Договор гражданско-правового характера и Трудовой договор имеют сходства и различия. При их заключении обе стороны имеют свои определённые права и обязанности.

1 января 2014 года вступил в силу Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 421-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О специальной оценке условий труда". В связи с этим увеличился риск переквалификации договора ГПХ в трудовой договор.

Гражданско-правовой договор – это соглашение между физическим лицом (физическими лицами) и другим физическим лицом (физическими лицами) или юридическим лицом (юридическими лицами), либо между юридическим лицом (юридическими лицами) и другим юридическим лицом (юридическими лицами), определяющее возникновение, изменение или прекращение правоотношений.

Гражданско-правовые договоры делятся на имущественные и организационные. Одним из видов имущественных договоров гражданско-правового характера является Договор об оказании услуг.

Сходства и различия с трудовым договором.

Зачастую договор ГПХ путают с трудовым договором, но между ними существуют существенные различия, которые мы и рассмотрим.

1. При заключении трудового договора руководствуются Трудовым Кодексом, при заключении договора ГПХ – Гражданским Кодексом.
2. Если заключается трудовой договор сторонами являются работодатель и работник, при заключении договора ГПХ - заказчик (организация) и исполнитель (физическое лицо).
3. Предмет договора.

Согласно трудовому договору работник нанимается для исполнения определенных трудовых обязанностей в соответствии с должностными инструкциями, согласно договору ГПХ исполнитель обязан выполнить определенную работу в определенный срок.

1. Документы.

При приеме на работу штатного сотрудника создается приказ о приеме на работу, оформляется личная карточка Т-2, делается запись в трудовой книжке. Для подрядчика достаточно только Договора.

1. Исполнитель не подчиняется внутреннему распорядку компании, работник же обязан соблюдать определенные правила, например, режим работы.
2. Для работника существует штатная единица в штатном расписании и работодатель обязан заключать трудовые договоры только на то количество штатных единиц и на те должности, какие прописаны в штатном расписании. Исполнителей может быть неограниченное количество.
3. Учет времени сотрудников ведется в табеле учета рабочего времени и контролируется работодателем. Время работы исполнителя никак не контролируется и не учитывается. Также немаловажно, лицо, работающее по договору ГПХ, имеет право привлекать и третьих лиц для выполнения своей работы. В данном случае важен результат работы и сроки ее выполнения.
4. Согласно трудовому кодексу работодатель обязан предоставить работнику соответствующие условия труда, что включает в себя оборудование рабочего места, обеспечение всеми необходимыми инструментами и материалами, при необходимости проинструктировать по технике безопасности.

Исполнитель по договору ГПХ самостоятельно создает для себя условия работы. Что касается предоставления материалов, то здесь может быть два варианта. Все зависит от того, как будет прописано в договоре.

1. Важный пункт в различиях занимает, конечно же, оплата труда и вознаграждение.

В соответствии с ТК РФ работодатель обязан оплачивать сотруднику работу не реже, чем 2 раза в месяц в определённые трудовым договором сроки.

В случае с ГПХ работа оплачивается на основании акта выполненных работ. Возможно предусмотреть в договоре ГПХ выплату аванса при определенных условиях, например, если работа не выполняется в срок из-за причин, независящих от исполнителя. Также имеет место быть поэтапная сдача работы.

1. Отпуска и командировки. Договор ГПХ имеет ряд преимуществ перед Трудовым договором, но, к сожалению, исполнители не имеют прав на ежегодные отпуска, учебные отпуска и командировки, так как такая возможность предусматривается Трудовым кодексом, а не Гражданским.
2. Еще одним минусом заключения договора ГПХ является то, что организация-заказчик не может осуществить какие-либо дополнительные выплаты в сторону исполнителя. К ним относятся, например, премии, материальная помощь, пособие по временной нетрудоспособности и другие социальные пособия.
3. Бухгалтерский учет. Расчеты по оплате труда штатных сотрудников отражаются на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», расчеты по договорам ГПХ – на 76 счете «Расчеты с прочими кредиторами и дебиторами»

Налоги и страховые взносы.

