Со следующего года вступает в действие комплекс изменений по НДФЛ, который затронет интересы налогоплательщиков. Несмотря на предыдущие заявления властей, на данный момент повышение ставок не предвидится. Эксперты проанализировали, какие изменения по НДФЛ в 2016 году несут в себе новые возможности.

Будущие нововведения

В 2016 году вступают в действие важные изменения по НДФЛ, которые затронут формы и порядок отчетности, вычеты, сроки уплаты и т.д. Предпринимателям стоит учесть следующие нововведения, которые касаются сроков подачи отчетности:

1. Отчетность 6 НДФЛ с 2016 года переходит на ежеквартальную основу. Расчет налога потребуется предоставлять до окончания месяца, который наступает после отчетного периода.
2. Налог с отпускных и пособий необходимо перечислять до окончания месяца, в котором была осуществлена выплата.
3. Увеличен срок для подачи справки (признак 2) о невозможности удержать НДФЛ – до 1 марта.
4. Выплачивать налог с материальной выгоды придется на ежемесячной основе (в текущем году — момент выплаты процентов).

Кроме того, вступают в действие следующие изменения:

1. Увеличено ограничение по численности работников при сдаче отчетности в бумажной форме – 25, против 10 в текущем году. Для всех остальных организаций обязательной останется электронная форма. В результате у большего количества предпринимателей появится возможность для выбора удобного варианта подачи отчетности.
2. До 5 лет увеличивается период владение недвижимостью для освобождения от начисления НДФЛ (ранее было 3 года). При этом данная норма будет распространяться на объекты, которые были куплены с 2016 года. Для остальной недвижимости будет действовать старая норма.
3. В 2016 году будет использоваться новая форма справки 2 НДФЛ, которая имеет ряд изменений.

Еще одна группа нововведений отразится на налоговых вычетах в следующем году, которые смогут получить работники и учредители:

1. Увеличен лимит дохода работников, которые имеют право на вычет на детей. Со следующего года сумма составит 350 тыс. руб.
2. До 12 тыс. руб. повышен вычет для родителей детей-инвалидов. Данная сумма для опекунов составляет 6 тыс. руб.
3. Работники получат право обращаться за вычетами на лечение или учебу.
4. Учредитель, который выходит из ООО, будет иметь право на вычет суммы НДФЛ.

Данные изменения по НДФЛ с 2016 года помогут большему количеству граждан воспользоваться налоговыми вычетами и повысить свое благосостояние. Также был внесен ряд уточнений в действующие нормы, что добавит определенности плательщикам налогов:

1. Определено место подачи отчетности по работнику обособленного подразделения – место его нахождения.
2. Уточнены даты получения дохода, что отразится на отчетности НДФЛ:

• экономия на процентах (заемные ресурсы) – последний день месяца (до погашения кредита);
• сверхсуточные – последний день месяца авансового отчета;
• списанный долг или взаимозачет – дата списания/акта о взаимозачете.

Ставки в 2016 году

Базовая ставка НДФЛ в России является одной из самых низких – 13%. В период кризиса, когда правительство испытывает трудности с наполнением бюджета, эксперты допускали повышение налоговой нагрузки. По оценкам аналитика Александра Пахалова, увеличение ставки на 1% принесет в бюджет около 200 млрд руб. Особенно актуальной данная мера стала после снижения нефтяных котировок, что приведет к значительному падению доходов от экспорта “черного золота”.

В течение 2015 года власти увеличили до 13% ставку налога по дивидендам. Кроме того, для беженцев была снижена ставка с 30 до 13%. Несмотря на опасения работников и предпринимателей, в 2016 году власти оставили без изменений действующие ставки НДФЛ. В марте текущего года в Госдуму был внесен законопроект, который предполагал повышение налога до 16%, однако окончательное решение по этому вопросу законодатели еще не приняли. Как и в текущем году, ставки будут зависеть от вида дохода.

Для резидентов будут действовать ставки:

• 13% — доход от предпринимательской или трудовой деятельности, полученные дивиденды, продажа имущества;
• 35% — проценты по вкладам, выигрыши.

Нерезиденты будут платить налог по следующим ставкам:

• 13% — доход от трудовой деятельности (резиденты ЕАЭС, беженцы, безвизовые мигранты);
• 30% — трудовая деятельность остальных категорий, предпринимательство, продажа имущества.

