Вы платите вашим рабочим слишком много? Или слишком мало?

Если у вас небольшой строительный или отделочный бизнес, то вы задумывались о том, как платить за работу вашим сотрудникам (независимо от того, в штате они у вас или «на один объект»).

В этой статье вы узнаете о четырех типах рабочих, которые встречаются в строительстве и отделке, а также как им платить.

Для начала надо разобраться, кто может у вас работать.

Четыре типа рабочих в строительстве и отделке

Я условно разделяю рабочих на четыре типа: террорист, студент, трудяга и профессионал.

Террорист

Террорист знает: как надо работать, чего вы от него ждете, и за что он получает деньги.

Но не делает этого из принципа.

Он будет вредить вам, потому что всегда найдет моральное обоснование для этого, будет воровать при любой возможности и никогда не признает свою вину.

С террористами работать нельзя, и если вы поняли, что ваш работник относится к этому типу, надо гнать его в шею сразу же.

Студент

То, что мы называем такого работника студентом, не значит, что он учится в ВУЗе или техникуме. Это значит, что он пока мало знает и умеет.

Он энергичен и считает своим главным достоинством быструю обучаемость. Готов взяться за любое дело, потому что ничего толком не умеет, но надеется быстро научиться.

Как правило, готов работать за копейки.

Все начинают студентами, но некоторые живут в этом состоянии долгие годы. Это — вредные работники, потому что они непродуктивны и требуют много внимания со стороны опытных рабочих.

Трудяга

Самый распространенный вид рабочих.

Знает, что надо делать, и как. Готов работать, если знает, за что. Часто лишен амбиций, поэтому не проявляет инициативу.

Отлично соответствует принципу среднего сотрудника. Радуется премиям.

Как правило, достаточно честен и ждет того же от вас или непосредственного начальника. Хотя, по-мелочи может подворовывать, не считая это грехом. Вот, кстати, .

Если чем-то недоволен, то будет терпеть, пока не взорвется.

В любой стабильной строительной фирме трудяг самый большой процент.

Профессионал

К статье здесь добавлять ничего не имеет смысла, все так и есть.

Способы оплаты работ в строительстве и ремонте помещений

Исходя из вашего знания о типах рабочих, вы можете выбрать один из способов оплаты труда при строительстве или отделке из приведенных ниже.

Сделка

Самый распространенный и разумный способ платить рабочим в стройке и отделке. «Сколько наработал — столько и заработал».

Для сдельной оплаты вам надо иметь четкие расценки и работа должна быть измеримой численно: столько кубов бетона, столько квадратов гипрока.

Когда вы считаете подробную смету по объекту, у вас все эти данные есть, и вы можете использовать их, договариваясь с рабочими.

Когда мы занимались ремонтом квартир, мой партнер просто давал рабочим смету с объемами и видами работ, убрав из нее расценки по позициям, оставив только результирующую сумму. Или проставлял расценки, которые мы считали разумными, чтобы согласовать их с рабочими.

На простых видах работ типа монтажа сайдинга это делать еще проще: есть согласованная цена за квадрат, есть рассчитанная площадь.

Сделка понятна всем, поэтому трудяги и профессионалы отлично на нее реагируют.

Оклад

У оклада есть ряд минусов, которые делают его неразумным в большинстве случаев.

Если вы платите человеку фиксированную зарплату, которая не зависит от того, как он работает, то это будет человека разлагать.

Есть, правда, исключения.

Во-первых, есть люди, которые всегда работают одинаково. Часто это относится к людям за 50, старой закалки. Их воспитание и идеологический стержень не позволяют халявить и халтурить. Совесть потом заест.

Второе исключение — это подсобники, которыми вполне могут быть студенты (см. описание этого типа выше). Они ничего не умеют, поэтому имеет смысл ставить их на виды работ, не поддающиеся численной оценке.

В большинстве случаев, если рабочий у вас на окладе, то этот оклад не может быть большим. Разве только, это очень хороший и стабильный работник, что встречается нечасто.

