ЦБ РФ в содружестве со Сбербанком, ВТБ, Газпромбанком, «Открытие», Альфа-банком, НСПК и Qiwi создают некую ассоциацию «Финтех». Основной целью этой ассоциации заявлено создание платформы моментальных платежей (p2p). По словам представителей ЦБ РФ - для удобства населения в части моментального перевода средств между физическими лицами и в оплату за работы, услуги.

Сумма перевода, видимо, будет ограничена - не более, чем 100 000 руб. Платежи можно будет делать через мобильное приложение. Рассматривается вариант интернет-сервисов, которые совместят с платформой ЦБ РФ и его платежной системой.

Читая все это, невольно возникает вопрос: а зачем нам еще одна платежная система? Их уже полно. Существуют и интернет-системы для моментального перевода денег. Зачем тратить бюджетные деньги (причем, полагаю, немалые) и время на разработку того, что уже есть и отлично работает?

Можно, конечно, ответить, что чиновникам заняться больше нечем. Но у всякой медали есть оборотная сторона, о которой простым смертным знать необязательно.

«Клерк» попробовал разобраться.

Контроль над финансовыми операциями граждан начался?

В последние несколько лет ЦБ РФ активно разрабатывает и внедряет указания для коммерческих банков в сфере реализации положений Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Достаточно перечислить основные из них:

• Положение Банка России от 29.08.2008 № 321-П (Приложение 8);
• Письмо ЦБ РФ от 31.12.2014 № 236-Т «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов»;
• Положение Банка России от 02.03.2012 № 375-П (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.07.2016 № 4087-У).

Содержание всех этих документов преследует одну цель - жесточайшим образом контролировать финансовые операции (движение денежных средств по счетам) юридических лиц и ИП.

В отношении транзакций физических лиц пока такого жестко регламентированного контроля не наблюдалось. Хотя многие физические лица уже столкнулись с блокировкой своих карточных счетов и прошли процедуру объяснений с представителями обслуживающего банка по поводу денежных средств, поступивших на карточный счет.

Полагаю, что выполнив работу по регламентации операций юридических лиц и ИП, ЦБ РФ взялся теперь и за доходы физических лиц.

Возможность перевода денежных средств с карты на карту физического лица, указав лишь ее номер, появилась в России несколько лет назад. Согласно внутренней статистике ЦБ РФ, в настоящее время квартальные обороты подобных операций граждан в отдельных банках достигают десятков миллиардов рублей (например, за I квартал 2017 года физические лица - клиенты «Тинькофф Банка» осуществили переводов с карты на карту на сумму около 70 млрд руб., а в ВТБ и ВТБ-24 объем таких переводов составил примерно 37 млрд руб., по Сбербанку показатель составляет 2,6 трлн руб.).

Представители Сбербанка отмечают, что все большее количество физических лиц открывают карточные счета и активно используют их для оплаты различного рода услуг, предоставляемых в том числе и другими физическими лицами, не являющимися ИП. Однако, для таких граждан подобные перечисления являются налогооблагаемым доходом (согласно ст. 209 НК РФ) и именно эти граждане не торопятся уплачивать налоги с полученных доходов. По общему правилу, если гражданин, получивший доход, является резидентом РФ, то он должен уплатить НДФЛ с полученной суммы в размере 13%, если нерезидентом - 30%.

Например, бухгалтер - фрилансер обслуживает юрлица и ИП, с которыми работа строится на основании официально заключенного договора. Соответственно, денежные средства поступают на его карточный счет уже за вычетом удержанного заказчиком НДФЛ. Однако, могут быть и клиенты, в том числе и физлица, которые просто перечисляют ему деньги на карточный счет за оказанные услуги. И с этих денег никаких налогов он не платит. И вот здесь есть опасения, смогут ли налоговые органы отследить такие платежи и предъявить к нему претензии.

Что говорит ФНС

По сведениям, полученным от юристов, специализирующихся на налоговых правоотношениях, такое внимание может быть скорее случайным, инициированным в ходе налоговой проверки заказчика услуг - юридического лица или ИП. В свою очередь, представители ФНС отмечают, что массовая проверка всех физических лиц на предмет получения ими незадекларированного дохода пока не проводится. Но, как известно, в случае получения информации, налоговые органы вправе проводить налоговые проверки в отношении физических лиц (ст. 89 НК РФ).

Также представители ФНС обращают внимание на то, что сведения о движении денежных средств по счету налогоплательщика не являются однозначным доказательством получения дохода налогоплательщиком. А выписка банка о движении денежных средств по расчетному счету не может служить достаточным доказательством для установления факта осуществления операций по реализации товаров или услуг.

