Валовая прибыль - один из ключевых показателей финансовой деятельности предприятия. Ниже вы найдете определение термина, формулу расчета валовой прибыли и описание значения показателя.

Что такое валовая прибыль

Валовая прибыль - выручка компании за минусом себестоимости продукта. Если гончарная мастерская за неделю продала 10 горшков на сумму 10 000 рублей, для расчета валовой прибыли необходимо знать себестоимость их изготовления.

В нее входят расходы на глину, воду, электричество, оплату труда мастера. Также в расходы следует включить амортизацию гончарного круга, стоимость аренды помещения. Если горшки продавались через соседний магазин, в себестоимость нужно включить расходы на транспортировку продукции, комиссионное вознаграждение торговой сети.

Если сумма расходов составляет 6500 рублей, а выручка составила 10 000 рублей, то валовая прибыль мастерской равна 3500 рублей.

Формула расчета валовой прибыли

Валовая прибыль рассчитывается по следующей формуле:

Выр – С = ПРвал

Переменные расшифровываются так: Выр - выручка, С - себестоимость, ПРвал - валовая прибыль.

Это классическая формула, которой пользуются производственные предприятия. Торговцы рассчитывают валовую прибыль с использованием переменной «валовый доход»:

Вдох – С = ПРвал

Торговцы оперируют переменной «валовый доход», так как они перераспределяют значительную часть выручки в пользу производителей. Например, чтобы продать тонну яблок за 10 тыс. рублей, торговая сеть должна купить этот продукт у производителя за 8 тыс. рублей. После продажи выручка торговца составит 10 000 рублей, а валовый доход - 2000 рублей.

Какое значение имеет показатель «валовая прибыль»

Валовая прибыль - одна из ключевых метрик эффективности производственных предприятий. Она показывает, насколько эффективными являются хозяйственные процессы в целом и производственная деятельность организации в частности.

На упрощенном примере гончарной мастерской видно, что ее деятельность эффективна. Себестоимость изготовленной продукции составила 6500 рублей. А выручка от продажи горшков составила 10 000 рублей. При этом в себестоимость вошли все расходы на производственную деятельность, включая амортизацию оборудования.

Несмотря на положительное значение валовой прибыли, деятельность гипотетического гончарного предприятия может быть убыточной. Это случится, если сумма налогов и штрафов превысит 3500 рублей или сумму валовой прибыли. В этом случае чистая прибыль будет отрицательной.

Чтобы увеличить валовую прибыль, предприятие может снижать себестоимость продукции или увеличивать ее стоимость для потребителей. Второй путь уменьшает конкурентоспособность организации, поэтому его стоит использовать только после исчерпания всех возможностей по уменьшению затрат на производство. Конкретные шаги зависят от отрасли, экономической ситуации и целого ряда других факторов. В число наиболее очевидных способов снижения себестоимости продукции входят:

Уменьшение затрат на оплату труда. В этом случае придется повышать нагрузку на работающих специалистов, но не принимать на работу новых.

Снижение стоимости сырья.

Масштабирование производства.

Энергосбережение.

Снижение расходов на логистику.

Уменьшение расходов на реализацию продукции.

Повышение эффективности маркетинга.

Торговые предприятия практически не используют показатель валовой прибыли для оценки эффективности работы. Предприятия этого типа ориентируются на рентабельность и объем продаж, чистую прибыль и другие показатели.

Итак, валовая прибыль - показатель финансовой деятельности предприятия. Он рассчитывается как разница между выручкой и себестоимостью продукции. Валовую прибыль удобно применять для оценки эффективности работы производственных предприятий.

Анализ валовой прибыли начинают с исследования и динамики, как по общей сумме, так и в размере составляющих и элементов. Это так называемый горизонтальный (временной) анализ. В этом случае каждая позиция отчетности сравнивается с аналитическими показателями базового периода. Затем проводят вертикальный анализ, который выявляет структуру изменения в составе валовой прибыли влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.

Сравнение темпов изменения таких составляющих элементов балансовой прибыли, как прибыль от реализации продукции, прибыль от финансово – хозяйственной деятельности представляется весьма важным. Оно позволяет определить факторы, оказавшие большее и меньшее влияние на конечный финансовый результат – балансовую прибыль.

Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности предприятия являются: оценка динамики показателей прибыли, обоснованности образования и распределения их фактической величины; выявления и измерение действия различных факторов на прибыль; оценка возможных резервов роста прибыли на основе оптимизации объемов производства и издержек.

Прибыль – это конечный финансовый результат деятельности предприятия, в обобщающем виде характеризующий эффективность его работы. Прибыль выступает важнейшим фактором стимулирования производственной и предпринимательской деятельности предприятия и создает финансовую основу для ее расширения. Налог на прибыль является одним из основных источников формирования доходов государственного бюджета. За счет прибыли погашаются долговые обязательства предприятия перед кредиторами и инвесторами. Прибыль, получаемая предприятием, обусловлена объемом продаж продукции или услуг, их качеством и конкурентоспособностью, уровнем затрат, эффективностью управления предприятием, в том числе его производственной, маркетинговой, финансовой, технологической, кадровой и инвестиционной стратегией.

Следовательно, прибыль является важнейшим обобщающим показателем в системе оценочных показателей эффективности производственной, коммерческой и финансовой деятельности предприятия.

Для прибыли характерны следующие функции:

1.характеризует экономический эффект полученный в результате деятельности предприятия;

2.обладает стимулирующей функцией;

3.прибыль является одним из важнейших источников формирования бюджета.

Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности предприятия являются:

1.систематический контроль за выполнением плана реализации продукции и получения прибыли;

2.определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на финансовые результаты;

3.выявление резервов, увеличение суммы прибыли и рентабельности;

5.разработка мероприятий по использованию выявленных результатов.

Основой для определения конечного, «чистого» результата деятельности предприятия является четкая классификация доходов и расходов, прибылей и убытков. Классификация необходима для:

Определения, из какого источника получена основная часть доходов прибыли отчетного периода;

Разделения производственной себестоимости продукции и непроизводственных расходов, в том числе расходов по управлению и реализации, а также расходов по финансовой деятельности;

Разделение постоянных и переменных расходов в целях анализа.

Для определения источников получения прибыли вся деятельность предприятия разделяется на:

1) основную или операционную деятельность (производство и реализация продукции, работ, услуг);

2) внереализационную деятельность (операции, не связанные с основной деятельностью), в том числе:

а) финансовую деятельность (получение кредитов и выдача их другим предприятиям; участие предприятия в деятельности других компаний; операции предприятия на финансовых рынках, в том числе связанные с колебаниями валютных курсов;

б) прочую внереализационную деятельность (операции, не являющиеся характерными для деятельности предприятия и носящие чрезвычайный характер).

Такое деление весьма важно, поскольку оно позволяет определить, каков удельный вес доходов, полученных как от основной деятельности предприятия (реализации продукции, работ, услуг), так и из других источников, в том числе таких, которые не являются характерными для данного предприятия и не могут рассматриваться как постоянный источник доходов.

Отсюда вытекает, что в системе финансового управления и анализа применяются следующие показатели доходов и прибыли:

Чистая выручка от реализации продукции (работ, услуг) – это валовая выручка от реализации за вычетом НДС, акцизов. Именно этот показатель является реальной базой для последующего расчета показателей прибыли и оценки рентабельности предприятия.

Валовая прибыль от реализации – чистая выручка от реализации за вычетом производственных расходов на реализованную продукцию. Этот показатель позволяет анализировать эффективность производственной деятельности предприятия.

Прибыль (убыток) от реализации – валовая прибыль от реализации за вычетом расходов по управлению и расходов по сбыту. Этот показатель отражает влияние расходов по управлению и сбыту на финансовый результат от реализации.

Прибыль (убыток) от финансовой деятельности – сальдо доходов и расходов по финансовой деятельности. Этот показатель необходим для того, чтобы отделить прибыль от производственно-хозяйственной деятельности предприятия от таких источников прибыли, как получение процентов и дивидендов предприятием, операции с иностранной валютой и др.

Балансовая прибыль (убыток), или прибыль до уплаты налога – сумма прибыли от финансово-хозяйственной деятельности и прибыли (убытка) от прочих внереализационных операций.