Оклад + премия

Премия — отличный способ добавления мотивации. Кроме того, она может повысить эффективность оклада.

Если ваши рабочие оформлены официально, то по российскому законодательству вы не можете их штрафовать ни за что. Но если вы платите им по системе «оклад+премия», то это дает вам инструмент финансового воздействия.

Оклад — это база, которую вы платите в любом случае, поэтому он должен быть минимальным.

Премия рассчитывается, исходя из выполнения плана. У нее может быть три значения:

• не выполнен — премии нет;
• выполнен — премия 70%;
• перевыполнен — премия 70-100%.

Работник, не получавший премию три месяца подряд, скорее всего, уйдет сам. А если не уходит, то с ним лучше попрощаться.

Кстати, если говорить о поощрении, то оно должно быть осознанным и продуманным. Я об этом писал в этой статье:

Фикс с объекта

Если все объекты в вашей области бизнеса одинаковые, то вы можете договариваться на фиксированную оплату за один объект.

Вообще, такая система больше подходит для зарплаты прораба на небольшой стройке , но и к рабочим это тоже можно применить. Особенно, если у вас есть стабильные бригады, которые одинаково работают.

Фикс чем-то похож на сделку, но проще для вас. Особенно, если у вас свое производство.

Например, вы делаете бытовки или домокоплекты по нескольким проектам: вы знаете, какие виды и объемы работ входят в изготовление, и можете платить за конечный результат.

Общая сумма с объекта

Этот способ подходит для опытных трудяг и профессионалов. Вы согласовали с заказчиком сумму по работам и отняли от этой суммы прибыль, которую хотите получить. Осталось то, что вы готовы заплатить рабочим.

Сколько получает мастер на стройке?

Если бригадир или мастер знает свое дело, то он задаст все необходимые вопросы о том, как выйти на проданный заказчику результат. Это даст ему понять: готов ли он взяться за предлагаемые деньги.

Если он видит, что сделать надо много, а денег недостаточно, то либо откажется, либо предложит поднять оплату. И скажет, насколько.

С малоопытными рабочими такая форма оплаты работает плохо: они, скорее всего, согласятся сразу, но потом будут клевать вам мозг жалобами на слишком низкую оплату, и предложениями эту оплату увеличить. И формула «ты знал, за что берешься» с ними не будет работать, более того, может подтолкнуть их к терроризму.

Профессионал все продумает, и если впишется, то сделает как надо. Опытный трудяга может попробовать вас подвигать в процессе работы, но без разрывания рубахи на груди и без громких заявлений.

Со студентом сумму с объекта не имеет смысла обсуждать.

Процент с объекта

Этот подход я считаю глупым, но некоторые так делают.

Вы договариваетесь с рабочими: я ищу заказы, занимаюсь организацией, закупкой, доставкой и выбиванием денег из заказчика, а вы работаете.

И договариваетесь делить деньги в справедливом соотношении. Часто это 70% рабочим, 30% организатору.

Почему такая форма расчета неразумна?

По мере вашего развития, как маркетера и продавца, вы учитесь продавать по более высоким ценам.

И если ваши рабочие забирают себе фиксированный процент со стоимости объекта, то вы, фактически, работаете на них. Они богатеют за счет вашего развития, ничего не делая для этого.

Потому что среднерыночные расценки за работы не меняются, а деньги, которые они получают за эти работы, растут по мере вашего развития . Не их развития, заметьте.

Это будет снижать вашу мотивацию к развитию, потому что развитие должно приносить самую большую выгоду вам в первую очередь, а потом уже тем, кто у вас работает руками.

Плюс этого подхода в том, что он очень прост и прозрачен. Подход для лентяев.

Повременка

Этот способ встречается наиболее редко. Обычно он связан с использованием техники, которая не находится на объекте постоянно. Например, экскаватор.

Иногда такой способ оплаты практикуют специалисты по шеф-монтажу.

