Одна из первых проблем, с которой вы можете столкнуться на предпринимательском поле, – отсутствие реальных доходов. Компания уже существует документально и является налогоплательщиком, но платить налоги не с чего. Пускать такую ситуацию на самотек нельзя. Налоговая отчетность является обязанностью, и за ее неисполнение вам грозит не только штраф, но и блокировка счетов компании.

При этом сдача нулевой декларации – это достаточно простая процедура, не требующая особого опыта. Вам понадобится образец нулевой декларации УСН за 2017 год (по НДС или ЕНВД на основной системе налогообложения или «вмененке»).

Этот заполненный бланк вам нужно отвезти или отправить по интернету в налоговую. Скачать образец документа можно с официального сайта ведомства . Если в вашем штате есть сотрудники, то список документов может быть расширен.

Какие документы представить в инспекцию?

ИП без сотрудников

• книга учета доходов и расходов – по усмотрению налогового инспектора.

ИП, имеющие работников в штате

• декларация УСН (раз в год, не позднее 30 апреля);
• справка о ;
• – могут потребовать по своему усмотрению налоговые инспекторы.

Кроме перечисленных документов предпринимателям с сотрудниками нужно отчитаться во внебюджетные фонды: в Фонд социального страхования и в Пенсионный фонд.

Юридическое лицо

• («упрощенка»);
• декларация;
• справка о среднесписочной численности;
• сведения о сотрудниках по форме 2-НДФЛ;
• справка в ИФНС и ПФР об .

Основная система налогообложения

Юридические лица, находящиеся на (ОСНО), платят налог на прибыль, а ИП – . В том случае, если деятельность не велась, то налогоплательщик предоставляет в налоговую нулевые декларации по всем видам налогов. Отчетность подается один раз в квартал. Данные за 1 квартал 2017 года должны быть предоставлены до 29 февраля.

Кроме этого, индивидуальные предприниматели, работающие на ОСНО, обязаны подать в фискальный орган декларацию по форме . Сдача нулевой отчетности на основной системе налогообложения происходит только через интернет.

В отношении транспортного, водного, земельного, налога на имущество организаций, а также акцизов юридические лица и индивидуальные предприниматели признаются налогоплательщиками только в случае наличия у них объекта налогообложения. Если он отсутствует, то и сдавать декларацию не нужно.

Сдача нулевой отчетности на основной системе налогообложения происходит только через интернет.

Какие разделы заполнять?

Предприниматели и юридические лица на УСН заполняют разделы на первых трех листах декларации:

1. В соответствующие графы первого листа вписываем ИНН и КПП (для индивидуальных предпринимателей только ИНН), код налогового органа.

Ф. И. О. ИП (если организация – укажите ее наименование).

В строке « » указываем данные Росстата, а в строке «Достоверность…» вносим информацию о директоре предприятия. Важно: в разделе «Номер корректировки» ставится «0». В графе «Налоговый период» ставится «34» (что означает 1 год). Не забываем вписать дату и поставить свою подпись.

2. Вторая страница нулевой декларации включает в себя четыре важные для нас строки. 001 – прописывают «1» или «2» (зависит от объекта налогообложения); 010 – указывают классификатор (); 020 – указывают объект налогообложения «доходы» – 182 1 05 01011 01 1000 110, объект налогообложения «доходы минус расходы» – 182 1 05 01021 01 1000 110. 080 – данные соотносят со строкой 020. Во всех остальных разделах ставим прочерки.

3. На последней странице декларации по УСН заполняется строка 201, в которой вписывается ставка налога – 6% или 15% (знак % не используется). В пустых ячейках ставятся прочерки. На этом заполнение нулевой декларации на УСН закончено.

4. Для ИП и юридических лиц на ОСНО нулевая отчетность передается через интернет. При этом используется специальный софт с электронной цифровой подписью. Программы снабжены всеми необходимыми инструкциями.

Предприниматели и юридические лица на УСН заполняют разделы на первых трех листах декларации.

