Рентабельность основных средств – важнейший показатель эффективности работы компании. С его помощью оценивают возможности предприятия и прибыль, которую приносят производственные фонды, участвующие в создании продукции фирмы, а также все основные средства, имеющиеся в предприятии. Как рассчитывают этот показатель, и какими инструментами оперирует экономист, расскажет наша публикация.

Рентабельность основных фондов: формула

Значение рентабельности вычисляют по формуле:

Р ос = П / С ос х 100, где Р ос – рентабельность основных фондов, П – прибыль за год, С ос – средняя годовая стоимость ОС.

Показателем прибыли в формуле может служить чистая прибыль (указывается в строке 2400 отчета о финансовых результатах или соответствует кредитовому обороту сч. 99), а также прибыль валовая (стр. 2100) или прибыль от продаж (стр. 2200 ОФР).

Средняя стоимость ОС может быть рассчитана несколькими способами, которые зависят от степени требующейся точности результата. Наиболее простым, а потому не самым точным является расчет средней стоимости ОС по данным строки 1150 бухгалтерского баланса. При необходимости в расчете используют не остаточную стоимость ОС, а первоначальную или восстановительную (дебетовое сальдо сч. 01).

Рентабельность основных средств: формула по балансу

На основе балансовой информации расчет средней стоимости ОС выглядит как среднее арифметическое от суммы стоимости ОС на начало и конец года, деленной на 2.

С ос = (С оснг + С оскг) / 2, где С оснг и С оскг – стоимость основных на начало и конец года.

Более точный, но и трудоемкий метод расчета средней стоимости ОС представляет собой формулу, базирующуюся на данных баланса и ведомости начисления амортизации :

С ос = С оснг + (С осввед) х (М экспл /12) – С освыб х (12 – М экспл /12), где

С осввед – стоимость ОС, введенных в работу в рассматриваемом периоде,

С освыб – ликвидационная стоимость выбывших ОС,

М экспл – количество месяцев эксплуатации каждого объекта ОС – введенного и выбывшего .

Рентабельность основных производственных фондов: формула

Все основные фонды компании распределяются по категориям участия в производственном процессе. Например, мебель, офисное оборудование, машины эксплуатируются административно-управленческим аппаратом или вспомогательными хозяйствами, а станки, силовые машины и оборудование непосредственно участвуют в производстве продукта. Поэтому существует понятие основных производственных фондов компании (ОПФ). Именно их стоимость говорит о том, какая часть ОС эксплуатируется в фирме при выпуске продукта или оказываемой услуге.

Рентабельность основных производственных фондов является показателем доходности фирмы от использования имущества в основном производственном процессе. Ограничение категории ОПФ и расчет рентабельности этих активов позволяет проанализировать эффективность капвложений как в производственные, так и все остальные категории ОС предприятия.

Рассчитать рентабельность ОПФ можно по формуле, аналогичной расчету рентабельности ОС, заменив показатель стоимости ОС на ОПФ. Его определяют, как среднее арифметическое от суммы стоимости на начало и конец года, либо с учетом введенных и ликвидированных объектов по второй формуле. Для удобства расчета бухгалтеру необходимо выделить категорию ОПР в обособленную аналитическую группу.

Пример расчета рентабельности ОС и ОПФ

Вычислим рентабельность имущества для предприятия, специализирующегося на выпуске метизных изделий. Допустим, прибыль компании составила:

• в 2017 году 920 тыс. руб.;
• в 2016 – 1 млн руб.

Аналитические сведения по динамике ОС представлены в таблице:

Данные об ОФ компании	Дата поступления	Дата выбытия	Стоимость ОС в тыс. руб.				Сумма выбытия ОС
				на начало 2016 года	на начало 2017 года	на конец 2017 года
1. помещение офиса
2. станок фрезерный
3. станок карусельн.
4. станок токарный
5. стенд наладочный
в т.ч. ОПФ

Рассчитаем:

• среднегодовые значения стоимости ОС и ОПФ по первой формуле:

• С ос = (1 415 000 + 1 560 000) / 2 = 1 487 500 руб. – ОС в 2017;
• С опф = (925 000 + 1 080 000) / 2 = 1 002 500 руб. – ОПФ в 2017;
• С ос = (1 580 000 + 1 415 000) / 2 = 1 497 500 руб. – ОС в 2016;
• С опф = (1 080 000 + 9250 00) / 2 = 1 002 500 руб. – ОПФ в 2016;

• по второй формуле:

• С ос = 1 415 000 + 600 000 х 6 / 12 – 275 000 х 12 – 6 / 12 = 1 577 500 руб. – ОС в 2017;
• С опф = 925 000 + 600 000 х 6 / 12 – 275 000 х 12 – 6 / 12 = 1 087 500 руб. – ОПФ в 2017.

Расчет стоимости ОС за 2016 год по первой формуле приемлем для вычисления рентабельности, поскольку выбытий и поступлений объектов в этом периоде не было. Результаты по средней стоимости активов за 2017 существенно различаются (из-за движения ОС), поэтому рассчитаем рентабельность в 2017, используя итоги, полученные вторым, более точным способом:

Показатель	Формула расчета		За период		Разница
Рентабельность ОС	1 000 000 / 14 975 000 х 100%	920 000 / 15 775 000 х 100%
Рентабельность ОПФ	1 000 000 / 1 002 500 х 100%	920 000 / 1 087 500 х 100%

Рентабельность основных фондов определяет, насколько эффективно используются ОС компании. Нормативного значения этого показателя не существует, поскольку он полностью зависит от специфики производства и анализируется в динамике нескольких периодов в конкретном предприятии. Таким образом устанавливают влияние поступления и выбытия объектов на прибыльность компании.

