На какие вопросы вы найдете ответы в этой статье

• Почему оценку эффективности бизнеса (производства изделий из пластика) нельзя проводить по выработке на 1 кв. м
• Можно ли считать эффективным предприятие, если его доля рынка ежегодно увеличивается на 3%

Время показало, что увеличение продаж не всегда является первостепенной оценкой эффективности бизнеса – такой рост может быть следствием бурного развития рынка, и при малейшем его колебании продажи резко упадут. В этой статье Ваши коллеги из разных отраслей рассказывают, какие показатели эффективности они анализируют сегодня. Вы можете воспользоваться предложенной методикой или сопоставить с этими индикаторами результаты работы Вашей компании.

Показатели оценки эффективности деятельности предприятия

Раиль Фахретдинов , Генеральный Директор и соучредитель завода пластмассовых изделий «Альтернатива», Октябрьский (Башкортостан)

Параметры для оценки эффективности бизнеса (работы завода) мы выбирали интуитивно, и опыт показал, что не ошиблись. Расскажу, какие показатели оценки эффективности бизнеса позволяют мне сделать вывод, что предприятие работает без проблем, и назову параметр, который оказался малоинформативным.

Показатели оценки эффективности бизнеса

1. Ежегодное увеличение ассортимента. У предприятия должно быть достаточно средств не только на текущую деятельность, но и на развитие. В нашем случае это ежегодное расширение ассортимента на 50–150 позиций. В бюджет развития закладываются затраты не только на разработку новой продукции и сырье, но и на закупку оборудования, внедрение новых технологий. Прежде чем мы запускаем новый товар в производство, его исследуют маркетологи, а экономический отдел просчитывает окупаемость и производственные издержки.

2. Удержание объема брака на невысоком уровне. Во время отладки пресс-формы или при замене цвета технологический брак неизбежен. Но другого брака быть не должно. Допустимым же у нас считается брак лишь при сбое работы станка – от двух до пяти изделий. В этом случае литейщик должен немедленно остановить оборудование и пригласить наладчика. В дальнейшем мы предполагаем вообще исключить брак при смене пресс-форм: он останется только при смене цвета. Если не ввести такого ограничения, идет перерасход сырья и снижается эффективность. В этом случае мы сразу же, а не по окончании отчетного периода, анализируем причины потерь.

3. Постоянный рост выработки на одного сотрудника. Мы делим общий объем произведенной продукции на число сотрудников, задействованных как на производстве, так и в офисе. Главное требование к показателю – ежегодный рост (то есть положительная динамика).

Неэффективный параметр: выработка на 1 кв. м производственной площади. Этот показатель оказался неинформативным. Дело в том, что многосоставные изделия изготавливаются на четырех-пяти станках. Другие же производятся на одном станке полностью. Поэтому большой разброс значений зависит лишь от типа продукции. При богатом ассортименте этот параметр анализировать неудобно.

Некоторые показатели оценки эффективности бизнеса (отгрузку, поступление денег, объем выпущенной продукции, складские остатки, среднюю скидку при реализации, дебиторскую и кредиторскую задолженности) мы контролируем ежедневно, другие еженедельно; потом делаем общий ежемесячный анализ. Но самым главным я считаю ежесменный анализ, благодаря которому можно оперативно скорректировать работу.

l&g t;

Оценка эффективности бизнеса. Торговля

Александр Сизинцев, Генеральный Директор онлайн-тревел-агентства Biletix.ru, Москва

В онлайн-торговле используются иные параметры оценки эффективности бизнеса, нежели на производстве. Расскажу, какие критерии мы применяем, оценивая работу портала Biletix.ru (бизнес стал приносить прибыль через два года после запуска).

1. Объемы продаж растут быстрее, чем рынок. В прошлом году пассажиропоток в России вырос в целом на 20–25% (по данным Транспортной клиринговой палаты). Иначе говоря, объем наших продаж должен был практически сам собой увеличиться примерно на четверть. Оценивая эффективность бизнеса, мы смотрим на разницу между ростом рынка и наших продаж. Если она невелика, уделяем особое внимание привлечению клиентов на сайт и повышению их лояльности.

2. Рост доли высокомаржинальной продукции в общих продажах. Продажа авиабилетов приносит 3–5% маржи, а бронирование отелей – 10–15%. Поэтому наша задача – увеличить доходы от бронирования. Здесь ориентируемся на показатели западных фирм. Сейчас 85% наших продаж приходится на авиабилеты, 12% – на железнодорожные билеты и 3–4% – на бронирование гостиниц (у конкурентов этот показатель – 2–5%). По сравнению с прошлым годом мы увеличили объем бронирования на 20%. Cтремимся довести долю таких продаж в общем объеме до 30% – это нормальный показатель для европейских ресурсов, аналогичных нашему.

3. Рост продаж через наиболее рентабельные каналы. Доходность продаж через метапоисковики не превышает 2,5%, через партнеров (банки, ритейлеры) – в пределах 1,5–2,5%, а рентабельность продаж через наш сайт составляет 5–6%. Поэтому мы стремимся поднять средний показатель доходности до 7–10% за счет увеличения числа клиентов, которые обращаются к нам напрямую. Соответственно, показатель эффективности – рост продаж через сайт.

4. Рост числа лояльных клиентов, повторные покупки. По моему мнению, интернет-бизнес эффективен, когда доля лояльных клиентов составляет 30–50% общего числа заказчиков (у нас – 30%). Многие для увеличения клиентской базы проводят разовые акции. Но, сделав покупку по сниженной цене, клиент не вернется: новые условия всегда окажутся хуже. Так, одна компания по продаже билетов через сервис «Групон» (http://groupon.ru) провела акцию: «Продаем билеты за половину стоимости». Выручка была большая, а доходность – нулевая. Более того, ни один из купивших билеты не сделал повторной покупки. Такие показатели говорят о неэффективности подобного метода продвижения.

• Оценка рынка нового региона: как провести, затратив минимум времени и средств

Показатели оценки эффективности бизнеса. Перерабатывающее предприятие

Сергей Корчин, Финансовый эксперт, Нижний Новгород

Чтобы понять, насколько бизнес эффективен, нужно анализировать динамику значимых для Вас показателей. На примере металлургического предприятия (по переработке металлов и их последующей продаже), на котором я работал финансовым директором, покажу, как провести оценку эффективности бизнеса.

Показатели, присущие только Вашей отрасли. В сфере переработки вторичных металлов об эффективности судят по таким критериям.

• объем заготовленного лома на единицу техники или на одного сотрудника (важно, чтобы этот показатель увеличивался в течение каждого периода);
• средняя загрузка полувагона (эффективной считается загрузка от 50 т).

Думаю, в Вашем бизнесе есть аналогичные специфические показатели.

Показатели торговых операций. Основная задача оптово-розничной торговли – увеличение прибыли и доли рынка. Для определения эффективности оценивается ряд позиций.

1. Отгрузка и прибыль на одного менеджера по продажам. По окончании испытательного срока менеджер по продажам должен ежемесячно продавать не менее 100 т, ведущий специалист – около 500 т металлопроката. Минимальная прибыль должна в 5 раз превышать расходы компании на одного менеджера. В компании, где я работал, эффективным считался менеджер, который приносил прибыль не менее 135 тыс. руб. с каждых проданных им 100 т.
2. Безубыточная работа складского комплекса. Для оценки эффективности бизнеса (работы склада) определяется норматив, который прибавляется к цене всех товарных позиций склада. Задача сотрудников склада – снизить расходы относительно заданного уровня. Если это удалось и склад добился прибыли, сотрудники получают премию. Поясню на примере. Мы подсчитали расходы на содержание склада за последний год и поделили полученную сумму на объем отгруженного металлопроката (в тоннах). Получилось около 200 руб. расходов на тонну. Чтобы у начальника склада появился стимул оптимизировать процессы и добиться эффективности, ему надо максимально уменьшить этот показатель. Например, если при отгрузке 4000 т на содержание склада было потрачено 720 000 руб., то показатель эффективности – 180 руб. на тонну, что ниже норматива. Премия сотрудникам склада составит (200 − 180) × × 4000 = 80 000 руб.
3. Количество клиентов у одного менеджера и средняя отгрузка одному клиенту. Задаются, например, такие параметры оценки эффективности бизнеса: минимальный норматив отгрузки (100 т) и минимальная месячная отгрузка (5 т) одному клиенту. Надо учитывать оба этих показателя, чтобы у сотрудника не было соблазна работать только с мелкими клиентами (если на протяжении трех месяцев отгрузка клиенту не превышает 5 т в месяц, он по регламенту передается менеджерам розничного отдела).
4. Доля рынка. Признак эффективности – ежегодное увеличение доли рынка не менее чем на 3%. Мы сравниваем объем продаж компании с емкостью регионального рынка (данные берутся из открытых источников).

