Правовой статус индивидуального предпринимателя в России регулируется целым рядом правовых актов, в том числе нормами Конституции и Федерального законодательства. Правовой статус представляет собой гражданско-правовое положение индивидуального предпринимателя, выделяющее его среди других активных субъектов в российской экономике.

Его основами выступают ответственность, обязанности и права ИП, закрепленные нормативными положениями Гражданского Кодекса РФ (ГК РФ), закона "О регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", Налогового Кодекса (НК РФ). Особенности статуса предпринимателя закреплены и в иных законодательных актах.

Правосубъектность индивидуального предпринимателя

Возможность реализации законных прав и обязанностей ИП раскрывается через понятия право- дее- и деликтоспособности. В настоящее время не существует легального определения право- и дееспособности именно ИП: ст. 17 и 21 ГК РФ раскрывают данное понятие только относительно граждан, а ст. 48 - только юридических лиц.

Российская правовая доктрина уже давно устранила данный пробел в нормотворчестве. Согласно ст. 23 ГК РФ каждый гражданин может заниматься частным предпринимательством без регистрации собственной фирмы (ЮЛ), но с регистрацией в качестве ИП. При этом к ИП адаптировано большинство норм законодательства, устанавливающих особенности статуса организаций-коммерсантов. Выходит, что предпринимательская право- и дееспособность являют собой категории, совпадающие по моменту возникновения: способность нести обязанности и иметь права и реальная возможность своими действиями их реализовывать возникают у любого лица с того момента, как оно пройдет регистрационную процедуру и станет ИП (по аналогии с ЮЛ). Это же относится и к возможности ИП отвечать за свои противоправные действия (деликтоспособности).

Все эти юридические определения, объединенные вместе - это гражданская правосубъектность индивидуального предпринимателя. В цивилистике такое понятие по причине своей емкости и удобства наиболее часто применяется в отношении любого рода предпринимателей.

Особенности правового статуса индивидуального предпринимателя без регистрации

Интересным моментом представляется то, что любое лицо может быть признано имеющим правовой статус ИП и при отсутствии государственной регистрации. Люди, постоянно оказывающие услуги и выполняющие работы по сделкам с населением, зачастую занимаются этим в целях регулярного получения прибыли.

По закону они обязаны зарегистрироваться. Но в целях ухода от налогов, избежания повышенной ответственности (по сравнению с ответственностью физических лиц) или по банальному незнанию такие несознательные граждане не встают на соответствующий государственный учет. Тогда в случае ненадлежащего, неполного исполнения обязанностей перед контрагентами и возникновения на данной основе судебного разбирательства суд вправе применить к соглашению сторон такие же правила, как если бы исполнителем по нему был ИП.

Определенные исключения из общих основ, касающихся правового положения индивидуальных предпринимателей, предоставлены лицам, которые занимаются коммерцией в сельскохозяйственной сфере. Они могут не регистрироваться в качестве ИП, но между такими гражданами должно существовать соглашение о создании фермерского (крестьянского) хозяйства. Такое хозяйство не будет считаться юридическим лицом. Существует единственное дополнительное условие - возглавлять фермерское объединение способен только индивидуальный предприниматель. К договорам, заключаемым крестьянскими хозяйствами, всегда применяются правила о сделках коммерческой организации с законными изъятиями.

Регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя

Свобода предпринимательства гарантируется 34 статьей российской Конституции.

Любой гражданин может использовать свои навыки, знания и свое имущество для активного участия в экономическом обороте. Он должен действовать при этом добросовестно, соблюдать запреты на занятие отдельными видами бизнеса, а также приобрести соответствующий правовой статус предпринимателя.

Общие положения ГК РФ предусматривают единственное основание для осуществления бизнеса гражданами без образования юридического лица - государственную регистрацию.

Данный процесс и органы, в которые необходимо обращаться желающим заняться собственным делом, подробно описаны в Федеральном законе "О государственной регистрации ЮЛ и ИП" N 129-ФЗ.

Процесс регистрации представляет собой внесение уполномоченным органом сведений о гражданине, индивидуальном предпринимателе, в соответствующий федеральный реестр - Единый государственный реестр ИП (ЕГРИП). Данный реестр содержит перечень всех предпринимателей России с указанием их фамилии, имени и отчества, пола, даты и места рождения, места проживания, индивидуального номера налогоплательщика (ИНН) и видов деятельности (по ОКВЭД), некоторых иных сведений, индивидуализирующих ИП.

