За 1 квартал 2017 нужно сдавать новый бланк декларации по ЕНВД, в статье предлагаем скачать бесплатно новый бланк и образец заполнения декларации по ЕНВД в формате excel. Также рассмотрены основные изменения в новой форме и особенности подачи и заполнения налогового отчета в 2017 году.

Декларация по ЕНВД сдается по завершению каждого квартала. Квартал представляет собой последовательно идущие три месяца. Срок подачи отчета — до 20-того числа следующего месяца, в частности за отчетные периоды 2017 года бланк декларации нужно будет сдать в следующие сроки:

• 20 апр. — за 1 кв.;
• 20 июля — за 2 кв.;
• 20 окт. — за 3 кв.;
• 20 янв. — за 4 кв.

Новый бланк декларации по ЕНВД утвержден приказом ФНС России ММВ-7-3/574 от 19.10.2016. Изменения незначительны, носят технический характер. Бланк новой формы можно скачать ниже в формате excel.

Организация должна подавать декларацию и платить налог ЕНВД независимо от результатов работы. Если деятельность прекращается, ее нужно снять с налогового учета. Если этого не сделать налогоплательщику придется платить единый налог и отчитываться перед ФНС.

Подать декларацию нужно либо в отделение ФНС, где деятельность поставлена на учет, либо по адресу расположения компании вмененщика.

Образец заполнения декларации по ЕНВД в 2017 году

Новый бланк декларации так же, как и прежний, содержит титульный и три раздела.

Заполнение декларации начинается со второго раздела, далее оформляется третий раздел, после чего первый и титульный лист.

Во втором разделе бланка нужно показать расчет ЕНВД по различным видам деятельности и ОКТМО. Для каждого отдельного направления бизнеса и каждого отдельного ОКТМО нужно заполнить отдельный раздел 2.

Далее информация переносится в третий раздел на основании результатов расчетов, подведенных в стр.110. Третий раздел заполняется на одном листе, здесь приводятся обобщенные сведения по исчисленному налогу к уплате по всем ОКТМО и видам деятельности. В первом поле следует цифрой указать, является ли налогоплательщик работодателем.

Работодатели могут сократить исчисленный ЕНВД к уплате на величину уплаченных в завершившемся отчетном квартале страховых взносов за сотрудников в пределах 50% от исчисленного налога. Сумма уплаченных взносов вносится во второе поле третьего раздела декларации.

Если налогоплательщик не является работодателем, то сократить налог к уплате можно на полную сумму взносов за себя, которые указываются в третьем поле третьего раздела бланка декларации.

В нижнем поле подводится итог с учетом уменьшающих сумм.

Информация из третьего раздела переносится в первый, где приводится итоговая сумма ЕНВД к уплате с разбивкой по ОКТМО.

Последним заполняется титульный лист, где указывается период, за который сдается налоговый отчет, сведения о налогоплательщике, числе заполненных листов декларации, а также информация о лице, сдающем отчет в ФНС.

8 декабря 2016 года ФНС издала новый приказ №ММВ-7-3/574. В этом приказе была принята новая форма декларации ЕНВД 2017 года. Подробнее о ней вы можете узнать из следующей статьи.

Стал другим порядок заполнения отчетности. Нужные ссылки находятся внизу отчетности. За 1ый квартал 2017 года отчет должен быть сдать уже в новой форме. Так что же именно поменялось в декларации по ЕНВД с 2017 года?

• Отсутствует строчка для КБК в первом разделе декларации;
• Из второго раздела исключили коды ОКУН;
• В декларацию была добавлена новая строчка, в которой учитываются фиксированные платежи организации «за себя»;
• Убрали строчку, интегрировавшую базу по налогу;
• Поменяли некоторые штрих-коды.

Бланк декларации 2017 года

Новый бланк декларации ЕНВД 2017 года вступил в силу с первого января текущего года.

При заполнении отчета следует придерживаться определенных правил:

Состав отчетности по ЕНВД

Декларация по данному налогу включает в себя титульный лист, первый, второй и третий разделы.

Второй раздел предусматривает возможность отражения числа дней ведения деятельности в месяце постановки на учет или в месяце снятия с учета. Если фирма ведет деятельность в различных муниципальных образованиях, находящиеся под ведомством одного налогового органа, она должна сдать отчет с заполнением второго раздела отдельно по каждому месту осуществления деятельности.