Показатели работы нового направления. Задача нового направления (им для нас стало экспедирование железнодорожных грузов) – быстро нарастить клиентскую базу и добиться оптимального использования парка вагонов, приобретенных в лизинг. Были выбраны три критерия эффективности.

1. Количество новых клиентов у одного менеджера в месяц. Каждый менеджер должен был привлекать не менее пяти новых клиентов из закрепленного за ним региона.
2. Коэффициент порожнего пробега. Рассчитывается как отношение пробега вагона без груза к общему пробегу вагона. При порожнем пробеге компания несет убытки.
3. Поддержание высокой (сравнительно со среднерыночной) ставки аренды одного вагона в сутки. Чтобы добиться этого, менеджерам нужно было повышать качество обслуживания клиентов.

Оптимизация самой большой статьи расходов . Одной из приоритетных задач производственного блока стала оптимизация расходов на эксплуатацию техники (это была чуть ли не самая большая статья расходов). Эффективность подразделения оценивалась исходя из динамики снижения затрат по этой статье расходов – как в абсолютном измерении (на единицу техники), так и в отношении совокупных затрат компании.

Ошибка: искусственное улучшение показателей. Часто руководство предприятия оценивает эффективность бизнеса лишь по размеру выручки и прибыли, смещая акцент с долгосрочных показателей на краткосрочные. Был случай, когда в погоне за прибылью в отчетный период менеджеры урезали расходы на ремонт и эксплуатацию техники: стали использовать дешевое топливо, сократили обслуживающий персонал. Результат был достигнут, но ненадолго: часть техники вышла из строя, пришлось покупать новую.

Опыт практика

Алексей Бельтюков, Старший вице-президент по развитию и коммерциализации фонда «Сколково», Москва

Для оценки эффективности бизнеса Вам нужно анализировать финансовые показатели и возможные потери.

1. Выбор главного показателя. В каждой отрасли есть основной финансовый показатель, определяющий эффективность. Например, в сфере мобильной связи это ARPU (от англ. average revenue per user) – средняя ежемесячная выручка компании на одного абонента. В сфере автомобильного сервиса – выработка нормо-часов на один подъемник в месяц, а в бизнесе по аренде недвижимости – доходность на квадратный метр. Выберите показатель, характерный для Вашей отрасли, поищите данные о конкурентах (например, в открытых отчетах публичных компаний и в отчетах финансовых аналитиков). Так Вы составите представление о средних показателях в Вашей отрасли. Закрытую информацию можно получить, общаясь с коллегами-конкурентами: мой опыт показывает, что, когда беседа ведется в кулуарах, некоторые показатели не составляют тайны.

По итогам анализа можно сделать вывод, как Ваше предприятие выглядит на фоне других в отрасли. Если у Вас эффективность выше, можно думать о развитии новых направлений, если ниже – нужно понять, на каком этапе происходят потери. Для этого рекомендую проанализировать цепочку создания стоимости.

2. Анализ цепочки создания стоимости. Я делал так: собирал финансовые показатели и прослеживал цепочку создания стоимости. Для этого по документам следил за движением денег, от закупки сырья до продажи продукции, и одновременно сам проходил этот путь (так можно увидеть, как движение выглядит на самом деле). В моей практике не было ни одного случая, чтобы анализ не выявил целого набора интересных направлений для повышения эффективности.

На производственном предприятии два очевидных признака низкой эффективности – наличие промежуточных складов полуфабрикатов и груды брака. В финансовых документах индикаторы проблем – повышенный уровень оборотного капитала в производстве и высокий уровень затрат на выпуск единицы продукции. На сервисном предприятии можно говорить о неэффективности, если сотрудники на рабочих местах собираются в кружки и увлеченно что-то обсуждают вместо того, чтобы обслуживать клиентов или готовиться к этому.

Оценивать эффективность бизнеса можно, только оглядываясь на стратегическую цель компании

Дмитрий Двуреченский, директор по персоналу социального блока ГК «Гута»

В классическом менеджменте эффективность бизнеса – это достижение компанией стратегических целей. Во всех предприятиях нашей группы компаний применяется схожая система оценки. Расскажу, благодаря каким универсальным параметрам можно понять, эффективно ли работает компания вне зависимости от сферы бизнеса.

Общие показатели эффективности. Их можно разделить на три группы.

1. Финансовые показатели (рентабельность, ликвидность, оборачиваемость активов, рыночная стоимость, управление задолженностью и т. д.).
2. Показатели внутренних бизнес-процессов (производственные, сбытовые, управления ресурсами, обучения и развития и т. д.).
3. Показатели внешнего окружения (высокая лояльность клиентов, удовлетворение потребностей рынка и т. д.).

Как определить показатели оценки эффективности бизнеса.

Сформулируйте стратегическую цель компании и разделите ее на промежуточные. Например, в таблице показано, как стратегическая цель «Рост чистой прибыли» (цель первого уровня) разбивается на промежуточные – «Рост продаж» и «Снижение себестоимости продукции» (цели второго уровня), а те, в свою очередь, дробятся на цели третьего уровня: «Увеличение объемов производства», «Рост производительности труда», «Расширение рынка сбыта», «Повышение качества продукции», «Повышение качества сервисного обслуживания», «Оптимизация материальных затрат» (расхода сырья, энергии и т. п.), «Оптимизация накладных затрат» (затраты на аренду помещений, электроэнергию, канцелярские товары и т. д.), «Оптимизация затрат на зарплату». Этот перечень критериев оценки эффективности бизнеса универсален и подходит для предприятий любой сферы бизнеса.

Ложные показатели оценки эффективности бизнеса

Если для оценки эффективности бизнеса использовать показатели, не отражающие достижение целей, они могут оказаться ложными и привести к неверным управленческим решениям. Например, компания установила стратегическую цель «Расширение клиентской базы». Если параллельно стоит задача «Сократить дебиторскую задолженность» (без определения ее минимально допустимого уровня), то выполнение этого показателя на 100% повлечет за собой потерю части клиентов. В этой ситуации снижение дебиторки будет хорошим показателем, но ложным критерием эффективности.

Оценивать эффективность бизнеса показателями продаж не совсем верно, потому что на рост объемов реализации могут повлиять временные факторы, такие как скачок спроса, колебания рынка. Наша статья раскроет разные точки зрения специалистов, рассматривающих актуальные показатели эффективности. Вы вправе применить описываемую методику либо сравнить показатели вашей фирмы с приведенными индикаторами.

Показатели оценки эффективности деятельности предприятия

При выборе критериев, чтобы оценить эффективность предприятия (работу завода), мы опирались на интуицию. Время показало, что сделали правильно. Далее приведем те критерии измерения эффективности работы предприятия, которые помогли нам прийти к выводу о том, что организация высокорентабельна, и укажем критерий, оказавшийся неинформативным.

Как оценить стоимость бренда: три наиболее верные методики оценки

Критерии оценки продуктивности предприятия

1. Рост ассортимента товаров, наблюдаемый каждый год. Бизнес должен обладать устойчивым бюджетом, рассчитанным как на текущее функционирование, так и на развитие. В конкретной ситуации под развитием понимается увеличение ассортимента минимум на 50 позиций, а лучше на 150. Развитие при этом подразумевает и определенные плановые затраты: на формирование базы для заготовки новой продукции, на приобретение современного оборудования и технологий для оптимизации процессов. Перед запуском в производство новинка изучается в отделе маркетинга, экономисты предприятия дают оценку предполагаемого дохода от ее реализации и затрат на производство.
2. Стабильно низкий уровень бракованных изделий. Любое производство на определенных этапах не обходится без брака: например, при использовании новых экспериментальных материалов или новых звеньев технологического процесса. Однако налаженное производств должно работать без дефектов. Поэтому не допускается больше пяти испорченных изделий в случае неполадок с оборудованием. В случае сбоя рабочий обязан обеспечить остановку станка и позвать настройщика. Поэтому рекомендуется полностью избегать ситуаций, влекущих появление бракованного товара. Как исключение, он допустим в случае замены цветового картриджа или кассеты. Эта мера поможет сократить расход сырья и повысить продуктивность, а также облегчит анализ основных источников производственных потерь.
3. Стабильное увеличение продуктивности на одного работника. Чтобы определить уровень роста продукции, ее объем за определенный период делится на число всех работников, трудоустроенных на предприятии. Сюда входят и производственные рабочие, и офисные сотрудники. Для нас важен показатель роста за год.