В 2016 году вступают в действие новые изменения по НДФЛ. Власти уточнили сроки и периоды подачи отчетности. Кроме того, появятся дополнительные возможности для получения налогового вычета.

Несмотря на сложную экономическую ситуацию, ставки налога останутся без изменений. Законопроект о повышении ставок до 16% был подготовлен в начале года, однако на данный момент он не принят Госдумой.

Изменений, касающихся исчисления, уплаты НДФЛ внесено немало. К сожалению, отчётности в следующем году прибавится, а штрафы увеличатся.

2-НДФЛ

Новая форма справки применяется с 8 декабря 2015 г. (). В новом бланке учтены все изменения по НДФЛ, которые действуют с 2015 г., а также вступят в силу с 2016 г.

Справка 2-НДФЛ заполняется по каждому физлицу, получившему доход. Представить в инспекцию справки за 2015 г. нужно не позднее 1 апреля 2016 г. Если вы, выплатили доход, однако не смогли удержать с него НДФЛ. В инспекцию следует сообщить об этом. Справку 2-НДФЛ о невозможности удержать налог за 2015 год нужно будет подать по новой форме не позднее 1 марта 2016 года (ранее сведения подавались до 31 января).

Штраф за непредставление (несвоевременное представление) справок — 200 руб. за каждую справку, поданную с опозданием. Кроме того, с 2016 года инспекторы смогут оштрафовать налоговых агентов за представление документов, содержащих недостоверные сведения. Другими словами, штраф в размере 500 руб. могут выставить за ошибки (т.е. недостоверные сведения) в форме 2-НДФЛ.

Сформировать справки 2-НДФЛ по актуальным формам, не допустить ошибок поможет сервис «Моё дело». Каждый пользователь с помощью сервиса избежит штрафов, сэкономит время и всегда будет в курсе последних изменений законодательства.

6-НДФЛ

Помимо справок 2-НДФЛ работодатели будут ежеквартально сдавать расчёт по НДФЛ. Он покажет размер выплаченного дохода, предоставленные вычеты, исчисленный и удержанный НДФЛ за соответствующий период.

Утверждена приказом ФНС России от . Срок сдачи – ежеквартально не позднее последнего числа месяца, который следует за истекшим кварталом (3 мая, 1 августа, 31 октября 2016 года), за год форму нужно сдать – не позднее 1 апреля 2017 года. Штраф за непредставление формы 6-НДФЛ – 1000 руб. за каждый полный (неполный) месяц просрочки. А если опоздание составит более 10 дней, то инспекция может заморозить операции по вашему расчётному счёту.

Сдавать справки (как и 2-НДФЛ) можно в бумажном или электронном виде. Причём, с 2016 года работодатели могут отчитываться на бумаге, если выплатили доходы за год менее чем 25 физлицам. В 2015 году ограничение составляло 10 человек.

Но, стоит ли тратить время на бумажное составление справок, изучение граф и распределением сведений между противоречивыми полями бланков? С помощью сервиса «Моё дело» вы сможете быстро и без ошибок заполнить составить форму 6-НДФЛ и через интернет сдать её в налоговую инспекцию. Все изменения своевременно учитываются в сервисе.

Другие изменения

Есть и положительные изменения в части НДФЛ. Перечислять НДФЛ с отпускных и пособий нужно будет не позднее последнего числа месяца, в котором производилась выплата (т.е. как по зарплате). В 2015 году платится день выплаты отпускных и пособий работнику. Вычеты на детей будут предоставляться работникам до момента пока доход не превысит 350 000 руб. В 2015 года лимит по доходам составляет 280 000 руб. Сам размер вычета увеличен до 12 000 руб.

С 2016 года работник сможет получать у работодателя социальные вычеты на лечение и обучение. Для имущественных вычетов увеличен срок владения недвижимостью. Так, для освобождения от НДФЛ минимальный срок владения должен составлять не три, а пять лет. Но правило будет работать только в отношении объектов, купленных после 1 января 2016 года и не используемых в предпринимательс кой деятельности. Кадровый учёт, порой, сложнее налогового и бухгалтерского. Требуется немало усилий для изучения и составления десятков обязательных документов, заявлений сотрудников, приказов, инструкций. Ведущие специалисты сервиса