Для налогообложения и статистического учета на любой фирме требуется определение среднесписочной численности рабочих. В этой статье наши специалисты объясняют, как это сделать, на основании каких документов, какие категории рабочих для этого учитываются, и можно ли это сделать за различные периоды.

12.10.2015

Данные, касающиеся среднесписочной численности рабочих за прошедший год - за 2015, это один из первых отчетных документов, который должен сдаваться фирмами и ИП (работающие по «упрощенке») в налоговую службу. Это необходимо было сделать до 20 января текущего 2016 года. Данное условие предусмотрено НК - статья №80, пункт 3.

Фирмы должны это сделать в любом случае: и при наличии наемных рабочих, и если их нет - письмо №03-02-07/1/4390 Минфина от 04.02.2014 года. ИП - в том случае, когда нанимали рабочих для трудовой деятельности в прошлом году (ФЗ, закон №248, от 23.07.2013 года).

Чтобы разобраться в нюансах подобных расчетов среднесписочной численности рабочих, следует знать, какая формула для этого подходит, сроки и формы подачи данной информации.

Как в 2016 году нужно производить расчет сведений о среднесписочной численности рабочих?

Подобные сведения должны определяется на основании специального учета списочной численности рабочих, который проводится ежедневно. Для этого применяются формы, что были утверждены Госкомстатом нашего государства в постановлении №1 от 05.01.2004 года. Эта заполненная форма должна совпасть с информацией, внесенной в табель учета рабочего времени - Т-12 и Т-13. Он нужен для того, чтобы отмечать выход на работу рабочего. Еще есть следующие формы, для обязательного заполнения, которые содержат сведения о рабочем и его трудовой деятельности:

• Т-1 - содержит информацию, которая уточняется приказом о приеме на работу;
• Т-2 - личная карточка рабочего;
• Т-5 - перевод рабочего на другую должность или рабочее место;
• Т-6 - информация о предоставлении отпусков;
• Т-8 - расторжение трудового договора;
• Т-49 - расчетно-платежная ведомость.

Для проведения процедуры расчета среднесписочной численности рабочих разработаны специальные Указания. Они утверждены официально Росстатом - приказ №428 от 28.10.2013 года. Именно в этом документе можно найти нужную для этих математических расчетов формулу:

Среднесписочная численность рабочих (за год) = среднесписочная численность рабочих (за январь) +…+среднесписочная численность рабочих (за декабрь):12, где 12 количество месяцев в году.

Если фирма занималась предпринимательской деятельностью не весь года, а только его часть, в случае регистрации в средине этого года, то этот показатель рассчитывается по этой же формуле. Из Указаний (пункт 81.10) следует, что данные за все отработанные месяцы все равно нужно делить на 12.

Для того, чтобы произвести расчет среднесписочной численности только за один месяц, применяют следующую формулу:

Среднесписочная численность рабочих (за один месяц) =среднесписочная численность рабочих, которые отработали полные дни + среднесписочная численность рабочих, которые отработали неполное рабочее время.

Как видим, чтобы рассчитать данный показатель следует сначала произвести расчет по среднесписочной численности рабочих, которые отработали полные дни, то есть были заняты трудовой деятельностью весь день. Для этого применяют другую формулу:

Среднесписочная численность рабочих, которые отработали полный день = списочная численность рабочих за 1 число месяца+…+списочная численность рабочих за последнее число месяца: на С, где С - количество календарных дней этого месяца.

Таким образом, среднесписочную численность рабочих можно высчитать, взяв за основу показатели списочной численности, в которую необходимо включать всех рабочих:

• работающих по трудовому договору;
• надомников;
• с испытательным сроком.

Кого из рабочих следует учитывать, рассчитывая показатель среднесписочной численности?

Специалисты утверждают, что в списочной численности ведется учет всех работников, кроме совместителей извне. Сюда обязательно причисляются рабочие, которые в данный момент не присутствуют на своем рабочем месте:

• командированные;
• на больничном;
• на обучении с отрывом от производства;
• в отпуске;
• прогуливающие без уважительной причины.

• внешние совместители;
• работающие по гражданско-правовым договорам;
• подавшие заявление об увольнении;
• прекратившие трудовую деятельность без предупреждения;
• адвокаты.

При расчетах показателя среднесписочной численности рабочих не следует учитывать:

• женщин в декрете (по беременности и родам);
• находящихся в отпуске по уходу за усыновленным ребенком и дополнительном отпуске по этой же причине;
• учащихся и абитуриентов, которым предоставлен дополнительный отпускной период без сохранения заработной платы.

• внешние совместители;
• занимающиеся трудовой деятельностью согласно гражданско-правовым договорам;
• владельцы фирмы, которые не получают заработную плату;
• находящиеся в декрете (отпуск по беременности и родам, по уходу за малышом);
• абитуриенты и студенты, сдающие экзамены (находятся в отпуске без сохранения заработной платы);
• переведены в другие организации или направлены работать за рубеж (без сохранения заработной платы);
• направленные на учебу с отрывом от производства, получающие стипендию от этой же фирмы;
• подавшие заявление на увольнение, прекратившие трудовую деятельность до окончания договоренного срока или без предупреждения руководства фирмы;
• работающие по ученическому договору с выплатой стипендии (только на период обучения);
• находящиеся в учебном отпуске без оплаты.

При выполнении математических расчетов по определению показателя среднесписочной численности рабочих, которые отработали неполное рабочее время (день), следует знать общее число человеко-дней этих рабочих. Это можно рассчитать по такой формуле:

Количество человеко-дней, которые рабочий отработал за неполный трудовой день = количество часов, которые рабочий в этот день отработал: часовую продолжительность трудового дня (согласно нормативам).

Полученная в результате этих подсчетов цифра умножается на число, которое соответствует отработанным дням в интересующем месяце.

Специалисты напоминают: нормативы по продолжительности трудового дня напрямую зависят от установленного количества часов, отведенных для трудовой деятельности, за неделю - Указания, пункт 81.3. Об этом подробнее в следующей информационной таблице.

