Привлечение эксперта для проверки подлинности подписей на документах может усложнить жизнь бухгалтеру и директору компании. Тем более, если в заключении будет указано, что подпись фальшивая. Но не стоит сдаваться раньше времени: зная порядок назначения экспертизы и права, предоставленные проверяемому, можно доказать, что исследование проведено с нарушениями.
Что касается судебных экспертов по документам, то качество воспроизводимых копий микрофильмов. Поскольку копия любого вида будет уменьшена по размеру, и ясность некоторых элементов, на которые опирается проверка подлинности подписей и писаний, будет вторичной.
Подходящие копии с микрофильма должны быть прямыми копиями, образующими негатив от микрофильма или возможную лучшую копию. Когда это возможно, следователь делает заметки о модели и копиях, которые были выпущены. Предлагается очистить объектив камеры микрофильма для.
Копию факсимильного аппарата для практических целей - копию оригинала. Конечно, машины для передачи факсов за последние несколько лет улучшили качество линии в режиме записи и подписи. Официальные документы, отправленные факсимильными аппаратами, считаются копиями, и его подлинность зависит только от сравнения его с оригиналом документа, но если это не так, копия будет подпадать под действие правила наилучшего доказательства, а также других типов копий, упомянутых в Эта статья. В целях обследования этот эксперт рекомендует следователю предпринять следующие шаги.
При проведении выездных проверок очень часто документы, «первичка», счета-фактуры и другие бумаги, а точнее подписи на них, подвергаются почерковедческой экспертизе. Результаты исследования подлежат отражению в заключении почерковеда и в акте проверки, в которых нередко указывается, что бумаги завизированы «неустановленными лицами». Эта формулировка грозит компании отказом в вычете по НДС и не только этим.
Способы изменения или манипуляции фотокопией
Запросите, существует ли журнал факсов, чтобы определить, кто отправил факс, дату, время и кто его отправил. Имитируйте копию оригинального документа в полемике и отправьте его предполагаемым факсом в разных режимах, на факс, из которого первоначально был отправлен документ. Повторите вышеупомянутые шаги, где факс, микрофильм или ксерокопия. Это будет важно для судебных целей.
- Определите факсимильный аппарат как фирменное наименование.
- Дата факсимильного аппарата при покупке.
- Когда факсимильный аппарат последний раз отремонтирован.
- Тип факсимильного принтера.
Тем не менее за свои права и интересы можно и нужно бороться. Положения налогового законодательства устанавливают очень жесткий и четкий порядок проведения экспертизы, где проверяемой компании предоставлен обширный круг прав. При этом допущенные ревизорами нарушения при назначении и проведении экспертизы могут послужить основанием для признания вывода эксперта недопустимым доказательством при разрешении возникшего спора.
Это работа исследователя, чтобы узнать все о фотокопии документа и возможном методе или методах, используемых при подготовке документа. Метод включает в себя вырезание и склеивание информации, включая подписи на подготовленном документе, и распечатку с помощью фотокопировального устройства или другого печатного средства, изготовление копии для незаконных средств.
Метод снятия ленты с прозрачной пленкой. Этот метод включает использование прозрачной ленты, помещенной поверх подписи, которая была написана стираемыми чернилами и снята с оригинального документа и перенесена в другой документ. Для неподготовленного глаза подпись подписи ленты может быть передана подписи под фальшивым документом или проверить.
Порядок назначения
На основании пункта 3 статьи 95 Налогового кодекса почерковедческая экспертиза при проведении проверки назначается постановлением должностного лица, которое ее проводит. Если же постановление будет вынесено иным лицом, то это обстоятельство никак не влияет на достоверность и правильность выводов эксперта. Следовательно, заключение не может быть исключено из состава доказательственной базы, и его необходимо оценивать наравне с другими аргументами ревизоров. Именно к такому мнению пришли судьи ФАС Дальневосточного округа (Постановление от 22.05.2012 г. № Ф03-1582/2012).
Человек просто использует прозрачность для дублирования информации или подписи из оригинала, а затем передает ее с помощью фотокопировального устройства в другой документ или делает его похожим на оригинал с удаленной, добавленной или измененной информацией.
Обсуждаем с юристом
Сегодня у нас есть электронное редактирование, которое можно манипулировать информацией, которая хранится на компьютере, который копирует, а затем распечатывает тонер, струйный принтер или лазер. Информация может быть удалена или добавлена, создавая новый документ.