Таким образом, получается, что заполнение и сдача нулевой декларации в налоговые органы не такая сложная задача. Но игнорирование здесь светит малоприятным штрафом. гласит, что он может составлять до 30% от суммы невыплаченного налога, но не менее 1 тысячи рублей. Поскольку сумма недоимки в данном случае равна нулю, то штраф составляет минимальный предел. Но ведь и потерянная тысяча – не повод для радости.

Сдавайте нулевую декларацию вовремя, тем более процедура ее заполнения позволит набить руку для оформления документа, показывающего прибыль. А последняя точно вскоре появится!

В отличие от снотворных, налоги не вызывают привыкания. Поэтому можно платить всю жизнь. Михаил Мамчич, афорист

Приказом ФНС России в середине 2014 года была утверждена новая форма налоговой декларации по УСН (приказ № ММВ-7-3/352). Именно по этой форме нужно отчитаться по итогам 2015 года. Предельный срок сдачи отчетности для организаций, применяющих упрощенку, составляет последний день первого квартала 2016 года, а для ИП – первый рабочий день мая 2016 года, так как 30 апреля попадает на выходной день.

Декларация представляется любым из трех способов, а именно:

• лично;
• почтовой связью;
• сетями телекоммуникаций.

Для некоторых организаций установлена прямая обязанность сдавать налоговую декларацию через интернет, но на упрощенцев такая обязанность не распространяется , так как количество работников в этих компаниях не может превышать 100 человек.

В новой декларации есть специальные разделы, которые нужно заполнять в зависимости от объекта налогообложения. Также есть раздел для организаций, получающих средства в виде целевого финансирования или благотворительных взносов. Сдавать в налоговую инспекцию необходимо только заполненные листы, то есть если какой-то раздел вы не заполняли, то и представлять его инспекторам не нужно. В порядке заполнения, кстати, это четко прописано только для третьего раздела декларации.

ИП, применяющие УСН и получившие от региональной власти поблажку в виде налоговых каникул, часто думают, что раз они не платят налог, то и не должны сдавать отчетность. Это неверно! Отчетность должны сдавать все, а налоговые каникулы вовсе не освобождают от уплаты налога, а всего лишь разрешают применять его со ставкой 0 процентов. Ниже мы приводим инструкцию по заполнению налоговой декларации по «упрощенке», а в конце статье будет ссылка на бланк (форму декларации), а также можно будет скачать бесплатно заполненный образец.

Общие правила при заполнении декларации

На каждом листе декларации по УСН за 2015 год необходимо указать ИНН налогоплательщика. Юридические лица также должны прописать свой КПП. И то, и другое можно взять из уведомления о постановке налогоплательщика на учет, полученного в налоговой инспекции.

1. В поле «Номер корректировки» надо указать значение «0—».

2. В поле «Налоговый период» — код налогового периода, за который вы сдаете отчетность. Так, если декларация представляется по итогам года, то значение кода будет «34», если же отчетность вы заполняете при реорганизации предприятия — «50». Точно определить код в той или иной ситуации поможет приказ № ММВ-7-3/352.

3. В поле «Отчетный год» указывается собственно год, за который сдается отчетность.

4. В поле «Налогоплательщик» юридическое лицо должно указать свое полное наименование. Оно должно совпадать с наименованием, указанным в учредительных документах. ИП в этом поле проставляет свои фамилию, имя и отчество. Никаких сокращений быть не должно, сведения должны соответствовать паспортным данным.

5. В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» нужно вписать соответствующий код. Он прописан в выписке из ЕГРЮЛ (для ИП – из ЕГРИП). Получить выписку можно в своей налоговой инспекции или на сайте налоговой службы. Также узнать код можно собственно из классификатора. Если организация применяет сразу несколько режимов налогообложения, то код нужно указывать только для тех видов деятельности, по которым уплачивается упрощенный налог.