Применение повременки в строительстве и отделке в других случаях я себе трудно представляю.

На повременке обычно работают или сверхпрофессиональные работники с точно заданной и гарантированной производительностью труда, или операторы арендуемого оборудования.

Обновление 2.11.2017.

Повременку можно использовать для оплаты неизмеримой в метрах, тоннах и квадратных метрах работы. Например, мелких доделок при ремонте квартиры.

На такие работы бригаду ставить жалко, особенно, если есть подписанные объекты, где бригада принесет больше денег. Поэтому в некоторых фирмах для доделок держат специального человека, опытного и внимательного к деталям.

Такому человеку можно платить повременку. Лучше, если это будет профессионал, абсолютно автономный.

Можно делать так:

• показать объект заказчику;
• собрать список претензий и доделок;
• отправить мастера для исправления;
• снять оплату времени мастера с бригады, которая работала до него.

При таком раскладе вы не платите из прибыли за исправление, и бригада, которая работает на объекте, замотивирована работать максимально качественно.

Кроме того, повременку можно платить подсобникам. Обычно она платится не по часам, а за день работы (за смену).

Какой способ оплаты труда выбрать владельцу небольшой строительной или отделочной фирмы

Как платить рабочим, будет зависеть от того, какие у вас объекты и какие рабочие.

Главное, что вы должны понимать: оплата должна быть такой, чтобы приносить вам максимум прибыли , при этом удерживать нужных вам людей.

Само собой, только деньгами удержания не добьешься, и потребуются способы нефинансовой мотивации. У меня даже есть статья об этом: .

Штатные сотрудники стоят дороже оклада и премий. Прибавьте к этому 50% на налоги и страховые взносы. Плюс расходы на содержание рабочих мест, отпускные и больничные. В итоге один человек обходится почти вдвое дороже, чем получает на руки. Разбираемся, почему так выходит и как сэкономить.

(Просто, легально и без серых схем)

Вам предстоит:

• прикинуть прямые и косвенные затраты на сотрудников
• изучить способы оптимизации этих расходов
• выбрать подходящий вариант и наслаждаться

Прямые расходы на сотрудника

Кроме зарплаты, премий, больничных и отпускных, это также ежемесячные отчисления государству:

13% - подоходный налог (НДФЛ). Формально эту сумму платит сотрудник, а работодатель лишь выступает налоговым агентом - вычитает деньги из зарплаты и переводит куда надо. На самом деле сотрудник не воспринимает себя плательщиком НДФЛ, ведь эти 13% проходят мимо него, он их не видит. Поэтому на собеседованиях часто обговаривают только ту сумму, которую работник будет получать на руки, а НДФЛ работодатель прибавляет сверху.

Так, если человек получает на руки 43 500 рублей в месяц, то еще 6 500 рублей уходит в налоговую в качестве НДФЛ. Итого официальная зарплата - 50 000 рублей. С этой суммы считают страховые платежи, которые должен платить работодатель. Их еще называют социальными налогами:

22% - отчисления в Пенсионный фонд. Если сумма зарплаты превышает 796 000 рублей в текущем году, выплаты в ПФР снижаются до 10%.

2,9% - отчисления в Фонд социального страхования. После того, как зарплата переваливает за 718 000 рублей в текущем году, взносы в ФСС делать не надо.

0,2–8,5% - взносы по травматизму, их платят всё в тот же ФСС. Размер взносов зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности компании. Чем класс риска выше - тем больше ставка. Юридическая контора или сеть продуктовых магазинов платят по минимуму, а бригада высотных монтажников или лесозаготовительная компания работают по самой высокой ставке.

5,1% - отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования.

Промежуточный итог: от +49,65% до +57,95% к зарплате сотрудника, которую он получает на руки.