Постановление о назначении экспертизы должно быть составлено по форме, приведенной в приложении № 9 к приказу ФНС России от 31 мая 2007 года № ММ-3-06/338. В нем указываются: основания для назначения исследования, фамилия эксперта, название организации, в которой должна быть произведена экспертиза, перечень вопросов, которые ставятся перед исследователями, список материалов, предоставляемых в распоряжение эксперта.
Аутентификация и введение документальных свидетельств важны. Правило «Лучшее доказательство» требует, чтобы, если содержание письма должно быть доказано, документ должен быть подготовлен, если копия не будет представлена в доказательство без вызова. Некоторые документы являются самоидентификационными, как древние документы, записанные документы и другие документы старше 30 лет. При доказательстве подписи на документе любого, кто был свидетелем подписания или присутствовал, и увидел, что документ подписан, или любой, кто может установить, что он знает подпись, может доказать этот документ, даже если он является ксерокопией.
Постановление о назначении проверки подлинности автографов включается в состав приложений к акту выездного контрольного мероприятия.
Несмотря на то, что в постановлении обозначение данных сведений обязательно, фискалы чаще всего не указывают основания для назначения экспертизы и фамилию почерковеда. Что вызывает вопросы, является ли решение о назначении исследования законным, и можно ли считать выводы эксперта допустим доказательством. На этот счет у служителей Фемиды есть разные мнения.
Когда следователь разместил важный документ, либо поговорив с лицом, ответственным за оригинал, либо отбыв судебный приказ о выдаче оригинала, он должен провести собеседование со всеми свидетелями в отношении документа и получить его, ее или их доступ в суде. Если у вас нет такого свидетеля или свидетелей, достаточного доказательства почерка создателя должно быть достаточно.
Любой, кто может установить, что он или она имеет знание почерка лица, который написал или выполнил документ, может быть свидетелем или с использованием квалифицированного судебно-медицинского эксперта, который может выразить мнение путем сопоставления оспариваемого почерка подписи с любым письмом оказались в подлинном рукописном письме или подписях. Но следователь встретится с ситуациями, когда он бросит вызов своей изобретательности. Может потребоваться много проблем и воображения. Ищите публичные и частные документы, такие как отмененные чеки, заявки на получение кредита, письма, все типы юридических документов и т.д.
Экспертиза может проводиться только в период проведения выездной проверки. Соответственно, инспекция не вправе назначить экспертизу, если контрольное мероприятие уже завершено, а дополнительная проверка не назначалась.
Некоторые арбитры придерживаются такого мнения: неуказание налоговой в постановлении об экспертизе основания для ее назначения не является поводом для признания вывода незаконным. Это связано с тем, что отсутствие оснований является формальным нарушением, которое не лишает компании возможности реализовать установленные права (п. 7 ст. 95 НК РФ), следовательно, не нарушает и ее законных интересов (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.12.2010 г. ? А03-4895/2010).
Документы всех типов постоянно вводятся в доказательство. Если вводятся оригиналы документов, важны вопросы ручных писем или подписей. Если у вас есть копии, оригиналы должны быть расположены, если они существуют. Если оригинал больше не существует, например, отмененные банковские чеки или другие важные документы и т.д. Копии должны быть получены и удостоверены в соответствии с требованиями суда. Хорошие копии оригиналов могут быть рассмотрены экспертом судебно-медицинской экспертизы и предоставленным мнением.
В соответствии с Правилами доказывания, если уведомление игнорируется или лицо информирует следователя о том, что у него нет оригинала, следователь удовлетворяет требованиям правила наилучшего доказывания, показывая человеку «неспособность произвести оригинал». затем будет доказана и введена в качестве судебных доказательств.
Допускается и отсутствие фамилии эксперта в постановлении. Так, при наличии уважительных причин неуказание эксперта может быть признано правомерным. Например, судьи ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 21 апреля 2009 года? А42-4828/2008 пришли к выводу, что не нарушаются права проверяемого лица, если данные исследователя не указаны из-за того, что налоговая не знает, кому будет поручено ее проведение, поскольку в экспертной организации начался период отпусков. Тем более фамилия эксперта была сообщена налогоплательщику позже, но до начала проведения проверки подлинности росписи.
Из опыта, когда ксерокопии документов и факсов вводятся в качестве доказательств, возникают небольшие проблемы, если другая сторона в юридическом вопросе не выдвигает возражения. В этом отношении требуется тщательная помощь в доказательстве этих типов вторичных документов.