Правила заполнения разделов 2.1 и 2.2

Разделы 2.1 и 2.2 заполняются в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Соответственно, их удобнее всего заполнять в первую очередь.

Раздел 2.1

Его заполняют организации и ИП, уплачивающие налог только с доходов. В этом разделе необходимо указать все платежи или доходы, не учитываемые в целях налогообложения. Рассмотрим порядок заполнения отдельных строк раздела:

1. Строка 102

При наличии в организации или у ИП выплат работникам в этой строке ставится цифра 1, при отсутствии у ИП таких выплат ставится цифра 2.

2. Строки 110-113

Предназначены для указания общей величины доходов за отчетные периоды. Напомним, такими периодами для упрощенцев являются кварталы и год. Суммы рассчитываются нарастающим итогом.

3. Строки 130-133

Здесь также нарастающим итогом нужно указать суммы авансов за каждый отчетный период, а также итоговую сумму налога, исчисленную за год. Страховые взносы при этом учитываться не должны.

4. Строки 104-143

В этих строках указываются суммы взносов на обязательное страхование, а также размеры выплат по листкам временной нетрудоспособности, на которые вы уменьшили налог.

Раздел 2.2

Этот раздел заполняют только те налогоплательщики, которые исчисляют налог с доходов, уменьшенных на расходы.

Рассмотрим порядок заполнения отдельных строк раздела:

1. Строки 210-213

Сюда вписываются суммы доходов за отчетные периоды. Как всегда нарастающим итогом.

2. Строки 220-223

По такому же принципу здесь нужно указать суммы расходов.

3. Строка 230

Здесь фиксируется величина понесенного убытка (или его части) за предшествующие налоговые периоды.

4. Строки 240-243

Предназначены для внесения налоговой базы за каждый период. Посчитать ее можно, вычислив разницу между доходами и расходами. Не забудьте учесть сумму, указанную в строке 230. Ее вычитают из общей суммы за год.

5. Строки 250-253

Заполняются, если при вычислении разницы между доходами и расходами получилось отрицательное число.

6. Строки 260-263

Здесь прописываются налоговые ставки, применяемые в каждом конкретном периоде. Вообще ставка составляет 115 процентов, но региональными нормативными актами она может снижаться.

7. Строки 270-273

Нужны для отражения авансовых платежей. Они будут равны произведению чисел, указанных в строках 240-243, и ставок, прописанных в строках 260-263.

8. Строка 280

Здесь должна быть обозначена минимальная сумма налога. Для УСН она рассчитывается умножением полученных доходов на 1 процент. Если по итогам ваших расчетов налог, подлежащий уплате, окажется меньше этой суммы, то вы должны будете уплатить минимальный налог.

Правила заполнения раздела 3

Если ваша организация за отчетный период не получала целевое финансирование, то можете смело пропустить этот раздел. Если же вам перечислялись какие-либо целевые средства, то его придется заполнить. Кстати, к такому финансированию не относятся субсидии, предоставляемые автономным учреждениям. Для точного определения видов финансирования можно обратиться к Налоговому кодексу (ст. 251).

В этом разделе необходимо указать суммы субсидий, которые не были использованы в предыдущем году и по которым срок использования еще не закончился.

В разделе 3 соответственно графам также указываются следующие сведения:

1. Код вида перечисленных средств. Определить его можно в соответствии с приложением 5 к порядку заполнения отчетности.

2. Дата получения имущества или средств.

3. Сумму полученных средств, срок использования которых еще не завершился, а также которые не имеют срока использования.

В остальных графах приводятся сведения о суммах, которые были перечислены организации в отчетном году. Так, вторую и пятую графу заполняют те, кто получал финансирование с установленным сроком использования, а в седьмой графе указываются средства, которые были израсходованы не в соответствии с предусмотренными целями. Имущество отражается по рыночной стоимости.