Кто в зоне риска? Это, как правило, риэлторы, лица, получающие доходы от зарубежных активов, самозанятые граждане (фрилансеры, лица, оказывающие разного рода услуги, или выполняющие различного рода работы для физических лиц).

Согласно п. 2 ст. 86 НК РФ налоговая может запрашивать информацию от банков о счетах физических лиц, не являющихся ИП, только с согласия руководителя вышестоящего налогового органа, руководителя ФНС или его зама - в случаях проведения налоговых проверок в отношении этих граждан. Однако, как указывают специалисты ФНС, такое ограничение не действует в случае, если физическое лицо фактически занимается предпринимательством без регистрации.

А судьи?

Судебная практика по привлечению физлиц к ответственности за неуплату налога в подобных ситуациях и доначисления НДФЛ не развита, поскольку у налоговых органов просто нет механизмов обнаружения фактов получения гражданами таких доходов.

Безналичные переводы между физическими лицами разрешены, и банки не должны уведомлять налоговую о каждом платеже каждого своего клиента. Видимо, для устранения именно этого пробела, ЦБ РФ и озаботился созданием единой платежной платформы с целью осуществления возможности отслеживать платежи физических лиц-клиентов банков в одном ресурсе.

Какие риски есть уже сейчас

И даже при действующей ныне системе, юристы отмечают, что определенный риск есть. По закону №115-ФЗ банк, установив факт регулярного поступления средств клиенту, имеет право запросить у него информацию об их происхождении, а не получив ответа, вправе заблокировать счет.

В свою очередь, налоговики, могут запросить банк о состоянии счета и обнаружить незадекларированный доход. В таком случае помимо доначисления НДФЛ применяются дополнительные штрафы в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Таким образом, вполне возможно, что в ближайшем будущем ситуация с налогообложением незадекларированных доходов физических лиц начнет меняться.

Какие денежные доходы физлиц не облагаются НДФЛ? Прежде всего, это деньги без ограничения суммы, подаренные физическим лицом, не являющимся предпринимателем (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Поэтому при переводе денег на карту лучше уведомить отправителя об указании в графе «Назначение платежа» в поле для комментариев «Дарение». Тогда вероятность претензий со стороны налоговиков снизится. Освобождены от НДФЛ доходы за услуги нянь и сиделок, репетиторов, уборщиков жилья, не являющихся индивидуальными предпринимателями, но уведомивших налоговый орган о статусе самозанятого гражданина (п. 70 ст. 217 НК РФ). Доходы за иные работы и услуги, а также доходы от сдачи в аренду жилья по общему правилу облагаются НДФЛ, для чего налоговой службе потребуется дополнительный источник информации, например, жильцы или соседи сданной в аренду квартиры. Юристы также уверяют, что, если человек не декларирует доход, перечисленный на карту, или забудет отразить какую-то часть дохода, а налоговая служба эти средства так и не выявит, инспекция не сможет провести доначисление налога и выставить штрафные санкции.

P.S. В редакции готовится материал о том, какие схемы ищут налоговые органы, проверяя использование банковских карт.

4 апреля 2017 25938

— Мама, кончились деньги, перечисли мне на карточку 100 рублей!

— Виталик, тут такая юбка. Котик, второй такой нет. Кинь мне денежек на карточку, рублей 300!

— Серега, друг, я тебе полтинник должен, но нет времени подъехать. Ты извини. Давай я тебе на карту перечислю. Лады?

Чаще всего, когда мы слышим такие просьбы или предложения, то воспринимаем их вполне буднично. И деньги свободно (иногда даже без комиссий) перетекают с карточки мамы на карточку ребенка, от супруга к супруге, от друга к другу.

21 век на дворе — всё логично. И если бы не банки со своими комиссиями, жизнь вообще была бы безоблачной и прекрасной. Но… Если присмотреться, то в чистой воде денежных переводов можно различить чьи-то внимательные глаза. Чьи?

Мы начисто забыли про Налоговую инспекцию . А ведь ее сотрудники не зря получают свою зарплату.

С точки зрения налоговиков любые поступления денег на вашу карточку — это полученный вами доход (если, конечно, вы не докажете обратное). А с дохода нужно платить налоги. Когда и как?

С такими вопросами мы обратились к Елене Ползуновой ведущему юрисконсульту ЕЮС БЕЛ:

— Нужно ли уплачивать подоходный налог (ПН) с денег, перечисленных на карточку одним человеком другому?