Единственным уполномоченным на регистрацию предпринимателей органом в РФ является Федеральная Налоговая Служба (ФНС РФ), находящаяся под юрисдикцией Министерства Финансов РФ. Гражданин, собирающийся зарегистрировать свой предпринимательский статус, должен обратиться в инспекцию ФНС РФ по своему месту жительства и иметь при себе следующие документы:

1. Заявление, подписанное гражданином-заявителем, оформленное в соответствии с Приказом ФНС РФ от 25 января 2012 года, N ММВ-7-6/25@.
2. Копию документа, удостоверяющего личность гражданина и являющегося его основным документом (копия паспорта или иного документа, если лицо является иностранцем или апатридом).
3. Копию или подлинник документа, который содержит в себе подтверждение адреса своего места жительства (при наличии паспорта гражданина РФ - копия соответствующей страницы).
4. Если лицо является несовершеннолетним, то письменное согласие законных представителей (родителей, опекунов и др.) такого лица на занятие им предпринимательством, удостоверенное нотариусом; либо копию брачного свидетельства (для подтверждения эмансипации); либо копию решения государственного органа или суда, в котором устанавливается полная дееспособность несовершеннолетнего.
5. Копию документа, который подтверждает уплату государственной пошлины (согласно ст. 333.33 НК РФ размер пошлины за регистрацию в качестве ИП составляет 800 рублей; ее можно уплатить через отделения большинства банков, банкоматы, платежные отделения при инспекциях ФНС РФ).
6. Справку, подтверждающую наличие или отсутствие судимости, факта уголовного преследования либо содержащую сведения о реабилитации в том случае, если будущая деятельность ИП будет связана с образованием, воспитанием, медицинским обслуживанием несовершеннолетних, детским и юношеским спортом и т.д.
7. При желании работать в вышеуказанных сферах, связанных с развитием ребенка, необходимо иметь положительное решение комиссии по делам несовершеннолетних в соответствующем субъекте РФ.

В процессе регистрации правовое положение субъектов предпринимательской деятельности еще не оформлено. Только момент окончательной регистрации порождает право заниматься бизнесом, вести свои дела от имени ИП.

Документы обычно передаются в инспекцию ФНС РФ непосредственно. Но существуют и более удобные способы. Документы можно отправить по почте заказным письмом, передать через многофункциональный центр предоставления государственных услуг, отправить в электронном виде с обязательным удостоверением электронной подписи через интернет. Если все бумаги передаются через представителя, необходимо удостоверение всех подписей заявителя на каждом документе в органах нотариата.

Сроки регистрации и итоговое решение

Законодатель предоставил сотрудникам инспекций ФНС РФ достаточно сжатое время для проведения процедуры регистрации и проверки всех представленных документов. Согласно ст.8 закона "О регистрации ЮЛ и ИП" регистрация должна происходить в течение 5 дней (рабочих) со дня представления заявителем всех необходимых документов.

По результатам исследования представленных бумаг, уполномоченный налоговый инспектор формирует решение о регистрации либо об отказе в регистрации физического лица в качестве ИП. Если с документами все в порядке, то инспектор оформляет свое решение и вносит в ЕГРИП информацию о новом индивидуальном предпринимателе. В течение следующего за вынесенным решением рабочего дня новоявленный бизнесмен уведомляется о положительном решении с приложением его копии, подтверждающей, что информация находится в реестре. С этого момента гражданин становится ИП и может спокойно осуществлять свою экономическую деятельность в новом для себя качестве.

Право гражданина на обжалование решения ФНС РФ

Одним из важнейших гражданских прав является право на защиту как в судебном, так и во внесудебном порядке. Решение об отказе в регистрации в качестве ИП обычно сначала обжалуется в вышестоящий налоговый орган - налоговую инспекцию города или субъекта РФ, но законодатель допускает и обжалование сразу же в суд. Жалобу можно подать до истечения 3 месяцев с момента получения на руки решения об отказе в государственной регистрации либо с момента получения сведений в ином формате о нарушении своих прав. Жалоба на решение вышестоящей инспекции подается в те же сроки, только с момента получения решения по предыдущей жалобе. Срок на подачу жалобы при его пропуске при наличии уважительной причины восстанавливается вышестоящим налоговым органом.