Сравнивая показатели 2017 года с показателями прошлого периода, экономист сделает вывод:

– эффективность использования ОС и ОПФ за анализируемый период падает, несмотря на то, что закуплено новое оборудование и выбыл неиспользуемый объект;

– прибыль предприятия также снизилась, следовательно, придется пересмотреть политику управления внеоборотными активами фирмы, либо проанализировать выпускаемый ассортимент продукции с учетом.

Заметим, что рентабельность – лишь один из целого ряда показателей, характеризующих ОС предприятия. Поэтому исследуется она во взаимодействии с множеством различных значений, например, с коэффициентами обновления активов, выбытия, различными показателями прироста и др.

Каждому бизнесмену хочется, чтобы его предприятие было успешным, и приносило стабильный высокий доход. Для анализа эффективности производства используется целый ряд финансовых и экономических инструментов.

Они могут отличаться по сложности расчета, доступности необходимой информации и пользы для процесса аналитических выводов.

Одним из важнейших параметров эффективности является рентабельность производства, формула расчета которого достаточно проста, а вклад в понимание экономической ситуации на предприятии поистине огромен.

Что такое рентабельность предприятия

Рентабельность (RO – returnon) – важнейший показатель экономической эффективности организации в целом, либо использования ею капитала и ресурсов (финансовых, материальных, трудовых и т.п.).

Показатель позволяет проводить детальный анализ хозяйственной деятельности предприятия, а также проводить сравнение значений экономической эффективности с аналогичными показателями других предприятий, что позволяет делать выводы об успешности того или иного направления деятельности организации.

В отличие от прибыли, значение коэффициента рентабельности является показателем относительным, что делает возможным сравнивать предприятия различного направления деятельности и различного же размера.

Коэффициент позволяет сравнить эффективность малого предприятия, состоящего из пяти сотрудников с деятельностью крупной фабрики штатной численностью свыше тысячи человек. И если по показателям прибыли фабрика легко сумеет опередить крошечную фирму, то относительные показатели могут проявить совсем другую картину.

В этом плане рентабельность предприятия можно сравнить с экономическим КПД – коэффициентом полезного действия предприятия.

Говоря самым простым языком, рентабельность демонстрирует то, сколько прибыли приносит каждый рубль, вложенный в ресурсы или активы организации.

Экономисты учитывают большое количество видов рентабельности, среди которых основными принято считать:

• рентабельность себестоимости / производства (ROTC – totalcost),
• рентабельность активов (ROA – assets),
• рентабельность инвестиций (ROI – invested capital),
• рентабельность персонала (ROL – labour).

Рентабельность производства или себестоимости считается одним из основных коэффициентов, учитываемых при анализе эффективности того или иного производственного процесса. У многих начинающих предпринимателей может возникнуть вопрос – как рассчитать рентабельность предприятия или производства.

Общая формула для расчета рентабельности производства выглядит следующим образом:

ROTC=(ПР/TC)*100%

Здесь ПР – прибыль от реализации (продаж) продукции, которая, в свою очередь может быть представлена как разница между показателями доходов (выручки) и расходов (полной себестоимости). ПР=TR-TC.

Само значение полной себестоимости (ТС, аббревиатура от totalcost) включает в себя полный перечень затрат предприятия.

Выраженный в процентах, этот показатель очень наглядно описывает то, насколько эффективно в организации использование производственных ресурсов. В абсолютных значениях можно увидеть, сколько копеек прибыли от продаж принесет в бюджет предприятия каждый рубль, инвестированный в себестоимость конечной продукции.

В руках опытного аналитика такая информация может стать настоящим кладезем полезной информации, позволяющей проводить сравнение эффективности различных производственных линий и окупаемость того или иного товара. Грамотный руководитель сможет сделать для себя выводы – объемы выпуска какого товара стоит увеличить, а какой, возможно, вовсе перестать выпускать.

О чем может рассказать изменение коэффициента

Если проследить динамику изменения рентабельности производства за определенный промежуток времени (несколько месяцев или лет), можно сделать определенные выводы:

Коэффициент увеличивается:

• Растет качество выпускаемой продукции.
• Увеличивается прибыль предприятия.
• Снижается себестоимость готовой продукции

Коэффициент уменьшается:

• Растет значение себестоимости продукции.
• Качество продукции становится хуже.
• Производственные фонды используются менее эффективно.

Необходимую для расчета информацию можно частично почерпнуть в данных финансовой отчетности, частично из бухгалтерской аналитики. Так, значение балансовой прибыли прописано в отчете о финансовых результатах, а точнее – в строке 2300 формы 2 «Прибыль (убыток) до налогообложения».

Таким образом, опираясь на данные бухгалтерского баланса коэффициент рентабельности производства можно высчитать по такой формуле (пример расчета в таком случае предельно прост, поэтому приводить его не будем):

Крп = стр.2200 (Форма 2) / стр.2120 (Форма 2) * 100%

Как правильно применять показатель

Рентабельность предприятия может стать универсальным инструментом, который отлично характеризует экономическое здоровье фирмы и показывает ее успехи в сравнении с ближайшими конкурентами. В следующих ситуациях умение правильно «читать» цифры и на их основе делать далеко идущие и верные прогнозы может стать весьма ценным фактором:

• В процессе управления предприятием. Руководитель, вооруженный значениями коэффициента рентабельности предприятия за определенный временной промежуток, а также умеющий анализировать их значения и динамику, способен быстро определить слабые и сильные места производственного процесса.
• Для прогнозирования ожидаемой прибыли. Зная средние значения рентабельности, аналитик может с достаточно высокой степенью вероятности предсказать объемы прибыли, которую принесет конкретная производственная линия или все предприятие в целом.
• Привлечение потенциальных инвесторов. Такой универсальный показатель, как общая рентабельность организации может стать самой лучшей рекомендацией для инвесторов. Зная эти коэффициенты и приблизительную сумму своих будущих инвестиций, инвестор легко сможет подсчитать ожидаемую сумму своей выгоды.
• В случае продажи предприятия. Если фирма выставляется на торги, высокие значения коэффициентов рентабельности помогут привлечь крупных покупателей, и представят объект торговли в самом выгодном свете.