Таблица продолжительности трудового дня (в часах)

Кол-во трудового времени за неделю (в часах)
Продолжительность трудового дня (пятидневка)	8=40:5	7,2=36:5	4,8=24:5
Продолжительность трудового дня (шестидневка)	6,67=40:6	6=36:6	4=24:6

Следующим шагом при подсчетах среднесписочной численности рабочих, которые заняты неполный трудовой день, будет вычисление по формуле:

Среднесписочная численность рабочих, которые трудились неполный день = общее кол-во человеко-дней, отработанных всеми рабочими фирмы, которые трудились неполный день: число всех трудовых дней (за этот месяц).

Пример математических расчетов среднесписочной численности рабочих (с объяснениями и комментариями) за прошедший 2015 год

Нам известны следующие данные о фирме ООО «Восторг»:

1. Прошла процедуру регистрации в октябре 2015 года (15.10.2015 г.).

2. Применяет «упрощенку» для выплаты налогов.

3. Установлена пятидневка, состоящая из 40 трудовых часов.

4. Продолжительность одного трудового дня составляет 8 часов.

5. Списочная численность рабочих, которые работают согласно трудовому договору, полный трудовой день:

• 18 человек - с 15.10 по 20.11;
• 23 человека - с 20.11 по 31.12.

6. Списочная численность рабочих, которые трудились неполный трудовой день - 0.

7. Вновь принятые рабочие (условия сокращенного трудового дня) - помощник бухгалтера принят на работу с 01.12.2015 года, с этого времени он на свою трудовую деятельность затратил: 4 часа в день х 23 дня = 92 часа.

Проведем математические расчеты, воспользовавшись Указаниями и специальными формулами. Итак, по итогам прошлого 2015 года среднесписочная численность рабочих ООО «Восторг» рассчитывается следующим образом:

1. Среднесписочная численность рабочих, которые трудились полный день (за месяц):

• за октябрь - 18х17:31=9,87 (человек);
• за ноябрь - (18х20+23х10):30=19,66 (человек);
• за декабрь - 23х31:31=23 (человека).

2. Среднесписочная численность рабочих, которые трудились неполный день (за месяц):

• за декабрь - 4х23:8:23=0,5 (человека).

3. Среднесписочная численность всех рабочих (за каждый месяц):

• за октябрь - 9,87 (человек);
• за ноябрь - 19,66 (человек);
• за декабрь - 23+0,5=23,5 (человек).

4. Общая среднесписочная численность рабочих ООО «Восторг» за прошлый 2015 год: (9,87+19,66+23,5):12=4,42 (человека).

Отчет о среднесписочной численности рабочих: оформление

Информацию, которая соответствует производимым расчетам среднесписочной численности рабочих фирмы за прошедший календарный год, следует вносить в форму, утвержденную ФНС - приказ №ММ-3-25/174@ от 29.03.2007 года. А вот как это сделать правильно, можно прочитать в специально разработанных рекомендациях - письмо №ЧД-6-25/353@ ФНС от 26.04.2007 года.

Данная форма представляет собой один лист, в котором указывают:

• ИНН фирмы (или ИП);
• КПП фирмы;
• в строке «Представляется в ____» прописывают наименование и код инспекции;
• полное название фирмы (согласно учредительной документации) или ФИО ИП.

Рассчитанные цифры вносятся только в целых единицах. Дробь нужно округлять, пользуясь общепринятыми математическими правилами: цифровые значения после запятой более 5 округляют до целого значения в большую сторону, а цифровые значения от 1 до 4 - отбрасывают вообще.

Заполненный документ должен заверить своей подписью (с полной расшифровкой ФИО) руководящий работник фирмы или ИП (его официальный представитель), поставить печать и дату заполнения.

Сроки подачи данного документа, содержащего сведения о среднесписочной численности рабочих, за прошлый год - до 20 января следующего года (который будет считаться текущим). То есть информацию за 2016 год нужно сдать в январе 2017 года - НК, статья №80, пункт 3.

Специалисты акцентируют внимание: при задержке сдачи этого документа в соответствующие органы (налоговую инспекцию) нарушителя ждут штрафные санкции:

• для фирмы - 200 рублей (НК, статья №126, пункт 1; КоАП, статья №15.6, пункт 1; письмо №03-02-07/1-179 Минфина от 07.06.2011 года);
• для руководящего работника - от 300 рублей до 500 рублей (НК, статья №126, пункт 1; КоАП, статья №15.6, пункт 1; письмо №03-02-07/1-179 Минфина от 07.06.2011 года);
• для ИП - 200 рублей (НК, статья №126, пункт 1).

Среднесписочная численность работников (СЧР) – это, определяющееся специалистами, количество персонала, работающего в организации на определенный период. Точное количество сотрудников необходимо крупным организациям с целью точного определения суммы налоговых отчислений.

Отчет о среднесписочной численности работников находится в перечне первых сдающихся документов. Также он является очень важным из-за того, что содержит данные, влияющие как на все остальные отчетные документы, так и на размер уплачиваемых налогов. По этим причинам нужно обязательно знать все нюансы составления таких отчетов. Сдавать подобные отчетности должны все юридические лица, а также ИП, имеющие сотрудников.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Подобная отчетность имеет установленную законодательством форму КНД 1110018. Бланк для заполнения этого отчета может быть предоставлен любыми ресурсами, нужно только обязательно соблюдать актуальность найденной формы в 2020 году.

Также существует множество программ, способных рассчитать среднесписочное количество сотрудников автоматически. Такие программы значительно облегают работу сотрудникам кадровых служб. Как правило, сдается такая отчетность раз в год, но в некоторых ситуациях может появиться необходимость ее предоставления второй раз за год.

Многие руководители не хотят самостоятельно заниматься составлением отчетов. Они могут обратиться к специалистам, занимающимся ведением бухгалтерской документации или же найти специальную программу в интернете.

Общие требования в заполнении

Отчет о СЧР сдается в виде бланка. Этот бланк должен содержать всю информацию о предприятии и итоги подсчета среднего числа сотрудников за исследуемый период. Эти расчеты должны проводиться в соответствии с условиями, которые устанавливаются Налоговым Кодексом и Росстатом.