В случае заключения договора ГПХ заказчик обязан платить за исполнителя страховые взносы в Пенсионный фонд. Период работы исполнителя включается в трудовой стаж для начисления пенсии и равен сроку действия договора. Страховые взносы на социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством не платятся. Взносы от несчастных случаев и производственных заболеваний заказчик может платить, если это будет закреплено в договоре ГПХ.

Ставки страховых взносов в 2014 году остались прежними и составляют 22% в ПФР (страховая часть) и 5,1 % в ФФОМС. Если сумма начисления нарастающим итогом с начала года превысила 624000 рублей, то страховые взносы платятся только в ПФР и ставка составляет 10%

Такие ставки применяются как для ОСНО, так и для УСН.

Российским законодательством предусмотрены льготы по страховым взносам для отдельных категорий плательщиков взносов в зависимости от основного вида экономической деятельности.

К примеру, если ОКВЭД компании на УСНО попадает в список, указанный в п.8 ч.1 ст.58 Федерального закона № 212-ФЗ), то применяется пониженная льготная ставка 20% в ПФР. При достижении лимита в 624000 рублей организация не платит ничего.

НДФЛ платится в обоих случаях.

Преимущества и недостатки.

Проанализировав все сходства и различия между двумя видами договоров можем сделать вывод о том, кому и когда выгоднее заключать тот или иной договор.

Какая же выгода работодателю при заключении договора ГПХ? Во-первых, есть полная свобода выбора исполнителя. Работодатель имеет право отказать в заключении Договора по любым причинам или даже без объяснения причин. Согласно статье 421 ГК РФ, граждане и юридические лица свободны в заключении договора.

Такая же ситуация происходит и при прекращении/расторжении договора. При договоре ГПХ заказчик имеет право завершить отношения сразу после выполнения исполнителем определенной работы. В случае же со штатным сотрудников, как правило заключается бессрочный договор и расстаться с работником можно только имея весомые причины, такие как к примеру невыполнение должностных обязанностей, но это еще нужно будет доказать. Конечно, чтобы обезопасить себя, работодатель может заключить срочный трудовой договор, но данную возможность можно использовать в случаях, если трудовые отношения не могут быть установлены на неопределенный срок с учетом характера предстоящей работы или условий ее выполнения, например, при временной замене отсутствующего работника или если работа имеет сезонный характер.

При принятии сотрудника в штат работодатель не имеет право отказать по расовым, возрастным, половым критериям.

Во-вторых, работодатель выигрывает на сумме страховых взносов и выплатах в части отпускных и пособий.

В-третьих, работодатель не заботится об условиях работы исполнителя.

Минусом является то, что всегда существует риск, что договор ГПХ могут признать трудовым. Поэтому очень важно правильно составить договор, учесть все моменты.

Для исполнителя есть также свои преимущества и недостатки при работе по договору ГПХ.

Из положительных моментов – это гибкий неконтролируемый режим работы, вследствие чего есть возможность совмещения работы по договору ГПХ с основным местом работы.

Недостатком является отсутствие прав, предусмотренных Трудовым Кодексом, таких как оплата отпуска, получение пособий и других дополнительных выплат.

Существует большое количество судебных процессов, на которых налоговики пытаются переквалифицировать договор ГПХ в трудовой. Помимо налоговых органов в суд может обратиться и сам исполнитель работ.

Решения бывают разными, каждый случай нужно разбирать отдельно. Основной причиной проигрыша в данном споре может явиться то, что исполнитель выполняет одну и ту же работу на протяжении долгого периода времени и ежемесячно получает одну и ту же сумму вознаграждения.

Если все же договор ГПХ будет признан трудовым, то компании придется доначислить и заплатить страховые взносы и пени.

Изменения в 2014 году.

