Все индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность, обязаны платить страховые взносы в соответствии с законодательством. Обязательные страховые взносы составляют: пенсионное и социальное виды страхования, которые уплачиваются в фонд социальном защиты населения (ФСЗН).

Кто платит взносы?

Платят все, кроме следующих ИП:

• занимающихся предпринимательством и состоящие в трудовых отношениях одновременно
• получающие пенсию
• получающие высшее, средне-специальное и техническое виды образования в дневной форме обучения
• имеющие право на пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3-х лет.

Внимание!

Ранее, также освобождались от обязательной уплаты налогов иностранные граждане и лица без гражданства, зарегистрированные в качестве ИП на территории РБ. Но сейчас в соответствии с Указом Президента от 31.12.2015 №2015, данные лица в обязательном порядке уплачивают взносы на общих основаниях.

Также, если ИП привлекает работников, то он платит как за себя, так и за работника в обязательном порядке.

Что включают в себя взносы?

Виды обязательных взносов

Пенсионное страхование, которое включает:

• страхование на случай достижения пенсионное возраста
• страхование по случаю инвалидности
• страхование по случаю потери кормильца

Социальное страхование, включающее:

• Временная нетрудоспособность
• беременность и роды
• уход за ребенком в возрасте до 3-х лет
• предоставление одного свободного от работы дня в месяц родителю, воспитывающему ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет
• смерть застрахованного или смерть члена семьи

Размер и расчет взносов

Сумма взносов определяется из дохода предпринимателя, полученного за истекший год. При этом сумма таких взносов не должна быть менее, чем сумма размеров минимальной заработной платы (305 рублей ), установленной законодательством с учетом индексации.

Обязательные взносы составляют 35% (29%-пенсионное страхование, 6%-социальное) от размера минимальной заработной платы, значит 35%*305 рублей=106,75 рублей сумма взносов за 1 месяц.

Срок уплаты взноса

Установлен единый срок уплаты обязательных страховых взносов-не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом. К примеру, до 1 марта 2019 года нужно уплатить взнос за весь 2018 год.

За 2019 году общая сумма взносов при сохранении нынешнего размера минимальной заработной платы составит 1386 р. (115,5 р. в месяц). Указ № 500 предусматривает также возможность уплачивать взносы в течение всего отчетного года.

Как платить если деятельность предпринимателя не осуществляется?

Если вы числитесь зарегистрированным в государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, но по каким-то причинам не осуществляете деятельность (например, вы работали в течение 3-х месяцев, а потом временно на 2 месяца вы не осуществляете деятельность из-за экономических проблем или клиентов мало и пользуются услугами очень редко), то все равно вы обязаны перечислять обязательные взносы в фонд социальной защиты населения за все периоды. То есть хоть даже в течение одного года 2 месяца вы не осуществляли деятельность взнос придется уплатить.

Однако существуют случаи, когда предприниматель за какой-либо период не уплачивает взносов. Обязательные страховые взносы не уплачиваются в фонд социальной защиты населения в случаях, предусмотренных п.20 положения о ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования , а именно, в случаях:

• прохождения срочной или альтернативной службы
• нахождения в учреждениях уголовно-исполнительной системы
• нахождения в следственных изоляторов органов государственной безопасности
• вынесения ИП приговора, связанного с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью
• иных случаях, предусмотренных законодательными актами

Страховые взносы в ФСЗН - это регулярно уплачиваемые, обязательные отчисления от заработной платы и иных подобных доходов. Из сумм этих взносов финансируются , больничные листы и другие социальные выплаты. Порядок начисления и уплаты страховых взносов регулируется действующим законодательством Республики Беларусь. В частности такой порядок прописан в Законе Республики Беларусь «Об обязательных страховых взносах в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь» от 29 февраля 1996 года. В этом же документе даны основные определения, обозначен перечень лиц имеющих непосредственное отношение к действию Закона, прописаны их обязанности и ответственность за неисполнение Закона. Также информацию об обязательных страховых взносах можно найти на сайте Республики Беларусь www.ssf.gov.by .