Расчет средней численности сотрудников за год происходит на основании среднесписочного количества работников за каждый месяц исследуемого года. Месячным показателям необходимо содержать в себе информацию о количестве всех сотрудников предприятия, работающие как неполный, так и полный рабочий день.

Отчеты о среднем количестве сотрудников подаются в налоговую в электронном виде при условии, что численность сотрудников более 100 человек. Если же количество сотрудников меньше 100 человек, то ИП и другие организации вправе сдавать отчетность на бумажном носителе.

Бланк отчетности имеет такие разделы, которые нужно обязательно заполнить:

• идентификационный код организации;
• количество страниц;
• полное название организации, подающей отчетность;
• дату отправки бланка;
• полное имя составителя бланка;
• печать организации.

Заполняется бланк обязательно только черной ручкой, поэтому при заполнении такой отчетности другим цветом, ее буду считать недействительной. При заполнении бланка нужно писать четко, без ошибок и поправок, и обязательно печатными буквами.

Такие отчетности предоставляются кроме Налоговых органов еще и в Пенсионный фонд. Единственным отличием является то, что в таких отчетах нужно учитывать персонал, который работает по внешнему совместительству.

При расчете численности сотрудников в выходные дни и праздники берется численность персонала, который работал в рабочий день до праздника.

Стандартные положения

Зачем, когда и как сдавать

При сдаче отчетности не имеет значения режим налогообложения, на котором работает организация.

Такую отчетность о СЧР должны сдавать:

• все ООО, включая тех, у которых основатель является единственным сотрудников, и тех, которые не совершают хозяйственную деятельность;
• ИП, не имеющие наемного персонала, до 2020 года ИП необходимо было предоставлять данные даже в случаях, если единственным сотрудником являлся учредитель, но в 2020 эта необходимость была отменена.

Как было сказано, бывают ситуации, когда нужно составлять отчетность второй раз за год. Чаще всего такая необходимость появляется у ООО (общество с ограниченной ответственностью), при условии, что эта организация была создана недавно.

Отчеты о СЧР нужно сдавать в налоговые органы, прикрепленные к месту регистрации ИП.

Существует несколько способов их сдачи:

• в электронном виде отправляются через интернет;
• в бумажном виде отправляются почтой, а днем сдачи будет считаться квитанция об оплате письма;
• на бумажном носителе отправляется напрямую в налоговый орган.

В случае сдачи отчетности на бумажном носителе сотрудники налоговой службы могут попросить дополнительно представить такую же отчетность в электронном виде.

Уточнения по закону

Условия о сроках сдачи отчетности о среднесписочной численности персонала устанавливаются ст. 80 Налогового Кодекса. Форма ее заполнения была установлена ФНС РФ в 2007 году.

В законодательство указаны документы, которые являются необходимыми при расчете средней численности персонала:

• и Т-13, характеризующие посещаемость каждого сотрудника;
• документы о принятии на работу;
• приказы о предоставлении персоналу отпусков;
• постановления о перемещении сотрудников;
• приказы о расторжении трудового соглашения.

В СЧР входят те, кто был отправлен в командировку, болеет или отсутствует по другой уважительной причине.

Также НК РФ регламентирует категории сотрудников, входящих в СЧР организации, а также объясняет, как нужно производить учет сотрудников в зависимости от того, сколько времени было ими отработано:

• вычисляется количество отработанных каждым сотрудником человеко-дней;
• после устанавливается количество персонала, который занят не полный рабочий день.

Всю информацию, которая может быть необходимой при составлении отчета о СЧР можно найти в Налоговом Кодексе и Указаниях по заполнению формы.

Правила подачи декларации

Как было сказано, в 2020 году было отменена необходимость подачи информации индивидуальными предпринимателями, если у них отсутствуют наемные сотрудники. Нужно учитывать, что такие отчеты за исследуемый год подаются не позднее 20 января следующего года. В случаях, если 20 число является выходным, то день сдачи может быть перенесен. При условии закрытия ИП информация представляется до его ликвидации.

Специалисты считают название такого отчета декларацией некорректным. Более приемлемое название для него — статистические данные.

При нарушении указанных сроков отправления отчетности ИП или юридические лица могут быть оштрафованы. Штраф для ИП составляет довольно не большую сумму в размере 200 рублей. Для других организаций к вышеуказанному штрафу может быть добавлено до 500 рублей. В случаях указания недостоверной информации, законодательством не предусмотрено привлечение составителя отчета к ответственности.

Также важной особенностью является то, что при подаче отчета на бумажных носителях нужно оформлять два экземпляра, один из которых оставляется отчетной организации. Это делается с целью подтверждения того, что все сведения были предоставлены вовремя.

Если организация состоит из нескольких филиалов, то, в соответствии с законодательством, нужно заполнять форму отдельно по каждому филиалу, а отчет предоставляться по целому предприятию.

Особенности и исключения

Существуют некоторые правила, согласно которым сотрудники организации могут быть включены или исключены из списочного и среднего списочного количества. Эти правила предусматриваются законодательством, и не могут быть нарушены.

В среднесписочную численность не входят такие категории сотрудников:

• частные предприниматели, которые не получают зарплату;
• женщины, которые находятся в декретном отпуске;
• военные;
• сотрудники, которые отсутствуют на работе из-за обучения в ВУЗе;
• сотрудники, работающие по внешнему совмещению;
• работники, которые уволились без отработки.

Несмотря на это, существуют некоторые группы сотрудников, которые не могут быть включены в списочную численность, но вносятся в среднесписочную.

Примером этим групп являются:

• военные;
• лица, которые находятся в местах лишения свободы;
• работники, оказывающие свои услуги на основании специальных соглашений.

Кроме этого, некоторые сотрудники, входящие в списочную численность не могут быть внесены в среднесписочную численность.

Как рассчитать по формуле сотрудников

Большинство специалистов при составлении отчетов пользуются программой 1С.

Для расчета среднесписочной численности сотрудников (СЧС) за месяц нужно суммировать среднюю численность сотрудников, которые работают полный и неполный рабочий день:

СЧС=СЧС полн. д.+ СЧС неполн. д.

