Очень часто работодатель указывает вместо зарплаты, которую получит работник на руки, оклад. И у человека возникает резонный вопрос - как правильно рассчитать зарплату, которую ему должны выплатить?

Случается, что человек даже не знает, чем отличается оклад от зарплаты. Как правило, оклад - это та сумма, которая указывается в трудовом договоре и от которой рассчитываются все выплаты и налоги. Под зарплатой же зачастую подразумевается сумма,которую работник целиком получает на руки. За каждого сотрудника работодатель платит множество налогов: начиная от подоходного, заканчивая выплатами в пенсионный фонд, фонд социального страхования и т.д. Однако большая часть всех налогов выплачивается работодателем за счет своих средств, а не за счет оклада. Из оклада вычитается только подоходный налог. Так как же рассчитать зарплату за месяц?

Расчет зарплаты по окладу

Расчет заработной платы по окладу производится следующим образом:
1) Размер оклада делится на общее количество рабочих дней в расчетном месяце и умножается на количество отработанных сотрудником дней.
2) Если у Вас применяются районные или северные коэффициенты, то в самом начале к окладу необходимо прибавить соответствующие надбавки.
3) Далее необходимо рассчитать подоходный налог, который равен 13%. Если Вы пользуетесь льготами по вычету НДФЛ, то подоходный налог исчисляется с суммы, полученной на шаге 2, за вычетом льгот.
4) Таким образом, чтобы рассчитать зарплату за месяц, остаётся вычесть из суммы 2 полученный подоходный налог на шаге 3. Эта и будет та зарплата, которую сотрудник получит на руки.

Приведем пример того, как правильно рассчитать зарплату. Например, у Пети оклад равен 10 000 руб., северный и районный коэффициент не применяются, имеется льгота на вычет НДФЛ за ребёнка (размер льготы - 1000 руб). В месяце 22 рабочих дня, из которых он отработал 21 (на 1 день был взят отпуск за свой счет). Таким образом, размер заработной платы из оклада составит:
1) 10000/22 * 21 = 9545,45
2) -
3) (9545,45 - 1000) * 13% = 1110,91
4) 9545,45 - 1110,91 = 8434,54
То есть Петя получит на руки по итогам месяца 8423,54 рубля. Вот как рассчитать зарплату за месяц можно без особого труда.

Комментарии (70)

Че за гон? Как з/п может быть меньше оклада????!!! Оклад это постоянная часть! По вашим подсчетам я должна в месяц получать 4886,616 с окладом 7021

В статье же сказано, что "Как правило, оклад - это та сумма, которая указывается в трудовом договоре и от которой рассчитываются все выплаты и налоги." Если у вас оклад 7021, то подоходный налог 912,73 рубля. Соответственно, получите на руки 6108,27. С чего вы взяли вообще 4886?

оклад всегда больше зп. из оклада еще подоходный вычитают.следовательно на руки меньше)

Какая то чушная статья! Что такое зарплата, а точнее как вообще считается фонд зарплатный!? Фонд состоит из Основной з/п за проработанное время и Дополнительной з/п за не проработанное время (отпуска, доплата подросткам и кормящим матерям). В свою очередь Основная включает в себя 1. Прямой фонд зарплаты (ваш оклад другими словами), 2. Доплаты (премия, ночные дежурства, праздники, условия труда и районный коэффициент). плюс ко всему этому к фонду прибавляют 13% соц. налога от суммы основной и дополнительной з/п. И эти 13% вообще ни как не влияют на зарплату работника. Они влияют на фонд часть денег из которого идёт на з/п, 13% в соц. службы и остатки на 13 зарплату. Так что наш Петя, к примеру живя на дальнем востоке и работая к примеру на ТЕЦ, с окладом в 10 000 рублей должен получать как минимум 30 000 (Оклад+премии+стимулирующие надбавки+РК+условия труда+дополнительная з/п), если быть точнее то 30983 рубля 68 копеек и от этой цифры 13 % = 4027,88 р. соц. налога. Это без учёта ночных смен и праздничных дней.

Вы не правы, работодатель со своих средств платит все налоги, кроме НДФЛ (отчисления в пенсионный, страхование и т.д.). А НДФЛ 13% вычитается из оклада работника. В статье всё правильно.

Ольга (бухгалтер)

не может быть оклад больше з/п. существует же еще базовый коэффициент (за образование), за стаж... так что на руки работник всяко больше оклада должен получать. по крайней мере в гос. учреждениях

Здравствуйте, Ольга! Дело в том, что у нас несколько разное понимание слова "оклад". Обычно под окладом подразумевается именно полная зарплата (со всеми коэффициентами) до вычета НДФЛ.В гос.учреждениях, действительно, под окладом понимается лишь часть зарплаты работника, что может вводить в заблуждение часть читателей статьи.