Этот показатель является точкой перехода от бухгалтерской прибыли к к налогооблагаемой прибыли. Бухгалтерская прибыль – это прибыль, рассчитанная в соответствии с требованиями бухгалтерского учета. Она и отражает эффективность деятельности предприятия за отчетный период.

Налогооблагаемая прибыль – балансовая прибыль, скорректированная в соответствии с налоговым законодательством страны.

Чистая прибыль (убыток) – прибыль после уплаты налога, остающаяся в распоряжении предприятия. В условиях рыночной экономики это важнейший показатель деятельности предприятия. Он находится в центре внимания менеджмента и финансовых рынков, от его динамики зависит само существование предприятия, рабочие места для его работников, выплата дивидендов в акционерной компании.

В анализе динамики и состава прибыли используются данные, содержащиеся в Отчете о прибылях и убытках (форма №2), которые позволяют проанализировать финансовые результаты, полученные от всех видов деятельности предприятия, установить структуру прибыли.

Для примера воспользуемся данными таблицы №15.

Таблица № 15. Анализ состава, динамики прибыли (тыс. руб.).

6.2. Анализ валовой прибыли

Анализ валовой прибыли начинается с исследования ее динамики как по общей сумме, так и в разрезе ее составляющих элементов - так называемый горизонтальный анализ. Затем проводится вертикальный анализ, который выявляет структурные изменения в составе валовой прибыли.

Для оценки уровня и динамики показателей валовой прибыли составляют таблицу по форме, аналогичной табл. 6.1.

Как видно из табл. 6.1, предприятие достигло высоких результатов хозяйственной деятельности в отчетном году по сравнению с прошлым, о чем свидетельствует увеличение общей суммы

прибыли на 815 тыс. руб., или на 99,4%. Такой рост прибыли явился результатом увеличения практически всех ее составляющих, кроме прочих внереализационных доходов, которые уменьшились на 3 тыс. руб., что соответственно сократило и сумму валовой прибыли. В большей степени увеличились такие показатели, как прибыль от реализации и прочие операционные доходы: на 659 и 200 тыс. руб. соответственно. Они же составляют большую долю от валовой прибыли. Так доля прибыли от реализации в отчетном году составляет почти 89%, а в предшествующем - 96,8%, прочие операционные доходы в отчетном периоде - 14,25%, а в прошлом - 4%.

Таблица 6.1

Анализ показателей прибыли

(тыс. руб.)

Если бы не увеличение процентов к уплате (на 3 тыс. руб.), прочих операционных расходов (41 тыс.) и внереализационных расходов (12 тыс.), прибыль в отчетном периоде была на 56 тыс. руб. больше (см. табл. 6. 1).

Более глубокий анализ предполагает исследование состава каждого элемента валовой прибыли и факторов, повлиявших на нее.

Все многообразие факторов можно разделить на две группы: внешние и внутренние.

К внешним факторам относятся:

• природные условия;
• транспортные условия;
• социально-экономические условия;
• уровень развития внешнеэкономических связей;
• цены на производственные ресурсы и др.

Внутренние факторы по степени их соподчиненности делятся на факторы первого и второго порядка. К факторам первого порядка относятся изменения:

• прибыли от реализации;
• процентов к получению (уплате);
• прочих операционных доходов (расходов);
• прочих внереализационных доходов (расходов)

Факторами второго порядка являются изменения:

• объема реализованной продукции;
• структуры реализованной продукции;
• себестоимости продукции;
• цены продукции.

Кроме того, к внутренним факторам относятся факторы, связанные с нарушением хозяйственной дисциплины: неправильное установление цен, нарушение условий труда и качества продукции, ведущие к штрафам и экономическим санкциям, и др.

Взаимосвязь факторов первого и второго порядка с валовой прибылью прямая, за исключением изменений себестоимости, снижение которой приводит к увеличению прибыли. Факторы первого порядка являются составляющими элементами валовой

прибыли, расчет их влияния показан в табл. 6.1. Факторы второго порядка оказывают непосредственное влияние на прибыль от реализации и соответственно на общую сумму прибыли. Методика расчета их влияния будет изложена ниже (см. п. 6. 3).