Малоинформативный параметр: показатель продуктивности на один квадратный метр площади производства. Эта оценка эффективности оказалась недейственной. Это связано с тем, что части неоднородных изделий собираются на нескольких станках. Процедура изготовления других изделий полностью проходит на одном станке. Таким образом, значительный разброс показателей связан с большим количеством видов продукции. Если ассортимент предприятия весьма широк, критерий оценивания эффективности бизнеса на 1 квадрат производственной площади весьма неудобен для анализа.

Рентабельность предприятия по некоторым показателям нами отслеживается каждый день: выручка, отгрузка, дневная выработка, остаток продукции на складе и т. п. Учитываются также еженедельные показатели. Итоговый показатель эффективности мы узнаем по результатам месячного анализа. Однако самым важным для предприятия считается анализ, производимый ежесменно. Он позволяет оперативно вносить корректировки в производственный процесс.

Оценка эффективности бизнеса. Торговля

1. Темпы реализации товаров намного опережают темпы рынка. Так, рост пассажиропотока в нашей стране в минувшем году составил 25%. Такие цифры приводит Транспортная клиринговая палата. Если сказать по-другому, продажи предприятия также должны были вырасти до 25% сами по себе. Давая оценку продуктивности предприятия, мы обращаем внимание на разность темпов развития рынка и темпов реализаций нашего предприятия. Если разница несущественна, направляем все усилия на увеличение посещаемости сайта и удержание клиентов.
2. Увеличение процента продаж высокомаржинального продукта. Маржа от реализации авиабилетов составляет до 5%, бронь гостиниц при этом приносит до 15%. Таким образом, задача увеличения прибыли от резервирования отелей выходит на первое место. Для ориентира возьмем показатели иностранных компаний. Общая картина продаж нашего предприятия следующая: 84% занимают билеты на авиарейсы, 13% - билеты на ж/д перевозки, 3% - бронирование отелей. У конкурентных организаций последний показатель доходит до 5%. В этом году бронирование выросло на 17%. Теперь стоит задача увеличить процент до 30. Эта цифра является средней для европейских предприятий той же направленности, что и наше.
3. Увеличение продаж более прибыльным способом. Доходы от продаж посредством метапоисковых систем и партнеров (в виде розничных магазинов и банков) составляет в совокупности менее 5%. Более прибыльным является канал сбыта через наш сайт. Доходы от него составляют 6%. В связи с этим наша цель - увеличить доход в среднем до 10%, увеличив количество клиентов, обращающихся непосредственно к нам. Таким образом, следующий критерий оценки прибыльности - увеличение реализации продукции на сайте.
4. Увеличение числа постоянных клиентов, повторных заказов. Мы считаем, что сетевой бизнес рентабелен, когда из всего числа заказчиков лояльных - половина. У нашей компании их всего 30%. В целях увеличения этой категории клиентов некоторым фирмам приходится проводить единичные акции. Но это не выход, потому что условия повторной покупки будут для клиента невыгодными. Например, предприятие, реализующее билеты через ресурс groupon.ru, распродавало билеты за полцены. Разовая выручка оказалась внушительной, но доходность при этом была никакая. И не было ни одного случая повторной покупки у этой фирмы. Это говорит о том, что такие уловки не могут быть действенными способами продвижения товара.

Показатели оценки эффективности бизнеса. Перерабатывающее предприятие

Узкоотраслевые показатели

Показатели эффективности в перерабатывающей вторичный металл отрасли основаны на следующих данных.

• Объем заготовки лома за определенный период делим на количество техники или количество работников предприятия. И эта цифра должна увеличиваться с каждым анализируемым периодом.
• Объем загруженности полувагона в среднем (продуктивной считается загруженность от 50 тонн).

Результативность процессов торговли. Главная цель торгового предприятия - увеличение дохода и дальнейшее продвижение на рынке.

Чтобы оценить эффективность торгового бизнеса, анализируется ряд факторов.

1. Какой выручке и какому объему отгрузок поспособствовал один менеджер-продажник. Менеджер с небольшим опытом работы в месяц должен реализовать не меньше ста тонн, опытный специалист - 500 тонн металлопроката. Самый маленький месячный доход должен быть в пять раз больше затрат предприятия на одного специалиста по продажам. Есть примеры фирм, в которых продуктивной считалась работа того менеджера, который делал выручку не меньше 135 000 руб. с продажи каждых ста тонн металла.
2. Работа склада без убытков. Чтобы оценить продуктивность работы склада, находится норматив, к которому плюсуется стоимость всех позиций товара, находящегося на складе. Цель складских работников - чтобы затраты были меньше, чем заданная планка. Если будет выручка, работникам выдается денежное поощрение. Приведем пример. Чтобы содержать склад, тратится 200 руб. на 1 т. У руководства склада стоит цель - уменьшить эти затраты для более эффективной работы. К примеру, отгружено 5 т, на обслуживание склада ушло 900 000 руб. Показатель эффективности в этом случае будет равен 180 руб., что меньше заданной нормы. Премиальные складским работникам будут равны 100 000 руб. ((200 - 180) × 5000 = 100 000).
3. Эффективность также определяется тем, какой объем клиентуры обслужен одним менеджером и сколько отгружено одному заказчику. К примеру, эффективность предприятия оценивается следующими критериями: металлолома минимум должно быть отгружено 100 тонн, при этом на одного клиента должно приходиться не менее 5 тонн. Оба норматива должны быть в приоритете у менеджера, чтобы он не обслуживал только тех клиентов, которые закупаются меньшими партиями. Если в течение квартала клиенту отгружалось не больше 5 тонн в месячный срок, то его начинает обслуживать отдел по розничной торговле.
4. Рыночная доля. Эффективность также определяется критерием, насколько каждый год предприятие завоевывает рынок. Успешным будет показатель не меньше 3%. Для этого сравниваются размеры продаж предприятия и сколько может потребить конкретный рынок, на который нацелена компания. (Сведения находим в источниках открытого доступа.)

Как оценить новый вид деятельности

Начав новый вид деятельности по отправлению ж/д грузов, мы ставим цели быстрого поиска клиентов и вовлечения в работу вагонов, купленных на лизинговых условиях. Выбираем три способа оценки эффективности.

1. Считаем, насколько увеличил число заказчиков один менеджер в месячный срок. За каждым специалистом закреплен определенный район, из которого он должен был привлечь не меньше 5 клиентов.
2. Показатель пробега порожняком. Делается расчет отношения расстояния, пройденного порожняком, ко всему пробегу. Из-за езды порожняком предприятие терпит финансовые потери.
3. Сдача вагонов в аренду по высокой стоимости по сравнению со средней ценой на рынке. Чтобы клиенты выбирали дорогую аренду, от менеджеров требуется высококачественный сервис.

Как снизить максимальную статью расходов?

Производственное подразделение предприятия должно было снизить затраты, связанные с использованием техники, так как расходы по этой части были самые существенные. Оценку продуктивности работы давали исходя из того, снижались расходы или нет на единицу техники, и в сравнении с общими расходами предприятия.

Ошибочная позиция: натянуто улучшать показатели. Зачастую руководство компании оценивает эффективность предприятия только исходя из полученной выгоды. Это значит, что кратковременные показатели выходят в приоритет, а долгосрочные смещены на второй план. К чему это может привести, видно на примере, когда, чтобы показать максимальную прибыль, менеджеры сократили затраты на обслуживание техники, закупив топливо по низкой цене и сократив механизаторов. Доходы были краткосрочные: некоторая техника из-за отсутствия должного обслуживания стала негодной, вместо нее закупили новую.