Автор публикации

ЮлияДобрый день!
Подскажите, пожалуйста, как правильно рассчитать заработную плату в следующем примере:
работник получает льготу по НДФЛ на двоих детей. За четыре месяца (июнь, июль, август, сентябрь) подобная льгота ему не была предоставлена по вине расчетчика. Как должен осуществиться расчет заработной платы на октябрь, при условии возмещения работнику непредоставленных в указанных выше месяцах льгот. Заранее благодарю!

Бред, никогда зарплата не может быть меньше оклада!

Сталкер свежего воздуха передышал? Что за.... "прибавляют 13% соц. налога" Что за прибавка???

здраствуйте!!! подскажите как мне расчитают з,пл если белая (оклад официальный) состовляет 10 000(это без вычета 13%,т.к за 4дня июня только по белой выплатили 1740руб) и черная з пл 8 000 есть 1 ребенок проработала с 26.07 по 20.07

Иди на мою работу бухгалтером, тебе цены не будет, но после первого расчёта зарплаты тебя УВОЛЯТ!

Ольга не дай Вам бог быть бухгалтером!!!Есть оклад, это фиксированная сумма, из этой суммы происходят все начисления, т.е. коэфицент, полярки и премия, при условии, что нет переработок, сверхурочных и т.п., далее все суммируется и на получившуюся сумму накладывается подоходный налог в размере 13%.

ЗДРАВСТВУЙТЕ МОЖЕТ БЫТЬ ТАКОЕ ЧТО Я ЗА 20 РАБОЧИХ ДНЕЙ И ЗА 23 ПОЛУЧАЮ ОДНУ СУММУ? РАБОТАЕМ ПО ОКЛАДУ

ОЛЯ ЗДРАВСТВУЙТЕ МОЖЕТ БЫТЬ ТАК ЧТО Я ЗА 23 ДНЕЙ ПОЛУЧАЮ ОДИНАКОВО ЧТО И ЗА 20 РАБ ДНЯ?

Здравствуйте. Да, может, если в одном месяце было 23 рабочих дня, а в другом 20, то на руки вы получите одинаковую сумму, поскольку оклад считается за месяц.

Светлана

Добрый день, Светлана. Полагаю, вы имеете ввиду налоговый вычет на детей? Налоговый вычет производится из НДФЛ (налог на доходы физлица).Если не применять вычет, то налог от 17 тысяч рублей (13%) составляет 2210 руб (эту сумму в налоговую за вас платит работодатель, соответственно на руки вы получаете 17000-2210 = 14790 руб).Налоговый вычет на ребенка составляет 1400 руб. Соответственно, на двоих детей - 2800. Эта сумма вычитается из налогооблагаемой базы (17000 - 2800 = 14200). Соответственно, налог в этом случае составляет 1846 руб (13% от 14200). На руки вы получите 17000 - 1846 = 15151 руб. Как видите, при применении вычета на детей, вы получите на руки на 361 рубль больше. Если ваш муж не получает вычет по месту работы, то вы можете получить вычет в двойном размере (в этом случае на руки вы получите еще на 367 рублей больше.Надеюсь, понятно объяснил =)

Полезные советы

Спасибо огромное. Мой муж работает не официально, в этом мне надо будет уведомить бухгалтера,как я поняла. Еще раз спасибо!

Светлана

Учебный год заканчивается, а я так и не знаю как рассчитана моя зарплата. В БУХГАЛТЕРИИ СПРАШИВАТЬ НЕЛЬЗЯ. Ни в каких документах и сайтах образования КЧР не смогла найти ответ на свой вопрос.ВЕЛИКАЯ ТАЙНА..........

Светлана

здравствуйте помогите сделать расчет зарплаты после увольнения оклад у меня 4670 отработала 4 месяца расчет получила всего 4000 тысячи, посчитать не знаю как помогите пожалуйста

здравствуйте помогите сделать расчет зарплаты после увольнения оклад у меня 4670 отработала 4 месяца расчет получила всего 4000 тысячи, посчитать не знаю как помогите

Здравствуйте. Из размера оклада работодатель вычитает и перечисляет в налоговую подоходный налог, который равен 13%. В данном случае налог составляет 607,1 рублей, соответственно на руки вы должны были получить 4062,9 рублей.