— Да, нужно. В соответствии со статьей 152 Налогового Кодекса Беларуси (НК) плательщиками подоходного налога с физических лиц признаются физические лица. Объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц признаются доходы, полученные плательщиками от источников в нашей стране.

Из-за того, что поступившие на карточку денежные средства относятся к доходам (пункт 1.11 статьи 154 НК), необходима уплата подоходного налога.

— А нужно ли уплачивать ПН в случае, если деньги перечислили родственники? В случае, если деньги перечислили друзья, коллеги, соседи?

— В соответствии с пунктом 2 статьи 153 НК объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц не признаются доходы, полученные плательщиками от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, состоящих в соответствии с законодательством между собой в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного.

— Получается, что родственники могут научреждать себе компаний и ИП, а потом гонять между ними деньги?

— Нет. В законе есть оговорка — за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заключения между ними трудовых договоров, договоров купли-продажи и (или) иных гражданско-правовых договоров, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Кстати, как отметила эксперт, к лицам, состоящим в отношениях близкого родства, относятся:

• родители (усыновители)
• дети (в том числе усыновленные, удочеренные)
• родные братья и сестры
• дедушки и бабушки
• прадедушки и прабабушки
• внуки и правнуки
• супруги

А вот — к лицам, состоящим в отношениях свойства, относятся близкие родственники другого супруга, в том числе умершего.

— Нужно ли уплачивать ПН, если деньги на карточку перечислила организация (не работодатель) или индивидуальный предприниматель?

— Не играет роли. Потому что, в любом случае, это доходы физического лица. Налог уплачивать нужно .

Почему Налоговая еще не постучалась вам в дверь?

Однако пытливый читатель может вспомнить 2-3 случая, когда друзья или доброжелатели перечисляли ему деньги на карточку, и ничего страшного не произошло. Неужели Налоговая инспекция не заметила этих движений денег? Но Елена Ползунова охотно дала разъяснения и по этому поводу:

— Пунктом 1.18 статьи 163 НК освобождаются от подоходного налога доходы плательщиков, получаемые от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в размере, не превышающем 5 555 белорусских рублей, в сумме от всех источников в течение налогового периода, полученные в результате дарения.

Получается, что если лучший друг прислал вам 100 рублей в марте прошлого года, а его девушка 175 в апреле, перечисления вполне можно объяснить, как подарки к Дню Святого Патрика и Дню космонавтики. Главное, не переусердствовать с праздниками.

Кстати, статья 163 НК содержит достаточно широкий список доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц, а статьи 164-166 — налоговые вычеты. Льготы и вычеты применяются при самых различных обстоятельствах, и вариантов их применения очень много. Если вы решили узнать все, пролистайте НК. Его можно бесплатно скачать в Интернете.

Куда идти сдаваться?

Итак, друзья и незнакомые люди в течение года все-таки закидали вас денежными подарками, да так серьезно, что сумма перечислений превысила разрешенные законом 5 555 рублей.

— В этом случае не позднее 1 марта следующего года необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и заполнить налоговую декларацию. Согласно статье 173 НК — размер подоходного налога равен 13%. Согласно статье 180 НК оплатить налог необходимо до 15 мая следующего года.

Если вы этого не сделаете, на повестке дня появится уже другой вопрос…

Что будет, если не заплатить подоходный налог?

Если вы еще не заметили, белорусское налоговое законодательство отличается завидной лояльностью. С физических лиц инспекторы упрямо требуют 13% от доходов. Вне зависимости от того, сколько денег вы заработали:

• получили 1 тыс BYN, заплатите 13%
• получили 1 млн долларов, заплатите 13%

Но за эту лояльность приходится достаточно серьезно расплачиваться, если вы вдруг забыли о сотрудниках Налоговой. Не уплатившим грозят не самые приятные кары. В случае неуплаты налогов, если этот факт выявлен контролирующими органами, плательщик - физлицо обязано:

• во-первых, уплатить налоги . Неуплаченные суммы будут взысканы в принудительном порядке — «путем обращения взыскания на денежные средства и другое имущество плательщика»
• во-вторых, дополнительно к сумме налога уплатить пени за каждый календарный день просрочки уплаты налога, включая день уплаты (взыскания).

Пеню можно рассчитать самостоятельно. Ее размер определяется в процентах от неуплаченных сумм налога с учетом процентной ставки, равной 1/360 ставки рефинансирования Нацбанка, действовавшей «в соответствующие периоды неисполнения налогового обязательства».