Для вычисления СЧС полн. д. используется такая формула:

СЧС полн.д. = Общ. СЧ/ кол-во календарных дней

Для вычисления СЧС неполн. д. сначала производится расчет человеко-дней, отработанных этими сотрудниками.

После этого применяется формула:

СЧС неполн. д. = ЧЧД / численность отработанных дней

Узнать количество человеко-дней, которые были отработаны сотрудниками (ЧЧД) можно с помощью такой формулы:

ЧЧД = Отраб. Часы / установленную норму длительности рабочего дня

Для вычисления нормированной длительности рабочего дня используется такая таблица:

Расчет среднесписочной численности сотрудников за квартал производится с помощью суммирования средней численности сотрудников за месяц и деления полученного показателя на 3.

Для такого способа применяется формула:

СЧР квартал = (СЧС1 мес.+СЧС2 мес. + СЧС3 мес.)/3

Расчет годовой среднесписочной численности имеет сходства с квартальным расчетом и производится по формуле:

СЧР год. = (СЧС1 мес.+ СЧС 2мес.+…+СЧС 12мес.) /12

Бывают случаи, когда компания работала не целый год. Несмотря на это, при расчете годовой численности сотрудников, сумма ежемесячной численности все равно будет делить на 12 месяцев.

Условия оформления отчета о среднесписочной численности работников

Многие специалисты считают идеальным вариантом заполнение такого отчета на компьютере. В таком случае он заполняться будет стандартным шрифтом 18 размера. Правильное заполнение документов может гарантировать отсутствие вероятности возникновения проблем. Количество сотрудников должно указываться целым числом.

В случаях, когда при расчетах получилось дробное число, то оно обязательно должно быть округлено. Округляются такие числа согласно стандартным правилам: если после запятой больше 5, то число должно округляться в большую часть, а если меньше 5 – то в меньшую сторону. Также специалистам нужно знать, что только годовую численность персонала можно округлить.

Следующей важной особенностью является то, что дата составления отчетности указывается 1 января года, идущего после исследуемого, вне зависимости от даты его составления в реальности.

Правильное оформление отчета состоит из таких этапов:

Составленная форма должна подписываться руководителем компании, на ней указывается дата составления и ставится печать. Инициалы руководства должны быть указаны полностью. Для наглядного примера при составлении отчета о СЧР можно найти в интернете уже заполненный образец, и по нему вписывать в бланк свои данные.

Часто задаваемые вопросы

Многие руководители организаций или владельцы ИП задаются такими вопросами:

Нужно ли сообщать о численности сотрудников, если она не изменяется?	Каждый год нужно подавать отчет, содержащий обновленную информацию о СЧР.
Что делать, если после сдачи информации была обнаружена ошибка?	В таких ситуациях нужно подавать отчет заново с уже исправленной информацией.
Где узнать перечень персонала, которого необходимо учитывать при вычислении среднесписочного количества?	Перечень таких сотрудников находится в Указаниях №428, который были утверждены Росстатом в 2013 году.
Куда сдавать информацию о сотрудниках, которые работают в изолированном подразделении организации?	Данные о таких сотрудниках подаются в туже инспекцию, в которой стоит сама компания.

Отчет, показывающий среднесписочную численность сотрудников предприятия, можно назвать не основным в 2019 году, но очень важным, так как данные, предоставленные в нем, окажут влияние как на всю остальную отчетность, так и на расчет налоговых сумм к уплате. Доказательство права на определенную систему налогообложения также лежит на этом документе.

Бланк отчета о среднесписочной численности по форме КНД-1110018 можно скачать по .

Образец заполнения для сдачи в налоговую можно увидеть на данном изображении:

Данный документ сдают в виде бланка (КНД 1110018), в котором указывают точные данные о самом предприятии, а также результаты расчетов средней численности рабочих за исследуемый год.

Сами расчеты проводятся согласно требованиям, установленным Росстатом, а также Налоговым Кодексом. То есть в законном порядке данный показатель рассчитывают на основании среднесписочной численности сотрудников данного предприятия за каждый месяц года. Причем месячный показатель содержит в себе данные по численности сотрудников, занятых неполный и полный рабочий день.

Отчетность КНД 1110018 «Сведения о среднесписочной численности работников» должна подаваться в налоговые органы в электронном виде, если показатель численности равен 100 или превышает это значение. В противном случае организации и ИП имеют право сдать форму в бумажном виде.

Стоит отметить, что отчет о среднесписочной численности за прошедший год подают до 20 января наступившего года.

Надлежит сдавать указанный выше отчет тем ИП, которые имеют работников, а также всем юридическим лицам.

Бланк для заполнения предоставляется как официальными, так и неофициальными ресурсами, важно просто соблюсти временную актуальность формы.

Особенности заполнения

Форма по КНД 1110018 о среднесписочной численности работников должна заполняться исключительно черного цвета пастой. Заполнять бланк стоит разборчиво, заглавными печатными буквами, без исправлений, ошибок, затираний. Идеальным вариантом заполнения является компьютерное, стандартным для документов шрифтом 18 размера.

Показатель численности всегда заполняется целым числом. Если после расчетов вы получили значение дробное, то его необходимо округлить согласно математическим правилам – если после запятой 5, то к значению до запятой добавляется единица, если меньше 5, то значение до запятой оставляем без изменений. Стоит знать, что округляется только итоговое годовое значение, округлять данные по сотрудникам или месячные данные нельзя.

Еще одна особенность отчета в налоговую о среднесписочной численности —это то, что дата указывается 1.01 нового года, несмотря на реальную дату его составления. Предпринимателю ведь необходимо отобразить состояние по сотрудникам именно на 1 января.

Также ответственному лицу стоит быть внимательным и не заполнить случайно графы, предназначаемые для заполнения проверяющим лицом.