Жалоба подается в таком же порядке, как и документы для регистрации. Ее обязательными реквизитами являются:

• ФИО потенциального ИП, его место проживания;
• сведения, касающиеся отказа в предоставлении статуса ИП;
• полное наименование налоговой инспекции, принявшей обжалуемое решение;
• требования и претензии заявителя жалобы.

Кроме того, свои доводы можно подкрепить любыми необходимыми письменными доказательствами: документами, справками.

Срок рассмотрения жалобы не должен превышать 15 рабочих дней. Он продлевается только при необходимости руководителем налоговой инспекции в пределах 10 рабочих дней. По результатам рассмотрения жалобы вышестоящая инспекция ФНС РФ может либо удовлетворить требования заявителя и отменить первоначальное решение, либо оставить жалобу без удовлетворения. Окончательное решение должно быть доведено до сведения заявителя в течение следующего рабочего дня после его вынесения.

В случае принятия решения в пользу потенциального ИП, орган, принявший первоначальное решение об отказе в регистрации, должен совершить все необходимые регистрационные действия в течение 5 суток по первоначальным документам и внести сведения о новом предпринимателе в ЕГРИП.

Если решение по жалобе принято не в пользу лица, то о дальнейшем, законодательно предусмотренном обжаловании в вышестоящие налоговые инстанции следует забыть и обращаться с заявлением нужно в суд. На практике вышестоящие инспекции всегда принимают сторону своих нижестоящих коллег, и только грамотная работа в судебных заседаниях может склонить чашу весов на сторону лиц, желающих приобрести правовое положение индивидуальных предпринимателей.

Существуют следующие определения термина "индивидуальный предприниматель":

Индивидуальные предприниматели - (предприниматели без образования юридического лица или сокращенно ПБОЮЛ) - это физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (п. 2 ст. 11 НК РФ).

ИП (частный предприниматель) - субъект хозяйственной деятельности, организационно-правовая форма, предусмотренная законодательством Российской Федерации для ведения коммерческой (предпринимательской) деятельности гражданами, зарегистрированными в установленном порядке. Прежде в законодательных актах Российской Федерации использовались эквивалентные понятия - "предприниматель без образования юридического лица (ПБОЮЛ)", "частный предприниматель", которые в настоящий момент последовательно заменены на термин "индивидуальный предприниматель".

Индивидуальный предприниматель - гражданин, занятый инициативной, самостоятельной деятельностью (в рамках, не запрещенных законом), осуществляемой от своего имени, под свою имущественную ответственность, цель которой - получение прибыли или личного дохода.

Предпринимательская функция - это дело частного делового человека. Однако не каждый деловой человек является предпринимателем. С точки зрения социально-экономической, предприниматель - это тип "выскочки". Он революционер в экономике, невольный зачинатель социальной и политической революций. Быть предпринимателем - значит делать не так, как делают другие. Предприниматель лишен традиций. Он должен обладать специфическим набором качеств: здравым умом, постоянством, знанием людей, талантом управления.

Свои организаторские, управленческие способности предприниматель использует только с одной целью - получения прибыли. Поэтому в жизни предпринимателями именуют себя и граждане, занимающиеся коммерцией эпизодически, не имея каких-либо документов, дающих им право заниматься этой деятельностью, например, лица, перепродающие товары. Если гражданин занимается такого рода деятельностью эпизодически, не преследуя при этом извлечение прибыли, он не может расцениваться как предприниматель и не должен регистрироваться в этом качестве.

Предпринимательство имеет следующие отличительные особенности, позволяющие выделять его из состава трудового фактора в самостоятельный фактор производства:

Это инициативная, самостоятельная деятельность, направленная на соединение всех факторов производства и координирование их использования с целью получения прибыли путем производства необходимых обществу благ;

Люди, занимающиеся предпринимательством, ориентируются на рынках товаров, услуг, новых технологий, умеют приобретать и использовать необходимую информацию в целях достижения высоких результатов;

Деятельность связана с риском потерь своих вложений в производство и возможной неокупаемостью усилий, вложенных в новые проекты.