Как выбрать основной показатель? Во всех отраслях имеется свой главный критерий эффективности. К примеру, для сотовых операторов это средний размер прибыли от одного пользователя. В отрасли автосервиса - сколько выработано нормо-часов одним подъемником в месячный срок. Возьмите критерий, который подойдет вашей компании, изучите сведения о фирмах-конкурентах (они есть в доступе в виде отчетов экономических экспертов-аналитиков). Вы будете представлять себе усредненные данные по вашей сфере деятельности. Недоступные сведения можно узнать, пообщавшись с представителями конкурирующей компании: опыт показывает, что, если найти общий язык, можно выведать многое.

По результатам оценки можно будет подытожить, какова эффективность вашей компании по сравнению с другими. Если у вас высокие показатели, можно выходить на новый вид деятельности, когда наоборот - искать прорехи, через которые вы терпите убытки. Чтобы это сделать, нужно провести анализ звеньев образования цены.

Из чего складывается цена и как зарабатывать больше?

Анализ звеньев образования цены. Мы поступали следующим образом: брали все финансовые данные и отслеживали образование цены. В рамках исследования мы брали в учет все операции с деньгами, сколько потрачено на приобретение материала, сколько выручено от реализации товара. Таким образом, складывается настоящая картина движения денежных средств. Наш опыт показал, что, анализируя, можно выявить не один новый вид деятельности, чтобы повысить показатели.

На производстве имеется пара явных показателей плохой эффективности - это буферные склады, отведенные под полуфабрикаты, и кучи бракованных изделий. Документы по финансам при этом содержат проблемные указатели - слишком много оборотных средств при производстве и большие затраты на изготовление единицы изделия. О низкоэффективном показателе на автосервисе можно говорить в том случае, если работники тратят время на разговоры между собой, а не обслуживают клиентов или выполняют другую работу.

На определенном этапе развития предприниматель стремится оценить эффективность деятельности своей компании. Именно такая оценка позволяет сделать вывод, насколько организация следует прогнозируемому сценарию развития, после чего выстраивается новая бизнес стратегия. Эффективность бизнеса отражает успешность компании, соответствие её нормативных количественных показателей, свойственных для конкретных этапов деятельности. В данной статье будут раскрыты следующие пункты этой темы:

Оценка эффективности бизнеса

Благодаря оценке эффективности бизнеса можно получить данные о том, как происходит развитие компании, работает ли бизнес план. Как следствие, главный документ предприятия корректируется, и создается новый, более действенный. Основные показатели , определяющие оценку эффективности бизнеса:

• Обновление, пополнение ассортимента товара/услуг. В финансовом плане компании следует предусмотреть траты на заказ/закупку новой продукции, которая была бы интересна потребителю;
• Умеренный процент бракованной продукции. Этот показатель применим к товарам (изготовленным некачественно на производстве) или к услугам (оказанным на не должном качестве). Чем ниже % брака, тем больше прибыль;
• Увеличение показателей лояльности клиентов. Более 30% постоянных покупателей – свидетельство успешной работы компании;
• Результативный менеджмент. Благодаря налаженной работе менеджмента, уровень дохода может за год увеличиться в разы, превысив расходы;
• Доля рынка. Показатель дает характеристику положения фирмы на рынке по сравнению с конкурентами. Количественный маркер доли рынка определяют % соотношением показателей объема продаж, к общему объему продажи товаров аналогичной категории на рынке.

Указанные показатели эффективности бизнеса могут предоставить информацию только об одном бизнес процессе. Систематизируя показатели, получится узнать общую эффективность бизнеса компании. Каждое предприятие самостоятельно выбирает параметры эффективности бизнеса.

Финансовые показатели эффективности бизнеса:

• Найти ключевой индикатор – финансовый маркер, за счет которого делаются выводы об эффективности. Например, в бизнесе по аренде недвижимости это уровень прибыли на квадратный метр, в бизнесе по предоставлении услуг мобильной связи это средняя ежемесячная выручка компании на одного абонента;
• Формирование цены.

Ключевые показатели эффективности бизнеса (Key Performance Indicator, аббр. KPI) – инструменты, позволяющие провести анализ эффективности любой деятельности, определить % достижения целей. KPI в любой сфере бизнеса это:

• Оборот бизнеса;
• Чистая стоимость активов;
• Совокупная доля рынка;
• Доходы до вычетов;
• Чистая прибыль;
• Чистая приведенная стоимость бизнеса;
• Индекс потенциала развития бизнеса;
• Эффективность в расчете на одного работника.

В основном, эффективность бизнеса оценивают исходя из бухгалтерской отчетности. Документация позволяет определить финансовое положение предприятия, результаты его деятельности. Базируясь на эти сведения, можно делать выводы и принимать ключевые экономические резолюции.

Ключевые факторы оценки эффективности бизнеса, видео:

Повышение эффективности бизнеса

Современные экономические условия стимулируют предпринимателей на сокращение расходов, упрощение бизнес процессов и повышение эффективности бизнеса, с увеличением его доходности. Но как реализовать все эти задачи? Для этого необходимо воспользоваться инструментами , которые повысят эффективность бизнеса.

• Поиск привлекательной ниши. Чтобы сэкономить бюджет, не тратя усилия на «раскрутку» товара, необходимо найти перспективную нишу (рынок сбыта), которая будет пользоваться популярностью у клиентов;
• Анализ стратегических игроков своей отрасли для понимания того, что может повлиять на выбор клиента;
• Анализ цепочки покупателей – добавление в круг постоянных покупателей неохваченные сегменты клиентской базы;
• Анализ эмоциональной и функциональной привлекательности для клиентов;
• Планирование стратегии в долгосрочной перспективе;

• Создание уникального торгового предложения, которое будет выгодно отличаться от других предложений на рынке;
• Работа с продуктовой линейкой – пополнение и обновление ассортимента, продвижение, расширение бизнеса в смежные отрасли;
• Создание службы контроля за качеством;
• Поиск надежных поставщиков и партнеров;
• Поиск и обучение квалифицированных сотрудников;
• Установка объективной цены на продукцию, которая принесет максимальную прибыль, а не убыток;
• Ведение прозрачной бухгалтерии;
• Использование инструментов маркетинга и продаж для продвижение товара на рынке;
• Эффективная работа с постоянными клиентами.

Повысив эффективность бизнеса, реально увеличить его финансовую отдачу. Наиболее действенный способ – простыми словами, уменьшить расходы и увеличить доходы, используя общепринятые инструменты.

Управление эффективностью бизнеса

Управление эффективностью бизнеса является комплексными интегрированным решением, включающим методологическую базу, показатели, информационные системы и процессы, которые обеспечивают контроль и управление деятельностью компании. Главные сферы управления: Финансы, Организационная структура бизнеса, продукты, Клиенты, Метод целевого управления. Чтобы улучшить управление бизнес процессами, необходимо соблюдать стандарты стратегического управления . Они состоят из следующих уровней:

• Динамик-хаос – когда бизнес процесс ещё не имеет качественной и количественной оценки;
• Контроль – повторяемость и управляемость основных бизнес процессов, с налаженным учетом и контролем, но без оптимизации и точных нормативов;
• Оптимизация – поиск и упрощение ключевых бизнес процессов, снижение уровня производственных издержек. Бизнес процесс уже стандартизированы, подтверждены документально;
• Адаптация – бизнес процессы умеют приспосабливаться к внешним факторам. Компания формирует внутренние стандарты качества, создаются стратегические и оперативные планы, налаживается обратная связь;
• Мировой класс – предприятие может формировать рынок. Компания умело управляет всеми бизнес процессами (производством, сбытом, обслуживанием, контролем).

Эффективность малого бизнеса

Для оценки эффективности малого бизнеса достаточно использовать обычные экономические показатели. В качестве примера – показатели производимой продукции.

• Трудоемкость изделия – стоимость потраченных трудовых ресурсов на изготовление единицы товара в натуральном выражении;
• Материалоемкость – цена на материальные ресурсы, которые были потрачены на единицу объема изготовленного товара;
• Энергоемкость – потраченные на производство единицы товара энергоресурсы;
• Капиталоемкость – стоимость основных средств на единицу объема продукции, которая была выпущена и продана за определенный временной промежуток;
• Другие показатели – стоимость аренды помещения, транспорт и логистика и т.д.