Расчет среднесписочной численности смотрите в подробном видео:

Другие вносимые сведения

Отчет о среднесписочной численности работников в 2019 имеет и другие сведения про объект предпринимательской деятельности, которые необходимо правильно указать:

• Код налогового органа. Используйте код, присвоенный налоговому органу по месту регистрации организации или по месту прописки ИП, то есть тот, куда будете подавать отчетность.
• ИНН. Этот код присваивается объекту предпринимательской деятельности при регистрации в налоговой. Вносить его необходимо слева направо. В некоторых случаях вносимый ИНН имеет меньшее количество цифр, чем количество предназначенных для них ячеек, тогда в начале вместо недостающих цифр ставят нули.
• КПП. Данная графа важна только организациям. Для ИП таких данных не предусмотрено.
• Названия. Указывая название налогового органа, заполняющий имеет полное право использовать аббревиатуру, но в отношении названия организации – никогда. Оно должно быть вписано так, как написано в уставных документах.
• Предприниматель в указанном выше поле пишет свои ФИО, никаких сокращений здесь быть не может. В том случае, если подачу документа будет осуществлять его доверенное лицо, необходимо вписать ФИО и документ, подтверждающий личность.

Ответственность

Отчет по среднесписочной численности за 2017 год обязательно надо предоставить в определенный срок (20 января). Это стоит учитывать, если вы собираетесь отправлять документ почтой.

За нарушением указанного выше срока обязательно последует наложение штрафа. Причем если для ИП это относительно небольшая сумма в 200 рублей, то для организации штраф может быть увеличен, и к 200 рублям могут добавить 300-500 рублей штрафа на ответственное лицо или руководителя объекта.

Итак, бланк формы среднесписочной численности 2017 включает не только сами сведения по численности в виде целого числа, но и другие информационные данные про объект отчетности, внося которые, необходимо соблюдать определенный порядок и правила.

Отчет о среднесписочной численности отменен с отчетности за 2020 год

С 2021 года работодателям не придется сдавать в налоговые инспекции ежегодный отчет о среднесписочной численности сотрудников за предшествующий год. Вместо этого сведения о численности работников нужно будет представлять в составе расчета по страховым взносам.

За 2020 год сдавать отдельный отчет не придется. Согласно поправкам, внесенным в пункт 3 , сведения о среднесписочной численности работников нужно будет представлять в составе расчета по страховым взносам.

Все работодатели ежегодно не позднее 20 января сдают в ИФНС отчет о среднесписочной численности сотрудников . Не путайте этот показатель и просто "численностью", которая есть сумма всех получателей дохода в организации. Оба показателя – средняя и среднесписочная численность нужны для разных целей. Заполнить статотчетность, сдать расчеты в фонды, подтвердить право на льготы, пониженные тарифы и другие.

В расчет среднесписочной включают сотрудников, которые работают в организации по трудовым договорам. А в расчет средней численности добавляют еще совместителей и работников на ГПД. Такой порядок следует из пунктов 75–77 указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772 .

Цель расчета и сдачи среднесписочной численности

Все работодатели делают этот расчет с целью:

1. Сдать в ИФНС сведения о среднесписочной численности за предыдущий год. Срок в 2019 г. – не позднее 21 января 2019 года за 2018 год. За опоздание организацию и руководителя оштрафуют.
2. Заполнить взносам и .
3. Определить, нужно ли . Налоговые декларации обязательно сдавать в электронном виде, если среднесписочная численность за предыдущий год превышает 100 человек (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ). Исключение – . Их нужно сдавать в электронном виде независимо от среднесписочной численности. А для электронной отчетности в ПФР и в ФСС лимит численности – 25 человек.
4. Заполнить статотчетность

к меню

БЛАНК О СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ - уведомление в ИФНС

Из этой статьи вы узнаете:

1. по какой формуле рассчитывать нужные сведения, в какой срок и в какой форме их подавать;
2. По каким правилам считать среднесписочную численность работников, если компания зарегистрирована в середине года;
3. В какой срок нужно сдать сведения о среднесписочной численности наемных работников за 2019 год;
4. При каком условии предприниматель может не отчитываться о среднесписочной численности работников.

Одно из первых дел бухгалтера в новом году. Это оповещение своей инспекции о среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год. Это нужно налоговикам, чтобы понять. Как компания должна сдавать отчетность - на бумаге или по ТКС. И сделать это необходимо не позднее 20 января по определенной форме. В бумажном или электронном виде по вашему выбору. Заполняется бланк форма по правилам, установленным Росстатом. Информация о количестве работников нужна налоговикам. Чтобы отследить плательщиков, которые будут сдавать налоговую отчетность электронным способом. Это организации и предприниматели со среднесписочной численностью работников более 100 человек за предшествующий год. Ниже рассказано о том, как правильно рассчитать показатель среднесписочной численности. Что необходимо учесть при расчете. Где скачать бесплатно бланк среднесписочной численности.

Методика расчета среднесписочной численности одна как для сдачи в ИФНС, так и для и других форм отчетности. Потому что там указывается среднесписочная численность работников. Рассчитана в соответствии с формами федерального статистического наблюдения и указаниями по их заполнению. В данном случае - это Росстат со своим приказом от 22.11.2017 № 772

Частая ошибка. Компании не включают в отчет работников, которые заняты неполный день. Таких сотрудников надо учитывать пропорционально отработанному времени. А работников, которые находятся в учебном или декретном отпуске, в списочной численности не учитывайте (приказ от 22.11.2017 № 772).

