Основанием для официального признания расходов и доходов в бухгалтерии служат оформленные должным образом первичные документы. Одинаково важно соблюдение установленных норм и правил в оформлении отчетов как для обоснования затрат, так и для подтверждения признания выручки за определенный период.
Требования к первичной документации
Требования к первичным документам определены нормами федерального законодательства РФ. Согласно таковым, к учету будут приняты только документы, составленные по специально разработанным или унифицированным формам. Что касается подписи на отчетах и так далее, уполномоченных лиц, которым предоставляется такое право, утверждает руководитель организации по согласованию с бухгалтером. На каждом предприятии порядок документооборота устанавливается приказом об учетной политике.
Это пособие можно было бы оценить не только с точки зрения налогоплательщика, но и налогового администратора. Налогоплательщик является преимуществом, что они не держат счета или налоговый учет, поэтому нет никакого штрафа за неполные, незавершенные счета или налогового учет. Он не делает годовые финансовые отчеты. Это означает, что он может сэкономить для бухгалтера или налогового консультанта. Записи поступлений, дебиторской задолженности и наличности часто могут управляться их собственными силами, возможно, с помощью членов семьи.
Обычно он избегает сложных расчетов списания активов или управления другими предписанными книгами. Также не нужно беспокоиться об оценке того, какие расходы являются эффективными с точки зрения налогообложения, и не нужно беспокоиться о том, будет ли он также начислен налоговым администратором.
Стоит отметить, что сегодня в налоговом законодательстве не дается конкретное понятие первичного документа как такового. Подтверждением для налогового учета, соответственно, могут служить типовые бухгалтерские документы, оформленные соответствующим образом. Они должны содержать определенный перечень обязательных данных. Сюда входят реквизиты документа (дата создания, период отчетности, название организации, содержание хозяйственных операций), а также фамилии ответственных лиц, их подписи, указание измерителей в денежном и натуральном выражении. В бухгалтерском учете некоторые незначительные нарушения в оформлении первичной документации, как правило, серьезных последствий не несут. В налоговом же они недопустимы. Даже отсутствие одного необходимого реквизита на документе служит основанием для претензии к налогоплательщику со стороны контролирующих органов. В случае судебных разбирательств дела, как показывает практика, не часто решаются в пользу первого.
Применение единовременных сумм также полезно для налоговых администраторов. Как минимум, нет никаких обязательств проверять, соответствуют ли бухгалтерские или налоговые отчеты основным и формальным требованиям закона. Во многих случаях контролеры будут рассматривать только полученные доходы и единовременные расходы. Налогоплательщик не должен доказывать неприемлемое использование фактических расходов.
Если вы инвалид или вы зависите от такого лица, убедитесь, что ваши расходы на реабилитацию могут быть вычтены из вашего дохода. И если вы все еще не уверены, что и куда вводить, и сколько вычесть, используйте нашу программу. Расходы, приемлемые для вычета.
Документальное подтверждение расходов – важный этап ведения учета хозяйственной деятельности. Оформление документации рекомендуется доверять исключительно профессионалам высокой квалификации. Наша компания предлагает услуги по ведению учета, оформлению налоговой отчетности и сдаче ее в контролирующие органы в соответствующем виде и в установленные сроки.
Расходы Неограниченные - в их случае вы будете вычитать всю сумму из своего дохода. Реабилитационные лагеря, медицинские учреждения, медицинские реабилитационные центры, центры по уходу и лечению, колледжи и лагеря для детей и молодежи с ограниченными возможностями и дети-инвалиды, которые моложе одного года. Вышеуказанные расходы вычитаются за всю произведенную сумму.
Расходы включают. Выплата путеводителей для слепых и лиц с инвалидностью автотранспортного средства, содержание слепых и лиц с ограниченными возможностями органа мобильности поддерживающей собаки, т.е. надлежащим образом обученная и специально маркированная собака, использование автомобиля, принадлежащего инвалиду, или облагаемого лица с инвалидностью для инвалида с необходимым транспортом для необходимой терапии и реабилитации. В случае возникновения расходов в этой категории вам не нужно иметь документы с указанием суммы расходов.
Документальное подтверждение расходов, как и любой другой тип бухгалтерской (учетной) деятельности, имеет свои особенности. Например, нередко проблемы с оформлением необходимых актов возникают вследствие утери информации на чеках из-за выцветания на них краски. Во избежание подобных проблем рекомендуется сразу делать копии подтверждающих расходы документов, заверяя их должным образом. Минфин РФ допускает принятие заверенной ксерокопии кассового чека с приложением к ней выцветшего оригинала для регистрации затрат в целях налогообложения.