Бухгалтер ООО «Стартап» Сидорова получила на руки за октябрь 43 500 рублей .
Официальным заработком Сидоровой считается сумма 50 000 рублей, в нее включены 13% НДФЛ (это 6 500 рублей) . Также организация заплатит:
11 000 рублей в Пенсионный фонд
1450 рублей в Фонд социального страхования
2 550 рублей в Фонд обязательного медицинского страхования
100 рублей - в ФСС по травматизму.
С учетом «чистой» зарплаты, НДФЛ и страховых взносов бухгалтер Сидорова «стоила» в октябре 65 100 рублей . При этом на руки она получила только 43 500 рублей.

Сюда же запишем отпускные: сотрудник отдыхает каждый год 28 календарных дней, почти месяц. Их них рабочих дней - 20.

Еще есть государственные праздники, которые выпадают на будни: работать не надо, но зарплату придется платить. В 2017 году таких дней 13.

Итого в 2017 году работодатель оплачивает 33 «холостых» рабочих дня, полтора календарных месяца или, грубо говоря, 14,33% от зарплаты сотрудника.

Всего прямых расходов: +63,98% к «чистой» зарплате сотрудника. Это минимум. Максимум, если взносы по травматизму самые высокие, - 72,28%.

Предположим, что бухгалтер Сидорова получает каждый месяц одинаковую зарплату - 43 500 рублей. По итогам года ООО «Стартап» заплатит ей 74 802 рубля «вхолостую». Сидорова отдыхает, но деньги капают.

Это если сотрудник не болеет. Первые три дня больничного оплачивает работодатель (потом бремя выплат ложится на ФСС).

Косвенные расходы на сотрудника

Каждая компания вкладывается по-своему, и даже грубо посчитать эти расходы у нас не получится. Но напомним, что минимальный набор косвенных трат выглядит так:

• Обустройство и содержание рабочих мест. От аренды офиса и покупки компьютеров до обеспечения доступа к электроэнергии и интернету. А еще канцтовары, заправка картриджей МФУ и ремонт кондиционеров.
• Содержание непрофильного персонала. Это те, кто не участвует в производстве продукции и не оказывает услуги, на которых специализируется компания. Такие сотрудники не приносят прямую прибыль. В редакции нашего журнала это уборщик, системный администратор и бухгалтер. Еще есть пиарщик, но он стажер и работает бесплатно. В клининговой компании, наоборот, уборщики - центры Вселенной, пупы Земли и становые жилы. Пиарщик по-прежнему не к месту.
• Плюшки: ДМС, бесплатные обеды или фитнес. Да даже кулер с водой, ваза с печеньками и кофе-машина с зернами. Подарки сотрудникам на НГ, ДР и пр.

Чтобы создать и содержать рабочее место для бухгалтера Сидоровой, ООО «Стартап» купило компьютер, стол, кресло и пакет программ. Это разовые затраты.
Но есть и ежемесячные:
5 000 рублей - обслуживание программного обеспечения
1000 рублей - канцелярские расходы
1500 рублей - аренда офиса, коммунальные и транспортные расходы (их делят поровну на всех сотрудников).
Ежемесячные косвенные расходы на бухгалтера - 7 500 рублей, или +17,24% к месячной зарплате на руки. Вместе с прямыми расходами ООО «Стартап» каждый месяц тратит на бухгалтера 78 833 рубля 50 копеек в месяц. На руки Сидорова получает всё те же 43 500 рублей.

Как снизить траты на сотрудников

Не нанимайте сотрудников до тех пор, пока есть такая возможность. Это главный совет и самый эффективный способ оптимизировать траты. Работайте с подрядчиками хотя бы в непрофильных для вашего бизнеса областях. SMM можно доверить индивидуальному предпринимателю, даже если он работает один. Сайт - агентству. Бухучет легко отдать на аутсорсинг. Вам не придется платить за них налоги и страховые взносы, а также оплачивать отпускные, больничные и праздники. Им не нужно устраивать корпоративы, обновлять программное обеспечение и вообще селить в офисе.