к меню

Общие вопросы расчета среднесписочной численности работников организации или ИП

1. Кто обязан сдавать в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников?
   Все компании и предприниматели. Организации представляют сведения как при наличии у них наемных работников. Так и при их отсутствии (письмо Минфина России от 4 февраля 2014 г. № 03-02-07/1/4390). Предприниматели должны отчитаться, только если в предыдущем году у них трудились наемные работники.
2. До какого числа нужно сдать сведения о численности?
   Срок сдачи сведений за 2019 год - не позднее 20 января 2020 года. Компании, которые зарегистрируются в январе 2020, должны будут отчитаться не позднее 20 февраля 2020 года.
3. Обязана ли компания сдавать сведения о численности в электронном виде? Если в прошлом году в организации работали больше 100 человек?
   Нет, не обязана. Сведения о численности можно сдать как по ТКС, так и на бумаге. (Через представителя компании по доверенности или почтовой отправкой). Обязанность отчитываться по "электронке" при штате более 100 человек. Касается только случаев, когда компания сдает налоговые декларации и расчеты.
4. Должна ли компания сообщать о численности, если количество работников из года в год не меняется?
   Да, должна. Ежегодно в инспекцию нужно подавать обновленные сведения о среднесписочной численности работников. Даже если за год количество сотрудников не изменилось.
5. По какой форме нужно заполнить сведения о среднесписочной численности?
   Форма отчета прежняя (утв. приказом ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174). Рекомендации по заполнению отчета есть в письме ФНС России от 26 апреля 2007 г. № ЧД-6-25/353 .
6. Куда подавать сведения о численности сотрудников, работающих в обособленном подразделении компании?
   В инспекцию, в которой стоит на учете сама компания. Надо составить один общий отчет, включив в него и работников головной компании, и сотрудников из дополнительных офисов, см. Письмо Минфина России от 14 февраля 2012 г. № 03-02-07/1–38
7. Оштрафуют ли компанию за несвоевременную сдачу сведений о среднесписочной численности?
   Да, за опоздание со сдачей сведений возможен штраф в сумме 200 руб. А директора или главного бухгалтера могут привлечь и к административной ответственности. Это штраф в размере от 300 до 500 руб. согласно Налогового кодекса РФ, часть 1 Кодекса РФ об административных правонарушениях
8. После сдачи сведений компания обнаружила ошибку. Нужно ли подавать уточненные сведения?
   Да, безопаснее подать сведения заново, уже с верными показателями. Формально такой обязанности у компании нет. Необходимость сдачи уточненок предусмотрена только для налоговых деклараций. Но если компания по ошибке сообщила о том, что ее численность превысила 100 человек, инспекция будет ждать отчеты только по ТКС. Тогда за бумажные декларации будет штраф в сумме 200 руб. (). Чтобы этого избежать, нужно представить сведения еще раз. В отчете нет поля, где можно было бы указать, что компания сдает уточненные сведения о численности. Поэтому к отчету стоит приложить письмо с пояснением. Отказать в приеме отчета инспекторы не вправе. Штрафа за ошибку в сведениях тоже нет, согласно пункта 3 , пункт 1 Налогового кодекса РФ

к меню

Кто учитывается в среднесписочной численности работников

Понятие "среднесписочная численность" в отчетных и уведомительных документах организации фигурирует не раз. И не всегда подразумевает одно и то же. Поэтому сначала разберемся с терминами.

Понятно, что речь идет о работниках, то есть о тех, с кем организация заключила трудовые договоры. А термин "среднесписочная" означает, что считать ее нужно по тем, кто входит в списочную численность. В свою очередь, списочная численность включает в себя работников, нанятых по трудовым договорам на постоянную, временную или сезонную работу. В том числе сюда входят и собственники организации, если с ними оформлены трудовые отношения и они получают зарплату. И даже те, кто работал у вас всего 1 день, в расчете будут участвовать.

Важно, что присутствие работника на рабочем месте - необязательное условие для учета его в среднесписочной численности. Он может временно отсутствовать по каким-либо причинам. Например, работники, находящиеся в командировке, на больничном, в ежегодном отпуске, в отпуске без сохранения зарплаты по согласованию с руководством, повышающие квалификацию с сохранением зарплаты и т.д., попадают в среднесписочную численность с тем же успехом, что и присутствующие на рабочих местах. В то же время не участвуют в расчете среднесписочной численности женщины в отпусках по беременности и родам, а также по уходу за ребенком (хотя в списочную численность в этот период они входят).

Кроме того, не учитываются в среднесписочной численности:

• внешние совместители;
• граждане, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

В соответствии с п.79 и 81.1 Приказа Росстата от 22.11.2017 № 772 , которым утвержден порядок заполнения Формы № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников», женщины, находящиеся в отпусках по беременности и родам, включаются в списочную численность. Но исключаются из среднесписочной численности работников.

При этом лица, принятые для замещения отсутствующих работников (ввиду болезни, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком), включаются в списочную и среднесписочную численность.

к меню

Каких работников учитывать при расчете среднесписочной численности

• Как рассчитать среднесписочную численность?
  Сначала нужно определить среднесписочную численность (ССЧ) работников за каждый месяц. Для этого надо количество полностью занятых сотрудников за каждый календарный день месяца разделить на число календарных дней в этом месяце. После этого можно посчитать и годовую среднесписочную численность по формуле: ССЧ за год = (ССЧ за январь + ССЧ за февраль + … + ССЧ за декабрь) . Если в результате расчета получается нецелое число, этот показатель нужно округлить до целой единицы по общему арифметическому правилу Указания. Утвержденные приказом Росстата от 28 октября 2017 г. № 772
• Надо ли включать в расчет внештатных работников, трудящихся по гражданско-правовым договорам (ГПД)?
  Нет, не нужно. Подпункт «б» пункта 80 Указаний № 772
• Учитывать ли сотрудников, которых приняли на работу на время отсутствия другого работника (например, женщины, которая ушла в декретный отпуск)?
  Да, учитывать Подпункт «т» пункта 79 Указаний № 772
• Учитывать ли сотрудников, работающих по срочному трудовому договору?
  Да, учитывать. Пункт 79 Указаний № 772
• Включать ли в среднесписочную численность внешних совместителей?
  Нет, не включать. Подпункт «а» пункта 80, пункты 81.3 , 82 Указаний № 772
• Надо ли включать в расчет сотрудников, которые находятся в декрете или отпуске по уходу за ребенком?
  Нет, не надо. Пункт 81.1 Указаний № 772
• Включать ли сотрудника в расчет, если он находится в длительной командировке?
  Да, включать, вне зависимости от длительности командировки. Подпункт «б» пункта 79 Указаний № 772
• Как учесть сотрудников, которые заняты неполный рабочий день?
  Таких сотрудников надо учитывать пропорционально отработанному ими времени. Подпункт «д» пункта 79 и пункт 81.3 Указаний № 772
• Учитывать ли сотрудников, которым предоставлен отпуск за свой счет для сдачи вступительных экзаменов в учебное заведение?
  Нет, не учитывать. Пункт 81.1 Указаний № 772
• Учитывать ли сотрудников, с которыми заключен ученический договор?
  Нет, не учитывать. Подпункт «д» пункта 80 Указаний № 772
• Учитывать ли при расчете учредителей организации?
  Не, не нужно. Но только если они не состоят в штате организации и не получают зарплату. Подпункт «ж» пункта 80 Указаний
• Надо ли учитывать при расчете сотрудников, работающих вахтовым методом?
  Да, надо. Подпункт «ц» пункта 79 Указаний
• Учитывать ли надомников?
  Да, учитывать. Подпункт «ж» пункта 79 Указаний

Откроется pdf-файл (121 Кб) с таблицей сотрудников или других лиц, которые включаются или не входят в среднесписочную численность.