Способы предоставления декларации

Есть несколько способов, с помощью которых можно сдать декларацию по ЕНВД в 2017 году:

• Управляющий компании или предприниматель лично (через уполномоченного работника) сдают отчет в налоговый орган по месту регистрации;
• Отчетность отправляется почтой заказным письмом (обязательно с описью вложения и уведомлением о получении);
• Отчет сдается по телекоммуникационным каналам связи. Стоит отметить, что если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год более ста человек, организация должна подавать декларацию именно таким способом;
• Подача отчетности в электронном формате (данный способ появился в связи с появлением новой декларации по ЕНВД с 2017 года).

Когда сдавать отчет по ЕНВД в 2017 году

Как и ранее, отчетность по ЕНВД организации должны сдавать каждый квартал. В 2017 году его нужно сдать в налоговый орган до двадцатого числа того месяца, который следует за кварталом отчета. Приведем конкретные даты:

• За 1ый квартал – до двадцатого апреля 2017 года;
• За 2ой квартал – до двадцатого июля 2017 года;
• За 3ий квартал – до двадцатого октября 2017 года;
• За 4ый квартал – до двадцать второго января 2018 года.

По окончанию первого квартала всем плательщикам единого налога необходимо сдать в налоговую инспекцию декларацию по ЕНВД. Бланк декларации ЕНВД за 1 квартал 2017 года несколько изменился. Мы расскажем как заполнить его без ошибок.

Декларацию по единому налогу на вмененный доход обязаны сдавать ежеквартально все плательщики ЕНВД. декларация ЕНВД за 1 квартал 2017 - не исключение.

Форма ЕНВД: декларация за 2017

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены . В конце 2016 года в этот приказ были внесены изменения приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/ , которые необходимо учитывать при заполнении декларации за 1 квартал. Сдать этот вид отчетности необходимо до 20 апреля 2017 года. Если численность сотрудников превышает 100 человек, декларацию сдают только в электронном виде.

Декларация по ЕНВД 1 квартал 2017: куда сдавать

Сдают декларацию по ЕНВД либо по месту постановки на учет, либо по месту осуществления предпринимательской деятельности. Требования по сдаче декларации в ИФНС по месту нахождения (или регистрации для ИП) предъявляется только, если организация или индивидуальный предприниматель:

• Занимаются развозной и разносной торговлей
• Занимаются пассажирскими и грузовыми перевозками
• Занимаются размещением рекламы.

При наличии обособленных подразделений, которые входят в юрисдикцию одной налоговой инспекции, нужно сдавать только одну декларацию по ЕНВД. Много спорных моментов возникает, при открытии обособленных подразделений в разных районах города или за его пределами. Куда в этом случае сдавать отчетность и нужно ли повторно проходить регистрацию в каждом налоговом органе, на подведомственной территории которого ведется деятельность?

Согласно разъяснениям, приведенным в , организация обязана встать на учет в каждом налоговом органе, в чьем ведомстве находится территория, на которой ведется предпринимательская деятельность обособленного подразделения. Каждый квартал необходимо сдавать отчетность в эти ИФНС. Например, в , судьи дают ссылку на , согласно которой, необходима регистрация обособленных подразделений по месту ведения их деятельности. Организации, применяющие ЕНВД, в этом случае обязаны подавать декларацию в каждую налоговую инспекцию по месту регистрации.

Декларация ЕНВД 2017: образец заполнения

В новой форме декларации на титульном листе изменились штрих-коды у некоторых страниц. Изменения выглядят так:

• 0291 3018 на титульном листе заменен на 0291 4015;
• 0291 3025 раздела 1 заменен на 0291 4022;
• 0291 3032 раздела 2 заменен на 0291 4039.
• 0291 3049 раздела 3 заменен на 0291 4046.

Кроме того, форма ЕНВД предусматривает возможность уменьшения рассчитанного квартального налога на сумму уплаченных индивидуальным предпринимателем с наемными работниками страховых взносов. В этом случае единый налог может быть уменьшен только на 50%.Раздел 1 декларации ЕНВД

Титульный лист отчета должны заполнять все налогоплательщики. В верхней части каждого листа расположены поля для ИНН и КПП юридического лица. Предприниматели указывают только ИНН. Поле "Номер корректировки" должно быть также заполнео. Если отчет является первичным, в нем следует поставить "0--". При подаче уточненных сведений, в зависимости от их количества, можно будет указать "1--", "2--" и так далее.

