На сегодняшний день каждая коммерческая организация может установить свой размер суточных. Эту сумму нужно утвердить в коллективном договоре или в положении о командировках. Суточные сотрудникам выплачиваются за все дни служебной поездки, включая выходные и праздники. Время в пути до места командировки и обратно также учитывается при расчете суточных. Что касается самого факта выплат, то их можно сделать как наличными через кассу предприятия, так и через банк, отправив соответствующую сумму на карту сотрудника, и именно этот способ сейчас наиболее популярен.
Затем сумма допустимого вычета соответствует проценту транспортных расходов, представляемых расстоянием, пройденным километрами по одной или другим из этих причин. Если вы используете упрощенный метод, хотя вам не нужно хранить подробные квитанции для ваших фактических расходов, мы все равно можем попросить вас предоставить документацию для обоснования вашего запроса. вы путешествовали в течение налогового года для поездок, давая право на вычет для перемещения расходов или вычетов для жителей отдаленных районов или в течение вашего 12-месячного периода для поездок в чтобы рассчитать сумму, которую вы можете требовать в качестве расхода транспортного средства, вы должны умножить расстояние, пройденное курсом, установленным для провинции или территории, где началось ваше путешествие, как показано в таблице ниже.
Часто бывает, что сотрудник уезжает и возвращается из командировки в один день. Как быть тогда?
Однодневная командировка по РФ не оплачивается суточными. Связано это с тем, что такая поездка будет считаться обычным рабочим днем, а значит, у сотрудника не возникнет никаких специфических командировочных трат и суточные ему полагаться не будут. Исключение сделано лишь для зарубежных одно-дневных поездок. Такая командировка оплачивается в размере 50% от установленного лимита за день по служебным поездкам за границу.
Возмещать профессиональные расходы
В рамках своей деятельности ваши сотрудники должны брать на себя профессиональные расходы, например, за питание или за проезд. Вам нужно сделать это заявление, когда вы делаете Номинальную социальную декларацию? Каковы правила ухода? Каковы применимые барьеры? Должны ли применяться взносы на социальное страхование?
Основные понятия, рассматриваемые в этом досье
Расходы на поездку Корзина Бонус Ежемесячная плата Фактическая плата или пакет Расчет заработной платы Исключения Рабочие расходы Расходы на питание Обслуживание одежды Смартфон Пакет.
Каково использование этого файла
Некоторые из этих затрат - это расходы на бизнес, за которые вы обязаны позаботиться, поскольку компания несет ответственность за эти расходы, в то время как другие не являются профессиональными расходами и не возмещаются конкретной компанией. работодатель.В какой валюте должны выплачиваться суточные?
Что касается поездок внутри страны, то, несомненно, валютой расчетов может быть только рубль. Если же речь идет о поездках за границу, то в этом случае допускается выплата суточных как в рублях, так и в валюте. Чаще всего за основу берется доллар США или евро, но допустимо и использование местных валют в зависимости от страны назначения. Хотя использование «нестандартных» денежных знаков повлечет за собой проблему конвертации и перерасчета курсовых разниц, если только у компании не будет открыт для этого специальный расчетный счет в банке. Как правило, открытие такого счета – это дополнительные расходы для предприятий. На них готовы лишь те компании, сотрудники которых ездят в зарубежные командировки систематически.
Профессиональные расходы могут быть возмещены по фиксированной ставке или в соответствии с фактическими расходами, понесенными работником. В каких случаях вы должны попросить сотрудника обосновать? Являются ли суммы, выплачиваемые компанией за возмещение профессиональных расходов, подлежащих налогам на заработную плату?
Этот файл содержит все элементы, необходимые для расчета и возмещения профессиональных расходов вашему сотруднику. Выбор метода возмещения Освобождение от взносов на социальное страхование или ответственность за возмещение Возмещение расходов на проезд и командировочные расходы и расходы на восстановление Возмещение других профессиональных расходов. Если работник обязан нести регулярные расходы для своих обязанностей, работодатель может предоставить ему ежемесячную фиксированную сумму заранее в виде паушальной суммы, чтобы возместить ему.
Что делать, если сотрудник заболел в командировке?
К сожалению, случаи болезни работников во время командировочной поездки не так уж редки. Если это произошло, то компания обязана полностью оплатить суточные за все дни болезни сотрудника. При этом не важно, что командировочное задание фактически не было выполнено.