к меню

Как правильно сделать расчет среднесписочной численности

Чтобы определить среднесписочную численность за какой-либо период (квартал, девять месяцев, год), рассчитайте последовательно:

1. списочную численность сотрудников на каждый день месяца. Сюда включайте всех сотрудников, с которыми у вас заключен трудовой договор;
2. среднесписочную численность сотрудников с полным рабочим днем за каждый месяц;
3. среднесписочную численность сотрудников с неполным рабочим днем за каждый месяц;
4. среднесписочную численность за каждый месяц периода;
5. среднесписочную численность за период.

Среднесписочная численность работников рассчитывается за определенный период: показатель за месяц - исходя из списочной численности за каждый день этого месяца, за год - по месячным показателям. Число работников за выходные и праздничные дни равно численности за предшествующий рабочий день. Разные формулы установлены для полностью занятых и не полностью занятых работников. Рассмотрим процедуру расчета поэтапно.

ШАГ 1 . Рассчитываем месячную среднесписочную численность работников, занятых полный рабочий день. Делаем это по формуле:

Среднесписочная численность полностью занятых работников (за месяц)

Сумма списочной численности полностью занятых работников за каждый календарный день месяца

Число календарных дней в месяце

ШАГ 2 . Рассчитываем месячную среднесписочную численность не полностью занятых работников. Если в компании есть работающие неполное рабочее время по соглашению между работником и работодателем. То их учитывают пропорционально отработанному времени - можно сказать, приводят к общему знаменателю с остальными работниками (которые трудятся положенные 40, 36 или 24 часа в неделю).

Поэтому если у вас один не полностью занятый работник в месяце из 22 рабочих дней работал по 6 часов каждый рабочий день. А другой - по 4 часа и только 10 рабочих дней, то они приравниваются к одному полностью занятому работнику при нормальной продолжительности рабочего дня 8 часов:

(6 ч x 22 раб. дн. + 4 ч x 10 раб. дн.) / 8 ч / 22 раб. дн. = 0,977 ~= 1

Время за дни болезни, отпуска, неявок на работу по иным причинам таких работников при расчете включается условно в отработанные ими часы по предыдущему рабочему дню.

ШАГ 3 . Рассчитываем годовую среднесписочную численность всех работников. Определив среднесписочную численность отдельно для полностью и не полностью занятых за каждый месяц, суммируем все полученные значения и делим на 12 месяцев. Если работающих неполное рабочее время у вас нет. То вы складываете среднесписочную численность только полностью занятых и делите на 12. Итоговое значение округляется до целого числа.

Внимание!

Работники с сокращенной продолжительностью рабочего времени. А также переведенные на неполное рабочее время по инициативе администрации учитываются в среднесписочной численности как целые единицы.

к меню

Пример Расчета среднесписочной численности работников

Компания ООО «Гаспром» зарегистрирована 15 октября 2019 года и с момента создания применяет упрощенную систему налогообложения. В организации установлена 40‑часовая пятидневная рабочая неделя (продолжительность рабочего дня составляет 8 часов). Списочная численность сотрудников, работающих по трудовому договору полный рабочий день, составила:
- с 15 октября до 20 ноября - 18 человек;
- с 20 ноября до 31 декабря - 23 человека.

В октябре и ноябре 2019 года в компании ООО «Гаспром» отсутствовали сотрудники, работавшие неполный рабочий день. А 1 декабря был принят на условиях сокращенного рабочего дня помощник бухгалтера. В декабре он отработал по 4 часа 23 дня.

Рассчитаем по итогам 2014 года среднесписочную численность работников ООО «Гаспром» следующим образом.
1. Месячная среднесписочная численность сотрудников, которым установлен полный рабочий день, равна:
- в октябре - 9,87 чел. (18 чел. × 17 дн. : 31 дн.);
- в ноябре - 19,66 чел. (18 чел. × 20 дн. + 23 чел. × 10 дн.) : 30 дн.;
- в декабре - 23 чел. (23 чел. × 31 дн. : 31 дн.).
2. Месячная среднесписочная численность сотрудников, которым установлен неполный рабочий график, равна:
- в декабре - 0,5 чел. (4 чел.-ч. × 23 дн. : 8 ч. : 23 дн.).
3. Месячная среднесписочная численность всех сотрудников равна:
- в октябре – 9,87 чел.;
- в ноябре - 19,66 чел.;
- в декабре - 23,5 чел. (23 чел. + 0,5 чел.).
4. Среднесписочная численность сотрудников фирмы «Газпром» за 2019 год равна 4,42 чел. (9,87 чел. + 19,66 чел. + 23,5 чел.) : 12.

Среднесписочную численность указывают в целых единицах. Дробное число округляют по общему правилу: цифры после запятой от 5 и более округляют до целого числа в большую сторону, а цифры 1-4 отбрасывают.

Итого за 2019 г. среднесписочная численность 4 человека.

к меню

Полученный результат и пойдет в уведомление о среднесписочной численности

Если организация работала в прошлом году неполный год, то при определении среднесписочной численности работников за год в знаменателе дроби все равно будет 12 месяцев.