Налоговый период в декларации по ЕНВД предусмотрен отдельно для каждого квартала:

21 - отчет за 1 квартал;

22 - отчет за 2 квартал;

23 - отчет за 3 квартал;

24 - отчет за 4 квартал.

Таким образом, если отчитываемся за первые три месяца года, ставим код 21. Отдельное поле предусмотрено для указания отчетного года, к которому относится налоговый период,

В первом разделе отражаются рассчитанные в разделах 2 и 3 суммы налога к уплате. Если деятельность велась на территориях, юрисдикцией которых являются разные налоговые инспекции, то сумму налога ставят для каждого ОКТМО. Чтобы найти это значение в общей сумме налога, показатель строки 040 раздела 3 умножают на отношение суммы налога по одному ОКТМО к общему ЕНВД за налоговый период.

Относительно правил заполнения отчета нужно учитывать следующее:

• Если код ОКТМО меньше 11 знаков, то заполняют ячейки слева направо, а в клетках, где пустые знакоместа, ставят прочерки (25003451- - -). То же самое касается ИНН;
• При заполнении декларации на компьютере и распечатывании ее на принтере допускается отсутствие обрамлений знакомест и прочерков, в случае отсутствия в них значений.

Раздел 2 декларации по ЕНВД

Второй раздел нужно заполнять по каждому виду предпринимательской деятельности и по каждому ОКТМО. Согласно п. 5.1 Порядка заполнения декларации, необходимо заполнить второй раздел по каждому объекту, чтобы величина физического показателя не превысила установленный лимит.

Обратите внимание, что все коды, которые нужно проставлять в декларации, можно найти в приложениях к Порядку ее заполнения. Они не совпадают с кодами ОКВЭД2, например:

• 01 - бытовые услуги;
• 02 - ветеринарные услуги;
• и т.д.

Показатели базовой доходности установлены . Физический показатель - это площадь по документам, количество сотрудников, транспортных средств, посадочных мест или торговых мест. Для расчета налога понадобятся коэффициенты К1 и К2. На 2017 год К1 - 1,798. К2 нужно уточнить в своей налоговой инспекции, так как он устанавливается местными властями.

Во втором разделе декларации по ЕНВД предусмотрены графы, в которых нужно указывать дату постановки или снятия с учета. Их нужно заполнять вновь зарегистрировавшимся в течение квартала организациям или тем, кто прекратил деятельность, разрешенную на ЕНВД до окончания года. В этих случаях налоговая база единого налога корректируется на количество отработанных календарных дней. Чтобы рассчитать налоговую базу за неполный месяц, нужно ее значение разделить на количество календарных дней в месяце и умножить на фактически отработанные дни. Налоговая база за месяц рассчитывается по общеизвестной формуле: произведение базовой доходности на физический показатель и коэффициенты К1 и К2. Чтобы найти сумму за квартал, нужно сложить полученные показатели за все три месяца, а затем умножить эту сумму на налоговую ставку 15%. Результат показывают в строке 110. В обновленную форму декларации по ЕНВД добавлена строка 105 «Ставка налога» вo II раздел. В ней необходимо указать ставку единого налога, указанную в региональных актах или ставку 15%, указанную в Налоговом кодексе.

Раздел 3 декларации ЕНВД

В третьем разделе сначала нужно указать признак налогоплательщика. Делается это для уменьшения налога на страховые взносы. Предприниматели, которые не имеют сотрудников, могут уменьшить налог на полную сумму фактически перечисленных за себя в течение квартала страховых взносов. В строке 005 раздела 3 они ставят код 2. Организации и ИП с сотрудниками могут уменьшить налог только до 50%. Их код - 1. Предприниматели с работниками не могут включить в сумму уменьшения страховые взносы, уплаченные за себя. Позиция органов власти по этому поводу представлена в .

В строке 010 нужно поставить сумму строк 110 всех заполненных вторых разделов (по всем ОКТМО и видам деятельности). В строках 020 и 030 каждая категория плательщиков отражает перечисленные в течение квартала страховые взносы. Для плательщиков, осуществляющих выплаты сотрудникам в строку 020 помимо взносов в ПФР и ФСС включены:

• выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме болезни из-за несчастного случая на производстве) за первые три дня болезни;
• взносы на добровольное личное страхование работников, перечисленные в течение квартала страховым организациям, имеющим лицензии. Данные суммы уменьшают ЕНВД только если страховая выплата не больше суммы пособия, выплаченного за счет работодателя по временной нетрудоспособности сотрудника за первые три дня.

В строке 040 отражают сумму налога к уплате за минусом взносов.