Обязанность уплачивать страховые взносы возлагается на:

• Работодателей;
• Наемных работников;
• Физических лиц самостоятельно уплачивающих взносы;
• Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах».

В качестве работодателей в Законе рассматриваются:

• Юридические лица всех организационных форм, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и физические лица, заключающие с наемными работниками трудовые и гражданско-правовые договора;
• Организации, предоставляющие работу на основании членства в них.

В законодательстве существует понятие обязательных страховых взносов. Это их минимальная величина, рассчитываемая как процент от доходов. Кроме того, существует и «абсолютный минимум» взносов, который вычисляется по общему принципу от величины . Максимальное ограничение также существует: до 01.01.2015 применялась четырехкратная величина за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются взносы в Фонд; с 01.01.2015 установлена пятикратная величина средней зарплаты.

Некоторые виды доходов не являются источником выплаты взносов в ФСЗН. Их список утвержден Постановлением №115 Совета министров Республики Беларусь от 25.01.1999 года с последующими дополнениями и изменениями.

Обязательные страховые взносы по своему назначению делятся на:

• Взносы на пенсионное страхование - 29%;
• Взносы на социальное страхование - 6%.

Размер обязательных пенсионных взносов определяется законодательно и имеет разную величину в зависимости от категории предприятия. В настоящий момент такие отчисления составляют:

• Для работодателей производящих сельскохозяйственную продукцию, если ее доля составляет более половины общего объема производства - 25% от начисленной заработной платы;
• Для объединений инвалидов, садовых товариществ, потребительских кооперативов и приравненных к ним организаций - 5%;
• Для всех работодателей, не включенных в две вышеприведенные категории - 28%;
• Для наемных работников - 1% вне зависимости от категории работодателя.

На практике взносы наемных работников удерживаются из суммы заработной платы, и уплачиваются вместе со взносами удерживаемыми с работодателей

Платежи по пенсионному страхованию не начисляются на зарплату работников инвалидов I и II групп.

Обязательные страховые взносы на социальное страхование составляют 6% от начисленной зарплаты. Их уплата полностью ложится на работодателей вне зависимости от рода деятельности, организационной формы и прочих обстоятельств.

Отдельного упоминания заслуживает система регулирования величины обязательных страховых взносов индивидуальных предпринимателей.

Для ИП расчет таких платежей следует производить по общей системе от величины минимальной зарплаты по стране. За 2016 год размер взноса за 12 месяцев составил 989,06 рублей. Нетрудно посчитать, что эта величина получается от сложения 35%-х отчислений (29% - пенсионное и 6% - социальное страхование) от сумм минимальных зарплат в соответствующие месяцы. Предприниматель вправе самостоятельно увеличить размер выплат. Благодаря этому должны вырасти будущие пенсионные платежи. Однако, в отсутствие системы накопительных пенсий, мало кто соглашается платить сверх необходимого.

Сроки уплаты взносов по обязательному страхованию также регулируются на законодательном уровне:

• При работе по трудовым договорам сроком уплаты взносов является дата выплаты заработной платы;
• При работе по гражданско-правовым договорам - момент выплаты вознаграждения по ним. Но не позднее дня выплаты зарплаты на прошедший месяц.
• Небольшим коммерческим организациям (со среднесписочной численность до 100 человек) позволяется платить взносы раз в квартал, не позже установленной даты выплаты зарплаты за последний месяц квартала;
• При назначении пенсии работодатель уплачивает взносы в течение 5 дней со дня подачи работником соответствующего заявления;
• Для индивидуальных предпринимателей сроком обязательной оплаты взносов назначено 1 марта года, следующего за отчетным.