С юридической точки зрения предпринимателем является только тот гражданин, который занимается предпринимательской деятельностью и зарегистрирован в этом качестве.

Для приобретения статуса индивидуального предпринимателя гражданин должен обладать следующими общими признаками субъекта гражданского права:

1) правоспособностью (способностью иметь гражданские права и нести обязанности);

2) дееспособностью (способностью своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права);

3) иметь место жительства (место, где гражданин проживает постоянно или преимущественно).

Индивидуальные предприниматели обладают общей правоспособностью и могут заниматься любыми видами предпринимательской деятельности, кроме запрещенных законом.

Статус индивидуального предпринимателя приобретается в результате государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя. Чтобы зарегистрироваться необходимо обладать дееспособностью.

Полная дееспособность возникает, во-первых, с момента достижения им совершеннолетия, во-вторых, со времени вступления в брак до наступления восемнадцатилетнего возраста (ст.21 ГК РФ), в-третьих, с момента признания лица, достигшего шестнадцати лет эмансипированным (ст.27 ГК РФ).

Однако п.1 ст.27 Гражданского кодекса РФ определяет одним из условий объявления несовершеннолетнего, достигшего 16 лет полностью дееспособным, осуществление им предпринимательской деятельности. Буквальное прочтение данной нормы свидетельствует о том, что к моменту достижения обозначенного возраста, несовершеннолетний уже занимается такой деятельностью, то есть это уже свершившийся факт.

Как видим, в качестве индивидуального предпринимателя может быть зарегистрирован и несовершеннолетний недееспособный гражданин.

Исходя из смысла ст.26 ГК РФ, определяющей возможность совершения отдельных сделок гражданами в возрасте от 14 до 18 лет с письменно согласия своих законных представителей, приходим к выводу о том, что индивидуальным предпринимателем может стать физическое лицо, достигшее 14 лет.

Индивидуальный предприниматель, как и коммерческое юридическое лицо, действует от своего имени и совершает любые, не запрещенные законом торговые сделки, т.е. те сделки, которые связаны с осуществлением предпринимательской деятельности, совершаются систематически или постоянно и направлены на получение прибыли.

Индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением того имущества, на которое в соответствии с гражданским процессуальным законодательством не может быть обращено взыскание. Более того, индивидуальный предприниматель, не исполнивший или ненадлежащим образом исполнивший обязательство, связанное с осуществлением предпринимательской деятельности, несет ответственность независимо от вины. Он освобождается от ответственности только в том случае, если докажет, что надлежащее исполнение обязательства оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы. При этом к таким обстоятельствам не относятся, в частности, нарушение обязанностей со стороны контрагентов должника, отсутствие на рынке нужных для исполнения товаров, отсутствие у должника необходимых денежных средств.

Индивидуальный предприниматель вправе применять наемный труд. Ранее действовавший российский Закон "О предприятиях и предпринимательской деятельности" прямо запрещал применение наемного труда гражданином-предпринимателем.

Предпринимательская деятельность, осуществляемая на свой риск, предполагает экономическую самостоятельность гражданина и тесно связанную с этим ответственность индивидуального предпринимателя за результаты своей деятельности.

Индивидуальный предприниматель осуществляет хозяйственную деятельность за свой счет, несет полную имущественную ответственность за ее результаты, сам управляет своим предприятием, полностью самостоятелен в организации и развитии своего дела, единолично решает вопросы распределения полученного дохода после уплаты налогов.

Индивидуальный предприниматель вправе заниматься любыми видами предпринимательской деятельности, не запрещенными законом. Вместе с тем отдельными видами деятельности, перечень которых должен быть определен законом, он может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Свой бизнес чаще создают люди, которые психологически не приспособлены к подчинению. Они не могут работать в системах, где за спиной начальники, где надо исполнять свою часть работы, не ощущая конечных результатов своего труда. Мотивацией для предпринимательства у тех, кто обнаружил в себе призвание к этому, часто служит стремление к свободе - свободе материальной, свободе влияния на собственное положение, свободе влияния на деятельность соей фирмы, свободе влияния на свою нишу на рынке. Они выполняют любую работу на своем малом предприятии, их доходы могут быть невелики, но при этом они гордятся тем, что они - источник происходящего, хозяева.