Оговорены ли в законодательстве случаи, когда фирма может не перечислять сотруднику суточные?
Если больничный не является основанием для отказа от суточных выплат, то преждевременный возврат сотрудника из рабочей поездки станет веской причиной, которая позволит отказаться от выплаты суточных. Обратите внимание, деньги не перечисляются не только из-за самовольного возврата работника из командировки, но и в случае, если поездка прервалась по инициативе работодателя. Аналогичная ситуация и с уходом в отпуск из служебной поездки. То есть, если работник раньше вернулся из командировки и сразу поехал в отпуск, такие дни в расчет суточных не попадают и работодатель их не оплачивает.
Что надо оформить при направлении работника в командировку?
Каждый месяц работник получает свою зарплату, а также единовременную сумму, предназначенную для возмещения профессиональных расходов, которые он несет в этом месяце. Это возможно только в трехмерном условии. При урегулировании командировок часто возникают проблемы с законностью диеты, когда часть командировки находится в стране и ее части за границей.
Когда начинается командировка
При путешествии посредством связи. Время в пути отсчитывается с момента пересечения польской границы по пути за границу до тех пор, пока польская граница не будет пересечена на обратном пути в страну. Полет - время в пути отсчитывается с момента вылета из последнего внутреннего аэропорта до посадки самолета на обратном пути в первый аэропорт страны.
Какие документы должны быть оформлены при отправке сотрудника в командировку?
Для того чтобы перечислить суточные, сотруднику нужны основания, а именно отправка Иначе такие перечисления денег от работодателя будут признаны доходом с последующим исчислением НДФЛ. Рассмотрим, как оплатить время в командировках и какие документы для этого нужно оформить. Так, при поездках по России документом, подтверждающим дату командировки, как правило, является приказ о командировке. При этом суммы суточных выплат должны соответствовать утвержденным в коллективном договоре или в положении о командировках нормативам организации. Для зарубежных поездок в страны СНГ и Таможенного союза, как и в России, оформляется приказ о командировке. А при перемещениях в другие страны достаточно отметки пограничников в паспорте и соответствующего распоряжения директора предприятия. Что касается размеров выплат, то дни проезда по России оплачиваются по отечественным нормам. Дорога в командировку в дни пересечения границы – по заграничным. И, соответственно, дни проезда по иностранному государству – по зарубежным нормам, а даты пересечения границы по пути обратно – по российским.
Морска - время в пути отсчитывается от вылета судна из польского порта до тех пор, пока корабль не отправится обратно в Польский порт. Такой способ подсчета времени заграничного путешествия рабочего приводит к тому, что значительная часть этих поездок будет предшествовать и завершить к моменту командировки в страну.
Как считать суточные в командировке
Януш П. работает и живет в Варшаве. Работодатель приказал ему совершить командировку в Берлин. В качестве транспортного средства работодатель указал поезд. Таким образом, командировка Януша П. будет состоять из трех частей - двух отечественных и одно иностранных - в Германии.
Какие существуют нормы суточных, которые не облагаются НДФЛ?
Согласно Налоговому кодексу, не облагаются НДФЛ суточные в размере 700 рублей по России и в размере 2500 рублей за деловые поездки за границу. Учтите, что если по инициативе работодателя в компании выплачиваются суточные свыше нормативов, то эти «надбавки» должны облагаться НДФЛ по ставке 13 процентов.
Добавление национальных эпизодов поездок
Если работодатель в качестве средства для совершения командировки указал самолет, то вся поездка будет учитываться как командировка за границу. Тот факт, что сотрудник путешествует как по домашней поездке, так и по зарубежной поездке, затрудняет расчет такого работника. Обе миссии путешествий содержат различные способы расчета диеты. Большинство проблем возникает в том, как рассчитывать в этом случае время внутренней командировки. В случае иностранной миссии, которой предшествует и заканчивается внутренняя поездка, является ли одна внутренняя миссия, разделенная на иностранную часть или два национальных путешествия?
Как определить дату получения такого дохода от сверхнормативных выплат для НДФЛ?