При разработке мероприятий по дальнейшему увеличению прибыли принимают во внимание не только результаты анализа, но и такие элементы учетной политики, как:

• своевременное списание безнадежных долгов;
• использование метода ЛИФО в оценке запасов;
• формирование нормативов износа нематериальных активов, самим предприятием;
• снижение налогов за счет использования льготного налогообложения;
• оптимизация издержек производства;
• направление дивидендов акционеров на развитие предприятия;
• эффективная ценовая политика и др.

Эффективное управление использованием полученной прибыли основывается на соответствующем анализе, методика которого аналогична изложенной выше методике анализа формирования прибыли. В процессе такого анализа исследуют структуру использования прибыли (схема 6.2) в динамике и влияние каждого направления на общую величину прибыли.

Как видно из схемы 6.2, сумма чистой прибыли зависит от установленных законодательством Российской Федерации льгот и ставок налога на прибыль. После уплаты в бюджет налога на прибыль предприятие самостоятельно определяет направления использования прибыли, основная часть которой распределяется согласно учредительным документам и желанию собственников.

Наличие значительных отчислений в фонды потребления можно рассматривать как одну из характеристик избранной предприятием стратегии в осуществлении финансовой деятельности. В условиях неплатежеспособности предприятия данную часть использования прибыли целесообразно рассматривать как потенциальный резерв собственных средств, которые при изменении соотношения в распределении прибыли между фондами потребления и накопления можно было бы направить на пополнение оборотных средств.

Напомним, что фонд потребления является источником средств предприятия, зарезервированных для осуществления мероприятий по социальному развитию и материальному поощрению коллектива предприятия, таких как:

• безвозмездная материальная помощь на необходимые нужды работников;
• выдача беспроцентных ссуд;
• оплата медицинской помощи, медикаментов, путевок в места оздоровления и отдыха;
• оплата питания работников;
• оплата проезда работников к месту работы городским транспортом общего пользования, а также пригородными электричками и автобусами и др.

Фонд накопления является источником средств предприятия, аккумулирующим прибыль для создания нового имущества. Его создание и увеличение говорят о росте имущественного состояния предприятия, увеличении собственных средств.

Осуществляя коммерческую или финансовую деятельность, любое предприятие сталкивается с необходимостью определения некоторых экономических показателей. Они нужны для анализа результатов труда и выявления их рентабельности. К одному из главных показателей относится валовая прибыль. Валовая прибыль – это общая прибыль, полученная до совершения всех вычетов и отчислений. То есть ее можно определить, как показатель превышения доходов над всеми текущими затратами. В состав валовой прибыли включает амортизацию основного капитала и доходы, полученные от собственности. Прибыль является конечным результатом деятельности предприятия. Однако в конце отчетного периода может быть получен и убыток. Он может быть следствием лишних затрат на производство или более низких, чем было запланировано доходов от реализации товаров и услуг. Поэтому правильный расчет показателей и планирование производства являются главными условиями прибыльной деятельности. Некоторые затраты компенсируют за счет прибыли и не относят их к издержкам обращения. Общие затраты предприятия, входящие в состав издержек обращения и выплачиваемые за счет прибыли, принято называть экономическими издержками. Они превышают издержки обращения. В этом и заключается отличие экономической прибыли от валовой. До того, как рассчитать валовую прибыль, необходимо определить издержки обращения. Разница между валовым доходом и этими издержками - это и есть валовая прибыль. Экономическая прибыль предприятия будет отличаться от валовой прибыли на величину затрат, не включенных в издержки обращения. Поэтому любое предприятие должно стремиться получить экономическую прибыль, которая является конечным показателем полученного совокупного дохода. Она показывает, что предприятие окупает свои расходы на производство и способно самостоятельно финансировать дальнейшее развитие. Существует много показателей прибыльности предприятия и значений прибыли. Она определяется в процентах и уровнях. Но валовая прибыль - это один из главных показателей. Она определяет уровень дохода, полученного от основной деятельности. Это сумма доходов от реализации товаров, имущества, в том числе и основных фондов, совокупных доходов полученных от всех операций не связанных с реализацией, из которой вычтены все расходы, которые осуществлялись в результате этой деятельности. Этот показатель в полной мере выявляет результаты от всей деятельности предприятия. В итоге можно определить убыточные и прибыльные хозяйственные операции. Это дает возможность для экономического анализа и определения оптимальных путей развития. Экономический анализ очень важен в деятельности каждого предприятия, независимо от того, какие услуги или товары оно реализует. От этого зависит правильное планирование и организация труда. При отрицательном показателе деятельности необходимо выявить проблемные области, затраты на которые превысили запланированные. Снижение себестоимости продукции, то есть затрат на ее производство, является одним из путей увеличения валовой прибыли от ее реализации. Именно прибыль дает возможность для дальнейшего развития предприятия, введения новых технологий, установки нового технологического оборудования и рационального применения материальных ресурсов и трудовых кадров. Правильное дополнительное вложение полученной прибыли в развитие производства, окупается в течении некоторого времени. Главное уметь построить производственный процесс рационально и экономически выгодно. Для определения выгоды от организации производства и существуют показатели валовой прибыли, чистой прибыли, прибыли от реализации, прибыль от прочей деятельности и др.