Указанные показатели помогают оценить эффективность малого бизнеса и сравнить её с показателями конкурентов. Но по причине того, что такая информация зачастую скрыта, можно использовать косвенные данные – средние по стране, региону, отрасли и так далее. Для наглядного примера лучше составлять диаграммы изменения показателей эффективности, чтобы быстро и визуально оценить динамику изменений.

Многие современные экономисты и предприниматели часто задаются вопросами касательно такого понятия, как эффективность бизнеса. Тема достаточно непростая в связи с её спецификой. Очень важно дать определение самому понятию эффективности. Если выражаться простым языком, то речь пойдёт о качественном либо положительном результате в процессе какой-либо деятельности. Отчасти данное утверждение справедливо.

Однако такие вопросы требуют более глубоких исследований темы, ведь оценка эффективности бизнеса должна включать в себя не только словесное описание деятельности, но и различные общепринятые экономические и математические формулы. Всё же попробуем разобраться.

Эффективность

Экономический смысл данного термина охарактеризуется как отношение затраченных средств к достигнутому результату. Иными словами, деленный на затраты.

Попробуем привести пример: предприятие занимается обработкой металлических изделий. Было обработано 100 деталей. Конечная стоимость одной детали - 2 рубля. Стоимость одной детали с учетом процесса обработки - 1 рубль. Получается, что эффективность данного производства будет равняться 1.

Это самый тривиальный из примеров. Дело в том, что в современном бизнесе под эффективностью не только и не всегда понимаются показатели.

Это может быть и число продаж, и рентабельность, и даже количество выпущенной продукции. Подобная оценка требует достаточно узкого подхода.

Каждая отрасль может иметь свои собственные бизнеса, что практически не позволяет дать конкретное определение этому понятию.

Если вновь вернуться к примерам и взять IT-компанию, то её эффективность смело можно оценить по охвату аудитории или по количеству пользователей. Если рассматривать маркетинговое агентство, то здесь показателей может быть несколько, например, охват аудитории, результативность мероприятий.

Есть мнение, что эффективность бизнеса - это его стабильное и отлаженное функционирование без каких-либо проблем.

Оценка

При оценке бизнеса используется огромное количество качественных и количественных показателей. Можно оценивать предприятие как отдельный производственно-имущественный комплекс, не включая в его стоимость сами бизнес-процессы. Иными словами, рассматривается имущество в буквальном смысле. Другие методы оценки бизнеса предполагают включать в стоимость предприятия оборотный капитал, выручку, чистую прибыль, потенциал для развития и многие другие аспекты, которые зачастую игнорируются.

Более полноценно оценить эффективность бизнеса способны профессиональные консультанты, например, таких фирм, как KPMG или Deloitte. Они способны проанализировать даже самый экзотический показатель и помочь владельцу бизнеса принять правильное решение.

Способы повышения эффективности

Любое предприятие имеет свой жизненный цикл, и очень важно вовремя определить этап, на котором фирма находится. Если брать в расчёт классификацию жизненных циклов бизнеса по Адизесу (выхаживание, юность, активная деятельность, стабильность, старение, бюрократия и в конечном итоге смерть), то очень важно вовремя определить тот этап, на котором находится предприятие. Дальнейшие способы повышения эффективности будут зависеть от слаженного действия персонала и руководителя. Очень важно вовремя преодолеть кризис либо не допустить его появления.

Другие классические способы для повышения эффективности бизнеса будут включать достаточно простые вещи наподобие удешевления продукции, работы над качеством продукта, оптимизации издержек.

Большое внимание стоит уделить вашим партнерам и поставщикам. Кроме того, внедрение логистических структур в бизнес также скажется положительно на его эффективности.

Анализ

Обычно данный раздел включает в себя описание деятельности предприятия в своей отрасли. Анализ эффективности бизнеса требует уделить много внимания таким данным, как объем рынка и доля продукции в нем. Кроме того, часто анализируется уровень спроса на товар, выпускаемый предприятием. Сюда же можно включить количество работников, оборудование и другие производственные факторы.

Если деятельность связана с оказанием услуг, то сравниваются аналогичные предприятия, доступность, ценовые факторы.

Кроме того, оценка эффективности бизнеса может включать в себя аудит бухгалтерского и управленческого учёта и других показателей.

Простые методы для малого бизнеса

Что касается малого бизнеса, то здесь не следует изобретать велосипед. Не придумывайте себе лишние сложности. Если вам не требуется банковский кредит, а дела идут сравнительно неплохо, то лучше не тратить время на различные дисконтированные нормы доходности и прочие достаточно сложные методы, которые неуместны для того, чтобы определить эффективность малого бизнеса за счёт своей громоздкости и трудности.

В таких случаях лучше воспользоваться классическими показателями, такими, как, например, рентабельность или соотношение собственных и оборотных средств.

Для определения того, как у вас идут дела, лучше провести SWOT-анализ. Аббревиатура скрывает в себе такие слова: "сильные стороны", "слабые стороны", "возможности" и "угрозы". Достаточно разделить доску или лист на четыре графы и выписать по три примера для каждого пункта, которые так или иначе связаны с вашем делом. Возможно, вы откроете для себя какие-то детали или узнаете об очевидных проблемах, на которые не хватало времени, а новая полезная информация и повышение эффективности бизнеса - это практически синонимы.

Оценка проекта

Если затрагивать тему экономической целесообразности какого-либо проекта, то применяется большое число формул и технико-экономическое обоснование к ним. Подобный подход применяется при рассмотрении эффективности бизнес-плана.

К примеру, прежде чем приступить к какому-нибудь проекту, очень часто оценивают экономический эффект. Даже если это не коммерческая деятельность, результат в конечном итоге должен перекрывать затраты и быть положительным. Иначе такой проект будет нецелесообразен.

Основным показателем оценки проектов является денежных ресурсов, то есть будущая стоимость инвестиций с учётом такого фактора, как инфляция. Данная формула именуется NVP, она достаточно сложна для восприятия, поэтому её лучше изучать по учебнику инвестиционного менеджмента. Кроме того, эффективность бизнес-проекта включает в себя различные показатели окупаемости и прочие экспертные методы.

Бизнес-планирование

Иногда его выделяют в отдельную область. Если вы решили развивать свое дело, вам потребуется такой документ, как бизнес-план.

Ввиду отсутствия жестко закрепленной формы далее будет приведён лишь ряд рекомендаций, ведь эффективность бизнес-плана зависит во многом от его грамотного заполнения.

Во многом он схож с технико-экономическим обоснованием. Как правило, в бизнес-плане описывается сущность планируемого дела, его цели и задачи. Также составляется определенный прогноз по вашему виду деятельности, будь то сфера торговли, услуг, работы. В последнем случае может потребоваться Это такая саморегулируемая организация, в нее вступают нотариусы, юристы и инженеры. Для многих строительных работ членство в такой организации - обязанность фирмы.

Кроме того, в вашем бизнес-плане должны быть прописаны сроки окупаемости, различные сценарии и перспективы развиваемой идеи.

Управление эффективностью

Говоря о подобных моделях, часто подразумеваются иностранные методики, связанные с тайм-менеджментом и постановкой целей. Кроме того, данная область переплетается со стратегическим планированием. Именуется это следующим образом: система управления эффективностью. В целом это классические приемы менеджмента, такие как управление временем, общие собрания, а также постановка целей с помощью SMART-критериев. Как вы уже догадались, каждая буква обозначает иностранное слово, которое имеет отношение к постановке цели. А именно: specific - особый (полезный для организации); measurable - измеримый (в цифрах, например, 5 штук или 10 дней); achievable - (возможный, осуществимый физически); relevant - (актуальный); time-based (чёткие временные рамки).

В целом методика SMART-критериев проявляет себя в качестве достаточно полезной как для сотрудников, так и для компаний. Она применяется в различных учебных заведениях, крупных корпорациях, а иногда и в малом бизнесе. За счёт своей простоты позволяет улучшить бизнеса.

Есть и другие методики. Например, декомпозиция. Непонятное слово может немного напугать читателя, однако не всё так сложно. Суть этого процесса - в разбиении различных бизнес-задач на более мелкие составляющие, вплоть до уровня рядовых работников. Получается, что разбивается вся система управления, все её ветви сверху вниз, затрагивается то, что имеет отношение к поставленной цели. Иногда декомпозиция помогает разрешить даже самую затянувшуюся проблему.