Предпринимательская деятельность гражданина - самостоятельная деятельность, осуществляемая непосредственно гражданином, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя в установленном законом порядке, на свой риск, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг без образования в этих целях юридического лица.

Для приобретения статуса индивидуального предпринимателя гражданин должен обладать следующими признаками субъекта гражданского права:

• 1. правоспособностью (способность иметь гражданские права и нести обязанности);
• 2. гражданской дееспособностью (способность иметь гражданские права и нести обязанности);
• 3. иметь имя (фамилия, собственно имя, а также отчество, если иное не вытекает из закона или национального обычая);
• 4. иметь место жительства (место где гражданин проживает постоянно или преимущественно).

Право гражданина на занятие предпринимательской деятельностью гарантировано Конституцией РФ, согласно которой каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности (ст.34). В России, осуществившей рыночные преобразования, индивидуальное предпринимательство стало распространенной формой социально полезной активности граждан. «По данным статистики (на 2003 год), около 5 млн. россиян занимаются индивидуальной предпринимательской деятельностью, что составляет около 17% экономически активного населения страны. Наличие у индивидуального предпринимательства в сравнении с другими организационно-правовыми формами предпринимательской деятельности определенных экономических преимуществ (налоговых, учетных, трудовых и пр.) обеспечивает реальный коммерческий смысл осуществления малого бизнеса в этой форме». Предпринимательская деятельность без образования юридического лица, наряду с малыми предприятиями, имеет статус субъекта малого предпринимательства, на который распространяются меры государственной поддержки и установленные законодательством особенности налогообложения (п.1 ст.3 Закона о государственной поддержке малого предпринимательства).

Индивидуальным предпринимателем признается дееспособный гражданин, самостоятельно, на свой риск и под свою личную имущественную ответственность осуществляющий предпринимательскую деятельность и зарегистрированный для этих целей в установленном порядке.

Таким образом, необходимыми условиями занятия гражданином предпринимательской деятельностью являются: его дееспособность и государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.

Поскольку полная дееспособность гражданина наступает по достижении им 18 лет (ст.21 ГК РФ), именно с этого возраста он приобретает право заниматься самостоятельной предпринимательской деятельностью, при условии, что он не ограничен в соответствии с законом в дееспособности. Граждане, ограниченные в дееспособности по состоянию здоровья (ст.29 ГК РФ) или вследствие злоупотребления спиртными напитками или наркотическими средствами (ст.30 ГК РФ), вправе заниматься предпринимательством с согласия попечителя. Лица, которые по основаниям, предусмотренным законом, признаны полностью дееспособными до достижения 18 лет (вступившие в брак - ч.2 ст.21 ГК РФ или эмансипированные - ст.27 ГК РФ), вправе заниматься самостоятельной предпринимательской деятельностью с момента обретения полной дееспособности, за исключением отдельных ее видов, для которых установлен возрастной ценз (например, деятельность, связанная с оружием).

Эмансипация - сравнительно новый для российского законодательства институт заключается в том, что несовершеннолетний, достигший 16 лет, если он работает по трудовому договору, в том числе по контракту, или с согласия родителей (усыновителей или попечителя) занимается предпринимательской деятельностью, объявляется полностью дееспособным при наличии согласия обоих родителей (усыновителей, попечителя) решением органа опеки и попечительства, а при отсутствии такого согласия - по решению суда (ст.27 ГК РФ).

Вступление несовершеннолетнего гражданина в брак (в случаях, когда это допускается законом), так же как и занятие предпринимательской и трудовой деятельностью, свидетельствует о его достаточной самостоятельности, соответствует полноценному гражданско-правовому статусу.

Согласно п.16 постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 1 июля 1996 г. N 6/8 эмансипированный несовершеннолетний обладает в полном объеме гражданскими правами и несет обязанности (в том числе самостоятельно отвечает по обязательствам, возникшим вследствие причинения им вреда), за исключением тех прав и обязанностей, для приобретения которых федеральным законом установлен возрастной ценз.

Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ст.23 ГК РФ). Следует отметить, что Закон о поддержке малого предпринимательства, определяющий, что для получения статуса субъекта малого предпринимательства необходима специальная регистрация в органах исполнительной власти (ст.4), в этой части не применяется с момента его принятия. Индивидуальные предприниматели приобретают статус субъектов малого предпринимательства одновременно с приобретением статуса субъекта предпринимательской деятельности - с момента государственной регистрации.