Бланк декларации ЕНВД 2017 для ИП скачать в машиночитаемом варианте

Нулевая отчетность по ЕНВД

На "вмененке" не предусмотрена нулевая отчетность. Если деятельность не ведется, то необходимо в течение пяти дней с момента ее завершения подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета. Если этого не сделать, налоговая инспекция исчислит ЕНВД в соответствии с базовой доходностью и физическими показателями предыдущего квартала в полном объеме, пока не будет предоставлено заявление о снятии с учета. Отсутствие фактического дохода не является основанием, чтобы не платить налог. Позиция Министерства финансов РФ по данному вопросу представлена в письме .

Форма декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года новая. Считать налог в разделе 3 надо по-новому. Есть и другие изменения. Бланк, образец заполнения и рекомендации для безупречной отчетности - в статье.

Очередные изменения в форму декларации по ЕНВД и особенности ее заполнения ФНС опубликовала еще в прошлом году - приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@. Изменения вступили в силу с 1 января 2017 года, поэтому за 1 квартал 2017 года декларация по ЕНВД новая.

Новая декларация по ЕНВД за 1 квартал 2017 года

Декларация по ЕНВД, как и прежде, состоит из титульного листа и трех разделов. Однако есть ряд изменений.

Изменения в форме отчетности для единого налога на вмененный доход связаны прежде всего с тем, что с 2017 года налогоплательщики получили право уменьшить сумму налога на сумму перечисленных страховых взносов в не зависимости от выплат работникам. То есть из налога ЕНВД можно вычитать не только взносы за работников, но и фиксированные взносы за себя.

В декларации на титуле и во всех разделах поменялись штрих-коды.

Кроме того, изменился раздел 3 отчета "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период". Поправки с 2017 года разрешили бизнесменам с персоналом уменьшать ЕНВД на платежи за себя и за работников. Общая сумма не должна превышать 50 % налога (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Это нам подтвердили в Минфине.

Чтобы быстро разобраться в изменениях, смотрите таблицу.

Изменения в декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года

Для всех плательщиков ЕНВД Для ИП на ЕНВД

На титульном листе и в разделах 1 и 2 изменились номера штрихкодов. Например, в разделе 1 код "0291 3025" заменили на "0291 4022", а в разделе 2 код "0291 3032" на "0291 4039". С помощью этих кодов налоговики определяют вид декларации и номер листа. Изменился также формат отчетности - версия 5.07. Перед отправкой декларации обновите программу, чтобы заполнить бланк по новой форме и в новом формате. Несмотря на технические изменения, старую отчетность инспекция не примет (п. 28 Правил, утв.приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н).

С 2017 года НК РФ разрешает бизнесменам с персоналом уменьшать вмененный налог не только на взносы за работников, но и на платежи за себя не более чем на 50 % (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ в ред. от 01.01.2017). Поэтому предприниматели будут считать налог в строке 040 раздела 3 по новой формуле: стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030) Налог в строке 040 может отличаться от показателя в строке 010 максимум на 50 %. Если у предпринимателя нет работников, он считает налог в строке 040 раздела 3, как и раньше: стр. 010 – стр. 030 То есть уменьшает ЕНВД на все взносы за себя, в том числе по тарифу 1 % с доходов свыше 300 тыс. рублей (письмо ФНС России от 11.12.2015 № СД-4-3/21793@).

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2017 года: образцы заполнения и сроки сдачи

Срок сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года

Впервые обновленную форму отчетности по ЕНВД надо сдать за 1 квартал 2017 года в срок не позднее 20 апреля. Отдельных сроков для сдачи на бумаге и в электронном виде нет. Сдавать отчетность в бумажном виде надо, если среднесписочная численность работников за 2016 год не превышает 100 человек. В электроном виде - если превышает.

Отчетность следует подать в каждую инспекцию, в которой организация числится в качестве плательщика ЕНВД. Если деятельность ведется на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной инспекции, то надо сдать одну декларацию с заполнением раздела 2 по каждому муниципальному образованию (каждому коду ОКТМО).

Если декларация ЕНВД за 1 квартал 2017 года сдана с опозданием, то за это предусмотрена налоговая и административная ответственность. Размер штрафа за несдачу отчетности до 20 апреля 2017 года включительно составит 5% от суммы налога, которая указана в декларации к уплате (доплате), но не уплаченой в срок (п. 1 ст. 119 НК РФ). Штраф надо будет заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи отчетности. Общий размер штрафа за весь период опоздания не может превышать 30% от суммы налога. Минимальный штраф - 1000 рублей.