Показатели

Нет каких-либо универсальных или единых показателей для того, чтобы точно оценить эффективность бизнеса. Предприятия создают подобные показатели самостоятельно. Они называются KPI. Это аббревиатура на английском языке, которая переводится и расшифровывается как "ключевые показатели эффективности".

KPI должны включать в себя все основные аспекты конкретного вида деятельности, например, это может быть количество выполненных заказов.

Опять же, ключевые показатели эффективности бизнес-процессов - это совершенно индивидуальные для каждого вида деятельности данные. Самое главное правило: чтобы они были количественно измеримыми. К примеру, пять заявок или сто заказов.

Есть также классические KPI, которые используют многие фирмы-гиганты. К ним можно отнести оборотные показатели, объёмы продукции на рынке, NPV (чистая стоимость активов), также рассчитывается эффективность одного работника.

Показателей может быть очень много.

Эффективность бизнеса - это вовсе не показатели и отчёты. Они, конечно же, играют важнейшую роль в процессе функционирования фирмы. Однако следует помнить, что сначала появляется результат, а потом уже показатель и отчётность. Многие крупные корпорации потерпели поражение из-за того, что топ-менеджмент гнался за ключевыми показателями эффективности, а не занимался реальным развитием фирмы. Любые корпорации - это в первую очередь люди и связи, а уже затем - финансовые отчётности. Безусловно, оборот компании важен, ведь без него не будет функционировать ни одна фирма, но ещё важнее, когда работники занимаются реальными делами.

Начинающим фирмам важно следить за более простыми вещами, такими как бухгалтерский баланс, налоговая отчётность, трудовое законодательство. Очень важно освоиться в деловой среде, прежде чем заниматься повышением эффективности бизнеса в формальном понимании этого выражения. Если ваше дело функционирует, это хорошо. В таком случае нужно развиваться. А вот при наличии кризисов лучше повременить со всякими KPI и решать более важные задачи.

Другие методики

Повышение эффективности бизнеса возможно и без каких-либо трудностей, связанных с различными индексами и формулами. Как было указано выше, простые методы по типу SWOT-анализа способны дать гораздо больше, чем наработка KPI. Кроме того, есть не менее интересные методики, такие как GAP-анализ.

С английского GAP переводится как разрыв. Суть данного метода проста. Берётся текущая ситуация, например, число проданных услуг и аналогичный план на несколько месяцев вперёд. Далее рассматривается тот временной промежуток, отсчёт которого пошёл с момента поставленной цели. Затем менеджеры должны следить за процессом достижения цели, корректировать его и сохранять полученные данные для будущих аналогичных ситуаций.

Другим, не менее эффективным методом будет PEST-анализ. Он показывает политические, экономические, социальные и технические аспекты внешней среды. Данный приём интересен тем, что может открыть новые, незамеченные ранее возможности для роста вашего бизнеса, например, появление технологии, которая удешевит производство, или какой-либо социальный аспект, который повлияет на спрос в отношении ваших товаров. Все эти приемы зачастую позволяют выявить очевидные вещи.

Итоги

Многие руководители часто допускают логическую ошибку, считая, что отчёт о проделанной работе куда важнее самой работы. Однако предприятия производят продукты не за счёт хорошего показателя чистой стоимости активов, а за счёт того, что они выполняют производственную функцию. Покупается сырье, перерабатывается, упаковывается, создаются логистические системы, и в итоге продукт продаётся с наценкой. Вот после этих моментов важно говорить об отчётности, а не искусственно завышать эти показатели эффективности бизнеса. Очень важно делать акцент на функционировании системы, а не на её оценке.

Итак, эффективность бизнеса - это не только результат за минусом затрат, но и десятки вариантов различных формул, показывающих, насколько правильно функционирует организация, её менеджмент, и какие у неё перспективы, например, в конкурентной среде или для роста.

Если вы решили заниматься бизнесом, то ключевую роль нужно отводить не бумажной работе, а именно строительству своего дела. Выбор вида деятельности, поиск поставщиков, анализ целевой аудитории, подбор места под офис и маркетинговые мероприятия - вот что важно.

Библиографическое описание:

Нестеров А.К. Оценка эффективности бизнеса [Электронный ресурс] // Образовательная энциклопедия сайт

Чем выше эффективность экономической деятельности предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на грани банкротства.

Благополучие предприятия зависит от эффективности ведения основной экономической деятельности, это важное условие его непрерывного функционирования, которое служит в современных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия.

Оценка эффективности бизнеса оказывает влияние на экономическую, инвестиционную и производственную деятельность предприятия, поэтому необходимо осуществление анализа показателей оценки эффективности бизнеса.

В этой связи рассмотрим методику анализа показателей оценки эффективности бизнеса и определим информационную базу для проведения такой оценки.

Информационная база для анализа показателей оценки эффективности бизнеса

Основной информационной базой оценки эффективности бизнеса является бухгалтерская отчетность. Цель бухгалтерской отчетности состоит в представлении информации о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении компании. Эта информация нужна широкому кругу пользователей для принятия экономических решений.

Баланс является документом, в котором отражены результаты исчисления и двойного разложения капитала компании на отчетную дату. Капитал – единственный самостоятельный и системообразующий показатель баланса, определяющий состав и группировку всех его статей и итоговых показателей. Поэтому правильнее было бы говорить, что в балансе отражается состояние капитала, а не некое финансовое состояние.

Финансовый результат является основным критерием эффективности бизнеса. Кроме того, чистая прибыль компании, показанная в отчете о прибылях и убытках, является верхним пределом средств, которые могут быть распределены на дивиденды акционерам.

Оценка эффективности бизнеса в целом за прошедший период является важнейшей задачей, решаемой посредством использования данных из отчета о прибылях и убытках.

Таким образом, обеспечивается информация о прошлых операциях и прочих событиях, которая чрезвычайно важна для пользователей при принятии экономических решений.

Оценка эффективности предприятия на основе информации из финансовой отчетности предприятия должна помочь в определении критериальных аспектов, на основе которых возможно делать выводы относительно объективной эффективности экономической деятельности предприятия.

"Отчетность основана на уже свершившихся фактах и отражает состояние капитала на отчетную (уже прошедшую) дату и его изменений за отчетный (уже прошедший) период" . Следовательно, прогнозная функция отчетности является не основной, а побочной. Прогнозы, помимо прочего, опираются и на уже свершившиеся события, на уже накопленные ресурсы.

В контексте оценки эффективности предприятия цель бухгалтерских отчётов состоит в предоставлении пользователям полезной информации. В настоящее время практически на всех предприятиях признана целесообразность и необходимость удовлетворения потребностей в информации многочисленных пользователей, которых можно объединить в три основные группы:

1. Работающих непосредственно на данном предприятии;
2. Находящиеся за пределами данного предприятия, но имеющие прямую финансовую заинтересованность в бизнесе;
3. Имеющих косвенную заинтересованность в бизнесе.

Информация о финансовом положении предприятия представляется в виде балансового отчета, баланса. Этот отчет показывает активы, т.е. то, чем владеет предприятие, и источники его финансирования из кредиторской задолженности или акционерного капитала. Баланс служит индикатором для оценки финансового состояния предприятия. Он призван помочь пользователю в оценке способности предприятия выполнять свои обязательства.

Активы включают в себя оборудование, долгосрочную дебиторскую задолженность, текущую дебиторскую задолженность, товарно-материальные запасы, наличные средства и средства на банковском счете, авансированные расходы. Пассивы (обязательства) включают в себя собственный капитал, краткосрочные займы и обязательства, счета к оплате, задолженность перед бюджетом и персоналом предприятия.

Активы дают определенное представление об экономическом потенциале предприятия, пассивы показывают объем средств, полученных предприятием и их источники. Структуру актива баланса можно представить в виде схемы, представленной на рис. 1.

Рис. 1. Структура актива баланса

В пассиве баланса находят свое отражение источники средств предприятия на определенную дату. Они делятся на источники собственных средств (капитал и резервы), долгосрочные пассивы (кредиты и займы) и краткосрочные пассивы (кредиты, займы, расчеты и прочие пассивы).