• в-третьих, за неуплатой налога следует административная ответственность в виде штрафа

Пунктами 6 и 8 статьи 13.6. Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях предусмотрено, что:

• неуплата или неполная уплата физическим лицом суммы налога, совершенные по неосторожности, если неуплаченная или неполностью уплаченная сумма налога превышает 1 базовую величину, — влекут наложение штрафа в размере 15% от неуплаченной суммы налога, но не менее 0,5 базовой величины
• неуплата или неполная уплата физическим лицом, совершенные умышленно — влекут наложение штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога, но не менее 5 базовых величин

Кстати, пункты 6 и 8 «работают» в том случае, если нарушитель не является:

• должностным лицом юридического лица
• индивидуальным предпринимателем
• или иным обязанным лицом

В последних трех случаях санкции будут гораздо более жесткими:(

Как видим, платить налог с поступлений на вашу банковскую карточку все-таки нужно. Но не всегда. Плюс, в любой ситуации можно объяснить поступления подарками от третьих лиц. Главное не переусердствовать!

Партнер компании Илья Назаров прокомментировал информационному порталу The Village, отслеживает ли ФНС ставшие популярными денежные переводы физических лиц с карты на карту, как в этом случае обстоит дело с налогообложением, и что говорить сотрудникам банка в случае возникновения вопросов:

Есть ли сумма, подлежащая обязательному контролю со стороны гос.органов?

Обязательному контролю со стороны органов финмониторинга, согласно законодательству РФ, подлежат операции на сумму, равную или превышающую 600 тыс. рублей, либо равную сумме в иностранной валюте или превышающей ее, в том числе обмен крупных банкнот на мелкие и наоборот, а также замена неплатежных иностранных денежных знаков на платежные денежные знаки того же государства. Кроме того, банки обязаны в трехдневный срок сообщать об открытии/закрытии счетов и депозитов физическими лицами, о движении средств по мотивированному запросу, т.е. в результате специального обращения налогового органа. Налоговая служба при получении данной информации может, согласно Налоговому кодексу РФ, организовать проверку уплаты налогов налогоплательщиком. Однако на практике организовать контроль за движениями денежных средств по счетам физических лиц довольно сложно, и еще сложнее доказать их происхождение.

Может ли налоговый орган доначислить налог или попросить банк заблокировать счет?

Нет, без должных оснований налоговый орган не может заблокировать счет. Однако если есть подозрение, что владелец счета или карты занимается уклонением от уплаты налогов, то в отношении физического лица могут быть переданы материалы в правоохранительные органы – на установление факта незаконной предпринимательской деятельности. Но, опять же, сбор доказательств требует очень сложной и кропотливой работы, поэтому на практике налоговые органы по относительно небольшим суммам предпочитают не инициировать проверки. Не стоит также забывать, что не со всех поступлений по закону необходимо платить налог. Так, например, не подлежат налогообложению денежные подарки: если любовник подарил любовнице и перевел на карту, например, по 500 тыс. руб., или гости подарили молодоженам 1 млн. руб. – отчитываться перед ФНС и платить с этого налог не требуется. Облагаются налогом только подарки от ИП и организаций на сумму более 4 тыс. руб., а также от физ. лиц, не состоящих в родстве, если дарятся недвижимость, машина (лучше дарить деньгами, как в примере с любовницей выше) или акции. Не облагаются налогом поступления, не связанные с доходом: вы дали деньги в долг наличными, а вернули вам их на карту; коллег компенсировал вам на карту стоимость покупки в его адрес. Освобождаются также от налогообложения помимо прочего и иные категории дохода: алименты, имущество и деньги, полученные по наследству, вознаграждение репетиторов и т.д.

Что делать, чтобы этого не произошло, есть ли какие-то лимиты, позволяющие беспроблемно переводить средства?

Главный критерий – это то, как Вы объясните источник происхождения полученных денег. Условный лимит – это указанные выше 600 тыс. руб. Кроме того, если вы кладете на счет в банке или перекидываете с карты на карту денежную сумму, происхождение которой вы можете объяснить, скажем, тем же подарком (что проверить крайне трудно) или даже подтвердить соответствующими документами, то проблем возникнуть не может. Например, вы продали квартиру или автомобиль – тогда у вас на руках есть соответствующие документы, которые вы можете при необходимости предъявить в налоговых органах. Также вы можете совершать операции с переводом средств до 600 тыс. рублей, не опасаясь проверок, так как такие суммы может накопить любой работающий гражданин со средней зарплатой.

Налоги и платежи