Если налог полностью уплачен в срок, то штраф составит 1000 рублей. Если организация уплатила только часть налога, то штраф рассчитывается с разницы между суммой налога, которая должна быть уплачена по декларации, и суммой, фактически перечисленной в бюджет в установленный срок.

Кроме того, за непредставление или несвоевременное представление отчетности по заявлению инспекции суд может применить к должностным лицам организации (например, к ее руководителю) административную ответственность в виде предупреждения или штрафа на сумму от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

На ваши вопрос ответила Елена Переверзева, cоветник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

Надо сняться с учета, если компания приостановила деятельность

- Торгуем в розницу сувенирами в Тихвине. Под магазин арендуем помещение с площадью торгового зала 46 кв. метров. 17 апреля у нас заканчивается договор аренды. Найти к этому времени новое помещение мы вряд ли сможем, поэтому приостановим деятельность. Подавать в инспекцию заявление о снятии с учета как плательщика ЕНВД?

Да, подайте заявление, даже если приостановите деятельность только на время (письмо Минфина России от 04.07.2013 № 03-11-11/25779. - Примеч. ред.). Иначе потребуется платить налог за дни, когда магазин не работал. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. Заявление подайте в течение пяти рабочих дней с момента, когда приостановите деятельность (п. 3 ст. 346.28 НК РФ. - Примеч. ред.). Как только вы снимете новое помещение, можно снова подать заявление о переходе на ЕНВД.

- В апреле мы отработаем всего 17 дней. Как тогда рассчитать налог за этот месяц?

Посчитайте налог только за дни в апреле, когда магазин еще работал (п. 10 ст. 346.29 НК РФ, письма Минфина России от 08.12.2015 № 03-11-06/3/71666, ФНС России от 19.02.2016 № СД-4-3/2690. - Примеч. ред.).

Пример

Компания торгует в розницу сувенирами в г. Тихвине. Площадь торгового зала - 46 кв. метров. 17 апреля заканчивается договор аренды помещения. С этого дня компания приостанавливает деятельность и снимается с учета как плательщик ЕНВД. Коэффициент К1 - 1,798, К2 - 0,15 (решение Совета депутатов муниципального образования Тихвинский муниципальный район Ленинградской области от 17.11.05 № 19). Магазин работал в апреле 17 дней. Налог за апрель составит 1898 руб. (46 кв. м × 1800 руб. × 1,798 × 0,15 × 17 дн. : 30 дн. × 15%).

За три объекта на вмененке можно сдать только две декларации

- В начале 2017 года открыли ветеринарную клинику в Санкт-Петербурге и перевели ее на вмененку. В апреле собираемся открывать еще две клиники. Вставать ли на учет как плательщик ЕНВД по местонахождению каждой клиники?

Вы открываете клиники на территории той же инспекции, где состоит на учете первая организация?

- Нет, эти клиники откроем в Ленинградской области в Тосненском районе.

В таком случае встаньте на учет в ИФНС по Тосненскому району. Вы ведете деятельность на вмененке на территориях, которые обслуживают разные инспекции. В таком случае на учет встают в каждой налоговой (п. 2 ст. 346.28 НК РФ. - Примеч. ред.). Подайте заявление по форме ЕНВД-1. В нем заполните адреса новых клиник.

- Сколько деклараций нужно будет сдавать за второй квартал?

Две декларации. Первую - за клинику в Санкт-Петербурге. Ее представьте в инспекцию того района, где она состоит на учете. Вторую - за две клиники в ИФНС по Тосненскому району. Они состоят на учете в одной налоговой, поэтому декларация будет общая.

- Коды ОКТМО у клиник в Тосненском районе будут разные. Как заполнить декларацию?

В декларацию по ЕНВД включите два раздела 2 по каждому месту ведения деятельности. Также в разделе 1 заполните два раза строки 020 и 030 - по числу кодов ОКТМО.

При совмещении режимов надо распределить взносы

- Веду учет у предпринимателя. Он сдает в аренду помещения и торгует в розницу детскими товарами. В 2016 году он работал только на упрощенке. С 1 января 2017 года розницу перевели на вмененку. У бизнесмена работают два сотрудника: продавец и бухгалтер. Продавец занят в магазине, бухгалтер ведет учет по двум видам деятельности. Распределять ли взносы сотрудников между ЕНВД и упрощенкой?