К источникам собственных средств относятся: уставный капитал, добавочный капитал, резервный, фонды накопления и социальной сферы, целевое финансирование и нераспределенная прибыль прошлых лет. В состав заемных средств включаются: долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность, прочие пассивы.

Структуру пассива баланса можно представить в виде схемы, представленной на рис. 2.

Рис. 2. Структура пассива баланса

Отчетность – совокупность сведений о результатах и условиях работы предприятия за истекшее время, представленная соответствующим хозяйствующим субъектом с целью анализа, контроля и управления деятельностью. Бухгалтерская отчетность содержит сведения о реализованной продукции, работах и услугах, затратах на их производство, состояния хозяйственных средств и источниках их образования, финансовых результатах работы.

Методика анализа показателей оценки эффективности предприятия

Оценка эффективности бизнеса основывается на данных баланса и отчета о прибылях и убытках, в которых представлены наиболее важные результаты деятельности хозяйствующего субъекта. Однако, в зависимости от цели оценки, различных пользователей интересуют определенные показатели финансовых результатов. Главных менеджеров предприятия интересует объем полученной прибыли и ее структура, а также факторы, влияющие на ее величину. Налоговую инспекцию – размер налогооблагаемой прибыли. Акционеров – чистая прибыль и размер выплачиваемых дивидендов на одну акцию, возможность получения прибыли в ближайшей и обозримой перспективе. Однако, независимо от целей оценки, показатели эффективности хозяйственной деятельности предприятия являются критериальным аспектом эффективности компании.

Для оценки эффективности работы коммерческого предприятия недостаточно использования анализа абсолютных значений прибыли, поскольку наличие прибыли еще не означает, что предприятие работает хорошо. Абсолютная сумма прибыли не позволяет судить о степени доходности того или иного предприятия, сделки, идеи. Многие коммерческие предприятия, получившие одинаковую сумму прибыли, имеют различные объемы продаж, разные затраты.

"Для определения эффективности произведенных затрат, для оценки результативности и экономической целесообразности деятельности предприятия недостаточно только определить абсолютные показатели, необходимо использовать относительный показатель" . Поэтому для оценки уровня эффективности работы получаемый результат – прибыль – сопоставляется с затратами или используемыми ресурсами, что позволяет получить более объективную картину. Соизмерение прибыли с затратами или ресурсами характеризуют показатели рентабельности. "Рентабельность – это относительный показатель экономической эффективности, который показывает эффективность, прибыльность, доходность предприятия или предпринимательской деятельности. Этот показатель характеризует уровень отдачи от затрат и степень использования средств" . Таким образом, показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия.

Выделяют показатели рентабельности, используемые для оценки эффективности применяемых в хозяйственной деятельности авансированных ресурсов и затрат, и показатели, на основе которых определяют доходность и эффективность использования капитала.

Рентабельность капитала характеризует величину прибыли с каждого вложенного рубля в средства предприятия.

Основными показателями рентабельности капитала являются:

• рентабельность активов (имущества);
• рентабельность текущих активов;
• рентабельность собственного капитала.
• рентабельность инвестиций.

Рентабельность имущества рассчитывается следующим образом:

Р имущества = Прибыль в распоряжении предприятия / Средняя величина активов * 100%

Данный показатель отражает, сколько единиц прибыли получено с единицы стоимости активов независимо от источника привлечения средств. Этот показатель служит для определения эффективности использования капиталов разных организаций и отраслей, поскольку дает общую оценку доходности вложенного в производство капитала, как собственного, так и заемного, привлекаемого на долгосрочной основе.

Под прибылью в распоряжении предприятия понимают прибыль, остающуюся после оплаты налогов и погашения расходов, относимых на чистую прибыль.

Рентабельность текущих активов можно определить по формуле:

Р текущих активов = Прибыль в распоряжении предприятия / Средняя величина текущих активов * 100%

Показателем оценки степени доходности вложенных капиталов является рентабельность собственного капитала. Рентабельность собственного капитала выражается отношением чистой прибыли (Пч) к источникам собственного капитала (Ис). Данный показатель характеризует величину прибыли на один рубль собственных средств. Коэффициент рентабельности собственного капитала играет также важную роль при оценке уровня котировки акций предприятия на бирже.

Рентабельность собственного капитала (Рск) выражается формулой:

Рск = Пч / Ис * 100%

Если предприятие ориентирует свою деятельность на перспективу, ему необходимо разработать инвестиционную политику. Под инвестированием в данном случае понимается долгосрочное финансирование. Информация о средствах, инвестированных в предприятие, может быть рассчитана по данным баланса как сумма собственных источников средств и долгосрочных обязательств или как разность общей суммы активов и краткосрочных обязательств. Рентабельность инвестиций (Ри) рассчитывается следующим образом:

Ри = Пдн / (Б - Ок) * 100%

где Пдн – прибыль до налогообложения,

Б – валюта баланса,

Ок – краткосрочные обязательства.

Показатель рентабельности инвестиций рассматривается в практике финансового анализа как способ оценки "мастерства" финансовых менеджеров по управлению инвестициями. Поскольку руководство компании не может влиять на величину уплачиваемых налогов, для более точного расчета показателя в числителе используется величина прибыли до уплаты налогов на прибыль.

Разница между показателями рентабельности всех активов и собственного капитала обусловлена привлечением внешних источников финансирования. Если заемные средства приносят большие прибыли, чем уплата процентов на этот заемный капитал, то разница может быть использована для повышения отдачи собственного капитала. Однако в том случае, если рентабельность активов меньше, чем проценты, уплачиваемые на заемные средства, влияние привлеченных средств на деятельность предприятия должно быть оценено отрицательно.

Также рассчитываются показатели рентабельности продаж и рентабельности затрат. Рентабельность продаж (Рп) характеризует отношение чистой прибыли (Пч) к величине выручки от реализации (Вр), выраженное в процентах:

Рп = Пч / Вр * 100%

Рентабельность продаж является оценочным показателем производственно-хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования. Она отражает уровень спроса на продукцию, работы и услуги, насколько правильно субъект хозяйствования определяет товарный ассортимент и товарную стратегию.

Рентабельность затрат (Рз) характеризует отношение чистой прибыли к сумме затрат на производство и реализацию (З), выраженное в процентах:

Рз = Пч / З * 100%

Рентабельность затрат демонстрирует эффективность экономической деятельности в целом, при расчете учитывается себестоимость, коммерческие и управленческие расходы. Показатель рентабельности затрат показывает сколько копеек прибыли приходится на рубль расходов.

Динамика изменения показателей рентабельности зависит, с одной стороны, от факторов, влияющих на величину числителя показателя прибыли, на основе которого он рассчитывается: прибыль от продаж, налогооблагаемая, чистая. С другой стороны, от факторов, влияющих на величину знаменателя: суммы активов, инвестиций, продаж, полной себестоимости. Основными факторами роста рентабельности является реализация мер по повышению эффективности хозяйственной деятельности предприятия.

Практические аспекты анализа показателей оценки эффективности бизнеса

Рассмотрим на практическом примере методику оценки эффективности предприятия. Для этого проведем анализ показателей прибыли условного предприятия, чтобы оценить полученный предприятием доход, уменьшенный на величину произведенных расходов, в разрезе отчетно-аналитических данных. Оценка эффективности бизнеса предприятия будет проведена исходя из положения, что динамика показателей прибыли хозяйствующего субъекта характеризует его деловую активность и финансовую самостоятельность. Положительная динамика абсолютных показателей прибыли создает базу для самофинансирования хозяйственной деятельности предприятия на принципах экономического расчета.

В сводной аналитической таблице приведена динамика показателей прибыли предприятия за 3 года.

Динамика показателей прибыли предприятия за три года

Показатели				абсолютное изменение	Темп роста
Себестоимость
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль до налогообложения
Налог на прибыль и другие аналогичные платежи
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль)

Теперь проанализируем показатели оценки эффективности бизнеса для данного условного предприятия.

Анализируя данные таблицы, следует отметить, что предприятие за трехлетний период продемонстрировало улучшение ключевых показателей прибыли. Исключением стала валовая прибыль, поскольку, начиная с 2014 года, управленческие расходы частично учитываются в составе себестоимости, частично перенесены в состав коммерческих расходов. Результатом стал существенный темп роста себестоимости, превысивший темп роста выручки, и снижение валовой прибыли.