Полезные советы

Здравствуйте! Попытался сделать расчет своей заработной платы за январь 2014 года. Вышли копейки. Только может Ваш расчет касается тех, кто работает по 8 часов в день? А если я работаю по 24 часа по графику сутки-трое? Оклад у меня 10100 руб. За месяц я отработал 9 смен, т.е. 216 часов, из них 48 ч праздничных. Переработка составила 80 часов (ее почему-то нам выплачивают по истечению 3-х месяцев). У дневных (те что по 8 часов) в январе вышло 17 раб.дней, то есть 136 часов работы. Возможно ли мне посчитать зарплату за январь?

Александр Василевский

Екатерина Смирнова

Здравствуйте. Премия облагается налогом. Поскольку у вас двое детей, вам полагается налоговый вычет по 1400 рублей на каждого ребенка. Таким образом налогооблагаемая база составляет: 16900+2500-1400-1400=16600 рублей. 13% налог от этой суммы равен 2158 рублей. Вычитаем налог из суммы оклада и премии и получаем заработную плату на руки: 17242 рубля.

Полезные советы

Я в шоке,интересно где это у нас такие баснословные оклады по 10100,16900.Я в Мурманской области живу и такие оклады наверное только у больших начальников у нас.

Оксана Зыкова

У нас на д.востоке оклад умножают на 1,7 и прибавляют премию отнимают налог. вот вам и зарплата

Андрей, это только у вас, но не на всём Дальнем востоке. Коэффициент 1.7 применятеся для Магаданской области, и некоторых районов Якутии и Мурманской области.А в остальном всё верно.
В зависимости от региона этот коэффициент может быть от 2.0 до 1.15. Подробнее можно прочитать в письме Пенсионного фонда № 670-9/1199-16/25-23/5995.

У мужа оклад 8000 из положенных 13% подоходного налога с него вычитают 22%? Можете как то это мне объяснить?

Надежда, 22% - это взнос в Пенсионный фонд, которые платит работодатель за каждого работника. Но этот взнос не влияет на размер зарплаты, а рассчитывается отдельно от неё. А подоходный налог равен строго 13%. Если оклад 8000, то за вычетом подоходного налога зарплата составляет 6960.

Здравствуйте.помогите мне пожалуйста рассчитать свою зарплату.я работаю на ИП.оклад 6500 в месяц.работаем вдвоем день через день с 9-24ч.сейчас я отработала 10дней.сколько я сейчас заработала?спасибо

Катерина

Катерина, в вашем случае много нюансов, в зависимости от которых рассчитывается зарплата. При посменной работе ведется учет рабочих часов, учет работы в ночное время (за работу с 22 до 6 утра положена доплата), учет работы в праздничные дни (положена двойная оплата). Как это всё учитывается в вашем случае - я не знаю. Всё зависит от того, что написано в вашем трудовом договоре.
На практике обычно считается так. В этом сентябре 30 дней, из них рабочих 22. При стандартном 8-часовом рабочем дне положено отработать 176 часов. Если ваш оклад 6500, то в час вы получаете 36,93 рубля. Отработав 10 дней по 15 часов вы, по идее, заработали 5540 рублей. Еще здесь не учитывается доплата за работу в ночное время, размер доплаты прописывается в трудовом договоре. В вашем случае на ночное время выпадает 2 часа в смену, следовательно за 10 дней вы отработали 20 ночных часов. Если доплата составляет, допустим, 40% то к зарплате должны добавить: 20*(36.93*40%) = 295,44 рубля. Итого получается 5835,44 рублей, из них нужно вычесть подоходный налог 13%, получается 5076 рублей. Это довольно грубый расчет, чтобы рассчитать точнее, нужно знать больше об условиях вашей работы по трудовому договору.

Заработная плата для работника является денежным выражением результата его труда, который обладает свойством повышать мотивацию работника и придавать объективную ценность его деятельности. Нисколько не преуменьшая значимость трудового процесса как такового для каждого работающего человека, будет справедливо отметить, что основной смысл его трудовой деятельности придает денежное вознаграждение за труд.

В современном мире противоречия относительно оплаты труда между работником и работодателем нивелируются единым законодательством, которое унифицирует и стандартизирует вопросы, возникающие в связи с оплатой труда, включая расчет заработной платы, способ и время ее выплаты.

Расчет заработной платы производится на основании нормативов, с одной стороны, и конкретных документов, в которых зафиксирована заработная плата работника, а также особые условия ее начисления, с другой стороны.