С нового квартала ООО «Стартап» передаст бухучет специализированной компании и будет платить 25 000 рублей в месяц. Экономия - 646 002 рубля в год. Даже если бы услуги бухгалтерской компании стоили 43 500 рублей в месяц (столько получает на руки штатный бухгалтер ООО «Стартап»), выгода всё равно очевидна: 304 002 рубля за год.

Используйте упрощенную систему налогообложения «Доходы» . На ней предприниматели и организации имеют право уменьшать свой налог на сумму выплат в фонды. Самозанятый предприниматель при удачном стечении обстоятельств может не платить налог вообще, а ИП-работодатель и ООО - списать до 50% налога.

ООО «Стартап» применяет упрощенную систему налогообложения. По итогам квартала компания должна налоговой 160 000 рублей. В этот же период организация выплатила 90 000 рублей страховых взносов с зарплат сотрудников. Эту сумму можно использовать для уменьшения основного налога. Иными словами, вместо 160 000 рублей налоговикам надо перевести лишь половину - 80 000.

Выберите «льготный» вид деятельности с пониженными ставками страховых взносов . Например, IT-компании по итогам 2016 года платят в ПФР 8% вместо 22%, в ФСС - 2% вместо 2,9%, а в ФФОМС - 4% вместо 5,1%. Аптеки на упрощенной системе налогообложения переводят 20% в ПФР и не платят в ФМС и ФФОМС. Так же поступают организаторы курсов, частные поликлиники и производители одежды.

В документах для налоговой указывайте вид деятельности, которым действительно занимаетесь. Если во время проверки инспекторы узнают, что компания ведет не тот вид деятельности, который декларирует, то могут начислить взносы, взыскать пени и штраф. То же самое происходит, когда указываешь в качестве основного вида деятельности второстепенный - тот, который в действительности приносит меньший доход, чем другие.

Применяйте патентную систему налогообложения . Опция доступна ИП с социально важным видом деятельности вроде ремонта обуви, торговли продуктами или услуг спортивных тренировок. Такие предприниматели платят за сотрудников 20% в ПФР и освобождены от взносов в другие фонды. Приобрести патент может ИП, на которого работает не более 15 сотрудников и чей годовой оборот не превышает 60 млн рублей. Узнать стоимость патента поможет калькулятор .

Станьте резидентом «Сколково» . Резидент этого фонда вносит 14% в ПФР и освобождается от взносов в другие фонды на 10 лет. Основным видом деятельности должны выступать научные исследования и разработки, а также их коммерциализация. Важно, чтобы компания фактически работала на территории технопарка «Сколково».

Станьте резидентом территории опережающего развития . Он платит 6% в ПФР, 1,5% - в ФСС и 0,1% в ФФОМС в течение 10 лет. В России несколько десятков городов имеют или вот-вот получат статус ТОР. Они расположены на Дальнем Востоке, в Калининградской, Свердловской и Кемеровской областях, а также в Алтайском крае. Чтобы получить льготы, надо фактически работать на территории опережающего развития, а также соответствовать требованиям, которые устанавливает правительство. Если вы задумались над тем, чтобы стать резидентом территории опережающего развития, выясните у юриста, получится ли это у вашей компании.

Налог на доходы рассчитывается от фактических доходов сотрудников за месяц и составляет 13 % для резидентов РФ и 30 % для нерезидентов РФ. Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

Роль налоговых агентов

Налоговые агенты — это любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам. Налоговый агент, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.

Необходимо помнить, что согласно , налоговый агент должен удержать НДФЛ из доходов работников при их фактической выплате. Но в момент выплаты аванса налог на доходы не уплачивается.

Уменьшение налога

Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:

• стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
• социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
• имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

По истечении года сдаются отчеты , .

Взносы в фонды

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по листку нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников. Отчетность по взносам во внебюджетные фонды сдается поквартально и за год.

Налоги с ФОТ сотрудников

НДФЛ по тарифу 13 % уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30 % - нерезиденты.