Правила заполнения разделов 1.1 и 1.2

Эти разделы очень просто заполнить по уже указанным в разделе 2.1 или 2.2 показателям. Здесь нужно отразить суммы рассчитанные суммы авансовых платежей и налога. Аналогично разделам 2.1 и 2.2 разделы 1.1 и 1.2 заполняются в зависимости от объекта налогообложения.

Рассмотрим порядок заполнения отдельных строк раздела 1.1:

1. Строки 010, 030, 060, 090

Здесь надо прописать код ОКТМО. Если за весь налоговый период местонахождение организации или место проживания ИП не изменялось, то заполняется только 010.

2. Строка 020

Сюда вписывается размер авансового платежа за первый квартал.

3. Строка 040

Указывается размер авансового платежа за полугодие, уменьшенного на число, указанное в строке 020. Если в результате вычитания у вас получилось число со знаком минус, то эту разницу необходимо указать в строке 050.

4. Строка 070

Здесь аналогично предыдущей ситуации указывается авансовый платеж за 9 месяцев.

5. Строка 080

Заполняется, если разница будет отрицательной, и авансовый платеж нужно будет уменьшить.

По такому же принципу заполняются и строки 100 и 110.

Раздел 1.2.

Раздел 1.2 заполняется теми организациями и предпринимателями, которые в качестве объекта налогообложения выбрали доходы, уменьшенные на величину расходов.

Правила заполнения раздела 1.2 соответствуют указанным выше правилам для раздела 1.1. Единственным отличием является строка 120, в которой нужно рассчитать минимальную сумму налога за год.

На нашем сайте с помощью онлайн калькулятора.

Нулевая отчетность - это пакет обязательных документов, который включает в себя бухгалтерскую и налоговую отчетность с нулевыми показателями в большинстве граф (по различным причинам).

Данная отчетность предоставляется в случае отсутствия деятельности на протяжении налогового периода: нет движения средств по счетам и кассе учреждения. Срок сдачи «нулевки» такой же, что и у обычной отчетности, а вот ее состав может различаться в зависимости от системы налогового обложения учреждения и налогового периода.

Заполнение нулевого отчета в налоговую осуществляется с соблюдением всех требований, которые предъявляются и к обычным отчетам. Данный процесс практически ничем не отличим от традиционной подготовки отчетности учреждения, работающего в обычном режиме. Вместе с тем необходимо придерживаться строго определенных сроков, в случае нарушения которых взыскивается штраф .

Состав и сроки отчетов для ИП и ООО

Ниже перечислены все обязательные документы для отчетности предпринимателей и организаций, в том числе, если активной деятельности за отчетный период не производилось. Итак, необходимо сдать:

• Декларацию по налогу на добавленную стоимость - сдают каждый квартал не позднее 25 числа месяца, идущего за налоговым периодом.
• Декларацию по НД - сдают каждый квартал не позднее 28 числа после истечения налогового периода.
• Декларацию по налогу на недвижимое имущество - сдают каждый квартал до конца 30 месяца после истечения налогового периода.
• Отчет в ФСС - сдают каждый квартал не позже 20 числа, после истечения налогового периода.
• Отчет в ПФР - сдают каждый квартал до 15 числа 2-го месяца, идущего за налоговым периодом.
• Отчеты бухгалтерские - сдают 1 раз в год до окончания 1-го квартала.

В случае отсутствия движения средств и появления объектов налогового обложения можно составить общую упрощенную налоговую декларацию вместо отчетов по НДС и налогу на доходы. Сдать ее в налоговую инспекцию необходимо до 20 числа месяца, который идет за отчетным кварталом. Предпринимателям, которые не имеют сотрудников, не нужно отчитываться перед фондами . ИП и организации, у которых нет сотрудников, подают нулевую декларацию по УСН 1 раз в год (до конца первого квартала - для организаций, и до конца апреля - для индивидуальных предпринимателей) и расчеты в Фонд соцстрахования и ПФ. Срок подачи такой же. Также, можно оформить и упрощенную единую налоговую декларацию.

