоценных камней и металлов.
5. Выбираем страховую компанию и страхуем в пользу залогодателей все принятые в залог вещи. Проще оформить страховку на определенную сумму. Это избавит от необходимости страховать каждую вещь. Помните, эта процедура проводится за счет собственных средств!

Выбираем правильное месторасположение

Срок окупаемости ломбарда зависит в немалой степени и от его месторасположения. Поэтому при выборе места ориентируемся на следующие параметры:

• Выбираем первый или цокольный этаж (вход должен быть не со двора).
• Обеспечиваем большой «проходимостью» за счет нахождения в густонаселенном районе.
• Помещение ломбарда должно подходить под требования СЭС и соотносится с требованиями пожарной безопасности.

Заключительный этап

Все основные этапы мы прошли. Осталось дело за малым:

1. Сформировать коллектив ломбарда;
2. Определить график работы;
3. Разработать внутреннюю документацию;
4. Обеспечить охрану объекта, заключив договор с охранной фирмой;
5. Закупить программное обеспечение.

Надеемся, что эта статья о том, как открыть ломбард, поможет вам начать своё дело.

Документы