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:

• в ПФР — 22 %
• в ФСС — 2,9 %
• в ФФОМС — 5,1 %
• на травматизм — от 0,2 до 8,5 %

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам.

Тарифы взносов закреплены в .

Основная часть взносов отчисляется в ФНС. В ФСС направляются только взносы на травматизм. Нужно использовать новые КБК по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ .

Обязательные отчисления ИП в 2019 году

При любом режиме налогообложения ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя. Зачастую у ИП не бывает работодателя и не производится начисление заработной платы, в таком случае фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода и зависит сумма взносов в фонды.

С 2018 года страховую нагрузку ИП отвязали от величины МРОТ, и размер взносов стал фиксированным. В указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2020 года.

По общему правилу, ИП обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

• на собственное ОПС и ОМС;
• на обязательное социальное страхование (ОСС) работников, если они есть у предпринимателя.

Также ИП могут добровольно уплачивать страховые взносы на ОСС за себя, если хотят получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия, пособие по временной нетрудоспособности). Для этого нужно самостоятельно встать на учет в ФСС. Как это сделать, описано в статье « ». Сумма страховых взносов, которую ИП нужно перечислить в ФСС, если он вступает с ним в добровольные правоотношения по ОСС, в 2019 году составляет 3 925,44 руб.

Суть риска состоит в том, что договоры ГПХ, фактически регулирующие трудовые отношения, могут быть переквалифицированы в трудовые (). Существует ряд , на которые обращают внимание суды, признавая отношения трудовыми.

Следствие переквалификации договора — это начисление недоимки, штрафы, пени, ответственность за нарушение законодательства о труде и об охране труда и т.д.

Оформление сотрудников как ИП

Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6 %, также нужно учитывать взносы на ОПС — 29 354 руб. и взносы на ОМС — 6 884 руб. Если доходы ИП превысят
300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1 % от суммы превышения.

С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, а также работает по месту нахождения компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то налоговая обратится в суд, а далее последует доначисление налогов.

«Перевод» сотрудников в самозанятых

Об этой схеме стало известно сразу же, как только начал действовать налог на профессиональный доход, который позволил людям, работающим на себя, стать самозанятыми официально.

С 1 января 2019 года те, кто зарегистрировался в качестве самозанятого, уплачивает налог в размере 4 % с дохода от сделок с физлицами и 6 % с дохода от сделок с ИП и юрлицами. Некоторые работодатели решили перевести часть сотрудников в плательщиков налога на профессиональный доход, то есть уволить их и переоформить с ними отношения, используя договоры ГПХ.

Работодатели поняли, что выгода от этого довольна большая: они перестают быть налоговыми агента по НДФЛ в отношении работника, который стал самозанятым, и избавляются от обязанности уплачивать страховые взносы. Соответственно, никаких гарантий по Трудовому кодексу они тоже не обязаны соблюдать. Самозанятые сотрудники остаются без выходных пособий, оплачиваемого отпуска и пособий на случай временной нетрудоспособности.

Однако стоит учесть, что помимо явных признаков, которые могут свидетельствовать о реальном статусе «самозанятого» (например, ежедневное присутствие в офисе бывшего работника и использование им конкретного рабочего места), существуют еще положения самого закона о самозанятых. Они указывают на то, что освобождение от налогов и использование спецрежима в виде налога на профессиональный доход возможно не ранее, чем спустя два года.

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим по гражданско-правовому договору), удерживать НДФЛ , а также перечислять страховые взносы в ФНС и ФСС.

Примечание : в спорных вопросах вам поможет консультант по налогообложению, бесплатная консультация есть .

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика). Работодатель, выплачивающий доходы своему работнику, в такой ситуации признается налоговым агентом.

Налоговый агент – это своего рода посредник между государством и налогоплательщиком, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и дальнейшему перечислению налогов (в данном случае, НДФЛ с доходов работника) в государственный бюджет.

Подоходный налог работодатель должен удерживать и перечислять один раз в налоговую инспекцию, по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты. При этом при расчёте НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца.