К этим документам относятся:

• Трудовой договор, в котором фиксируется величина заработной платы, а также устанавливается время выплаты авансовой и основной частей.
• Приказ о приеме на работу, в котором, помимо величины заработной платы и других стимулирующих выплат, указывается, с какого дня сотрудник приступил к выполнению своих трудовых обязанностей.
• Табель учета рабочего времени.
• Документы, подтверждающие выполнение работ при сдельной оплате труда: акты выполненных работ, наряды, маршруты и т.п.
• Приказы о премировании или дисциплинарном взыскании.
• Другие внутренние документы организации, влияющие на формирование заработной платы.

Расчет зарплаты при повременной системе оплаты труда

Повременная система оплаты труда является наиболее распространенной и используемой не только в России, но и в западных странах. В основе повременной системы лежит тариф (оклад, дневная тарифная ставка, часовая тарифная ставка), который человек получает, находясь на рабочем месте и исполняя свои рабочие функции. К тарифу на основе отработанного времени могут добавляться другие выплаты, составляющие заработную плату:

• За квалификацию.
• За вредность.
• За риск и т.п.

Учет отработанного времени ведется в табеле.

В зависимости от применяемого в повременной системе тарифа расчет заработной платы будет немного варьироваться.

Расчет на основе оклада

Применяется следующая формула:

(Оклад) / (Количество рабочих дней) * (Количество фактически отработанных дней).

Пример 1

Предположим, что оклад сотрудника составляет 25874 руб., количество рабочих дней в месяце составляет 21, из которых 5 дней сотрудник находился на больничном. При этом средний дневной заработок сотрудника составляет 1202 руб. Заработная плата будет рассчитана:

25874 / 21 * 16 + 1202*5 = 25723,52 руб

Расчет на основе дневной тарифной ставки

Рассчитывается по следующей формуле: (Дневная тарифная ставка) * (Количество фактически отработанных дней).

Пример 2

Предположим, дневная тарифная ставка сотрудника составляет 1232 руб. Количество рабочих дней в месяце составляет 21, из которых 5 дней сотрудник находился на больничном. При этом средний дневной заработок сотрудника составляет 1202 руб. Заработная плата будет рассчитана:

1232 * 16 + 1202 * 5 = 25722 руб

Расчет на основе часовой тарифной ставки

Применяется такая формула:

(Часовая тарифная ставка) * (Фактическое количество часов, отработанное в месяце).

Пример 3

Предположим, что часовая тарифная ставка сотрудника составляет 154 руб. Рабочий день является восьмичасовым. Количество рабочих дней в месяце составляет 21, из которых 5 дней сотрудник находился на больничном. При этом средний дневной заработок сотрудника составляет 1202 руб. Заработная плата будет рассчитана:

154 * 8 * 16 + 1202 * 5 = 25722 руб

Сдельная система оплаты труда была разработана Ф. Тейлором, который занимался научными исследованиями организации труда и в 1884 году впервые использовал дифференцированный подход к оплате труда. Величина ставки критерийно зависит от индивидуальной производительности.

Существует несколько видов сдельной системы оплаты труда. Мы рассмотрим традиционную форму сдельно-прогрессивной оплаты труда.

Сдельно-прогрессивная форма оплаты труда предусматривает определенную норму выработки, до достижения которой оплата труда происходит по одной цене, после превышения нормы – по повышенной. Это позволяет дополнительно стимулировать работников.

Сдельно-прогрессивная ежедневная заработная плата рассчитывается по следующей формуле:

(Количество выполненной ежедневной работы, не превышающей нормы выработки) * (Цена работы) + (Количество выполненной ежедневной работы сверх нормы выработки) * (Цена работы сверх нормы выработки).

Если расчет происходит по каждому дню, то далее дни суммируются.

Если расчет происходит, исходя из выполненной месячной работы, то сначала путем деления месячной выработки на количество фактически отработанных дней находится средняя дневная выработка, из которой вычитается норма выработки.

(Количество выполненной ежедневной работы, не превышающей норму выработки) * (Цена работы) + (Средняя ежедневная переработка сверх нормы выработки) * (Цена работы сверх нормы выработки) * (Количество фактически отработанных дней).

Пример 4

Предположим, работник сажает деревья. За каждой посаженное дерево он получает 20 руб. Дневная норма выработки составляет 50 деревьев. Сверх нормы выработки работник получает 30 руб. за каждое дерево. 5 рабочих дней работник находился на больничном. За оставшиеся 16 рабочих дней работник посадил 1000 деревьев. Средняя дневная заработная плата работника – 1110 руб. Для начала рассчитаем среднюю дневную выработку работника:
1000 / 16 = 62,5 дерева.