Страховые взносы в ФСЗН – это обязательные, регулярно проводимые отчисления из заработной платы или других видов дохода граждан. Из полученных средств происходит формирование пенсионных выплат, льгот по инвалидности, больничных листов и прочих социальных выплат.

Законодательством Республики Беларусь предусмотрены отчисления в Фонд социальной защиты населения индивидуальными предпринимателями. Или же действует порядок представления документов, освобождающих от отчислений средств в этот государственный орган.

Лица, освобожденные от социальных взносов

От уплаты обязательных социальных взносов, перечисляемых индивидуальным предпринимателем, могут быть освобождены следующие лица:

• люди, работающие по договору совместно с предпринимательскими видами деятельности;
• родители, воспитывающие детей до 3-х лет;
• молодежь, обучающаяся на дневном факультете учебных заведений;
• пожилые люди, получающие пенсию;
• не резиденты Беларуси.

Но если у индивидуальных предпринимателей появится желание заплатить необходимую сумму, им придется оформить письменное заявление и отослать его в фонд.

Для чего это нужно? Размер отчислений влияет на сумму выплат этим фондом.

Поэтому, чем больше размер взносов, тем выше процент начисления социального пособия. Так что оплата ФСЗН для ИП вполне выгодное мероприятие.

Размеры отчислений в ФСЗН

Индивидуальные предприниматели вычисляют и уплачивают необходимую сумму самостоятельно, сроки произведения оплаты ФЗН для ИП – до 1 марта текущего года. ИП, работающие по системе ЕДНВ, обязаны отчислить сумму, размер которой должен составить не меньше отчислений, производимых из минимальной заработной платы по итогам прошлого года.

Предприниматели, работающие по упрощенной либо общей системе обложения налогами, производят отчисления в суммах, размер которых исходит из минимальной месячной заработной платы.

В случае когда индивидуальный предприниматель привлекает наемных рабочих, помимо упомянутых отчислений, он обязан осуществлять выплату и за них. Процент ставки, на который следует ориентироваться, равен 29% за ИП, а также 6% на пенсионное и социальное страхование. Т. е. 35% от общего дохода или сумму, которая будет равна размеру минимальной зарплаты. За привлечение наемных сотрудников нужно дополнительно платить 28% и 6% в Фонд страхования.

Период уплаты

Сроки уплаты обязательного страхования устанавливаются, согласно законам. Если граждане работают по трудовым договорам, то в этом случае назначенным сроком уплаты будет число выдачи заработной платы. Небольшим коммерческим предприятиям дозволяется оплачивать взнос единожды в квартал, однако не позднее дня расчета по зарплатам за прошлый месяц. Для предпринимателей крайний срок уплаты определен 1 марта года, идущего за отчетным. При работе с гражданско-правовыми договорами – период выплат вознаграждения по ним. При назначении пенсии каждый работодатель должен оплатить взносы в течение пяти рабочих дней со дня предоставления заявления сотрудником.

Источник: Інфа-Кур’ер

Сколько самозанятому надо платить в ФСЗН

Недавно принятый президентом указ №337 расширил до 30 перечень видов деятельности, которыми можно заниматься физическим лицам без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Теперь, чтобы колоть дрова, стричь волосы и делать маникюр на дому, ремонтировать компьютеры и делать веб-сайты, класть печи, ремонтировать обувь и часы, достаточно уведомить налоговые органы о начале деятельности и уплатить налоги (раз в год) до начала ее осуществления.

Однако виды деятельности, которые не требуют открытия ИП, на данный момент не подпадают под социальное страхование. А для права на пенсию необходим страховой стаж. Сколько же самозанятому белорусу нужно платить в ФСЗН, чтобы обеспечить себя в старости хотя бы минимальной пенсией?