Рассчитывается НДФЛ по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход сотрудника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам).

Примечание : с 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов , применять которые можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Более подробно про НДФЛ за работников вы можете прочитать на этой странице .

Страховые взносы за работников

Каждый работодатель обязан с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, ежемесячно перечислять страховые взносы. Начиная с 2017 года взносы нужно платить в Федеральную налоговую службу (ФНС) и Фонд социального страхования (ФСС).

Страховые взносы перечисляются в соответствии с общими тарифами, которые на каждый год устанавливает Правительство России. В 2019 году применяются следующие тарифы:

• На обязательное пенсионное страхование – 22% .
• На обязательное медстрахование – 5,1% .
• ФСС – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

Некоторые категории работодателей имеют право при уплате страховых взносов применять льготные тарифы. С ними можно ознакомиться в этой таблице .

В 2019 году изменилась предельные лимиты для начисления взносов:

• На ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10% ).
• На ОМС (медстрахование) – предельная величина отменена.
• На ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения взносы больше не уплачиваются).

Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование считаются нарастающим итогом с начала календарного года. Платить их нужно ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.

Более подробно про страховые взносы за работников вы можете прочитать на

Сколько платить, как правильно построить отношения с наемными работниками, подрядными рабочими, домашним персоналом. (10+)

Как нанять работника, домашний персонал и получить нужный Вам результат - Уровень оплаты, правильные взаимоотношения

Уважайте своего наемного работника

Вы - профессионал своего дела, он - профессионал своего, а иначе зачем Вы его наняли? Если его работа Вас не устраивает, немедленно сообщите ему об этом. Делайте это спокойным тоном, без эмоций. Для Вас он - механизм, выполняющий определенные функции. Бессмысленно злиться на механизм. Механизм либо работает, либо заменяется. Если замечания не имеют действия, немедленно увольте сотрудника. Нет никакого смысла за свои деньги заниматься воспитанием и продвижением чужого Вам человека. Если работа выполняется хорошо, то обязательно отметьте это, поблагодарите работника. Но делайте это тоже спокойно, без лишних эмоций, без фамильярности. Не стоит наливать рюмочку, давать на чай, это грубо, невежливо. Достаточно сказать спасибо.

Кстати, лучше всего, когда Ваш работник тоже воспринимает Вас как механизм, который выдает деньги в обмен на хорошую работу, делает замечания в ответ на плохую, может перестать выдавать деньги, если замечаний будет слишком много. Все это - без всяких эмоций и переходов на личности.

Распространенной ошибкой является отсутствие обратной связи. Грубо говоря, работник делает что-то не так, как Вы хотите. Но Вы не говорите ему об этом потому, что не любите указывать людям на их недостатки. Большинство людей не любит делать это. Вы копите недовольство в себе, пока не перейдена красная черта. Потом Вы устраиваете человеку разнос, и, конечно, в процессе разноса говорите массу лишних слов. Часто во время разноса сотрудник просто не понимает, что от него хотят, просто слушает, кивает головой. На самом деле он действительно ни при чем. Он даже не знал, что Вы чем-то недовольны. Делать наемным работникам замечания, поправлять их работу - совершенно нормально , ведь Вы платите им деньги и должны получить за эти деньги качественную работу.

Приучите себя спокойно, без эмоций указывать персоналу на недостатки, как только Вы их заметите, хвалить за хорошую работу. Тут важна регулярность . Если за неделю Вы не сделали ни одного замечания и не похвалили ни разу - что-то не так. Либо Вы довольны - тогда сотрудник заслуживает похвалы, либо Вы недовольны - тогда нужно указать на недостатки.

Обратите внимание еще вот на какой факт. У людей есть свои специфические психологические особенности, которые человек не может менять по своему усмотрению. Если Вам подходит сотрудник, то определите для себя, готовы ли Вы мириться с его психологическими особенностями. Если нет, то сотрудника придется уволить. Перевоспитать взрослого человека невозможно.