По просьбе налоговой инспекции должно быть предоставлено доказательство права на освобождение, в частности. Укажите имя лица, которое было оплачено за их роль в качестве руководства, предъявить сертификат, подтверждающий статус помощника собаки, представить документ, подтверждающий заказ, и выполнить необходимые медицинские и реабилитационные процедуры. В случае с лекарствами избыток составляет более 100 злотых в месяц.
Расходы, не подлежащие вычету. Вы не будете вычитать расходы, которые были полностью профинансированы из других источников. Когда ваши расходы частично финансируются, вы можете вычесть часть своих не финансируемых расходов из своего дохода. Ян является инвалидом и провел на лекарства, назначенные врачом. В мае - 320 злотых, в июне - 80 злотых, в июле - 120 злотых, в августе - 130 злотых. Кроме того, Ян был на платной реабилитационной свадьбе и начал свой собственный автомобиль для реабилитации. Ни одна из расходов не финансировалась и не финансировалась из других источников.
Если расходы были осуществлены за рубежом, для принятия их в РФ необходим построчный перевод каждого документа на иностранном языке. Осуществить его может как профессиональный переводчик, так и представитель организации налогоплательщика, уполномоченный в данных правах ее руководством. Допускается также не только прямое, но и косвенное подтверждение расходов. Для этого необходимо предоставить документы, доказывающие целесообразность затрат (экономическое обоснование и прочее).
Сколько Ян может вычитать из дохода? Лекарства: сумма франшизы превышает количество препарата более 100 злотых в месяц. Марек - брат-инвалид Касии, от которого он связан. В Каси есть специальный поддон с сиденьем для инвалидов. Марек привел Касию с его машиной для необходимых лечебных процедур. Какое количество Маркуса может вычитать из вашего дохода?
Марек имеет документы, подтверждающие расходы, связанные с сборкой душевого поддона. Ключевые слова: пособие на реабилитацию, вычитаемые расходы на реабилитацию, вычитаемые расходы на лекарства, расходы на вычеты, расходы на реабилитацию. Такие проблемы часто возникают в случае билетов на автобус и поезд, авиабилеты, квитанции и другие подтверждения оплаты.
Типы расходов, требующие документального подтверждения:
- командировочные,
- транспортные,
- иные, предусмотренные действующим законодательством.
Документы, подтверждающие расходы, могут быть различными. В их число входят договора на оказание услуг, акты выполненных работ, платежные документы (счета, квитанции), авансовые отчеты, расчеты суточных или целевых затрат, акты приемки, списания.
Какие расходы не требуют счетов? Конечно, стоимость бизнеса должна быть связана с бизнесом, то есть для достижения дохода или получения или обеспечения источника дохода. Помимо соответствия этим критериям, он должен быть надлежащим образом документирован. Согласно Положению министра финансов, корпоративные расходы могут быть включены в расходы не только по счетам-фактурам и векселям, но и по другим документам.
Посылка должна включать данные экспонента, дату и вид и количество приобретенных товаров, цену за единицу и стоимость покупки. Получение покупателя и тип товара должны быть размещены на обратной стороне квитанции. Должны соответствовать тем же условиям, которые описаны выше, включая данные покупателя, записанные на обратной стороне квитанции. Подтверждение почтовых сборов - предоставление бухгалтерских доказательств, которые являются основой для ввода расходов в налоговую книгу.
Все расходы организации должны быть документально подтверждены. В соответствии со ст.
252 НК РФ под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, которые оформлены согласно законодательству Российской Федерации, либо документами, которые оформлены в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).
Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным - непосредственно после ее окончания.
Как было указано выше, если утверждена унифицированная форма первичного документа, именно ее необходимо применять. В настоящее время действуют унифицированные формы:
- по учету основных средств, утвержденные Постановлением Госкомстата России от
21.01.2003 N 7, введенные в действие с 1 января 2003 г.;
- по учету нематериальных активов, утвержденные Постановлением Госкомстата России от
30.10.1997 N 71а, введенные в действие с 1 ноября 1997 г.;
- по учету материалов, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 N 71а, введенные в действие с 1 ноября 1997 г.;
- по учету работ в капитальном строительстве, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 N 71а, введенные в действие с 1 ноября 1997 г.;
- по учету сельскохозяйственной продукции и сырья, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 29.09.1997 N 68, введенные в действие с 1 октября 1997 г.;
- по учету кассовых операций, утвержденные Постановлением Госкомстата России от
18.08.1998 N 88, введенные в действие с 1 января 1999 г.;
- по учету результатов инвентаризации, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88, введенные в действие с 1 января 1999 г.;
- по учету работы строительных машин и механизмов, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 N 78, введенные в действие с 1 декабря 1997 г.;
- по учету работ в автомобильном транспорте, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 N 78, введенные в действие с 1 декабря 1997 г.;
- по учету операций в общественном питании, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132, введенные в действие с 1 января 1999 г.;
- по учету продукции, товарно-материальных ценностей в местах хранения, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 09.08.1999 N 66, введенные в действие с 1 января 2000 г.;