Таким образом, норма выработки была превышена на 12,5 деревьев.

Заработная плата с учетом больничного листа составит:

(50 * 20 +12,5 * 30) * 16 + 5 * 1110 = 27500 руб

Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ) составляет 13% от начисленной заработной платы и будет рассчитываться по формуле:

(Заработная плата за месяц) * 13% / 100

Пример 5

Предположим, работник, сажающий деревья, получил в соответствии со сдельно-прогрессивной системой оплаты труда 27500 руб. НДФЛ составит:

27500 * 0,13 = 3575 руб

Работник получил на руки:

27500 – 3575 = 23925 руб

Существует система налоговых вычетов из налоговой базы НДФЛ, которая включает стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и другие вычеты.

Рассмотрим на примере наиболее распространенного стандартного вычета на ребенка (детей). Вычет предоставляется в размере 1400 рублей на первого ребенка, аналогичная сумма — на второго ребенка, 3000 рублей – на третьего ребенка и аналогичная сумма – на четвертого ребенка. Вычет происходит из налоговой базы (т.е. из начисленной зарплаты) до тех пор, пока нарастающая сумма заработной платы с начала года не превысит 280 тыс. рублей. Расчет производится по следующей формуле:(Заработная плата за месяц – Налоговый вычет) *13% / 100

Пример 6

Предположим, доход работника фиксирован и составляет 27500 руб. в месяц. У работника есть трое несовершеннолетних детей. На первых двоих сумма налогового вычета составит 1400 * 2 = 2800 руб., на третьего 3000. Итого 5800 руб. будет вычитаться из 27500 руб. в течение 11-ти месяцев включительно. Налооблагаемая база составит 21700 руб. В 12-ом месяце заработная плата, суммированная нарастающим итогом с начала года, превысит 280 тыс. руб., после чего работник потеряет право применять налоговый вычет. Подсчитаем:

(27500 – 5800) * 0,13 = 2821 руб.

Работник получит на руки:

27500 – 2821 = 24679 руб.

Другие удержания из заработной платы

В соответствии с Трудовым кодексом помимо НДФЛ удержанию из заработной платы подлежат:

• Денежные средства, которые должны быть возвращены работником (например, остаток командировочных).
• Переплаты, возникшие по тем или иным причинам.
• Выплаты по исполнительным листам (алименты, штрафы, задолженности).
• Возмещение нанесенного материального ущерба предприятию.

Удержания не могут составлять более 50% от заработной платы.

Поскольку каждый работник предприятия регулярно осуществляет свои рабочие действия и защищен трудовым и иным законодательством страны, он должен так же регулярно получать . Поэтому правильный расчет зарплаты очень важен.

Особенностям начисления и выплаты заработной платы посвящена целая 21 глава Трудового кодекса Российской Федерации, в которой оговариваются все нюансы: от установления минимального размера оплаты труда, до оплаты труда в тяжелых условиях или в ночное время.

Основными статьями, к помощи которых часто прибегают работодатели, являются:

• статья 135 «Установление заработной платы»;
• статья 136 «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы».

Разница между зарплатой и окладом

При расчете зарплаты необходимо учитывать, что зарплата и оклад – это разные вещи.

Оклад – это сумма, которая указана в , а заработная плата – сумма, которую работник получает на руки с учетом всех выплат и надбавок. Поэтому, разумеется, две эти величины никогда не совпадут.

Документы, на основании которых выплачивается заработная плата

Каждый работник, поступая на предприятие, заключает трудовой договор с работодателем (руководителем предприятия). Порядок оплаты труда, с учетом режима работы и режима отдыха, а также размер оклада, порядок премирования и удержания заработной платы, прописываются в этом трудовом договоре.

На основании трудового договора по предприятию издается приказ о , один из экземпляров которого передается в бухгалтерию для того чтобы производилось формирование зарплаты. В бухгалтерии на основании , в котором указаны дата начала работы, оклад и условия работы, на работника заводят лицевой счет и оформляют личную карточку.

Начисление заработной платы осуществляется с того дня, когда работник приступил к выполнению своих должностных обязанностей.

Согласно статье Трудового кодекса заработная плата должна выплачиваться раз в полмесяца, но на некоторых предприятиях производятся выплаты аванса и зарплаты. На самом деле это является нарушением законодательства, но бухгалтерии так проще, поскольку аванс, как правило, является фиксированной суммой, его не нужно рассчитывать – он не облагается налогом, и с него не отчисляются страховые платежи.