Да, конечно. Кодекс требует вести раздельный учет, если предприниматель совмещает разные режимы налогообложения (п. 8 ст. 346.18 НК РФ. - Примеч. ред.). Продавец занят только в магазине, поэтому на взносы за этого сотрудника уменьшают ЕНВД. Взносы, которые платите за бухгалтера, распределите пропорционально выручке от каждого вида бизнеса (письмо Минфина России от 27.01.2014 № 03-11-11/2826. - Примеч. ред.).

- С 1 января 2017 года в пункт 2 статьи 346.32 НК РФ внесены изменения. Из них не ясно, вправе ли бизнесмен с сотрудниками уменьшать налог на взносы за себя.

Я считаю, что ничего не изменилось. Предприниматель не вправе уменьшить единый налог на взносы за себя, если нанял сотрудников.

Платить вмененный налог надо даже без выручки

- Арендовали помещение под магазин. Пока делаем ремонт, поэтому выручки от торговли нет. Вправе ли мы в первом квартале не платить единый налог с площади магазина?

Нет, не вправе. Компания на вмененке платит налог с возможного дохода (ст. 346.27 НК РФ. - Примеч. ред.). Даже если нет выручки, то все равно перечислите ЕНВД (письмо Минфина России от 15.04.2014 № 03–11009/17087. - Примеч. ред.).

- Если снимемся с учета как плательщик ЕНВД, можно не платить налог?

Да, вы вправе так поступить. Заявление по форме ЕНВД-3 подайте в инспекцию в течение пяти рабочих дней с момента, когда прекратили деятельность (п. 3 ст. 346.28 НК РФ. - Примеч. ред.). Пока вы не подали заявление, потребуется платить налог.

Индивидуальные предприниматели и организации, которые работают на ЕНВД , должны не только оплачивать налог, но и ежеквартально предоставлять декларации в налоговую инспекцию.

В этой статье будет рассмотрено, как заполнить декларацию по ЕНВД, когда и куда ее подавать и в какие сроки необходимо заплатить налог. В нижней части страницы размещены кнопки, нажав на которые вы можете скачать бланк декларации ЕНВД 2017 года, а также образец заполнения этого документа.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2 на 2017 год

Чтобы рассчитать налог ЕНВД, необходимо применять корректирующие коэффициенты К1 и К2. Отметим, что в 2016 году коэффициент-дефлятор был равен 1,798. В 2017 году изначально было принято решение увеличить К1 до 2,083, но в результате К1 вернули на уровень 2016 года — к 1,798.

Корректирующий коэффициент К2, который также необходим для расчета ЕНВД, устанавливается местными властями.

Размер К2 зависит от рода и места ведения предпринимательской деятельности. Его величину можно уточнить в налоговой инспекции или на официальном сайте ФНС.

Сроки подачи декларации ЕНВД в 2017 году

Даже если на протяжении отчетного периода организация или ИП не вели деятельность, все равно необходимо сдавать заполненную декларацию ЕНВД. Подача нулевой декларации не предусмотрена. Причем оплачивать ЕНВД обязаны все предприниматели, даже временно не работающие или находящиеся в декретном отпуске, до тех пор пока они стоят на учете в качестве плательщиков ЕНВД. Подача декларации осуществляется по фактическому месту ведения предпринимательской деятельности.

Декларация ЕНВД в 2017 году для ИП должна быть подана в такие сроки:

• до 20 января 2017 года — за IV квартал 2016 года;
• до 20 апреля 2017 года — за I квартал 2017 года;
• до 20 июля 2017 года — за II квартал 2017 года;
• до 20 октября 2017 года — за III квартал 2017 года.

Налог ЕНВД оплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а именно:

• до 25 апреля 2017 года — за I квартал 2017 года;
• до 25 июля 2017 года — за II квартал 2017 года;
• до 25 октября 2017 года — за III квартал 2017 года;
• до 25 января 2018 года — за IV квартал 2017 года.

Новая декларация ЕНВД в 2017 году для ИП может быть подана несколькими способами, а именно:

1. Лично, на бумаге, посетив налоговую инспекцию (нужно заполнить два экземпляра).
2. По почте (заказным письмом с описью вложения).
3. По интернету (через лицензированных операторов ЭДО или через сайт ФНС).
4. Через представителя ИП или организации (нужно иметь нотариально заверенную доверенность — для ИП и простую доверенность — для организаций).