Если вы не знаете, как сдавать нулевой отчет по НДФЛ, или вам требуется помощь в подготовке и сдаче нулевой отчетности в налоговую инспекцию, то наш дежурный юрист готов оказать вам оперативную помощь в данном вопросе. Просто оставьте свою заявку в форме в конце статьи (или во всплывающем окне внизу экрана) и наш сотрудник свяжется с вами в ближайшее время.

Нулевой отчет на ЕНВД

Если говорить о сдаче «нулевки» на ЕНВД, то тут все не просто. МИФНС не примет пустой отчет по налогу. В данном случае расчет суммы налога не будет зависеть от прибыли и затрат. Даже если не осуществлялась деятельность, а налогоплательщик не снимался с учета, он должен оплатить налог и подготовить отчет . Срок предоставления - 20 число после истечения квартала. Отчетность в фонды, равно как и бухотчетность будут нулевыми. В бухотчетности строки баланса не могут быть пустые. У учреждения есть уставный капитал, средства, имущество. При отсутствии хоз. операций на протяжении отчетного периода данные цифры нужно отразить в отчете.

Часто задаваемые вопросы о сдаче нулевых отчетов

Что будет, если не отправлять отчетность?

Если налогоплательщик не сдал нулевой отчет в срок, на него будет наложен штраф. С учреждений - 1000 руб.; с должностных сотрудников - 300-500 руб. Кроме того, налоговая инспекция может заблокировать счет компании, если ею не предоставлены отчеты в установленный срок. ПФР также вправе оштрафовать учреждение за просрочку отчетности.

Может ли руководитель учреждения не получать заработную плату?

Поскольку начисление взносов в фонд производится с зарплаты, то возникает такой вопрос: зарегистрирована компания, в которой числится только руководитель, а зарплаты нет? Большинство учреждений, где директор одновременно является учредителем, в случае отсутствия деятельности зарплату не начисляют. Ответ на вопрос дает письмо Министерства финансов № 03-04-07-02/13 от 07.09. 09, где сказано, что если с руководителем договор не заключался, то и обязанности, начислять зарплату, тоже нет.

Необходимо ли подтверждение права на «нулевку»?

Как правило, проверяющие не требуют дополнительной документации для подтверждения права на нулевую отчетность. Но в определенных случаях рекомендуют прилагать письмо о том, что на протяжении отчетного периода учреждение не получало прибыль и не осуществляло деятельность. Иногда проверяющий орган может запросить в банке, где открыт счет компании, выписку движения финансов.

Представление нулевой отчетности в ПФР

Для начала нужно скачать форму. Если в организации установлена соответствующая бухгалтерская программа, она должна иметь такую форму. Если нет, то пустой бланк и заполненный образец можно взять с нашего сайта.

Какие листы заполнять?

Сведения, которые нужно заполнить выделены красным цветом. Форма РСВ-1 включает 3 страницы, но если сдается отчетность нулевая, 2-я страница не заполняется.

​

Где брать данные для заполнения нулевого отчета в ПФР?

КПП и идентификационный номер можно посмотреть в документе о постановке на учет в МИФНС.

Код регистрации в Пенсионном Фонде - есть в извещении страхователя. Коды ОКПО, ОКВЭД, ОКАТО можно взять в письме органа статистики.

Особенность составления «нулевки» состоит в заполнении строки «средняя численность». Если учреждение не осуществляло деятельность в отчетном периоде, значит, сотрудник в нем один - руководитель. В нужной строке ставим цифру 1.

Необходимо заполнить и основную информацию об организации: наименование, адрес, используемую систему налогового обложения.

Как доказать сдачу отчета?

При сдаче отчетности в Пенсионный Фонд необходимо попросить принимающего работника проставить на 2-м экземпляре отчета отметку о принятии, а в случае отправки почтой нужно сохранить извещение.

При передаче отчета по телекоммуникационному каналу от ПФР необходимо получить сообщение о приеме. Таким сообщением можно доказать сдачу отчета.