Первое, что должен решить следователь, - это то, как была подготовлена ксерокопия факса, кем, откуда, с указанием даты, часа и с какой целью. Если адвокат подал в суд на банк или кредитное агентство за ложное сообщение дознанию вашего клиента о банкротстве, вы подтвердите отправку отправления. Если отправлено по факсу, принимающему предложение, и получение факса будет отклонено, вы подтвердите получение в в случае, когда принятие зависит от получения, а не только от отправки, с тем чтобы привлечь к ответственности субъект.
Однако судьи внимательно следят за тем, чтобы почерковедческая экспертиза назначалась именно постановлением инспекции, а не иным документом, например, уведомлением, письмом и т.п. В данном случае проведение исследования, решение о назначении которого оформлено бумагой, не являющейся постановлением, будет признано незаконным (постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.07.2010 года № А55-3764/2010).
При доказательстве либо вам потребуется не только ваш свидетель свидетельство о том, что он получил факс, но и записи и, возможно, показания сотрудника отправителя, который он или она отправил в указанное время, адресованному указанному лицу или фирме, и документ читается так и так.
Следователь или адвокат должен быть уверен, что этот документ будет приемлемым в суде либо по общему правилу, либо за исключением правила, либо допустимым в целом для всех целей, либо частично и в ограниченной целях. Когда вы удовлетворитесь своей приемлемостью, вы теперь обратите внимание на метод доказательства.
Инспекция должна не только оформить постановление, но и ознакомить с ним представителей фирмы. Если суд в некоторых случаях и «прощает» ревизорам отсутствие каких-либо реквизитов в этой бумаге, то отсутствие протокола об ознакомлении воспринимается арбитрами как грубейшее нарушение процедуры проведения экспертизы.
Протокол об ознакомлении
Инспектор, внесший постановление о назначении экспертизы, обязан ознакомить с ним представителей проверяемой организации, а также разъяснить им их права (п. 6 ст. 95 НК РФ). В подтверждение того, что проверяемого ознакомили с постановлением, составляется протокол (его форма приведена в приложении № 10 к приказу ФНС России от 31.05. 2007 г. № ММ-3-06/338). В бумаге отражается следующая информация:
Что такое экспертиза подписи и когда она необходима?
Как правило, свидетель должен быть вызван в суд. Однако относиться к каждому свидетелю с уважением и по возможности иметь свидетелей по вызову, поскольку они призваны давать показания. Профессиональные люди должны быть на связи, включая эксперта. Рекомендуется, чтобы эксперты не были приговорены к суду до тех пор, пока он или она не будут готовы давать показания. Иногда адвокатам может потребоваться поговорить с экспертом во время судебного разбирательства. Если эксперт уже был присягнут в качестве свидетеля, эксперт, связанный судом, не разговаривал с адвокатом, который его нанял.
Название экспертизы [в нашем случае почерковедческая - прим. ред.];
Место и дата, а также время начала и окончания ознакомления;
Должность и ФИО лица, составившего протокол;
Данные ознакомляемого (например, полное и сокращенное наименования организации (филиала, представительства), ИНН, КПП);
Дата вынесения постановления и его номер;
Те свидетели, с которыми не разговаривали следователь или адвокат, особенно неохотный свидетель, были бы безрассудными, хотя вы уверены, что его или ее показания будут. Адвокат будет связан своим свидетелем показаниями и особенно когда свидетель считается враждебным свидетелем. Всех свидетелей следует рассматривать с повесткой в суд, было бы очень важно, чтобы он или она осуществляли перевозку в суд и из суда.
Представление документа свидетельства экзаменатору
Несмотря на некоторые недостатки в рассмотрении фотокопий, следователям и адвокатам рекомендуется передавать репродукции хорошего качества судебному эксперту по документам, когда исходный документ имеется или недоступен. Экзаменатор будет получать все типы документов для предварительного анализа и научных исследований. Для следователя важно помнить, что представление доказательных документов должно соответствовать следующим рекомендациям.
Должность, ФИО лица, вынесшего постановление о назначении экспертизы;
Отметка о том, что налогоплательщика ознакомили с его правами (налогоплательщик имеет право потребовать, чтобы ему разъяснили его права, даже если он их знает).