Какие факторы способны оказывать влияние на значение рентабельности

Таких факторов очень много. Их можно разделить на две больших категории – экзогенные и эндогенные. К экзогенным принято относить:

• Уровень конкуренции на рынке. Конкуренция напрямую влияет на цену готовой продукции, а значит и на объем прибыли.
• Географический фактор. Территориальное расположение производственных мощностей также способно оказывать значительное влияние на цену производимых товаров.
• Особенности налоговой политики. Налоговая политика государства напрямую воздействует на размер получаемой от продажи товаров прибыли.
• Политический фактор. В качестве примера можно рассмотреть санкции, наложенные на Российскую Федерацию рядом европейских и североамериканских государств. Некоторые виды производства лишились рынков сбыта, и значительно понизили свои показатели рентабельности. Иные, напротив, избавились от зарубежных конкурентов, что сказалось на их экономических показателях самым позитивным образом.

Эндогенными факторами (иначе говоря – не относящимися непосредственно к производственному процессу) можно считать:

• Эффективные и современные службы маркетинга и логистики. Их работа напрямую влияет на издержки предприятия.
• Комплекс мер, направленных на устранение вредного воздействия на окружающую среду. Если такие меры реализуются в соответствии с действующим законодательством, затраты закладываются в издержки предприятия.
• Финансовая политика организации. Эта категория чрезвычайно многогранна, имеет массу аспектов, и способна оказывать значительное влияние на все показатели рентабельности.
• Создание условий для осуществления трудовой деятельности. Довольный сотрудник всегда сможет сделать больше, чем недовольный. Эта прописная истина помогает многим прозорливым бизнесменам повысить производительность труда и уменьшить затраты на производство того или иного товара.

В свою очередь, эндогенные факторы, оказывающие непосредственное влияние на рентабельность предприятия, можно разделить на две категории:

• Качественные. Внедрение в производственный цикл новых технологий, позволяющих экономить ресурсы и наращивать производительность труда.
• Количественные. Расширение штата сотрудников, увеличение производственных мощностей, открытие дополнительных производственных линий.

Разумеется, все эти факторы способны играть свою роль лишь в том случае, когда они экономически обоснованы. К примеру, если количество проданной продукции на протяжении длительного срока неуклонно снижается, то предприятию нет никакого смысла расширять штат сотрудников.

Попробуем сравнить показатели коэффициентов рентабельности производства у двух предприятий. Назовем их Предприятие 1 и Предприятие 2. В качестве исходных данных будем использовать показания полной себестоимости и выручки, значения которых для наглядности представлены в таблице:

Прибыль от реализации товаров для каждой организации можно высчитать, как разницу между значениями выручки и полной себестоимости:

ПР1 = TR1 – TC1 = 2 500 000 – 800 000 = 1 700 000 рублей;

ПР2 = TR2 – TC2 = 3 400 000 – 1 500 000 = 1 900 000 рублей.

Хорошо видно, что прибыль от реализации выше у второго предприятия. Это значит, что в абсолютных единицах измерения Предприятие 2 получит больше прибыли, чем Предприятие 1. Но значит ли это, что его можно считать более успешным и эффективным? Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо рассчитать относительный показатель эффективности, которым как раз и будет являться рентабельность производства.

Применяя формулу для расчета рентабельности предприятия, получим такие значения:

ROTC1 = (ПР1 / TC1) * 100% = (1 700 000 / 800 000) * 100% = 212,5%

ROTC2 = (ПР2 / TC2) * 100% = (1 900 000 / 1 500 000) * 100% = 126,6 %

Здесь наблюдается совсем иная картина. Рентабельность первого предприятия оказалась практически в два раза выше, чем у второго. Это значит, что даже получая меньшую реальную прибыль Предприятие 1 работает почти в два раза эффективнее Предприятия 2.

Подобным образом можно легко производить сравнительный анализ деятельности даже самых, казалось бы, несоизмеримых между собой предприятий.

К примеру, можно сравнить показатели эффективности производства крупного завода с коллективом 10 000 человек и филиалами в добром десятке крупных городов с маленьким цехом, выпускающим единственное наименование товара, весь штат сотрудников которого составляет 5 человек. И далеко не всегда крупный завод сможет оказаться впереди в таком негласном соревновании.

Как видно, значение коэффициента высчитывается достаточно легко, а его важность для оценки экономической эффективности любого аспекта деятельности предприятия сложно переоценить. Все это делает рентабельность предприятия или производства важнейшим параметром, пренебрегать которым не стоит ни в коем случае.

Для большей наглядности предлагаем посмотреть видеоматериалы, посвященные расчету коэффициента рентабельности производства, способам его анализа и ценным советам по повышению его значений.

Источник: http://svoedelo-kak.ru/ekonomika/rentabelnost-proizvodstva.html

Коэффициенты рентабельности

Рентабельность – относительный показатель экономической эффективности.

Рентабельность комплексно отражает не только степень эффективности применения материальных, трудовых и финансовых ресурсов, но и использование природных богатств.

Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам, ресурсам или потокам, ее формирующим. Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несет в себе каждая полученная денежная единица.