Если вам требуется помощь в подготовке и сдаче нулевого отчета в ПФР, то оставьте заявку во всплывающей форме внизу окна, и наш юрист оперативно окажет вам квалифицированную помощь в данном вопросе.

Изменения 2016 года

Согласно части 2 статьи 2 ФЗ № 232 от 13 июля 2015 муниципалитетам предоставлено право снижения ставки по ЕНВД.

Ставки по ЕНВД по определенным видам деятельности могут быть установлены в пределах от 7,5 до 15 процентов на основании положений местных законов.

Других изменений в сдаче нулевых отчетов в налоговую инспекцию в 2016 году не предусмотрено.

Способы сдачи отчетности

Законодательство предусматривает следующие варианты сдачи нулевой отчетности:

1. в электронной форме;
2. на бумаге.

Учреждение должно сдавать отчетность в электронном варианте:

• если средняя численность работников - более 100 чел. (в действующей компании - за прошлый год, в только созданной - в месяце образования);
• независимо от численности, если данная обязанность предусмотрена ч. 2 НК по конкретному налогу.
• если учреждение является крупным налогоплательщиком.

В других случаях учреждение может сдавать отчет на либо бумаге, либо в электронной форме - по желанию. Данный порядок закреплен статьей 80 НК РФ.

Одновременное предоставление налоговой отчетности на бумажном носителе и в электронном виде по телекоммуникационному каналу связи законодательство не предусматривает.

Нулевая отчетность УСН - даже при отсутствии деятельности без сдачи декларации по упрощенке не обойтись. В статье рассмотрим особенности ее составления и определимся, кто и в какие сроки должен подавать нулевую отчетность УСН.

Что такое УСН и какой отчетности она требует

Аббревиатура УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Эта система доступна как юрлицам, так и ИП. Привлекательность ее заключается в довольно простом учете данных, определяющих налоговую базу по УСН-налогу. Базой могут служить либо доходы, либо доходы, уменьшенные на расходы. УСН-налог рассчитывается и уплачивается поквартально 4 раза за год (3 раза вносят авансы и один платеж делают по итогу года), но отчетность по нему подается только 1 раз по завершении года.

Сдача отчетности является обязательной для лиц, применяющих УСН. Причем подать ее нужно даже в том случае, если деятельность в течение года не велась вообще и для заполнения УСН-декларации нет данных.

Что собой представляет нулевая отчетность

Декларация, в которой единственным цифровым показателем является ноль, называется нулевой. То есть в ней и все показатели расчета налоговой базы, и, соответственно, сам налог равны нулю. Ненулевое значение будет присутствовать только у ставки налога и кодов, характеризующих данные справочного характера о налогоплательщике.

Не является исключением для такой ситуации и нулевая отчетность УСН. В частности, для завершившегося 2018 года при отсутствии показателей для заполнения данных, от которых зависит налоговая база (доходы или доходы и расходы), возникает необходимость в составлении нулевой декларации по УСН за 2018 год.

От подачи нулевой декларации не освободит форма существования налогоплательщика:

• нулевую декларацию по УСН-2018 подают юрлица;
• с показателем 0 декларацию по УСН-2018 сдают ИП.

Не следует путать нулевую декларацию с той, для заполнения которой данные есть, но налоговая база получается отрицательной или равной нулю. Такое может возникнуть при доходно-расходной упрощенке. Однако эти ситуации подпадают под правило уплаты минимального налога, составляющего 1% от полученного за период дохода. И если при отрицательной или нулевой базе минимальный налог не уплатить, то налогоплательщику будет начислен штраф.

О расчете минимального налога читайте .

Штрафные санкции последуют и за несдачу той отчетности, которая обоснованно может считаться нулевой. Поэтому отнестись к вопросу о необходимости ее представления надо со всей ответственностью.

Штраф за несдачу нулевой декларации исходя из ст. 119 НК РФ равен 1000 руб.