Увеличение выручки в 2015 году по сравнению с 2013 годом составило почти 1,8 миллиарда рублей, темп роста достиг уровня в 34,62%. Себестоимость увеличилась более, чем на 2 миллиарда рублей, темп роста составил 43,5%. Однако, учитывая внутренние причины роста себестоимости можно судить об отсутствии негативного структурного влияния данного фактора. Вместе с тем не представляется возможным объективная оценка соотношения динамики прибыли от продаж, рост которой составил 21,28%, увеличившись на 93,7 миллиона рублей, по сравнению с коммерческими и управленческими расходами, по тем же внутренним причинам. Однако, учитывая отставание темпов роста прибыли от продаж от темпов роста выручки, можно судить о том, что на предприятии не использованы внутренние резервы для увеличения конечного финансового результата, относительном снижении себестоимости, а также рациональной оптимизации коммерческих и управленческих расходов.

За анализируемый период прочие расходы и доходы продемонстрировали сильное снижение, однако прочие расходы в 2015 году почти вдвое превысили прочие доходы, что сказалось на замедлении темпа роста прибыли до налогообложения, который составил всего 11,38%.

Следует также отметить, что чистая прибыль предприятия за анализируемый период увеличилась на 57 миллионов рублей, темп роста составил 19,75%, что на фоне снижения налоговых выплат свидетельствует об успешном применении льготных механизмов по снижению налоговых платежей и повышении эффективности финансовой дисциплины предприятия.

За период с 2013 по 2015 год не наблюдаются колебания вероятностного или стохастического характера в отношении показателей прибыли от продаж, прибыли до налогообложения и чистой прибыли. Это свидетельствует об эффективной хозяйственной деятельности предприятия в целом и реализации последовательной политики в отношении экономического развития как самостоятельного хозяйствующего субъекта. Кроме того, за данный период отсутствует устойчивая отрицательная динамика по всем показателям прибыли, что характеризует поддержание прибыльности предприятия наличием перспектив для осуществления экономической деятельности в дальнейшем.

Далее необходимо, учитывая специфику деятельности предприятия, его сферы экономической деятельности и особенностей показателей, дать оценку эффективности бизнеса с учетом факторов увеличения объемов продаж и чистой прибыли и факторов, которые препятствовали более существенному росту объемов прибыли. В случае, если оценка эффективности предприятия показала неудовлетворительное состояние бизнеса, следует сделать соответствующие выводы о неблагоприятных перспективах организации.

В качестве примера факторов увеличения или уменьшения объемов продаж и чистой прибыли приведем следующие:

• существенное расширение или сокращение деятельности;
• изменение структуры доходов и расходов;
• изменение финансовой политики предприятия;
• увеличение затрат или их снижение.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность деятельности предприятия. Рентабельность является относительным показателем уровня доходности производственной деятельности. В отличие от прибыли, которая характеризует абсолютные результаты деятельности, рентабельность показывает соотношение эффекта с величиной понесенных затрат, тем самым определяет уровень финансовой безопасности и прочности положения.

С применением формул (1), (2), (3), (4), (5) и (6), рассчитаем показатели рентабельности на основе данных выше и представим результаты в таблице.

Анализируя результаты произведенных расчетов, следует отметить отрицательное изменение всех показателей рентабельности в 2015 году, как по сравнению с 2014 годом, так и по сравнению с 2013. Следовательно, оценка эффективности бизнеса показывает неудовлетворительное состояние хозяйственной деятельности предприятия.

При оценке эффективности бизнеса следует учитывать, что на уровень и динамику показателей рентабельности на предприятии оказывает объективное влияние вся совокупность внутренних производственно-хозяйственных факторов:

• уровень организации экономической деятельности;
• структура капитала и его источников;
• степень использования имеющихся ресурсов;
• объем реализации;
• объем производимых затрат.

Рентабельность имущества, характеризующая отдачу с каждого рубля, вложенного в активы предприятия, позволяет судить о снижении операционной эффективности предприятия. Кроме того, необходимо учесть и крайне низкое значение показателя, что свидетельствует о недостаточном уровне рационализации финансово-хозяйственной деятельности предприятия, так как общая оценка доходности вложенного в производство капитала, как собственного, так и заемного, привлекаемого на долгосрочной основе, составляет немногим более 6 копеек на каждый вложенный рубль.

Рентабельность текущих активов, демонстрирующая возможности предприятия в обеспечении достаточного объема прибыли по отношению к используемым оборотным средствам, позволяет сделать вывод об относительно невысокой отдаче от использования оборотных активов.

Рентабельность собственного капитала, позволяющая определить реальную эффективность использования капитала, инвестированного собственниками предприятия, свидетельствует о достаточно высокой отдаче собственных средств по сравнению с остальными показателями. Следует отметить, что наблюдаемая отрицательная динамика изменения данного показателя в долгосрочной перспективе может существенно осложнить финансово-хозяйственную деятельность предприятия.

Рентабельность инвестиций, характеризующая доходность капитальных вложений и являющаяся финансово-экономическим отражением конкурентоспособности предприятия, в связи с наблюдающейся динамикой снижения показателя позволяет судить о снижении потенциального уровня конкурентоспособности предприятия. Вместе с тем долгосрочный характер деятельности предприятия частично объясняет длительные периоды отрицательной динамики, однако не является нивелирующим неблагоприятные перспективы фактором.

Динамика рентабельности продаж, характеризующей экономическую эффективность основной деятельности предприятия, свидетельствует о небольшом снижении спроса на результаты хозяйственной деятельности. Несмотря на небольшое повышение рентабельности продаж в 2014 году, в 2015 году этот показатель снизился, что позволяет судить о недостаточной объективизации экономической деятельности предприятия и необходимости пересмотра стратегии дальнейшего развития.

Динамика рентабельности затрат, определяющая эффективность хозяйственной деятельности в целом, демонстрирует аналогичную тенденцию, что и рентабельность продаж. Следует отметить, что сокращение значения данного показателя является следствием снижения эффективности использования собственных и привлеченных средств для осуществления основной экономической деятельности предприятия.

Таким образом, можно судить о том, что снижение рентабельности свидетельствует наличии у предприятия затруднений, которые предприятие испытывает в отношении эффективного осуществления основной хозяйственно-экономической деятельности. Можно судить о наличии объективной необходимости пересмотра предприятием политики в отношении основных коммерческих вопросов с целью увеличения объема получаемой прибыли.

По итогам проведенной оценки показателей для повышения эффективности бизнеса предприятию необходимо изыскать возможные направления повышения эффективности использования чистой прибыли.

Вывод

Анализ показателей оценки эффективности бизнеса в рамках анализа бухгалтерской отчетности необходим для управления основной хозяйственной деятельностью предприятия на основе принятия взвешенных управленческих решений.

Информационной базой для проведения анализа показателей оценки эффективности бизнеса служит бухгалтерская отчетность, которая представляет информацию о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении компании. Балансовый отчет показывает активы, т.е. то, чем владеет предприятие, и источники его финансирования из кредиторской задолженности или акционерного капитала. Баланс служит индикатором для оценки финансового состояния предприятия. Для целей оценки эффективности бизнеса бухгалтерская отчетность является основным источником информации, который содержит всю совокупность сведений о результатах и условиях работы предприятия за истекшее время.

Оценка эффективности бизнеса по данным бухгалтерской отчетности используется для анализа, контроля и управления хозяйственной деятельностью предприятия.

Анализ показателей оценки эффективности бизнеса не является самоцелью.

На основе результатов проведенного анализа делаются выводы о возможных способах повышения эффективности экономической деятельности предприятия. Методика анализа показателей оценки эффективности бизнеса позволяет выявить возможные направления, пути развития и совершенствования экономической деятельности предприятия в соответствии с полученными результатами.

Литература

1. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности. – М.: Дело и сервис, 2015.
2. Толпегина О.А., Толпегина Н.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Юрайт, 2013.
3. Губина О.В., Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – М.: Инфра-М, 2014.
4. Любушин Н.П. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности. – М.: Финансы и статистика, 2014.
5. Петрова А.Н. Экономическое содержание отчета о прибылях и убытках. // Экономические науки. – 2012. – № 7. – С. 157-159.
6. Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2014.
7. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2013.

Касса