Рассмотрим основные показатели, характеризующие рентабельность деятельности организации:

Рентабельность является результирующим показателем эффективности деятельности любой компании, в общем виде коэффициенты рентабельности рассчитываются по формуле:

R = Прибыль (чистая, балансовая) / производственный показатель

Общая рентабельность – обобщающий показатель экономической эффективности предприятия, отрасли, хозяйства, равный отношению валовой (балансовой) прибыли, полученной за определенный период времени (обычно за год), к средней за этот период стоимости основных и нормативной доли оборотных средств.

Коэффициент общей рентабельности

Основной и самый распространенный показатель оценивающий прибыльность предприятия это коэффициент общей рентабельности. Данный показатель определяется как отношение прибыли до налогообложения к выручке от реализации товаров, работ и услуг, производимых предприятием:

КОР = прибыль (убыток) до налогообложения / выручка х 100%

КОР = стр. 140 / стр. 010 ф.2 * 100%

КОР = стр. 2300 / стр. 2110 * 100%

Коэффициент рентабельности продаж

Коэффициент позволяет определить, сколько прибыли компания имеет с каждого рубля выручки от реализации товаров, работ или услуг. Данный показатель рассчитывают как в целом, так и по отдельным товарным позициям.

КРП = прибыль (убыток) от продаж / выручка (нетто) от продаж х 100%

КРП = стр. 050 / стр. 010 ф. №2 * 100%

КРП = стр. 2200 / стр. 2110 * 100%

Коэффициент рентабельности активов

Показатели рентабельности активов или его частей позволяют судить об эффективности вложений в ту или иную деятельность. В общем виде формула расчета коэффициента рентабельности активов имеет вид:

КРК = чистая прибыль (убыток) / капитал * 100%

КРК = валовая прибыль / капитал * 100%

Выбор применяемой формулы зависит от поставленных целей и предмета анализа. Т.е. формула по бухгалтерскому балансу, к примеру, для определения коэффициента рентабельности совокупного капитала (ККАП) будет иметь вид:

ККАП = стр. 029 или 050 или 140 или 190 ф. №2 / [(стр. 300н.г. + стр.300к.г.)/2] х 100%

ККАП = стр. 2100 или 2200 или 2300 или 2400 / [(стр. 1600н.г. + стр.1600к.г.)/2] х 100%

Коэффициент рентабельности чистых активов: КЧА = прибыль / сумма чистых активов х 100% .

Коэффициент рентабельности текущих активов: КТА = прибыль / текущие активы (или оборотные средства) х 100% .

Коэффициент рентабельности активов: КА = прибыль / среднегодовая валюта баланса х 100% .

Коэффициент рентабельности собственного капитала: КСК = прибыль / собственный капитал х 100% .

Коэффициент рентабельности производственных фондов: КПФ = прибыль / средняя величина производственных фондов х 100% .

Коэффициент рентабельности производства

Рентабельность производства позволяет оценить эффективность производства товаров, оказания услуг или выполнения работ.

Показатель позволяет определить какую прибыль получает компания с каждого рубля понесенных затрат.

КРЗ = балансовая прибыль (убыток) / себестоимость х 100%

КРЗ = стр. 050 / стр. 020 ф. №2 * 100%

КРЗ = стр. 2200 / стр. 2120 * 100%

С расчетом показателей рентабельности в соответствии с международными стандартами можно ознакомиться в этой статье.

Для обоснованных выводов по результатам расчета коэффициентов рентабельности необходимо также принимать во внимание следующее:

Временной аспект – коэффициенты рентабельности статичны, отражают результативность работы отдельного отчетного периода и не учитывают перспективную отдачу от долгосрочных инвестиций, поэтому при переходе на новые технологии их значения могут ухудшаться. В таких случаях необходимо оценивать показатели рентабельности в динамике./p>

Несопоставимость расчетов – числитель и знаменатель рентабельности выражены в «неравноценных» денежных единицах. Прибыль отражает текущие результаты, а сумма капитала (активов) складывалась в течение нескольких лет, является книжной (учетной) и не совпадает с текущей оценкой. Поэтому для принятия решений необходимо учитывать также индикаторы рыночной стоимости компании.

Проблема риска – высокая рентабельность быть может достигнута ценой рискованных действий, поэтому параллельно для полноценного анализа эффективности деятельности компании анализируют структуру текущих затрат, коэффициенты финансовой устойчивости, операционный и финансовый рычаги.

Источник: http://afdanalyse.ru/publ/finansovyj_analiz/fin_koefitcienti/analiz_rentabelnosti/3-1-0-8

Расчет рентабельности: формула и пример для двух предприятий

Для анализа и расчета эффективности деятельности предприятия используется широкий спектр экономических и финансовых показателей. Они отличаются по сложности расчета, доступности данных и пользы для анализа.

Рентабельность является одним из оптимальных показателей эффективности – простота расчета, доступность данных и огромная полезность для анализа делают этот показатель обязательным для расчета.

Рентабельность (RO – returnon) – общий показатель экономической эффективности деятельности предприятия или использования капитала/ресурсов (материальных, финансовых и т.д.). Данный показатель необходим для анализа хозяйственной деятельности и для сравнения с другими предприятиями.

Рентабельность, в отличие от прибыли, является относительным показателем, поэтому рентабельности нескольких предприятий возможно сравнивать между собой.

Прибыль, выручка и объем продаж являются абсолютными показателями или экономическим эффектом и сравнивать эти данные нескольких предприятий некорректно, потому что подобное сравнение не покажет истинное положение дел.

Возможно предприятие с меньшим объемом продаж будет более эффективным и устойчивым, то есть обойдет другое предприятие по относительным показателям, что важнее. Рентабельность также сравнивают с КПД (коэффициентом полезного действия).