Где скачать бланк нулевой декларации по УСН-2018? Специального бланка для такой отчетности нет. Ее формируют на обычном бланке. Поэтому фраза «скачать нулевую декларацию по УСН-2018» будет равнозначна выражению «скачать УСН-декларацию».

На нашем сайте УСН-декларация доступна для скачивания в материале «Бланк декларации по УСН за 2018-2019 годы» .

Как заполнить нулевую декларацию

Заполнить нулевую декларацию по УСН 2018 года можно с помощью онлайн-сервисов, специальных программ или вручную. Расчеты в ней осуществляться не будут, поскольку данных для них нет. А вся остальная информация должна присутствовать.

На титульном листе в обычном порядке заполняются:

• ИНН и КПП налогоплательщика;
• номер корректировки: ставится 0;
• отчетный год: отражается год, за который подается декларация;
• налоговый период: обычно ставится 34, при реорганизации — 50;
• код ФНС: указывается код той ФНС, в которую подается документ;
• ОКВЭД: отражается по данным Росстата;
• наименование налогоплательщика и номер его телефона;
• общее количество страниц в заполненной декларации;
• достоверность сведений подтверждает директор фирмы или предприниматель (указывается Ф.И.О. и подпись);
• проставляется дата утверждения декларации;
• печать (при наличии) ставится на месте «М. П.».

На второй странице (раздел 1.1 либо раздел 1.2), выбранной в зависимости от применяемого объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), будут показаны итоговые результаты начисления платежей по налогу. В нашем случае они окажутся нулевыми, отражаемыми в декларации прочерками согласно требованию п. 2.4 приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Но здесь следует указать значения кодов ОКТМО, соответствующие территориальной принадлежности налогоплательщика.

По такому же принципу следует внести данные и в основной раздел декларации, также выбираемый для заполнения в соответствии с применяемым объектом налогообложения (раздел 2.1.1 либо раздел 2.1.2):

• заполняются указанные в разделе коды;
• вместо цифровых показателей ставятся прочерки;
• цифрами проставляется значение налоговой ставки, действующей в регионе.

Разделы 2.1.2 и 2.2 заполнят только те, у кого объектом налогообложения выбраны доходы минус расходы. Принцип внесения данных в них тот же: заполняются необходимые коды (ИНН, КПП), а вместо цифровых показателей ставятся прочерки.

Раздел 3 в нулевой декларации оформлять не нужно.

Таким образом, нулевая декларация заполняется по общим правилам с единственным исключением: цифры, относящиеся к показателям, формирующим налоговую базу, будут заменены прочерками. Поэтому не требуется наличия особого образца для заполнения декларации по УСН - доходы 2018 нулевка или аналогичной декларации по УСН «доходы минус расходы». Им может служить обычная декларация.

Примеры заполнения УСН-декларации для обоих видов объектов налогообложения смотрите по ссылке .

Каковы сроки и способы сдачи нулевой отчетности

Сроки сдачи нулевой декларации по УСН такие же, как и для представления обычной декларации, имеющей данные для заполнения:

• для ООО — до 31 марта (в 2019 году — до 1 апреля, т.к. 31 марта — выходной);
• для ИП — до 30 апреля.

Подробнее про сроки сдачи декларации по УСН читайте .

Как сдать нулевую декларацию 2018 ИП на УСН или юрлицу, применяющему этот же режим? Обычным путем, выбрав любой из доступных способов:

• в электронном виде;

• почтовым отправлением;
• лично.

При отправке лично делается копия, на которой принимающий отчетность инспектор проставляет штамп, подтверждающий ее своевременную сдачу.

Итоги

Если упрощенец не вел в 2018 году деятельность, ему необходимо подать в налоговый орган нулевую УСН-декларацию. Подается она в те же сроки и составляется на том же бланке, что и обычная декларация по УСН, только с нулевыми значениями доходов, расходов и суммы налога.

Добрый день, уважаемые читатели.