1 января 2014 года вступил в силу Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 421-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О специальной оценке условий труда". В частности была дополнена ст. 19.1 следующей информацией:

Начиная с 1 января 2014 года признание отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями может осуществляться:

лицом, использующим личный труд и являющимся заказчиком по указанному договору, на основании письменного заявления физического лица, являющегося исполнителем по указанному договору, и (или) не обжалованного в суд в установленном порядке предписания государственного инспектора труда об устранении нарушения части второй ст.15 ТК РФ;

судом в случае, если физическое лицо, являющееся исполнителем по указанному договору, обратилось непосредственно в суд, или по материалам (документам), направленным государственной инспекцией труда, иными органами и лицами, обладающими необходимыми для этого полномочиями в соответствии с федеральными законами.

В случае прекращения отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, признание этих отношений трудовыми отношениями осуществляется судом. Физическое лицо, являвшееся исполнителем по указанному договору, вправе обратиться в суд за признанием этих отношений трудовыми отношениями в порядке и в сроки, которые предусмотрены для рассмотрения индивидуальных трудовых споров.

Неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями толкуются в пользу наличия трудовых отношений.

Если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии в порядке, установленном частями первой - третьей статьи 19.1, были признаны трудовыми отношениями, такие трудовые отношения между работником и работодателем считаются возникшими со дня фактического допущения физического лица, являющегося исполнителем по указанному договору, к исполнению предусмотренных указанным договором обязанностей.

На основании вышеприведённой информации можем сделать вывод о том, что риск переквалификации договоров ГПХ стал очень высок. Помимо доначисления страховых взносов и пеней, на компанию может быть наложен штраф за нарушение законодательства.

С 2015 года ответственность будет ужесточена, штрафы увеличатся в несколько раз. 2014 год является переходным периодом для компаний, поэтому действуют прежние штрафы. На основании ст. 5.27 КОАПа нарушение законодательства о труде и об охране труда влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1000 до 5000 рублей; на юридических лиц - от 30000 до 50000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Так как закон совсем свежий, судебной практики пока еще нет, но стоит ее ожидать в самое ближайшее время.

Подводя итоги, можем сказать, что выбор при заключении договора у компании остается, но нужно понимать, для какой конкретно цели заключается тот или иной договор, помнить основные отличия и, конечно, иметь ввиду все последствия.

Иногда, в силу производственной необходимости, хозяйствующему субъекту нужно осуществить разовую работу определенного характера, итогом которой будет какой-либо результат. Для этого компания имеет право привлечь физическое лицо. Целесообразнее в таких ситуациях не нанимать постоянного работника по трудовому контракту, а составить гражданско правовой договор.

Регулирование возникающих правоотношений между сторонами договора ГПХ, которыми являются заказчик (компания) и исполнитель, осуществляется не ТК РФ, а ГК РФ. Основными формами этих соглашений являются договора подряда и оказания услуг.

Все эти договоры в отличии от трудового для работника содержат наименьшее количество социальных гарантий.

С кем можно заключить договор

Договор гражданско правового характера предполагает, что его исполнители являются дееспособными гражданами. Никаких других ограничений не существует.

Единственно, организация должна учитывать, что если исполнителем по нему выступают ее работники, с которыми уже существуют контракты, то договор ГПХ можно легко переквалифицировать в трудовой. То есть желательно не оформлять такие соглашения со своим персоналом. Но это не запрещено законом.

Договор ГПХ может составляться с предпринимателем. Это намного выгоднее компании и не несет ей никаких опасностей.

Отличием данного соглашение является еще и то, что его можно оформить с несколькими людьми одновременно.

Срок действия

Работа по гражданско правовому договору длится до момента ее исполнения, который в большинстве случаев выражен конечным результатом. Это и составляет главное отличие ГПД от трудового, для которого период его действия продолжается достаточно большое количество времени. В основной массе они краткосрочные. Тем не менее, согласно законодательству, период действия гражданско-правового договора включается в страховой стаж, который учитывается при назначении пенсии.

Желательно не заключать договора ГПХ друг за другом с одним работником на однотипные работы и услуги. Они могут при проверке быть рассмотрены как трудовые.