В общем виде рентабельность показывает сколько рублей (копеек) прибыли принесет один рубль, вложенный в активы или ресурсы. Для рентабельности продаж формула читается следующим образом: сколько копеек прибыли содержится в одном рубле выручки. Измеренный в процентах, данный показатель отражает эффективность деятельности.

Существуют несколько основных видов рентабельности:

• рентабельность продукции/продаж (ROTR/ROS – totalrevenue/sale),
• рентабельность себестоимости (ROTC – totalcost),
• рентабельность активов (ROA – assets)
• рентабельность инвестиций (ROI – invested capital)
• рентабельность персонала (ROL – labour)

Универсальная формула для расчета рентабельности выглядит следующим образом:

RO=(Вид прибыли/Показатель, рентабельность которого необходимо рассчитать)*100%

В числителе вид прибыли – чаще всего используется прибыль от продаж (от реализации) и чистая прибыль, но возможен расчет на основе валовой прибыли, балансовой прибыли и операционной прибыли. Все виды прибыли можно найти в отчете о финансовых результатах (о прибылях и убытках).

В знаменателе показатель, рентабельность которого необходимо рассчитать. Показатель всегда в стоимостном выражении. Например, найти рентабельность продаж (ROTR), то есть в знаменателе должен стоять показатель объема продаж в стоимостном выражении – это выручка (TR – totalrevenue). Выручка находится как произведение цены (P – price) на объем продаж (Q – quantity). TR=P*Q.

Формула расчета рентабельности производства

Рентабельность себестоимости (ROTC – returnontotalcost) – один из основных видов рентабельности, необходимых для анализа эффективности. Рентабельность себестоимости также называют рентабельностью производства, так этот показатель отражает эффективность производственного процесса.

Рентабельность производства (себестоимости) рассчитывается по следующей формуле:

ROTC=(ПР/TC)*100%

В числителе прибыль от продаж/реализации (ПР), которая находится как разница между доходами (выручкой – TR– totalrevenue) и расходами (полной себестоимостью – TC – totalcost). ПР=TR-TC.

В знаменателе показатель, рентабельность которого необходимо найти – полная себестоимость (TC). Полная себестоимость состоит из всех затрат предприятия: затрат на материалы, полуфабрикаты, заработную плату рабочих и АУП (административно-управленческого персонала), электроэнергия и прочие услуги ЖКХ, цеховых и заводских затрат, затрат на рекламу, обеспечение безопасности и т.д.

Наибольшую долю в себестоимости составляют материалы, поэтому основные производства называют материалоемкими.

Рентабельность себестоимости показывает, сколько копеек прибыли от реализации принесет один рубль, вложенный в себестоимость продукции . Или, измеренный в процентах, данный показатель отражает на сколько процентов эффективно использование производственных ресурсов.

Формула расчета рентабельности по балансу

Многие виды рентабельности рассчитываются на основе данных бухгалтерского баланса. Бухгалтерский баланс содержит информацию об активах, обязательствах и собственном капитале организации.

Составляется данная форма 2 раза в год, то есть состояние любого показателя можно посмотреть на начало периода и на конец периода. Для расчета рентабельности из бухгалтерского баланса необходимы следующие показатели:

• активы (оборотные и внеоборотные);
• величина собственного капитала;
• объем инвестиций;
• и др.

Нельзя просто взять любой из этих показателей и посчитать рентабельность – это неправильно!

Для того чтобы корректно произвести расчет рентабельности, нужно найти среднее арифметическое от суммы показателя на начало текущего (конец предыдущего) и конец текущего периода.

Например, найти рентабельность внеоборотных активов. Из бухгалтерского баланса берется сумма величин внеоборотных активов на начало и конец периода и делится пополам.

В бухгалтерском балансе средних предприятий величина внеоборотных активов отражена в строке 190 – Итого по разделу I, для малых предприятий величина внеоборотных активов – сумма строк 1150+1170.

Формула рентабельности внеоборотных активов выглядит следующим образом:

ROA(вн)=(ПР/(ВнАнп+ВнАкп)/2)*100%,

где ВнАнп – стоимость внеоборотных активов на начало текущего (конец предыдущего) периода, ВнАкп – стоимость внеоборотных активов на конец текущего периода.

Рентабельность внеоборотных активов показывает, сколько копеек прибыли от продаж принесет один рубль, вложенный в необоротные активы.

Пример расчета рентабельности производства

Для расчета рентабельности производства необходимы следующие показатели: полная себестоимость (TC) и прибыль от реализации (ПР). Данные представлены в таблице.

ПР1=TR-TC=1500000-500000=1 000 000 рублей

ПР2=TR-TC=2400000-1200000=1 200 000 рублей

Очевидно, что выручка и прибыль от реализации у второго предприятия выше. В измерении абсолютных показателей эффект второго предприятия выше. Но значит ли это, что второе предприятие эффективней? Для ответа на данный вопрос необходимо рассчитать рентабельность производства.

ROTC1=(ПР/TC)*100%=(1000000/500000)*100%=200%

ROTC2=(ПР/TC)*100%=(1200000/1200000)*100%=100%

Рентабельность производства первого предприятия в 2 раза выше рентабельности производства второго предприятия. Можно уверенно говорить, что производство первого предприятия в 2 раза эффективней, чем у второго.

Рентабельность, как показатель эффективности деятельности предприятия, более точно отражает реальное положении дел на производстве, в сфере продаж или инвестиций предприятия, позволяя правильно среагировать на текущую ситуацию, в отличие от использования абсолютных показателей, которые не дают полной картины.

о том, что показывает рентабельность:

Источник: https://delatdelo.com/spravochnik/osnovy-biznesa/rentabelnost/raschet-rentabelnosti-formula.html

Рентабельность производственных фондов

Любая компания стремиться оценить рентабельность проекта в процессе принятия решения, вкладывать или нет инвестиционные средства в него.