С 1 января 2017 года минимальная зарплата в Беларуси составляет 265 рублей. Для того чтобы самозанятому белорусу получать минимальную пенсию, необходимо в течение 16 лет (а к 2025 году страховой стаж увеличится до 20 лет) каждый год до 1 марта платить 35% (29% - на пенсионное страхование и 6% - на социальное) от минимальной заработной платы, установленной государством. То есть 1113 рублей в год. Платить можно как разовым платежом, так и ежемесячно.

«Если, например, ремесленник становится на учет в Фонд социальной защиты населения, уплачивает страховые взносы, то приобретает право в будущем на получение пенсии. Если же ремесленник не стал на учет в фонд и страхового стажа у него нет, то права на трудовую пенсию у него не будет. Ему может быть назначена только социальная пенсия. С 1 августа 2017 года размер бюджета прожиточного минимума составляет 197 рублей 57 копеек. Минимальный размер пенсии по возрасту с учётом доплаты - 174 рубля 61 копейка. Социальная пенсия назначается женщинам в возрасте 60 лет, мужчинам - в 65 лет. Размер пенсии - 50% от бюджета прожиточного минимума. А на сегодня это чуть меньше 100 рублей», - пояснил Валерий Ковальков, замминистра труда и социальной защиты.

Источник: Інфа-Кур’ер

Кто теперь может быть самозанятым

Указ №337, подписанный президентом 19 сентября, создает в стране дополнительные условия для самозанятости и содействует развитию предпринимательства. Согласно ему, уже с 19 октября многими видами деятельности можно будет заниматься без регистрации ИП или юрлица.

В список видов экономической деятельности, которыми белорусы могут заниматься, не регистрируя себя в качестве ИП при условии уплаты ими единого налога, попали:

• реализация самостоятельно изготовленных хлебобулочных, кондитерских и кулинарных изделий,
• предоставление мест для краткосрочного проживания (жилой или садовый дом, дача),
• выполнение работ по ремонту часов, обуви,
• ремонт и восстановление, в том числе перетяжка мебели из материалов заказчика,
• пошив одежды (в том числе и головных уборов),
• настройка музыкальных инструментов,
• распилка дров,
• погрузка грузов,
• кладка печей и каминов,
• выполнение отделочных работ,
• оформление (украшение) автомобилей,
• оказание услуг по разработке веб-сайтов,
• обслуживание компьютерного и периферийного оборудования,
• оказание услуг по дизайну помещений, интерьера, мебели, одежды и обуви, графическому дизайну,
• оказание парикмахерских и косметических услуг.

В перечне легализованы те виды деятельности, которые сегодня фактически осуществляются физлицами на дому, например, парикмахерские услуги, либо могут осуществляться в таких условиях без угрозы причинения вреда как отдельно взятым гражданам, так и обществу в целом, говорится в пояснении к указу.

Чтобы заниматься такими видами деятельности, нужно написать заявление (в произвольной форме) в местную налоговую инспекцию. После чего уплатить единый налог - и можно начинать работу.

Источник: БелТА

Какие налоги в разных городах возьмут с самозанятых

Базовые ставки единого налога для видов деятельности, которыми граждане вправе заниматься без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей (согласно указу №337) дифференцированы по типам населенных пунктов. По словам начальника отдела налогообложения ИП Министерства по налогам и сборам Татьяны Путрик, указом определен диапазон базовых ставок единого налога по каждому виду деятельности. При этом базовые ставки отличаются в зависимости от места жительства и работы самозанятого лица.

Например, для Минска, Минского района и областных центров свой диапазон ставок, для сельской местности - свой. Областные Советы депутатов и Минский горсовет до 19 октября должны установить конкретный размер ставки единого налога по каждому виду деятельности в пределах диапазона базовых ставок, установленных документом.

Механизм по уплате налогов будет работать так. Человеку, который пожелает работать как самозанятый, надо будет до начала этой работы представить в свою налоговую уведомление о том, чем конкретно и как долго он будет заниматься. Налоговый орган насчитает единый налог, который придется заплатить в бюджет, после чего гражданин может приступить к работе. Поскольку ему не нужно регистрироваться в качестве ИП, то нет и обязанности вести учет, предоставлять какую-либо отчетность в налоговую.