Вновь созданная организация или ИП (с работниками) должна отчитаться о среднесписочной численности работников даже в случае отсутствия персонала. Потому что в случае создания (реорганизации) компании отчет о среднесписочной численности необходимо сдать в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация создана (п. 3 ). Налоговый кодекс не освобождает организации, у которых отсутствуют наемные работники, от обязанности представлять указанные сведения. К тому же, среднесписочная численность работников отнесена к показателям. Которые влияют на порядок исчисления налогов и применение различных режимов налогообложения. Таким образом, вновь созданная организация обязана представить сведения о среднесписочной численности в установленные сроки, независимо от того, есть у них штатные работники или нет.

к меню

Внимание!

Для Организаций "пустышек", т.е. без работников, где один директор, не получающий зарплату, некоторые ИФНС требуют писать среднесписочную 1 (один). Раньше ставили ноль. А раз так, то тогда нужно предоставить в письмо, что работников нет, зарплата не начислялась.

Примечание : Так нам объяснили в нашей ИФНС, это просто рекомендация по "горячим следам".

Скачать бесплатно форму бланк Сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

Сведения о среднесписочной численности работников представляются по форме "Сведения о среднесписочной численности за прошедший календарный год" (код формы по КНД 1180011), утвержденной Приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174.

Смотреть ПРИМЕР средней списочной численности

Примечание : Формат.PDF 140 Кб

Среднесписочную численность указывают в целых единицах. Дробное число округляют по общему правилу: цифры после запятой от 5 и более округляют до целого числа в большую сторону, а цифры 1-4 отбрасывают. Форму подписывает руководитель компании, индивидуальный предприниматель или представитель, ставится печать и дата. При этом ФИО руководителя или представителя указывают полностью.

к меню

Программа применяется для подготовки налогоплательщиком ВСЕХ форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности. Документов, используемых при учете налогоплательщиков, при представлении в налоговые органы. В том числе и для формирования справки о среднесписочной численности с выгрузкой отчета в файл на магнитный носитель.

Легкий расчет зарплаты и пособия. Контур.Зарплата

Программа Контур-Зарплата - универсальное решение для автоматизации самых сложных механизмов расчетов и подготовки отчетности по неограниченному количеству сотрудников в режиме онлайн. Программа Контур-Зарплата позволяет формировать отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и другие контролирующие органы: 4-ФСС, РСВ-1, СПВ-2, ДСВ-3, СЗВ-К, 2-НДФЛ, П-4, отраслевые статистические формы ЗП и другие. Пользуйтесь бесплатно полнофункциональной версией программы Контур-Зарплата в течение трех месяцев!!!

к меню

Непредставление в инспекцию бланка сведений о среднесписочной численности работников грозит штрафом:

• 200 руб. - для организации (предпринимателя) ;
• от 300 до 500 руб. - для бухгалтера или руководителя организации (предпринимателя) .

В расчете РСВ-1 тоже нужно указывать "среднесписочную численность", в форме-4 ФСС - "среднесписочную численность работающих". Но если для оповещения налоговой считают только работников списочного состава, то для отчетности в ПФР и ФСС нужны сведения по всем физическим лицам, которые получали от организации выплаты в течение отчетного периода. И здесь при определении среднесписочной численности, кроме "списочных" работников, должны учитываться:

• внешние совместители. Их средняя численность определяется по той же формуле, что и для не полностью занятых работников. Полученное значение может быть очень маленьким. Но чтобы при округлении оно не превратилось в ноль (тогда эта категория вообще не будет учтена в численности), оставляют один знак после запятой и в таком виде используют значение в расчетах;
• граждане, с которыми заключены гражданско-правовые договоры. Их средняя численность рассчитывается так же, как и среднесписочная численность полностью занятых работников. Последовательно определяется, сколько занятых по ГПД у вас было на определенные даты, потом в месяц, потом в год. Каждый исполнитель по такому договору считается как целая единица.

Для каждой приведенной категории физлиц нужно считать свою среднюю численность, а затем уже суммировать их в общий результат.

Сведения по среднесписочной численности работников, которые вы представляете в налоговую и которые вы указываете в страховой отчетности. Будут одинаковыми только в том случае, если внешних совместителей и нанятых по ГПД у вас нет.

; Письмо ФНС России от 09.07.2007 № ЧД-6-25/536@
форма утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@ , ч. 1 стала "конкретнее". Туда для ИП четко прописали:

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются. Организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников ) в налоговый орган. Не позднее 20 января текущего года. А в случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем. В котором организация была создана (реорганизована). Указанные сведения представляются по утвержденной форме. Уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. В налоговый орган по месту нахождения организации. Или по месту жительства индивидуального предпринимателя.

ИП без работников - Сведения о среднесписочной численности

Календарь бухгалтера 2020. Сроки сдачи налогов, декларации. Баланса, бухгалтерской отчетности за 2020 год, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Сведения о среднесписочной численности работников (бланк)

Расчет среднесписочной численности

Среднесписочная численность определяется в соответствии с требованиями Росстата (Приложение № 1 к Приказу Росстата от 24.09.2014 № 580).

Рассчитывается она на основании списочной численности. На каждый рабочий день месяца в нее включаются работники, в том числе принятые на временную или сезонную работу, как присутствующие на своих рабочих местах, так и отсутствующие, например по следующим причинам:

• находящиеся на больничном;
• отправленные в командировку;
• находящиеся в очередном оплачиваемом отпуске;
• находящиеся в отпуске за свой счет;
• получившие день отдыха за работу в выходной день;
• работающие на дому.

В выходной или праздничный день списочная численность считается равной численности за предшествующий рабочий день.

Кто не включается в списочную численность

В среднесписочную численность не включаются:

• внешние совместители;
• лица, с которыми заключены гражданско-правовые договоры;
• женщины, находящиеся в отпуске по беременности и родам;
• лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком.

Расчет при полной занятости работников

Среднесписочная численность за месяц считается по формуле:

Расчет при неполном рабочем времени

Для сотрудников, работающих неполное рабочее время по трудовому договору, среднесписочная численность рассчитывается по такой формуле:

За дни болезни и отпуска сотрудников, работающих неполное рабочее время, учитывается такое же количество часов, как и в их предыдущий рабочий день.

Работники, которые трудятся неполное рабочее время по инициативе работодателя или в силу закона, например несовершеннолетние, при расчете учитываются как целые единицы.

Доверенности