При осуществлении своей деятельности любой предприниматель всегда будет ориентироваться на показатель рентабельность вложений. Можно сказать, что любая сфера бизнеса должна функционировать с достаточной рентабельностью, иначе она теряет финансовый смысл.

Факторы, от которых зависит показатель рентабельности, многочисленны. На первом месте в их числе стоят основные производственные фонды предприятия, которые включают активы, используемые предприятием непосредственно в своей деятельности. Форма основных производственных фондов остается всегда первоначальной, при этом стоимость постепенно уменьшается.

Определение 1

В широком смысле слова рентабельность представляет собой превышение прибыли над издержками производства (затратами предприятия).

Когда затрачено меньше средств, чем получено в итоге, можно говорить о том, что дело приносит выгоду. Эта выгода может быть использована в числе прочих целей для развития и дальнейшего увеличения результативности бизнеса.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Показатель рентабельности характеризует эффективность использования вложенных средств и ресурсов.

Замечание 1

Рентабельный бизнес характеризуется определенным процентом средств, который получен в результате действий с вложенными на старте средствами (включая основные производственные фонды). Поэтому показатель рентабельности всегда выражают в процентах.

Рентабельность и прибыльность

Рентабельность и прибыльность представляют собой различные понятия, но имеющими много общего. Без прибыльности нельзя говорить о рентабельности.

При этом два показателя имеют существенное отличие, которое основано на объективности анализа.Так, прибыльность отражает прибыль в цифрах и является абсолютным показателем. Рентабельность же является относительным показателем, отражающим потенциал предприятия.

К примеру, предприятие, которое получило прибыль в размере 10 000 тыс. руб. с рентабельность в 15%, будет менее выгодным, чем предприятие, получившее прибыль 2 000 тыс. руб. с рентабельностью 80%.

Цель оценки рентабельности

Анализ показателя рентабельности не нуждается в обосновании, он способствует решению некоторых экономических задач, возникающих у собственника бизнеса:

• Намерения по отношению к инвестициям и другим формам сотрудничества;
• Выявление уровня доходности предприятия;
• Корректировка экономических подходов к ведению бизнеса;
• Сравнение динамики показателей в соответствии с разными основаниями;
• Выявление менее рентабельных активов или убыточных видов деятельности;
• Оценка качества работы персонала с производственными фондами (например, оборудованием);
• Поиск резервов повышения эффективности труда.

Формула рентабельности

Для расчета рентабельности необходимо знание цифрового выражения чистой прибыли за рассматриваемый период времени (чаще всего при анализе выбирают год), а также стоимость имущественных активов (основных производственных фондов) за это же время.

Для вычисления доходности, которая соответствует каждому вложенному рублю, необходимо определить соотношение данных показателей. Формула показателя рентабельности выглядит следующим образом:

$R=ПЧ/СТ \cdot 100%$

Здесь $R$ – коэффициент рентабельности, ПЧ – показатель чистой прибыли предприятия за выбранный промежуток времени, СТ – стоимость основных производственных фондов.

Показатель прибыли и стоимости активов для формулы рентабельности используется в денежном выражении (в руб.).

В некоторых случаях вместо чистой прибыли используют значение балансовой прибыли, показатель которой можно найти в отчетных, бухгалтерских документах.

При расчетах формулы рентабельности сведения берут из следующих источников:

• бухгалтерский баланс (форма 1);
• отчет о финансовых результатах компании (форма 2).

Рентабельность основных фондов

По причине того, что имущественные активы изменяют свою стоимость на протяжении времени, временной промежуток протяженностью в год может являться длинным и некоторые цифры поменяют свое значение.

Для приблизительных расчетов можно использовать итоговые показатели, но если требуется более точное значение, вычисляют среднюю стоимость основных производственных фондов за год.

Для расчета величины средней стоимости основных фондов за год применяют формулу:

$СТср = (СТнп + СТкп) / 2$

Здесь СТср – средняя стоимость основных производственных фондов за период, СТнп – стоимость начала периода, СТкп – стоимость на конец периода.

Существует формула, учитывающая прибывшие и списанные основные фонды:

$СРст = СТнп + СТпф – СТвф$

Здесь СТпф – стоимость поступивших активов, СТвф – стоимость выбывших активов.

Для того чтобы выяснить не только общий процент рентабельности компании, а определить его проявление в соответствующей области, необходим анализ показателя рентабельности по определенным показателям.

На практике чаще всего используют экономическую оценку по нескольким параметрам.

Рентабельность реализации, которая отражает сумму дохода, полученного с каждой заработанной денежной единицы. Рентабельность реализации отражает отношение между чистой прибылью (ПЧ) и выручкой (В) за проданную продукцию/товар. Формула для вычисления:

$Rр = ПЧ / В$

С помощью рентабельности фондов можно произвести оценку качества руководства предприятием, освещение эффективности возможных вложений. Этот показатель можно определить отношением чистой прибыли (ПЧ) к средней стоимости материальных активов (СРст):

$Rф = ПЧ / СРст$

Посредством рентабельности капитала (Rк) можно определить эффективность использования собственного капитала. Показатель часто используют при сравнении эффективности различных предприятий или видов деятельности.

Рентабельность капитала можно определить через нахождение частного от чистой прибыли за год (ПЧгод) к среднему показателю значению капитала (СТкап):

$Rк = ПЧгод / СТкап$

В современной экономике любое предприятие нацелено на максимально эффективное использование своих ресурсов. Для оценки хозяйственной деятельности применяются экономические показатели.