Уплата налогов

Так как договор заключается с физлицом, и компания выплачивает причитающиеся по этому соглашению вознаграждения, то она по отношению к нему выступает налоговым агентом по НДФЛ. Это значит, что фирма должна удерживать и перечислять в бюджет обязательный платеж, а также подавать на него отчетность в ИФНС.

Как и при трудовом контракте этот договор обязывает работодателя производить отчисления в ПФР и ФОМС. Однако, исчислять взносы по социальному страхованию от травматизма нужно только в тех случаях, когда это прямо определяет гражданско правовой договор на оказание услуг.

Иное дело обстоит с предпринимателями. В таких случаях все налоги и взносы, рассчитанные по нему, ИП должен осуществлять на себя самостоятельно.

Запись в трудовой книжке

При оформлении гражданско правового договора компания ни в коем случае не должна делать отметку в трудовой книжке исполнителя. Главная опасность в этой ситуации заключается в том, что он проверяющими может рассматриваться как .

Порядок заключения

Договор ГПХ оформляется в письменной форме на основе добровольного волеизъявления сторон. Заказчик определяет, что именно он должен получить в конечном итоге, а исполнитель устанавливает способы и методы его достижения. Порядок оплаты вознаграждения определяется сторонами. Если они договариваются, составляется договор в двух экземплярах для каждой из сторон.

Обязательно к нему должен идти акт выполненных работ (оказанных услуг), который составляется в самом конце и отражает приемку-передачу результатов.

Если при его исполнении у сторон возникают разногласия, они решают их на основании ГК РФ.

Как составить договор ГПХ

При составлении гражданско-правового договора нельзя использовать в нем понятия и термины из трудового права. Важно понимать, что в таком соглашении не может быть понятий «работника», «работодателя» или «заработной платы».

Составление договора начинается с указания даты и места его составления. После этого описываются стороны соглашения. Тот, кто выполняет услугу по договору – исполнитель, автор или подрядчик, в зависимости от характера оказываемых услуг. Необходимо указать его полные Ф.И.О., данные паспорта и место жительства. Принимающая сторона - заказчик, информация о ней должна содержать полное наименование или Ф.И.О. предпринимателя, ИНН или ОГРН, данные лица, представляющего сторону и документ, на основании которого оно действует.

В следующем разделе подробно описывается предмет договора. Здесь нужно указать, какую именно работу должен выполнить исполнитель, до какого срока. Также же стоит уточнить, допускается ли досрочное выполнение услуг. Отдельным пунктом в этом разделе стоит расписать при каких условиях работа по договору считается выполненной в полном объеме.

Кроме этого, сюда можно включить информацию о том, чьи инструменты и материалы будет использовать исполнитель. Допускается указать на факт компенсации исполнителем их стоимости, или в виде таблицы перечислить наименование и количество передаваемого собственного сырья.

Ни в коем случае в гражданско-правовом договоре нельзя указывать в какое время дня исполнитель может выполнять работы по договору, подчинение нормам трудового распорядка компании, обязанность выполнения работы лично без привлечения подрядчиков. Все указанные случаи присущи стандартному трудовому договору, и их наличие в гражданском соглашении может повлечь переквалифицирование его инспектором в трудовой, с вытекающими отсюда штрафами и обязанностями.

В следующем разделе описываются права и обязанности сторон. В нем можно указать, к примеру, на обязанность исполнителя бесплатно устранить выявленные в работе недостатки, или право заказчика в любое время контролировать ход выполнения работы.

Затем идет раздел с ценой договора. В нем нужно перечислить все суммы, которые получит исполнитель после выполнения работ - основная цена, компенсация стоимости материалов и т. д. В гражданско правовом договоре ни в коем случае нельзя указывать, что вознаграждение выплачивается, к примеру, ежемесячно в виде определенной суммы. В то же время, если работа разбита на этапы, можно оплачивать каждый отдельно. Но в этом случае необходимо в тексте договора подробно расписать по каким признакам определенный этап будет считаться выполненным.