Для того чтобы понимать, как рассчитать зарплату за месяц, необходимо понимать, из чего складывается фонд оплаты труда. Фонд оплаты труда – это средства, потраченные предприятием за расчетный период на заработную плату, компенсации и доплаты и тому подобное.

Сюда входят:

• суммы оплаты труда и выплаты за неотработанное время, например, отпуск, периоды простоя, обучения и тому подобное;
• надбавки за выслугу лет и прочие, премии, вознаграждения, оплата отпуска по уходу за ребенком, компенсации за неиспользованный отпуск;
• выплаты на жилье и питание, различные компенсации.

Как правило, фонд оплаты труда рассчитывается отдельно для каждой категории работников:

• для руководителей;
• для служащих;
• для специалистов;
• для рабочих с повременной и сдельной оплатой.

Из суммы таких отдельных фондов складывается общий фонд оплаты труда.

Учет налоговых выплат, удержаний и льгот

При расчете зарплаты учитываются следующие удержания:

• подоходный налог;
• выплаченный аванс;
• подотчетные суммы, не возвращенные работником в кассу предприятия вовремя;
• компенсация предприятию за неотработанные дни отпуска (в случае увольнения сотрудника);
• возмещение нанесенного материального ущерба;
• алименты по исполнительным листам;
• удержания для погашения кредитов, страховых взносов и тому подобного (производятся по письменному заявлению работника);
• средства, выданные в результате ошибок расчета.

При этом необходимо учитывать, что Трудовой кодекс ограничивает размер удержаний следующим образом:

• при произведении всех вычетов и удержаний работник должен получить не меньше половины заработной платы;
• как правило, общий размер всех удержаний не должен превышать двадцать процентов от заработной платы, в особых, предусмотренных законодательством случаях, он может доходить до пятидесяти процентов.

Удержание подоходного налога

Чтобы произвести правильный расчет зарплаты по окладу, необходимо правильно произвести удержание налога на доход физического лица – подоходного налога.

То есть учесть:

• процент налоговой ставки;
• налоговые вычеты (льготы).

Процент налоговой ставки для налогового резидента равен тринадцати, нерезидент выплачивает тридцать процентов. Резидентом считается лицо, которое провело на территории Российской Федерации 183 дня (за последний календарный год), вне зависимости от гражданства или места жительства (регистрации).

Налоговые льготы определяются статьями Налогового кодекса Российской Федерации с 218 по 221 и касаются, как правило:

• родителей, опекунов и попечителей несовершеннолетних детей;
• родителей, опекунов и попечителей детей до 24 лет, которые обучаются на дневной форме;
• военнослужащих, получивших ранения и/или инвалидность в результате боевых действий;
• ликвидаторов последствий и пострадавших в результате радиационных аварий;
• лиц, имевших отношение к работам с радиацией, ядерным оружием.

До того как посчитать зарплату лицам, обладающим налоговой льготой, из суммы оклада необходимо вычесть сумму налогового вычета. Если работник попадает в несколько списков налоговых льгот, учитывается одна максимальная сумма.

Как рассчитывается зарплата

В общем случае такой:

• начисленная за расчетный период сумма (оклад плюс всевозможные премии, компенсации, надбавки, коэффициенты) делится на количество рабочих дней в расчетном периоде, полученная цифра умножается на количество фактически отработанных дней;
• из полученной суммы вычитается налоговая льгота (при наличии таковой) и из результата делается расчет подоходного налога;
• из величины, полученной за расчетный период суммы, разделенной на количество рабочих дней и умноженной на количество отработанных дней, вычитается сумма подоходного налога плюс сумма выплаченного аванса (если он производился), остаток работник получает на руки.

Конечно же, это упрощенная схема, поскольку при расчете заработной платы учитываются, например, отпускные, материальная помощь и так далее. Именно поэтому формула расчета зарплаты каждый раз будет разная, с учетом фонда оплаты труда, взысканий и поощрений и прочих нюансов.

Следует также знать, что алименты и прочие удержания с работника не берутся в расчет для начисления подоходного налога. То есть, если работник получает, например, 20 000 за расчетный период и при этом с него удерживают 500 рублей алиментов, для расчета выплаты налога на доход будет применяться сумма 19 500 рублей.

Программа для расчета зарплаты

На сегодняшний день существует множество программ, которые можно использовать для расчета заработной платы. Например:

• 1С: Зарплата и управление персоналом;
• Salary;
• программа «Расчет» от Бухсофт;
• программа «Зарплата» от Правконс.

Существует даже программа, которая позволяет автоматически рассчитать заработную плату за любой расчетный период с учетом всех налогов и удержаний в программе MS Excel.