Абсолютным показателем работы является , которая показывает сумму денежных средств, полученную разницей между выручкой и затратами. Для получения прибыли компании используют оборотные и внеоборотные активы, собственный и заемный капитал. Чтобы оценить эффективность их работы применяется показатель рентабельности ( , и др.).

Входящие в состав внеоборотных активов, есть на каждом предприятии. На многих они составляют большую долю всех активов и оказывают непосредственное воздействие на результат производственного процесса. Поэтому необходимо знать насколько эффективно они работают.

Понятие основных средств и рентабельности

Основные средства – это объекты деятельности предприятия, использующиеся более 1 года, сохраняющие свою первоначальную форму.

В их стоимость закладывается через начисление амортизации (износа).

К основным средствам относят :

Классифицируются основные средства по различным признакам. При расчете рентабельности ведущие экономисты берут основные производственные фонды (далее ОПФ) – это средства труда, непосредственно участвующие в производстве.

Непроизводственные фонды, которые числятся на балансе предприятия, в основном обслуживают социальную сферу.

Доля ОПФ в основных средствах и во всех активах наибольшая (70 – 90%) в тяжелой, нефтехимической промышленности, электроэнергетике, металлургии. У всех компаний с высоким уровнем электрификации и химизации производства и где применяются автоматизированные системы управления стоимость ОПФ и их удельный вес достаточно высок. На предприятиях телекоммуникаций и связи доля ОПФ достигает 93-95% в общей структуре активов из-за невещественного характера продукции.

Рентабельность – это относительный экономический показатель, характеризующий степень эффективности использования вложенных средств и ресурсов.

Рассчитывается отношением прибыли к затратам, выручке, капиталу, активам. Часто этот показатель выражают в процентах.

Для владельца фирмы и инвестора рентабельность показывает, сколько прибыли получает предприятие с каждого вложенного рубля. Сравнение показателей в динамике позволяет выявить убыточные производства и нерентабельные активы, а также резервы повышения производительности труда и прибыли.

Понятие рентабельности ОПФ

Значение рентабельности ОПФ (фондорентабельности) показывает, какую доходность получает предприятие от используемых ОПФ.

То есть, какова отдача от инвестиций в эти активы. Чем выше рентабельность ОПФ, тем более эффективно они используются. Уменьшение этого показателя может констатировать необходимость вывода неэффективно работающих объектов из основных средств.

Оценка фондорентабельности дает возможность найти проблемные участки в производственных процессах, которые требуют оптимизации. Также анализируется качество работы персонала на производственном оборудовании. Для клиентов, инвесторов, банков значение этого показателя является одним из критериев успешной деятельности предприятия.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Порядок и формула расчета

Для расчета рентабельности ОПФ берется значение чистой прибыли и стоимости ОПФ в денежном выражении. Иногда в формулу ставят балансовую прибыль.

Эти показатели содержатся в формах №1 и 2 бухгалтерской отчетности – « » и « ». Стоимость ОПФ в течение года меняется: происходит ввод, выбытие основных средств, начисляется амортизация. Учитываются также и арендованные ОПФ. Поэтому их стоимость по балансу на начало года может быть одной, а в конце года – совершенно другой.

Если известна величина поступивших и убывших в течение года ОПФ, то расчет можно провести по другой формуле:

Когда известна среднегодовая стоимость ОПФ, можно провести расчет рентабельности по формуле:

При экономическом анализе финансово-хозяйственной деятельности фондорентабельность рассматривается совместно с рентабельностью продаж, собственного капитала и всех активов.

Пример расчета

Для расчетов и анализа возьмем завод черной металлургии, который производит детали для атомных электростанций, машиностроения и судостроения.

Исходные данные:

• Чистая прибыль за 2015 год – 7320 тыс. руб.
• ОПФна нач. года – 49540 тыс. руб.
• ОПФна кон. года – 54830 тыс. руб.

Проведем расчет рентабельности ОПФ:

Таким образом, в 2015 году с каждого рубля стоимости ОПФ завод получил 14,03% чистой прибыли.

Анализ полученных результатов

Чтобы проанализировать рентабельность ОПФ нужно сравнить данные с 2014 годом.

Для наглядности построим таблицу:

Наблюдается положительная динамика рентабельности ОПФ. Это произошло под влиянием 2 факторов: увеличение чистой прибыли и среднегодовой стоимости ОПФ.

Чтобы определить какое именно воздействие они оказали на рост рентабельности, воспользуемся методом цепных подстановок :

Общее влияние (баланс) 2 факторов рассчитаем по формуле:

Увеличение чистой прибыли повысило фондорентабельность за 2015г. на 2,08%. Рост стоимости ОПФ снизил их отдачу на 0,87%. Положительное влияние больше – поэтому наблюдается прирост рентабельности по сравнению с прошлым годом на 1,21%.

Из вышеприведенных расчетов видно, что темпы роста прибыли выше темпов роста среднегодовой стоимости ОПФ. Именно по этой причине деятельность предприятия в части обновления основных средств достаточно эффективна. В 2015 году был закуплен новый штамповочный пресс для увеличения производственных мощностей. Это позволило начать выпуск более сложных и дорогих деталей, востребованных у заказчиков. Часть морально устаревшего оборудования была досрочно списана. Благодаря этим изменениям увеличилась прибыль. Работа персонала в освоении нового оборудования прошла быстро и успешно (иначе не удалось бы наладить серийный выпуск). Модернизация производства в данном случае является правильным управленческим решением и соответствует запросам рынка в более дорогой продукции.

Нормативные значения показателя

Точных нормативов рентабельности ОПФ в экономическом анализе нет, так как все предприятия отличаются по отраслевой принадлежности, размерам, специфике производства.