У каждого человека есть личное время, на которое Вы не вправе претендовать, если все идет в соответствии с Вашими договоренностями и планом. Уважайте личное время человека, не беспокойте его, дайте ему отдохнуть.

Дисциплина наемных сотрудников

Если Вам не нужны проблемы, сразу предупредите нанимаемого работника, что он должен соблюдать дисциплину. Например, появляться на работе (у Вас дома) вовремя, быть трезвым, не употреблять психотропные средства, наркотики. Возможно, у Вас есть какие-либо дополнительные требования. Сразу при найме предупредите человека о своих требованиях по дисциплине. Сообщите ему, что за нарушение дисциплины увольнение последует немедленно, без выплаты какой-либо компенсации и оплаты уже выполненных работ. Если его это не устраивает, то пусть он откажется от найма. Сделав такое заявление, Вы сразу поставите все точки над i, дадите понять, что будете настаивать на своих требованиях. Бездельники, которые сами с усами, сами все знают, все планируют, полгода не работают, потом за неделю все сделают, "типа профессионалы", к Вам работать не пойдут, но они Вам и не нужны.

Искушения

Не создавайте условий, когда Ваш наемный сотрудник будет иметь контакт с Вашими ценными вещами, деньгами, секретными документами, паролями, данными. В доме нужно иметь сейф, где хранить деньги, драгоценности, секретную информацию. В общедоступных местах можно держать вещи, которые не представляют ценности ни для Вас, ни для Ваших работников. Совершенно незачем подвергать людей искушению.

Оплата наемного труда

Уровень оплаты нужно поддерживать немного выше среднерыночных показателей. Если Вы ищете работника через агентство, то там Вам подскажут приемлемый уровень оплаты, если по объявлениям, то просто позвоните нескольким людям и поймите, за какие деньги они готовы работать. К этой сумме нужно прибавить процентов 20, чтобы Ваше предложение было интересным и привлекательным.

Если это проектная работа, то, конечно, нужно определиться со стоимостью всего проекта. Проектная работа может быть разбита на этапы с поэтапной оплатой. Но соглашайтесь на такой вариант, только если Вы совершенно уверены, что каждый этап является законченным, и работы на следующем этапе могут быть продолжены другими людьми без потери времени, средств и качества. Например, заливка фундамента - хороший обособленный этап. Строить на готовом фундаменте может уже другая бригада. Предоплату вносить не следует.

Если работа более или менее постоянная, то нужно договориться о том, на какой срок работник соглашается на Вас работать на оговоренных условиях. Конечно, человек может уволиться в любой момент. У Вас тоже могут измениться обстоятельства, надобность в работнике может отпасть. Но дайте понять Вашему работнику, что обсуждать и менять условия его работы Вы будете готовы только по истечении названного срока. Если условия совсем ему не подходят, то пусть уходит. Таким образом, мы защитимся от постоянных разговоров про повышение зарплаты. Если сразу зафиксировать, что обсуждение этого вопроса будет происходить раз в полгода - год, то человеку в нужный момент будет неудобно просить сразу удвоения оклада. Так что индексацию придется проводить, но весьма умеренными темпами. А если этого не сделать, то вопрос подъема зарплаты будет стоять постоянно.

Зарплату лучше платить еженедельно. Так Вашему работнику будет легче планировать свои расходы. По этому поводу есть разные мнения. Обсудите график оплаты с Вашим работником.

За хорошую работу в дни выплаты зарплаты можно выплачивать премию (до 10% от оклада). Это положительно сказывается на качестве работы. Дополнительная работа тоже может оплачиваться отдельно, если она не входит в обязанности работника и выполняется по Вашему поручению.

Очень хорошо действуют поздравления со знаменательными для человека датами, небольшие денежные или неденежные подарки к этим датам.

К сожалению в статьях периодически встречаются ошибки, они исправляются, статьи дополняются, развиваются, готовятся новые.

Налоги и платежи