Кроме этого, компания имеет право внести в протокол замечания. В данном случае в документе указывается их содержание. Если же нареканий нет, то проставляется соответствующая отметка.
Если документ должен быть обработан для отпечатков пальцев, не прикасайтесь к документу голыми руками. Не помещайте документы, если они не будут конфликтовать с другими письмами после того, как будет установлено, что отмена печати из документа не требуется. Не сгибайте, не вырезайте, не разрывайте, не окрашивайте, не удаляйте пуансон, не зажимайте, не скрепляйте и не экспериментируйте с документом.
- Закройте все документы в защитных конвертах разных размеров.
- Избегайте чрезмерной обработки документов.
- Делайте фотокопии оригиналов для справочных целей.
- Для получения документа используйте чистый лист бумаги или платок.
Как уже отмечалось, компания имеет право при проведении экспертизы участвовать в выборе эксперта или заявить ему отвод. Но это далеко не все возможности, предоставленные проверяемому законом. Рассмотрим их.
Правовое поле
Если представитель компании узнал о проведенной экспертизе только из акта выездной проверки, то ее результаты суд признает недействительными. Поскольку инспекция в данном случае нарушает не только порядок назначения исследования, но и права налогоплательщика.
Если показания потребуются, исходный его документ должен быть доступен экзаменатору для подтверждения мнения. Эксперт по документам также захочет сфотографировать или ксерокопировать оригинал или копию. Для целей демонстрации в суде. Горайчик, Джон С. «Экспертиза и идентификация фотокопий и копировальных аппаратов». Гил де Ламадрид Перес, дело №. Хуан Карлос Кордова Рамос, уголовное дело №. Колледж уголовного правосудия Джона Джей, Нью-Йорк.
Подлинность подписей на документе
Судебный эксперт по сомнительным документам с 28-летним опытом и судом. Главный редактор публикации «Судебный эксперт по Пуэрто-Рико». Однако подлинность должна быть доказана только в том случае, если она оспаривается с достаточным обоснованием другой стороной. Спор должен быть обоснованным, и суд должен поставить под сомнение подлинность документа.
Налоговое законодательство предоставляет компании обширный круг прав, которыми он может воспользоваться при назначении и проведении экспертизы. Во-первых, фирма может заявить отвод эксперту, а также просить о назначении исследователя из числа указанных им лиц (пп. 1, 2 п. 7 ст. 95 НК РФ). Эти права очень тесно переплетены между собой. Реализовать их можно не только в момент ознакомления с постановлением о назначении экспертизы, но и во время ее проведения.
Во-вторых, можно задать дополнительные вопросы эксперту (пп. 3 п. 7 ст. 95 НК РФ), причем как при назначении, так и во время исследования.
В-третьих, представитель фирмы может присутствовать при самой процедуре экспертизы и давать объяснения исследователю, но только с разрешения инспектора, проводящего выездную проверку (пп. 4 п. 7 ст. 95 НК РФ).
В-четвертых, проверяемый имеет право ознакомиться с заключением (сообщением о невозможности дать заключение) эксперта, а также дать свои объяснения по заключению эксперта, заявить возражение на вывод проверки, просить о назначении дополнительной или повторной экспертизы (п. 9 ст. 95 НК РФ).
Ознакомившись с заключением, налогоплательщик может дать объяснения и заявить возражения, если считает, что вывод эксперта, например, не дает конкретных ответов на поставленные вопросы или содержит неоднозначную информацию. В данном случае также можно просить о проведении дополнительной или повторной экспертизы. При этом налоговая имеет возможность отказать в удовлетворении этой просьбы.
Если же при ознакомлении с заключением эксперта представитель фирмы нашел какие-либо недочеты, например, связанные с оформлением документа (отсутствует вводная часть и т. п.), либо не указан перечень материалов, переданных для исследования, то инспекции лучше всего на эти ошибки не указывать. В данном случае ревизор не сможет исправить данные недочеты, а для суда это станет поводом признать результаты по экспертизе недопустимым доказательством (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 04.12.2009 г. № А56-48361/2008, ФАС Дальневосточного округа от 30.09. 2010 г. № Ф03-5934/2010).
Несмотря на то, что в некоторых случаях окончательное решение все же принимает инспекция, компании не стоит отказываться от использования предоставленных ей прав.
Поскольку споры с инспекторами нередко выносятся на рассмотрение суда, то использование прав позволит фирме подготовиться к разбирательству, в частности, изучить «слабые» места проведенной почерковедческой экспертизы, собрать необходимые доказательства, выработать линию защиты.