Никаких социальных выплат – больничного, отпусков и т. д, гражданское соглашение не предусматривает, поэтому они должны отсутствовать в этом договоре.

В следующем разделе нужно рассмотреть ответственность сторон - за несвоевременную оплату, нарушения срока выполнения работ, низкое качество.

Завершается гражданский договор разделом с реквизитами и подписями сторон.

Неотъемлемой частью этого документа является акт.

Он может оформляться в свободной форме. В документе должен присутствовать факт приемки-передачи результатов, а также информация об отсутствии или наличия претензий сторон друг к другу.

Порядок расторжения гражданского договора

Действие гражданского договора заканчивается тогда, когда исполнить в полной мере выполнил все работы, а заказчик принял их. Однако возникают ситуации, когда договор необходимо завершить до этого момента.

В случае, если желание сторон в расторжении обоюдное, то можно составить и подписать соглашение. В нем необходимо указать, что договор по определенной причине считается расторгнутым, и стороны претензий не имеют.

Если же расторжение происходит по инициативе одной стороны, то это можно сделать только в судебном порядке. При этом инициатор расторжения должен отправить второй стороне письменное предложение, а в случае неполучения ответа или получения отказа - обратиться с требованием о расторжении в суд. Важно изначально правильно составить договор и указать в нем конкретные основания для расторжения.

Договор ГПХ образец скачать

г. ___________ «__»_________201__ г.

_____________________ , именуемое в дальнейшем «Заказчик» , в лице __________________________________________________, действующего на основании ____________________, с одной стороны, и ФИО (дата рождения _________, паспорт серия _______, № __________, выдан ___________________________________, дата выдачи ______________, зарегистрирован по адресу: _______________________________________________, именуемый в дальнейшем «Консультант» , с другой стороны, далее совместно именуемые «Стороны», заключили настоящий Договор (далее «Договор») о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Консультант по заданию Заказчика своими силами оказывает Заказчику комплекс услуг, связанных с __________________________________________________________________ в соответствии с Календарным планом оказания услуг (Приложение №1 к настоящему Договору), - далее «услуги».

1.2. Услуги оказываются в период с ___ ___________ 201_ г. по _____________ 201_ г.

1.3. Оказанные услуги оформляются ежемесячным подписанием Акта об оказанных услугах в двух экземплярах в соответствии с настоящим Договором.

1.4. По настоящему Договору Консультант не имеет права заключения/изменения/расторжения каких-либо договоров от лица Заказчика, не является торговым представителем и/или агентом Заказчика, и не может выступать от лица Заказчика в каких-либо сделках, не имеет права делать заявления, давать поручения, обещания от лица Заказчика.

2.ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СТОРОН

2.1.Консультант обязуется качественно и своевременно оказывать услуги по настоящему Договору в соответствии с Календарным планом оказания услуг (Приложение №1 к настоящему Договору).

2.2.Заказчик обязуется своевременно выплачивать Консультанту причитающееся ему денежное вознаграждение за оказанные услуги на условиях, предусмотренных настоящим Договором, а также обеспечить Консультанта необходимыми для оказания услуг по настоящему Договору технической информацией и документацией Заказчика/ Клиента.

2.3. Консультант обязуется оказывать услуги квалифицированно, бережно относиться к оборудованию и к материалам Заказчика/Клиента во время оказания услуг.

2.3.Консультант обязуется соблюдать правила внутреннего трудового распорядка Клиента и сохранять в тайне всю конфиденциальную информацию Заказчика и Клиента, указанного в п.1.1. настоящего Договора.

2.4.Все расходы, связанные с пребыванием Консультанта по месту оказания услуг и у Заказчика несет сам Консультант.

3. СТОИМОСТЬ, УСЛОВИЯ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

3.1.Стоимость предоставляемых Консультантом услуг по настоящему Договору составляет ______________ (_________________________________) рублей в месяц, из которых в соответствии с законодательством РФ Заказчиком удерживается и уплачивается в бюджет РФ НДФЛ (13%) в размере _______________ (________________________________) рублей.