Правовой статус индивидуального предпринимателя определяется исходя из того, что наряду с коммерческими организациями он является полноправным участником хозяйственного оборота. Правоспособность индивидуального предпринимателя практически приравнена к правоспособности коммерческих организаций. Индивидуальные предприниматели вправе заниматься любыми не запрещенными законом видами деятельности, а при осуществлении предпринимательской деятельности, требующей лицензирования, - при наличии лицензии. Порядок лицензирования предпринимательской деятельности индивидуальных предпринимателей, как и юридических лиц, установлен Законом о лицензировании и не содержит какой-либо специфики, определяемой организационной формой. Очевидно, что такой подход является правильным, поскольку лицензированию подлежит не лицо, а вид предпринимательской деятельности.

Предприниматели без образования юридического лица вправе заключать любые предпринимательские договоры, за исключением тех договоров, в отношении которых изъятия предусмотрены непосредственно законом. Лица, занимающиеся индивидуальным предпринимательством, могут быть участниками полных товариществ, а также заключать договоры о совместной деятельности (простого товарищества).

К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правовые нормы, регулирующие деятельность коммерческих организаций, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.

В связи с этим интересным представляется вопрос о возможности предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица, объединяться в ассоциации (союзы) для представления и защиты общих имущественных интересов и координации предпринимательской деятельности. Как следует из п.1 ст.121 ГК РФ и ст.11 Закона о некоммерческих организациях, создавать некоммерческие организации в форме ассоциаций (союзов) для реализации указанных выше целей могут только коммерческие организации. Исходя из прямого прочтения приведенных норм, регистрирующие органы стали отказывать индивидуальным предпринимателям в праве на объединение в ассоциации (союзы). Отказ в регистрации ассоциаций (союзов), созданных с участием предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица, является, на наш взгляд, неправомерным. Такая позиция нашла подтверждение в судебной практике. Нормы п.1 ст.121 ГК РФ и ст.11 Закона о некоммерческих организациях следует рассматривать в совокупности с правовыми нормами, содержащимися в Гражданском кодексе и других законах, в том числе положениями ст.23 ГК РФ, устанавливающей, что на предпринимательскую деятельность граждан, осуществляемую без образования юридического лица, распространяются правила Гражданского кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. Такая позиция соответствует Закону о поддержке малого предпринимательства, согласно ст.19 и 20 которого субъекты малого предпринимательства могут объединяться в ассоциации (союзы), создавать другие некоммерческие объединения.

Устанавливая по отношению к индивидуальным предпринимателям правила, регулирующие деятельность коммерческих организаций, законодатель ставит их в равные условия с юридическими лицами, в том числе с точки зрения защиты нарушенных прав и возложения на них ответственности в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.

По своим обязательствам индивидуальные предприниматели отвечают всем своим имуществом, на которое может быть обращено взыскание, в отличие от граждан, создавших коммерческую организацию, поскольку суть конструкции юридического лица заключается в обособлении его имущества от имущества участников и ограничении риска их ответственности размером внесенного ими вклада. Это означает, что взыскание по долгам индивидуального предпринимателя может быть наложено и на его личное имущество, и на долю в общем имуществе, не принимающие участия в хозяйственном обороте.

Деятельность индивидуального предпринимателя может осуществляться с применением наемного труда.

Представляет интерес вопрос о максимальном количестве наемных работников, которые могут трудиться у индивидуального предпринимателя. Законодательно ограничения количества наемных лиц, которых вправе привлечь предприниматель, осуществляющий свою деятельность без образования юридического лица, не установлено. Но логично предположить, что количество работников у индивидуального предпринимателя не должно превышать численности работников, которая позволяет отнести организацию к субъектам малого предпринимательства (см. п.1 ст.3 Закона о поддержке малого предпринимательства), иначе индивидуальные предприниматели и малые предприятия могли бы оказаться в неравных правовых условиях при наличии у них единого статуса субъекта малого предпринимательства.