Для предприятий, у которых в штате более 25 сотрудников, недопустимо подавать декларацию по ЕНВД в бумажном виде. Сдавать декларацию можно только в электронной форме.

Правила заполнения декларации ЕНВД в 2017 году для ИП

Следует отметить, что при предоставлении декларации по ЕНВД, начиная с I квартала 2016 года, следует применять форму документа с изменениями, которые были внесены Приказом ФНС РФ от 22.12.2015 № ММВ-7-3 /590@.

В соответствии с пунктом 2 Порядка № ММВ-7-3 /353@ налоговая декларация ЕНВД состоит из таких частей:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
• раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;
• раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Как упоминается в пунктах 2.1 — 2.6 Порядка № ММВ-7-3 /353@, заполнение декларации предполагает выполнение следующих требований:

1. Значения физических показателей нужно указывать в целых единицах.
2. Значения коэффициента К2 нужно округлять после запятой до третьего знака.
3. Значения стоимостных показателей приводят в полных рублях (менее 50 копеек отбрасываются, а более 50 копеек округляют до целого рубля).
4. При заполнении декларации вручную следует использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета. При печати на компьютере необходимо использовать шрифтом Courier New (высотой 16 — 18 пунктов).
5. В документе нельзя исправлять ошибки при помощи корректирующего средства.
6. На один показатель в декларации отводится одно поле.
7. Печать листов документа должна быть односторонней.
8. Листы документа должны иметь сквозную нумерацию (начиная с титульного листа), а порядковый номер страницы следует записывать в определенном для нумерации поле слева направо.
9. Скреплять листы декларации не нужно.
10. Текстовые поля документа нужно заполнять заглавными печатными буквами.

• раздел 2;
• раздел 3;
• раздел 1;
• титульный лист.

Инструкция по заполнению декларации ЕНВД Заполнение титульного листа

При заполнении титульного листа документа, нужно указать такие данные:

• ИНН (его указывают и ИП, и организации);
• КПП (его указывают только организации);
• номер корректировки («0-« — при подаче документа в первый раз, «1-», «2-« — если подается уточненный документ);
• налоговый период, за который подается декларация (коды периодов содержаться в приложении 1 к Порядку № ММВ-7-3 /353@);
• отчетный год, за который представляется документ;
• код налогового органа (в который подают декларацию);
• код места представления декларации по месту учета налогоплательщика (в соответствии с приложением 3 к Порядку № ММВ-7-3 /353@);
• наименование организации или ФИО ИП (полностью, как указано в учредительных документах);
• код вида экономической деятельности (по ОКВЭД);
• код реорганизации или ликвидации организации (в соответствии с приложением 2 к Порядку № ММВ-7-3 /353@);
• ИНН и КПП реорганизованной организации;
• номер телефона;
• количество страниц документа;
• количество листов подтверждающих документов или их копий, которые прилагаются к декларации;
• в разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» указывают: «1» — если достоверность и полнота сведений в декларации подтверждается руководителем организации; «2» — если достоверность и полнота сведений в декларации подтверждается представителем организации;
• поле «Фамилия, имя, отчество» полностью Ф. И. О. руководителя организации (и его личная подпись с датой подписания);
• если документы подает представитель, то в поле «Фамилия, имя, отчество» — построчно полностью Ф. И. О. представителя организации или ИП (и его личная подпись с датой подписания);
• в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» указывают вид документа, который подтверждает полномочия представителя организации или ИП.

Организация или ИП заполняет все поля титульного листа декларации по ЕНВД, за исключением раздела под названием «Заполняется работником налогового органа».

Заполнение раздела 1

При заполнении раздела 1, нужно указать следующие сведения:

• в строке 010 — код ОКТМО (код ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, который входит в состав муниципального образования по месту постановки на учет налогоплательщика ЕНВД или по месту осуществления его деятельности);
• в строке 020 прописывают сумму ЕНВД, которую нужно уплатить в бюджет (за налоговый период) Этот показатель определяют так: строка 040 (раздел 3) x (сумма строк 110 всех раздела 2 по данному коду ОКТМО / строка 010 раздела 3).

Данные, которые указаны в разделе, строка «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю», должна быть заверена подписью лиц, которые перечислены в пункте 3.3 Порядка № ММВ-7-3 /353@. Также нужно поставить дату подписания.