Но ни те, ни другие не являются достаточным основанием для определенного вывода. По этой причине эксперт сделал заключение о невозможности решения поставленной перед ним задачи. В этом случае у следователя могут быть дополнительные вопросы по поводу письма на выяснение имеющихся вопросов по поводу подписи.Особенно часто такие вопросы ставятся перед специалистом почерковедческой экспертизы в тех случаях, когда согласно имеющейся информации по делу было установлено, что или рукопись была выполнена в особых условиях больным человеком.
Как проверить подпись на подлинность?
Результаты исследования подлежат отражению в заключении почерковеда и в акте проверки, в которых нередко указывается, что бумаги завизированы «неустановленными лицами». Эта формулировка грозит компании отказом в вычете по НДС и не только этим.Тем не менее за свои права и интересы можно и нужно бороться. Положения налогового законодательства устанавливают очень жесткий и четкий порядок проведения экспертизы, где проверяемой компании предоставлен обширный круг прав.
Независимая криминалистическая почерковедческая экспертиза
Поэтому мы не даем гарантии в успехе по данным делам. Однако в случае, если судом первой инстанции допущена нарушения действующего законодательства, то наши юристы готовят жалобы в возможные инстанции.В большинстве случаев мы закрываем дела всего за 2–3 заседания. Но даже при таком небольшом количестве заседаний, средний срок рассмотрения дела составляет 2–3 месяца.
К сожалению, мы не можем ускорить этот процесс, поэтому не стоит рассчитывать на получение денежной компенсации сразу же в день последнего заседания суда.
Подлинность подписей на документе
Гражданское законодательство предоставляет свидетельствование подлинности нотариусам. Свидетельствуя подпись гражданина, нотариус подтверждает именно его подпись, а не факты, которые этим гражданином изложены в подписанном им документе.
Перед тем как заверить подлинность подписи, нотариус проверяет личность, правоспособность организации путем проверки документов. Удостоверившись в личности и его дееспособности, нотариус осуществляет заверку подписи.
Подлинность подписи экспертиза
Это связано с определенной законодательством компетенцией арбитражных судов, поскольку большая часть споров, рассматриваемых арбитражными судами, — это споры с участием юридических лиц. Юридическое лицо действует в гражданском обороте через свои органы, но орган — это конкретный человек (люди).В письменной сделке в документе подтверждает волеизъявление лица на совершение сделки.
Подлинность подписи
Но как всегда сына это не устраивает 12.05.2013Можно ли признать доверенность на представительство в арбитражном суде недействительной на основании того, что подпись доверителя (индивидуального предпринимателя)поставлена другим человеком за доверителя 02.03.2012
Добрый день! При увольнении не получила расчет. При обращении в Т.инспекцию выяснилось, что раб-ль предоставил в налоговую док-ты с якобы моей, о том, что все таки расчет был получен.
Почерковедческая экспертиза подлинности подписи физического лица, гражданина, человека. Опыт. Отзыв. Заключение.
Полученное письмо было подписано. У компании имелся образец подписи. Подписи были, скажем так, похожи. Возникла идея, что надо обратиться к почерковедческой экспертизе и доказать, что письмо было подписано гражданином.
Так мы и поступили. Ответ нас озадачил. Нам написали, что почерковедческая экспертиза проводилась по такой-то методике. В результате выявлено, что по ряду признаков (приведен их перечень) подписи совпадают, а по ряду (приведен их перечень) — отличаются.
Проверка подлинности подписей: человек против машины
Насколько надежна визуальная проверка? Насколько сравнима точность визуальной проверки с точностью проверки подписи автоматизированной системой? Почему человек и автоматизированная система дают разные заключения об одной и той же подписи?Визуальная проверка зависит от человеческих факторов, таких как компетентность, усталость, настроение, условия работы, а также многих других. Вот почему судебный эксперт по почеркам, который годами проверяет идентичность и может тщательно рассматривать каждую подпись так долго, как потребуется, сможет произвести более тщательную проверку оригинальности, чем торговец или кассир в банке, которые могут только предположить, сделаны ли две одним и тем же человеком.
Срок давности документа и почерковедческая экспертиза
На самом документе датой его изготовления указан май 2008 г. Имеются подозрения, что в действительности он был изготовлен в феврале 2009 г.Полезные инструменты