Особенности правового статуса индивидуального предпринимателя определяются спецификой налогообложения предпринимательской деятельности, осуществляемой без образования юридического лица. В отношении индивидуальных предпринимателей, как и для малых предприятий, являющихся субъектами малого предпринимательства, установлены специальные налоговые режимы: (1) упрощенная система налогообложения (гл.26.2 НК РФ) и (2) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (гл.26.3 НК РФ). При применении к индивидуальным предпринимателям специальных налоговых режимов предусматривается замена уплаты непосредственно указанных в Налоговом кодексе налогов: налога на доходы физических лиц, полученные от занятия предпринимательской деятельностью, налога на добавленную стоимость, налога с продаж, налога на имущество, используемое для осуществления предпринимательской деятельности, единого социального налога с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, - уплатой соответственно единого налога, исчисляемого по упрощенной системе налогообложения, или единого налога на вмененный доход.

Индивидуальным предпринимателем также является, согласно п.2 ст.23 ГК РФ, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющего деятельность без образования юридического лица. Статус индивидуального предпринимателя приобретается в этом случае с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства. Правовое регулирование крестьянского (фермерского) хозяйства осуществляется Законом РСФСР «О крестьянском (фермерском) хозяйстве», большинство положений которого в настоящий момент не применяется в связи с тем, что они вступили в противоречие с нормами Гражданского кодекса и другими законодательными актами. Достаточно сказать, что согласно Закону «О крестьянском (фермерском) хозяйстве» такое хозяйство имеет статус юридического лица. Закон разрешает создание не только семейных крестьянских хозяйств, но и хозяйств, образованных «группой лиц», что привело к тому, что в результате преобразований на селе образовались фермерские хозяйства, члены которых не были связаны родственными отношениями, а входили, например, в состав бригад реорганизовавшейся сельскохозяйственной организации.

С принятием ГК РФ на практике, в литературе и даже в трактовке Конституционного Суда РФ получила распространение точка зрения о понимании крестьянского (фермерского) хозяйства только как индивидуальной предпринимательской деятельности его главы. Представляет интерес позиция тех ученых и специалистов, которые оппонируют сложившемуся представлению.

«При неоднозначности нашей оценки понятия «совокупный предприниматель» трудно не согласиться, что осуществление деятельности крестьянским (фермерским) хозяйством отличается от индивидуального предпринимательства. Так, от индивидуальной предпринимательской деятельности крестьянское хозяйство отличают наличествующие в нем отношения членства. Глава хозяйства не ведет собственную, отдельную от других членов хозяйства, индивидуальную предпринимательскую деятельность».

Следует констатировать, что актуальность совершенствования правового регулирования крестьянских (фермерских) хозяйств значительно повышается в связи с принятием Федерального закона от 24 июля 2002 г. N 101-ФЗ «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения». Значительная специфика правового статуса главы крестьянского (фермерского) хозяйства в сравнении с индивидуальным предпринимателем требует дальнейших научных исследований.

Предприниматели, желающие реализовывать свои идеи и извлекать из этого прибыль, обязаны в первую очередь узаконить свою деятельность путём прохождения процедуры государственной регистрации. В этот момент возникают затруднения с выбором организационно-правовой формы ведения бизнеса. Чтобы принять решение, нужно взвесить все достоинства и недостатки существующих форм организации, но далеко не все отдают себе отчёт в том, что значит стать ИП, и что подразумевается под его правовым статусом.

ИП - физическое или юридическое лицо

Те, кто не сталкивался с понятием «индивидуальный предприниматель» ранее, хотели бы разобраться, кем является ИП - физическим или юридическим лицом. Согласно определению, данному в статье 23 ГК РФ, индивидуальным предпринимателем признаётся гражданин, занимающийся предпринимательством, не образовывая при этом юридического лица. Получается, ИП не может быть причислен к юридическим лицам.

При регистрации ИП гражданин не только сохраняет свой статус физического лица - с момента узаконивания предприятия он приобретает специфические права и обязанности.

Индивидуальный предприниматель обладает уникальным правовым статусом, сочетающим в себе права обычных граждан и юридических лиц

Можно сделать вывод о том, что ИП следует отнести к отдельной группе лиц, которые обладают правами и обязанностями, приобретёнными в связи с началом управления бизнесом, но в то же время приравниваются к физическим лицам во всех прочих отраслях жизни.