В начале каждого года ИП на УСН сдают налоговые декларации. И не лишним будет напомнить как они оформляются, так как начиная с 2016 года форма декларация по УСН претерпела значительные изменения по сравнению с прошлым годом, согласно приказу ФНС от 26.02.2016 года № ММВ-7-3/99.

Для начала рассмотрим пример и правила заполнения нулевой декларации для ИП на УСН 6% без наемных сотрудников за 2016 год.

Какие листы декларации нужно заполнить?

Для заполнения нулевой декларации ИП на УСН 6% необходимо заполнить следующие листы:

1. Раздел 1.1. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика
2. Раздел 2.1.1. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, (объект налогообложения — доходы)

Рассмотрим пример заполнения каждого листа декларации подробнее, на конкретном примере.

Шаг №1: Заполняем титульный лист

Здесь необходимо указать следующие данные по своему ИП, как на примере выше:

1. Стр. 001
2. Налоговый период “34” (то есть, полный год).
3. Отчетный период. Указываете год, за который сдаете декларацию. В нашем случае пусть будет 2016 год.
4. Предоставляется в налоговый орган: необходимо указать код своей налоговой инспекции . Можете уточнить этот код на сайте ФНС РФ.
5. По месту нахождения (учета) код 120 . То есть, сдаем декларацию в свою налоговую инспекцию, где состоите на учете как ИП.
6. Указываем свои Ф.И.О.
7. Основной код по ОКВЭД 2 . Обязательно указываем основной код деятельности именно по ОКВЭД 2, а не по устаревшему справочнику ОКВЭД 1, который не действует с 1 января 2017 года.
8. Номер контактного телефона для связи (если возникнут вопросы у сотрудников ФНС, то позвонят)
9. Количество листов декларации 3
10. 1 – налогоплательщик , если подаете декларацию в ФНС самостоятельно.

Дату и подпись заранее ставить не нужно! Подпишите при подаче декларации в ФНС, в присутствии сотрудника ФНС

Шаг №2: Заполняем Раздел 1.1.

1. Опять указываем свой ИНН
2. Стр. 002
3. Указываем код по ОКТМО в строке 010 (можете уточнить ОКТМО своей налоговой инспекции на официальном сайте ФНС)
4. В строке № 100 указываем “0”, так как у ИП не было никакого дохода за отчетный год
5. Больше ничего не заполняем на этом листе.

Шаг №3: Заполняем раздел Раздел 2.1.1

1. Не забываем и на этом листе указать свой ИНН
2. Стр. 002
3. В строке № 102 указываем “2”, что означает тот факт, что у нашего ИП из примера не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. То есть, у ИП нет наемных сотрудников.
4. В строке № 113 указываем “0”
5. В строках № 120, 121, 122, 123 везде пишем число “6”. (Ставка по УСН 6% не менялась у ИП в отчетном году. Если у вас иная ставка по УСН (например, 3%, то пишем уже число “3”)
6. Строка №133 “0”
7. Строка 143 “0”

Здесь немного нужно пояснить. Если со строкой № 133 все понятно, так как не было дохода у ИП, то и нет налога по УСН, а значит, пишем в этой строке число “0”

А в строке № 143, где указываются страховые взносы на обязательное и медицинское страхование за отчетный год тоже пишем “0”, несмотря на то, что эти взносы были оплачены нашим ИП своевременно и в полном объеме.

Этот казус возникает из правил оформления декларации, которые указаны на этом же листе:

То есть, налог по УСН после вычетов взносов обязательных взносов на медицинское и пенсионное страхование не может быть отрицательным. Именно поэтому, в строке № 143 мы указываем число “0”.

Итог

Далее необходимо распечатать декларацию в двух экземплярах и подать ее в свою налоговую инспекцию до 30 апреля. Один экземпляр заберет сотрудник ФНС, а на втором экземпляре, который отдаст вам, поставит подпись, дату и штамп ФНС.

Свой экземпляр обязательно сохраните в архивных документах по ИП.

Открытие бизнеса