Безошибочный расчетчик зарплаты

Существует способ автоматического расчета заработной платы еще более простой, чем покупка и установка специальной программы. Например, на сайте журнала «Главбух» предлагают бухгалтерский помощник: безошибочный расчетчик зарплаты.

Система учитывает даже такие параметры как расчет:

• детских пособий;
• пособий по временной нетрудоспособности;
• отпускных;
• командировочных;
• оплачиваемых нерабочих периодов;
• подоходного налога;
• страховых взносов

и многое другое.

Перерасчет зарплаты

Трудовой кодекс предписывает работодателям проводить индексацию (повышение) заработной платы с учетом экономической ситуации в стране и регионе – то есть с учетом роста цен. Организации, которые финансируются из бюджетных фондов, производят перерасчет зарплаты в установленном порядке, остальные организации и предприятия разрабатывают порядок перерасчета самостоятельно и фиксируют его в локальных актах предприятия.

На практике это означает, что работодатели обычно производят перерасчет один раз в год, например, в марте, когда подсчитываются финансовые итоги года, используя для расчета процент прогнозируемой инфляции.

В случае если прогнозируемый процент оказался выше или ниже планируемого, может быть произведен еще один перерасчет заработной платы.

При размещении вакансий на сайтах служб занятости, при приеме нового сотрудника работодатель указывает величину заработной платы. В действительности же указанная сумма может быть иной.

На сумму заработной платы, кроме оклада, влияет и ряд иных факторов, таких как дни, которые были отработаны сотрудником, различные надбавки и другие. Полезно знать, как рассчитать по окладу, чтобы убедиться в правильности ее начисления.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь через онлайн-консультант справа или звоните по телефонам бесплатной консультации :

Общие положения

Отношения между наемным рабочим и нанимателем регламентируются Трудовым кодексом (от 30.12.2001 № 197-ФЗ , действующая редакция от 03.07.2016, с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 01.01.2017).

Согласно ст. 2 ТК государством гарантируются трудовые права и свободы граждан и их защита. В соответствии с ТК РФ:

• расчеты по заработной плате с работниками должны производиться в установленные сроки;
• обязательно своевременное и правильное начисление зарплаты работнику при учете различных вычетов и удержаний;
• обязательно производить отчисления в установленном размере во внебюджетные фонды;
• необходима правильная статистическая и налоговая отчетность.

Таким образом, ТК РФ обеспечивает право каждого работающего гражданина на полное и своевременное получение зарплаты не ниже МРОТ, которая бы обеспечивала достойную жизнь ему и его семье.

Кроме этого, когда насчитывается оплата труда учитываются такие нормативно-правовые акты:

1. Постановление Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 (действует редакция от 10.12.2016) «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»;
2. Федеральный закон от 07.11.2011 № 306-ФЗ (в редакции от 03.07.2016, с изменениями от 19.12.2016) «О денежном довольствии военнослужащих и предоставлении им отдельных выплат»;
3. Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»;
4. Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» в редакции от 28.12.2016 (ст. 12);
5. Налоговый кодекс РФ от 31.07.1998 № 146-ФЗ (часть 1) и от 05.08.2000 № 117-ФЗ (часть 2) в редакции от 28.12.2016;
6. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (в редакции от 23.05.2016) «О бухгалтерском учете».

Что учитывают при расчете?

Чтобы верно вычислить сумму заработной платы, следует учесть следующие обстоятельства :

• Сумма берется из зарплаты работника, а отчисления на страховые цели делаются на средства нанимателя.
• Работник может получать выплаты.
• Работник может иметь обязанности по оплате алиментов или иных платежей в порядке исполнительного производства.
• Работник может получать также различные надбавки, коэффициенты и премии.

В связи с этими обстоятельствами сумма оплаты труда работника уменьшается или увеличивается.

Как рассчитать размер зарплаты, зная оклад?

Наиболее простой расчет суммы оплаты труда складывается из следующих составляющих:

• из оклада;
• из отработанных дней;
• из НДФЛ.

Допустим, что ни наемному рабочему не начисляют никакие дополнительные выплаты , ни он не имеет никаких дополнительных обязательств. Тогда формула расчета суммы оплаты труда выглядит так:

Оклад/рабочих дней в расчетном месяце*отработанных работником дней – 13%*(Оклад/рабочих дней в расчетном месяце*отработанных работником дней).

При размера оплаты труда за полный месяц количество дней, которые были отработаны, = числу рабочих дней за месяц.

Пример.