Возможность вести различные виды деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя неожиданно весьма заинтересовала наших читателей. У них сразу возник целый ряд вопросов о перспективах реализации Указа Президента «О регулировании деятельности физических лиц», о проекте которого мы рассказали в В частности, многих беспокоит, как быть с правом на пенсию тем, кто захочет стать «свободным художником»?

В проекте указа ничего не говорится о порядке формирования у таких граждан права на пенсию. Впрочем, в ст. 51 Закона от 17.04.1992 № 1596-XII «О пенсионном обеспечении» указано, что в стаж работы для назначения трудовой пенсии засчитываются периоды работы, пред­принимательской, твор­ческой и иной деятельности при условии, что в течение этих периодов производилась уплата обязательных страховых взносов в бюд­жет ФСЗН со­гласно законодательству.

В Беларуси существуют два типа участия в формировании пенсионных прав. Обязательному государственному соц­страхованию подлежат граж­дане, работающие по трудовым договорам, граж­данско-­правовым договорам, ин­дивидуальные предприниматели (ИП) и т.д. Напомним, до 1.08.2002 г. ИП могли уплачивать взносы в ФСЗН добровольно, т.е. пред­приниматель сам решал, платить ему страховые взносы и тем самым формировать пенсионные права или нет. Второй группе граждан дано право участвовать в государственном соцстраховании (самостоятельно решать, отчислять взносы или нет). Так, согласно ст. 7 Закона от 31.01.1995 № 3563-ХII «Об основах государственного социального страхования» право добровольного учас­тия в правоотношениях по государственному соцстрахованию предоставлено физическим лицам, занятым ремесленной деятельностью (ее виды перечислены в Указе Президента от 16.05.2005 № 225) и оказанием услуг в сфере агроэкотуризма, если они не зарегистрированы в качестве ИП. Необязательно, но разрешено платить взносы в ФСЗН также гражданам, работающим за пределами Беларуси, ИП – работникам других юридических лиц и т.д.

Например, если ИП одновременно с предпринимательской деятельностью получает выс­шее образование на дневном отделении, или работает по контракту в какой-либо организации, или получает пенсию по инвалидности и т.д., то он вправе самостоятельно решить, уплачивать ли ему страховые взносы на пенсионное и (или) социальное страхование в ФСЗН (и тем самым формировать пенсионные права) или нет. В случае уплаты взносов периоды предпринимательской деятельности включаются в стаж для назначения пенсии. Взносы исчисляются из годового предпринимательского дохода, определенного самостоятельно (тут есть еще привязка к минимальной заработной плате), и уплачиваются до 1 марта года, следующего за отчетным.

Логично предположить, что граждане, которые пожелают работать без регистрации в качестве ИП, смогут добровольно стать на учет в качестве плательщиков ФСЗН. Для этого достаточно написать соответствующее заявление (его форма утверждена постановлением правления ФСЗН от 21.08.2009 № 12) и подать его в органы фонда по месту жительства с приложением необходимых документов. Перечень последних приведен в Положении о порядке постановки на учет и снятия с учета плательщиков обязательных страховых взносов, утв. постановлением Совмина от 10.07.2009 № 917.

Граждане, самостоятельно заявившие о своем праве на будущую пенсию, пользуются правами и несут обязанности наравне с теми, за кого и (или) которыми взносы на государственное социальное страхование уплачиваются в обязательном порядке. Если гражданин пожелает «сойти с дистанции», он должен уведомить ФСЗН в произвольной форме, и его снимут с учета.

Можно предположить, что таким порядком смогут вос­пользоваться граж­дане, которые станут самозанятыми в соответствии с проектом указа (в случае его принятия). В любом случае, прежде чем приступать к новой деятельности, желательно подумать о «пенсионных» последствиях.