Валовая прибыль может быть полезной метрикой во многих случаях; инвесторы могут увидеть быстрый снимок того, сколько денег компания делает по отношению к расходам. Однако это только снимок, и контекст необходим для точной интерпретации.

Валовая прибыль становится отрицательной, когда издержки производства превышают общие продажи. Это может свидетельствовать о неспособности фирмы контролировать затраты. С другой стороны, это может быть естественным следствием отраслевых или макроэкономических трудностей, не зависящих от управления компанией.

Что такое валовая прибыль?

Бухгалтеры и финансовые аналитики измеряют прибыль, чтобы выяснить, насколько эффективна компания при получении прибыли. Почти во всех случаях маржа прибыли сравнивается с прошлой производительностью компании и с прибылью других фирм в той же отрасли.

Маржа прибыли - это анализ соотношения с данными, полученными из отчетов о прибылях и убытках компании. Валовая прибыль рассчитывается путем вычитания стоимости проданных товаров из выручки. Если итоговая валовая прибыль будет разделена на выручку, вы останетесь с маржей валовой прибыли. Это число показывает, какой процент дохода в конечном итоге становится валовой прибылью.

Отрицательная маржа валовой прибыли возникает, когда затраты превышают доход. Существует несколько возможных причин, по которым компания может иметь отрицательную валовую прибыль.

Увеличение стоимости сырья

Единственное отклонение от расчета валовой прибыли - это стоимость проданных товаров, которые являются расходами, связанными с производственным процессом. Если сырье испытывает увеличение цены, достаточное для превышения валовой прибыли, тогда маржа становится отрицательной.

В краткосрочной перспективе эти факторы в основном не контролируются ни одной отдельной фирмой. Увеличение издержек производства должно стать стимулом для корректировки вводимых ресурсов.

Разрушение технологий

В бизнес-условиях «срыв» описывает явление новых технологий или технологий, выходящих на рынок и наносящих ущерб прибыли крупных фирм. Например, разработка двигателя внутреннего сгорания и введение автомобилей вызвали серьезный ущерб для багги. Это также во многом не зависит от какой-либо отдельной фирмы.

Макроэкономический шок

Рецессия имеет тенденцию к снижению прибыли в ряде отраслей, поскольку потребители сокращают расходы и предпринимают операции по уменьшению объема операций. Например, большинство крупных строительных компаний испытывали отрицательную валовую прибыль после краха рынка жилья в 2007 году.

Однако не обязательно рецессия для снижения прибыли.Когда процентные ставки быстро растут, некоторые компании могут испытывать отрицательную валовую прибыль. Продукты, которые предоставляют кредиты, такие как автомобили, испытывают снижение потребительского спроса, когда ставки растут.

Как интерпретировать отрицательную валовую прибыль.

Как и почти любая цифра, полученная из отчета о прибылях и убытках, маржа валовой прибыли должна интерпретироваться в контексте отрасли в целом и эффективности прошлой компании. В противном случае отрицательная маржа может ввести вас в заблуждение, считая, что руководство допустило ошибки или не контролировало затраты.

Касса