Оклад Красовской И.И. составляет 20000. Сумма, полученная ею на руки, составит:

20000-13%*20000=17400 рублей.

Хотя обычно таких простых расчетов суммы оплаты труда не встречается, так как работники получают различные дополнительные выплаты , матпомощь и т. д.

Допустим, что при тех же условиях Савельева В.А. получает премию размером 20% от оклада. Тогда:

24000 – 13%*24000=20880 рублей – получит Савельева В.А.

Допустим, что Есьман А.Е. при тех же условиях имеет еще и право на налоговый вычет в размере 800 рублей. Тогда:

20000+4000=24000 рублей – размер оплаты труда за месяц
24000-800=23200 – налоговая база
23200*13%=3016 рублей – сумма НДФЛ
24000-3016=20984 рублей – получит Есьман А.Е. на руки.

Как начисляется заработная плата по окладу за неполный месяц ?

Оклад Михеевой А.Ф. составляет 20000 рублей. В этом месяце 23 рабочих дня. Михеева А.Ф. в этом месяце взяла 4 дня без сохранения денежного содержания. Получается, что отработанных дней – 19.

Тогда размер оплаты труда Михеевой А.Ф.:

20000/23*19-13%*(20000/23*19)=14373,91 рублей.

Допустим, что при тех же условиях Амелин М.Д. получает премию размером 20% от оклада . Тогда:

20000+4000=24000 рублей – заработная плата Амелина М.Д. за месяц

24000/23*19=19826,09 рублей – размер оплаты труда за отработанные дни без учета НДФЛ

19826,09 – 13%*19826,09=17248,7 рублей – получит Амелин М.Д.

Допустим, что Микешину Д.Г. при тех же условиях предоставляется право на налоговый вычет, который составляет 800 рублей . Тогда:

1) 20000+4000=24000 рублей – сумма оплаты труда за месяц

2)24000/23*19=19826,09 рублей – оплата труда за отработанные дни без учета НДФЛ

3) 19826,09-800=19026,09 рублей – налоговая база

4)19026,09*13%=2473,39 рублей – НДФЛ

5)19826,09-2473,39=17352,7 рублей – получит Микешин Д.Г. на руки.

Как считается оплата труда по часам?

Ставка оплаты труда работников за час рассчитывается, чтобы оплачивать переработки, ночные смены и т.д.

Такой подсчет производится с учетом того времени, за который следует оплатить работу.

Почасовая оплата рассчитывается по норме рабочих часов данного месяца (определяется по производственному календарю): тариф за месяц (ставка)/норма часов за месяц.

Оклад работника составляет 20000 р. Норма часов в месяц – 160 ч., работник отработал 165.

20000/160=125 рублей/час – часовая ставка
165 – 160 = 5 часов – переработка

125*2*1,5+125*3*2=1125 рублей – оплата переработанных часов (по ТК РФ первые 2 часа сверх нормы оплачиваются в полуторном размере, а остальные – в двойном).

Следовательно, за месяц работник получит 21125 рублей.

Расчет с северными и районными надбавками

Северная и районная надбавки начисляются тем гражданам, которые работают вахтой или дистанционно.

Эти надбавки применимы к окладу, доплате за вредные условия, за выслугу лет, классный чин, ученую степень, премии, 13 зарплате.

Не применяются они к командировочным, отпускным, больничным, матпомощи, единовременным выплатам.

Ильин Л.Л. работает в Воркуте. Ему 34 года. Его оклад 30000 рублей. Дополнительно он получил: премию в 10000 рублей и матпомощь по случаю рождения дочери 5000 рублей.

Для Воркуты районный коэффициент – 1,6, максимальный северный коэффициент – 80%.

Районный коэффициент: (30000+10000)*60% = 24000 рублей

Северный коэффициент: (30000+10000)*30%=12000 рублей (так как северная надбавка для Воркуты начисляется по 10 % по истечении 6 мес. и каждые последующие полгода работы до уровня 60%, затем – 10 % за год до получения 80%).

Всего Ильин Л.Л. получит: 30000+10000+24000+12000+5000=81000 рублей.

Расчет оклада из размера заработной платы

Чтобы узнать размер оклада, нужно из полученной на руки суммы вычесть премию и оставшуюся сумму разделить на 0,87 (так получится оклад без НДФЛ).

Коротков П.Н. получил 23000 рублей. Его премия в этом месяце 5000 рублей. Значит, его оклад = (23000-5000)/0,87=20700 рублей.

Расчет зарплаты для чайников в видео-курсе:

У вас есть вопрос юридического характера?

Кадры