Организация может платить суточные в сумме, превышающей нормативы для НДФЛ. Тогда у сотрудника возникает доход, с которого нужно удержать налог. Датой получения дохода с 1 января 2016 года является последний день месяца, когда утвержден авансовый отчет руководителем компании. Для выплат в валюте датой дохода также считается последний день месяца утверждения авансового отчета. И курс валюты для пересчета в рубли берется именно на эту дату. Удержать налог надо в день ближайшей выплаты сотруднику дохода, например, в день получения зарплаты. А перечислить в бюджет эти деньги нужно не позднее следующего рабочего дня согласно пунктам 4 и 6 статьи 226 НК РФ.
Чтобы определить, имеем ли мы дело с одним или двумя национальными поездками в этом случае, часто определяется право работника на диету. Тот факт, что сотрудник выполняет две национальные поездки в этой ситуации, чаще всего будет более полезен для работодателя, который часто избегал бы выплаты прожиточного минимума. Два отдельных национальных путешествия могут быть слишком короткими для того, чтобы работник имел право на питание, которое имеет право на национальную командировку, только если поездка длится не менее 8 часов.
Однако этот способ подсчета неверен. Если время в пути меньше восьми часов, пособие не применяется, и если он составляет от восьми до 12 часов, делегат имеет право на половину пособия. Диета не включает когда работнику предоставляется бесплатный полный день. Регулирование также уменьшает полную диету на 25%. или 50%. для индивидуального бесплатного питания.
Как отразить суточные в справке 2-НДФЛ?
В справке 2-НДФЛ указывают только сверхнормативные суммы. Деньги в пределах норм не попадают в этот отчет. Месяцем начисления дохода сверх нормы является месяц, когда авансовый отчет утвержден. Код дохода – 4800. Дата получения дохода – последний день месяца.
Как суточные признаются в налоговом учете?
Для налога на прибыль суточные признаются полностью на дату утверждения авансового отчета руководителем компании. Не требуется подтверждение первичкой, для принятия таких расходов достаточно авансового отчета и приказа о командировке. При этом расходы признают в учете для налога на прибыль на дату утверждения авансового отчета.
Начисляются ли страховые взносы на суммы суточных?
Нет, суточные освобождены от в пределах лимитов, которые компания установила во внутренних документах. Например, в положении о командировках или в коллективном договоре указаны суммы 2000 рублей по России и 6000 рублей за зарубежные поездки. И это означает, что за каждый день командировки фирма может принять эти суммы.
Как посчитать НДФЛ с суточных сверх нормы?
Ответ на этот вопрос предлагаю сформулировать в примере. Итак, работник отправляется в командировку в другой город России на три дня с 20 по 22 декабря. Суточные в фирме установлены в размере 2000 рублей. Ему выдано из кассы перед поездкой 6000 рублей (3 сут. × 2000 руб.). Когда сотрудник вернулся из поездки, он предоставил в бухгалтерию авансовый отчет, который в тот же день, 23 декабря, был утвержден руководством. НДФЛ начислен 31 декабря и составил (2000 руб. × 700 руб.) × 13% × 3 = 507 руб. При этом налог подлежит перечислению на следующий рабочий день после получения зарплаты.
В бухучете делаются следующие проводки:
Дебет 71 Кредит 50
- 6000 руб. – выданы суточные из кассы;
Дебет 44 (20, 26) Кредит 71
- 6000 руб. – утвержден авансовый отчет;
Дебет 70 Кредит 68
- 507 руб. – начислен НДФЛ со сверхнормативных выплат;
В день выплаты зарплаты
Дебет 68 Кредит 51
- 507 руб. – перечислен НДФЛ в бюджет.
Подведем итог: суточные не облагаются взносами и принимаются в расходы для налога на прибыль, если они утверждены в локальных нормативных актах фирмы. НДФЛ будут облагаться суммы, превышающие 700 рублей по России и 2500 рублей по загранпоездкам соответственно.
Датой принятия к учету расходов будет дата принятого авансового отчета. Датой дохода для НДФЛ будет последний день месяца, когда этот авансовый отчет был утвержден. Этим днем также берут курс валюты для пересчета в рубли при принятии к учету суточных в валюте. Учтите, что суточные и командировочные выплаты хоть и не являются самым часто проверяемым налоговиками участком. Но все-таки любое нарушение или неточность в их отражении может стать причиной значительных штрафов.
Добрый день!
Статья 167. Гарантии при направлении работников в служебные командировки
При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.
Статья 168. Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой
В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику: расходы по проезду; расходы по найму жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные); иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.
Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера
Бухгалтеру довольно часто приходиться рассчитывать командировочные. Чтобы облегчить эту задачу, мы приготовили удобную шпаргалку. В ней вы найдете информацию о порядке расчета командировочных и о таких нюансах, как доплата до оклада, оплата командировки в выходные, расчет суточных.
1. Определяем количество фактически отработанных в расчетном периоде дней Расчетный период - 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала командировки, или меньше, если сотрудник отработал в компании меньше года.
Для расчета командировочных учитываются только рабочие дни, а не календарные, как для расчета отпускных.
Из расчетного периода исключаются больничные, отпуска, в том числе без содержания, командировки, время простоя и т д. (см. ст. 139 ТК РФ и п. 5 Пост. Правительства РФ № 922 от 24.12.2007).
Петрова А. А. работает с 10.02.2006, 25.02.2014 направлена в командировку на 5 дней. Всего в расчетном периоде (с февраля 2013 - по январь 2014) 247 рабочих дней. Были исключаемые периоды: в августе на период больничного пришлось 8 рабочих дней, а в сентябре на период ежегодного оплачиваемого отпуска - 14 рабочих дней. Тогда 247 - 8 - 14 = 225 фактически отработанных дней.
2. Определяем заработок за расчетный период В расчет среднего заработка включаются все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда, кроме больничных, отпускных, материальной помощи и других выплат социального характера (см. 2 и 3 Пост. Правительства РФ № 922 от 24.12.2007). Об особенностях учета разных премий смотрите там же в п. 15.
Если перед или во время командировки сотрудника на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению) необходимо индексировать средний заработок для расчета командировочных (см. п. 16 Пост. Правительства РФ № 922 от 24.12.2007).
Пример: Начисление Поповой А. А. за все месяцы, кроме августа и сентября, - 40 000, в августе - 26 086,96 рублей, в сентябре - 12 000 рублей. Итого за расчетный период: (40 000 рублей? 10 месяцев) + 26 086,96 рублей + 12 000 рублей = 438 086,96 рублей.
3. Вычисляем среднедневной заработок и сумму командировочных Заработок за расчетный период делим на количество фактически отработанных в расчетном периоде дней. Затем полученное число умножаем на количество дней, проведенных в командировке. Командировочные облагаются НДФЛ.
Пример: (438 086,96 / 225) ? 5 = 9 735,27 рублей командировочных нужно выплатить Поповой А. А. На эту сумму работнику будет начислен.
Доплата до оклада
Если оплата командировочных по среднему заработку существенно меньше, чем зарплата, которую бы получил работник, если бы его не отправили в командировку, можно осуществить доплату до фактического заработка.
Если такая доплата предусмотрена трудовым или коллективным договором или локальным нормативным актом, на нее можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль (см. п. 25 ст. 255 НК РФ и письма Минфина от 03.12.2010 № 03-03-06/1/756 и от 14.09.2010 № 03-03-06/2/164).
Однако рассчитывать командировочные нужно всегда, исходя из среднего заработка, а затем сравнивать их с окладом, чтобы не ухудшить положение работника, если ему выгоднее получать средний заработок.
Командировка в выходные Бывают ситуации, когда дни служебной командировки выпадают на те дни, когда у работника по графику выходные.
Если в эти дни сотрудник к работе не привлекался, то они не оплачиваются. А если сотрудник привлекался к работе в командировке в выходной день или находился в пути, средний заработок за такие дни не сохраняется. Выходные оплачиваются не менее, чем в двойном размере либо в одинарном размере, но с правом «отгулять» выходной впоследствии (см. ст. 153 ТК РФ и ст. 106 ТК РФ).
При расчете оплаты в двойном размере нужно ориентироваться на применяемую систему оплаты труда работника (см. письма Минфина от 25.12.2013 г. № 14-2-337 и от 05.09.2013 № 14-2/3044898-4415).
Расчет суточных За каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути работнику выплачиваются суточные (п. 1. Пол. об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).
По суточным работник отчитываться не должен (см. письма Минфина от 24.11.09 № 03-03-06/1/770, от 01.04.10 № 03-03-06/1/206).
Размер суточных устанавливает организация и закрепляет в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ).
Расходы на выплату суточных учитываются при налогообложении прибыли без ограничений.
Выплата суточных освобождена от обложения НДФЛ в рамках следующих нормативов:
700 рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и 2500 рублей - за пределами страны.
Декларация по УСН