В сфере производства примерное значение этого показателя от 10 до 35%. Стоимость ОПФ в отрасли черной металлургии достаточно высокая. Поэтому значение фондорентабельности 14,03% и положительная динамика являются одним из признаков эффективной работы предприятия в целом.

У предприятий торговли рентабельность ОПФ выше по причине относительно невысокой стоимости основных средств и внеоборотных активов.

Финансовые организации (банки, кредитно-потребительские кооперативы) могут иметь рентабельность ниже – в этой сфере высокая конкуренция.

Снижение уровня рентабельности может сигнализировать о неэффективной модернизации ОПФ. Однако, если компания работает в отрасли с высокой конкуренцией и затраты на производство трудно снизить, то показатель также может уменьшаться за счет падения или медленного роста прибыли. Низкая рентабельность ОПФ при большой прибыли может рассматриваться как второстепенный показатель.

Чрезмерно большое значение фондорентабельности (100–200%) может говорить о слишком высоких ценах, о невысокой конкуренции в отрасли, где работает предприятие. Возможно, компания экономит на , социальных расходах, использует дешевое сырье.

Методы повышения рентабельности ОПФ

По результатам проведения экономического анализа на каждом предприятии разрабатывается комплекс мероприятий, направленных на повышение рентабельности ОПФ.

Все методы повышения рентабельности ОПФ можно разделить на 2 группы.

Методы, связанные с изменениями внутри предприятия , совершенствованием технологии и организации производства. К ним относят:

• изменение численности работников предприятия;
• сокращение сроков монтажа и ввода новых основных средств;
• снижение себестоимости путем сокращения брака, развития специализации и кооперирования, поиск более дешевого и качественного сырья и его возможных альтернатив;
• пересмотр ценовой политики и изменение номенклатуры продукции;
• переоценка стоимости ОПФ, продажа или сдача в аренду основных средств, которые мало или совсем не задействованы в производственном процессе. Крупные предприятия выводят непрофильные активы путем образования самостоятельных дочерних обществ.

Методы, связанные с повышением эффективности работы действующих ОПФ. Они подразделяются на 2 категории:

1. повышение интенсивности эксплуатации. Методы могут быть следующими:
   • контроль над качеством и своевременностью проведения текущих и капитальных ремонтов ОПФ;
   • перераспределение загрузки оборудования;
   • сокращение простоев и создание условий ритмичной работы.
2. повышение экстенсивности использования. Эти методы бывают следующие:
   • поиск и внедрение прогрессивного оборудования, оснастки;
   • автоматизация производства и уменьшение безвозвратных отходов;
   • улучшения транспортного сообщения между отдельными участками;
   • повышение квалификации и мотивации персонала;
   • контроль над стоимостью заделов (уровень незавершенного производства) и их количеством в серийном производстве.

На практике использование одного метода косвенно и затрагивает другие. Для предприятий с высоким износом ОПФ особенно важно техническое перевооружение. В нашей стране к таким относятся большое количество заводов черной и цветной металлургии, машиностроения, энергетических и нефтехимических компаний, а также сфера жилищно-коммунального хозяйства.

О применении коэффициентов рентабельности, в том числе и основных средств смотрите в следующем видеосюжете:

Любое предприятие осуществляет свою деятельность посредством использования разнообразных предметов труда. Отсюда следует, что на финансовое состояние организации оказывает непосредственное влияние такой показатель, как рентабельность основных фондов. Они должны использоваться рационально.

Что такое рентабельность

Она является обобщающим показателем того, насколько эффективно предприятие функционирует. Она позволяет сопоставить размер полученной прибыли и понесенные расходы на производство той или иной продукции. Соответственно, чем меньше ресурсов было потрачено, тем лучше для организации. Выделяют следующие виды рентабельности: продукции, оборота (или реализации), активов, собственного капитала, а также основных фондов. В статье остановимся на рассмотрении последнего. Отметим, что все производственные фонды предприятия делят на основные и вспомогательные.

Основные показатели рентабельности

Сюда относят всевозможные коэффициенты, такие как доходность капитала, активов или продукции и прочие. Они рассчитываются в процентах. Все показатели можно объединить в три большие группы: те, которые формируются на основе доходов, те, которые характеризуют доходность ОПФ, а также те, которые рассчитываются с использованием размера собственного капитала.

В основе данной классификации лежит то, что в числителе всегда используют показатели прибыли, меняется лишь знаменатель. В нем находят отражение самые разные стороны хозяйственной деятельности рассматриваемого предприятия.

Она рассчитывается путем деления полученной прибыли на фактическую сумму затрат. Рентабельность фондов относится к группе обобщающих показателей использования производственных ресурсов предприятия. Как видно, определить ее величину несложно. Рентабельность основных фондов показывает, какой объем прибыли приходится на один рубль имеющихся средств. Следует отметить, что с течением времени в процессе эксплуатации стоимость активов постепенно изменяется, поэтому для осуществления точных расчетов целесообразно использовать усредненную величину. Также рентабельность основных фондов наглядно демонстрирует то, насколько правильно они используются. Для вычисления этого показателя берут прибыль от продаж, поскольку это позволяет принять во внимание лишь доходы и расходы, получаемые от главной хозяйственной деятельности предприятия.

Показатели, влияющие на рентабельность основных фондов

В зависимости от целей анализа хозяйственной деятельности, балансовую и чистую прибыль можно сопоставлять либо с основными фондами, либо с оборотными, либо с каждой отдельной статьей. На показатель рентабельности оказывают влияние фондоотдача и скорость оборота основных фондов. Так, чем они выше, тем большее значение имеет этот показатель. Чтобы определить степень влияния каждого фактора в отдельности, используются разнообразные методы анализа. К примеру, весьма наглядный результат выдает цепная подстановка.

Декларация по УСН