- по учету торговых операций, утвержденные Постановлением Госкомстата России от
25.12.1998 N 132, введенные в действие с 1 января 1999 г.;
- по учету труда и его оплаты, утвержденные Постановлением Госкомстата России от
05.01.2004 N 1, введенные в действие с 1 января 2004 г.
Большинство видов расходов подтверждается именно документами, составленными на бланках унифицированных форм.
Но организация может при желании отказаться от применения двух унифицированных форм документов - формы N Т-10 (командировочное удостоверение) и формы путевого листа (если организация не является автотранспортной).
В соответствии с Письмом Минфина России от 24.10.2006 N 03-03-04/2/226 приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку и командировочное удостоверение являются, во-первых, документами, подтверждающими производственный характер командировки, во-вторых, документами, на основании которых определяется ее продолжительность. Таким образом, приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку и командировочное удостоверение имеют одно и то же назначение.
Исходя из вышеизложенного организация может установить в локальном нормативном акте перечень документов, служащих основанием для направления работника в служебную командировку.
В частности, это может быть приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку и (или) командировочное удостоверение, выданные работнику, так как параллельное составление двух документов по одному факту хозяйственной деятельности является необязательным.
Что касается путевого листа, то Постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 N 78 утверждены унифицированные формы путевых листов. Однако в Письмах Минфина России от
01.08.2005 N 03-03-04/1/117, от 20.09.2005 N 03-03-04/1/214, от 15.11.2005 N 03-03-04/1/363, от
20.02.2006 N 03-03-04/1/129 разъяснено, что организация может игнорировать эту форму и разработать свою форму путевого листа, в котором должны быть отражены все реквизиты, предусмотренные п. 2 ст. 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете".
Если ежемесячное составление путевого листа позволяет организовать учет отработанного времени, расхода ГСМ, то путевой лист, составленный с такой периодичностью, может подтверждать вышеназванные расходы налогоплательщика.
Путевой лист должен содержать в составе своих реквизитов информацию о пути следования автомобиля, однако маршрут следования, как в унифицированной форме, может не описываться.
Это позволяет организациям обосновывать в бухгалтерском и налоговом учете расходы на
ГСМ.
Применение других унифицированных форм обязательно.
Если же унифицированная форма для оформления операции не утверждена, организация обязана самостоятельно разрабатывать ее в том виде, в котором она необходима для отражения данной операции.
Если первичные учетные документы оформлены ненадлежащим образом или не оформлены вовсе, перед организацией возникает проблема доказательства факта совершения хозяйственной операции вообще и расходов в частности. В случае возникновения споров косвенным подтверждением факта совершения хозяйственной операции могут служить другие первичные учетные документы, акты инвентаризации, экспертные заключения и т.д. Однако получение таких доказательств, как правило, вызывает затруднения, и их может оказаться недостаточно.
Законодатель определяет, что требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников организации. Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.
Первичные учетные документы могут составляться на бумажных и электронных носителях информации. В последнем случае организация обязана изготовить за свой счет копии таких документов на бумажных носителях для других участников хозяйственных операций, а также по требованию органов, осуществляющих контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации, суда и прокуратуры (п. 7 ст. 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете", Письмо Минфина России от 19.05.2006 N 02-14-13/1297).
Выписка по банковскому счету с указанием суммы, взимаемой за банковские услуги. Когда производится внутреннее доказательство? В некоторых случаях, помимо подтверждения платежа, необходимо предоставить удостоверение личности. Этот документ выдается для документирования следующих расходов.
Диеты во время делегации предпринимателя. Это стоимость, которая рассчитывается путем умножения ставки вознаграждения на количество дней делегации, и итоговая сумма вводится на внутреннем доказательстве. Медиа стоит, когда предприниматель живет и работает по тому же адресу. Затем вы должны заявить, какой процент пространства используется для удовлетворения потребностей вашего бизнеса и включать затраты на электроэнергию, газ или воду пропорционально в этой части. В этом случае у вас должно быть доказательство оплаты общей суммы средств массовой информации.
Декларация по УСН