Заполнение раздела 2

Этот раздел заполняется отдельно по каждому из видов предпринимательской деятельности. Помимо этого, если один и тот же вид осуществляется в нескольких местах, то раздел 2 декларации необходимо заполнить по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности, то есть по каждому коду ОКТМО.
Таким образом, следует отразить:

• в строке 010 — код вида предпринимательской деятельности (по которому заполняется этот раздел декларации). Необходимые данные содержаться в приложении 5 к Порядку № ММВ-7-3 /353@;
• в строке 020 приводят полный адрес места осуществления вида предпринимательской деятельности (который указан в строке 010);
• в строке 030 — код ОКТМО (места осуществления деятельности);
• в строке 040 — значение базовой доходности на единицу физического показателя (в месяц) по соответствующему виду предпринимательской деятельности;
• в строке 050 — коэффициент-дефлятор К1 (равный 1,798);
• в строке 060 — корректирующий коэффициент К2 (устанавливается местными властями).

При заполнении строк 070 — 090 указывают такие данные:

• в графе 2 — значения физического показателя по виду предпринимательской деятельности (в каждом месяце налогового периода);
• в графе 3 — количество календарных дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце постановки на учет или месяце снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД;
• в графе 4 — налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц налогового периода. Она рассчитывается как произведение значений показателей по следующим строкам — 040, 050, 060, по строке 070, или 080, или 090.

Обратите внимание, если на протяжении налогового периода организация не вставала на учет или не снималась с учета в качестве налогоплательщика в ФНС, в которую предоставляется документ, то во всех полях строк 070 — 090 (графы 3) следует проставить прочерки.

Следующие строки заполняются так:

• в строке 100 указывается налоговая база (величина вмененного дохода) за налоговый период по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Рассчитывается как сумма значений показателей по строкам 070 — 090 графы 4;
• в строке 105 отражают ставку налога в размере 15% (или другую ставку, которая установлена нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя);
• в строке 110 указывают сумму исчисленного налога ЕНВД (за налоговый период) по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Рассчитывается так: строка 100 x строка 105 / 100.

Заполнение раздела 3

В разделе 3 декларации ЕНВД приводятся расчеты суммы ЕНВД (за налоговый период):

• в строке 005 — указывают признак налогоплательщика;
• в строке 010 — указывается как сумма показателей строки 110 (всех заполненных листов в разделе 2 декларации);
• в строке 020 — прописывают суммы: платежей и расходов и сумму страховых взносов (они указаны в п. 2 ст. 346.32 НК РФ). На эту сумму можно уменьшать сумму ЕНВД (за налоговый период);
• в строке 030 организации не указывают никаких сведений;
• в строке 040 приводиться общая сумма ЕНВД за налоговый период. Показатель рассчитывается как разность показателей строк 010 и 020.

В завершении добавим, что показатель строки 040 не может составлять менее 50% суммы исчисленного налога ЕНВД (по строке 010).

Скачать бланк декларации ЕНВД в 2017 году для ИП

По ссылкам ниже читатель может скачать образец заполнения декларации ЕНВД в 2017 году для ИП, а также официальный бланк этого документа.
Если у вас возникнут дополнительные вопросы по поводу того, как заполняется декларация ЕНВД в 2017 году для ИП, вы всегда можете задать их в комментариях к данному материалу.

Изменения в декларации ЕНВД за 2017 год

Мы рассказали о форме декларации ЕНВД, которую надо сдать за 4 квартал 2016 года до 20 января 2017 года.

За 1 квартал 2017 года необходимо сдавать новую форму декларации. Напомним, срок сдачи - до 20 апреля 2017 года.

ФНС РФ изменила раздел 3 декларации ЕНВД Приказом от 19.10.2016 года под № ММВ-7-3/574 @.

Одно из изменений касается ИП-работодателей и связано с тем, что с 01.01.2017 ЕНВД можно уменьшать на фиксированные платежи в фонды. Напомним, что до 2012 года ИП-работодатели имели право уменьшать ЕНВД не только на взносы уплаченные за наемных работников, но и на фиксированные взносы уплаченные за себя. С 2017 года это правило снова в действии.

Второе изменение касается того, что страховые взносы будут уплачиваться не в ФСС и ПФР, а в ФНС. В связи с этим в декларации поменялись формулировки в строках 020 и 030 раздела 3.

Так как изменения в декларации не значительны, нет необходимости дополнительно изучать нюансы ее заполнения, а достаточно скачать раздел 3 новой формы декларации ЕНВД, которую необходимо будет предоставлять в ФНС за 1 квартал 2017 года. Документ будет выложен здесь сразу, как только появится в открытом доступе.

Енвд