3.2.Заказчик оплачивает стоимость услуг в соответствии с п.3.1. настоящего Договора в течение 10 (десяти) календарных дней от даты подписания Сторонами соответствующего ежемесячного Акта об оказанных услуг.

3.3.Не позднее 3 (трех) рабочих дней после даты окончания очередного календарного месяца Консультант передает Заказчику отчет по оказанию услуг, который ежемесячно согласуется и подписывается Заказчиком и Стороны подписывают ежемесячный Акт об оказанных услугах по настоящему Договору.

3.4.Консультанту выплачивается стоимость услуг (за вычетом НДФЛ) в соответствии с п.3.1. настоящего Договора в безналичном порядке - на банковский счет Консультанта, указанный в настоящем Договоре. В случае неполного месяца оказания услуг, стоимость услуг за неполный календарный месяц определятся, исходя из количества полных календарных дней в месяце оказания услуг.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. Ответственность Сторон за невыполнение или ненадлежащее выполнение обязательств по настоящему Договору регулируется действующим законодательством РФ.

5. СРОК ДЕЙСТВИЯ НАСТОЯЩЕГО ДОГОВОРА

5.1. Настоящий Договор вступает в силу с даты подписания и действует до выполнения Сторонами взятых на себя обязательств по настоящему Договору.

5.2. Настоящий Договор может быть расторгнут по согласованию Сторон путем подписания Сторонами дополнительного соглашения.

5.3. Настоящий Договор может быть расторгнут в одностороннем внесудебном порядке любой из Сторон при условии предупреждения другой Стороны за 1 месяц до даты расторжения. Все оказанные услуги к дате расторжения должны быть оплачены Заказчиком.

6. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ

6.1. Стороны освобождаются от ответственности за невыполнение обязательств по настоящему Договору при наступлении обстоятельств непреодолимой силы (чрезвычайные и непредотвратимые при данных условиях обстоятельства - стихийные бедствия, военные действия, блокады и т.п.) при условии немедленного уведомления другой Стороны о наступлении таких обстоятельств не позднее 3 (трех) календарных дней с даты наступления указанных обстоятельств.

6.2. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу. Каждый экземпляр должен быть подписан обеими сторонами, и каждая Сторона получает по одному экземпляру. Приложение №1 является неотъемлемой частью настоящего Договора.

ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН.

КОНСУЛЬТАНТ:	ЗАКАЗЧИК:
(дата рождения _______________, паспорт серия __________, № ___________, выдан ________________, дата выдачи ___________, зарегистрирован по адресу: _________________________________________ ИНН - ________________________ Банковский счет: ________________________ Реквизиты банка: ИНН Банка ____________________ БИК _______________ Расчетный счет ________________________	______________________ Юридический адрес: Тел.: (ХХХ) ХХХ-ХХ-ХХ Факс: (ХХХ) ХХХ-ХХ-ХХ Банковские реквизиты : Р/С в ЗАО «Наименование банка»
ФИО	______________________________ _______________________ /_______________/

Приложение №1 к Договору №_____________ от ______________ г.

КАЛЕНДАРНЫЙ ПЛАН

Состав услуг	Отчетный документ	Срок оказания услуг
	Акт об оказанных услугах; Отчет по оказанию услуг	Окончание:
	Акт об оказанных услугах; Отчет по оказанию услуг	Окончание:
	Акт об оказанных услугах; Отчет по оказанию услуг	Окончание:
	Акт об оказанных услугах; Отчет по оказанию услуг	Окончание:
	Акт об оказанных услугах; Отчет по оказанию услуг	Окончание:
	Акт об оказанных услугах; Отчет по оказанию услуг	Окончание:
	Акт об оказанных услугах; Отчет по оказанию услуг	Окончание:
Стоимость услуг, оказываемых Исполнителем по настоящему Договору, составляет_______________________ ) рублей в месяц

КОНСУЛЬТАНТ:	ЗАКАЗЧИК:
_____________________ (ФИО)	________________ (______________)

Кадры