Определение и характерные черты предпринимательской деятельности

Предпринимательство - деятельность, которая проходит регистрацию в соответствии с действующими законами, начинается готовым пойти на риск владельцем бизнеса с целью регулярного получения прибыли и заключается в выполнении каких-либо работ, оказании услуг или реализации населению товаров.

Главные черты работы предпринимателей:

1. На её осуществление претендуют лишь зарегистрированные в налоговых органах граждане, получившие право называться ИП. Если регистрации не было, деятельность не перестаёт именоваться предпринимательской, но признаётся нелегальной. Это нужно понимать так, что человека не избавит от необходимости выплачивать долги тем, с кем он заключил соглашение, тот факт, что на момент сделки он не являлся ИП. Суд будет не на его стороне.
2. Самостоятельность (организационная и имущественная).
3. Извлечение прибыли (перечень методов её получения является закрытым).
4. Присутствие риска (при неграмотном ведении дел или по случайности могут возникнуть обстоятельства, которые станут причиной потери ИП нажитого им имущества).

Наёмные работники не считаются предпринимателями - их деятельность не обладает приведёнными выше признаками предпринимательства.

Правовой статус ИП

Гражданско-правовой статус ИП означает правовое положение ИП в области коммерческих отношений, влияющее на перечень его прав, обязательств и уровень ответственности и определяющее их позицию в системе правоотношений с принятием во внимание специфики и нюансов ведения ими хозяйственной деятельности.

Конституция РФ обещает гражданам России свободу применения собственных умений, идей и сбережений для организации своего дела или реализации себя в других областях труда, если это не запрещено российскими законами.

Конституция России наделяет каждого жителя страны правом на применение знаний, умений и сбережений в целях осуществления коммерческой деятельности, разрешённой действующим законодательством

Правовое положение ИП характеризуется двойственностью - к его работе в одно время применимы нормативные акты, имеющие отношение ко всем обычным жителям страны и субъектам предпринимательства.

Право на занятие предпринимательством возникает с даты регистрации гражданина РФ, иностранца или лица без гражданства в качестве ИП.

Если человек желает заниматься скотоводством или выращиванием культурных растений, предпринимательство примет форму крестьянского хозяйства, также не являющегося юридическим лицом.

Главы крестьянского (фермерского) хозяйства обязаны пройти государственную регистрацию и получить официальный статус индивидуального предпринимателя

Предпринимательская правоспособность и дееспособность появляются в одно и то же время, и право на предпринимательство реализуется исключительно самостоятельно - не бывает так, чтобы недееспособное лицо стало правоспособным благодаря тому, что законный представитель взял на себя часть его обязательств.

Правом на организацию своего бизнеса в качестве ИП обладают:

• дееспособные граждане (без получения чьего-либо согласия);
• частично дееспособные несовершеннолетние граждане 14 лет и старше (после получения письменного согласия законных представителей, заверенного у нотариуса) и несовершеннолетние, заключившие официальный брак или эмансипированные по решению суда или органов опеки и попечительства.

Закон запрещает открывать фирму перечисленным ниже группам людей:

1. Тем, кто пребывает на государственной службе, сотрудникам правоохранительных служб, военным.
2. Уже зарегистрированным ранее ИП.
3. Лишённым права на ведение бизнеса на основании судебного решения, если срок действия запрета не истёк.
4. Предприятие которых было принудительно закрыто, если не прошло 12 месяцев после вступления в силу судебного решения.
5. Имевших судимость или в прошлом преследуемых за преступные действия, после совершения которых по закону невозможно заниматься отдельными видами бизнеса (например, осуждённые за убийство не имеют права открывать детские учреждения) или предпринимательством в целом.
6. Апатридам и иностранцам, находящимся на территории страны, не имея на то законных оснований (разрешения на временное пребывание, вида на жительство).

Закон ограничивает ИП в выборе занятия. К примеру, торговля алкоголем доступна только для владельцев бизнеса, зарегистрировавших ООО.

Индивидуальные предприниматели не имеют права на реализацию алкоголя и медикаментов, на открытие охранного предприятия и на некоторые иные виды деятельности

ИП совершает действия от собственного имени и подчиняется тем же правовым нормам, что распространяются на работу коммерческих компаний (если только это не противоречит сути правоотношения или законодательным нормам).

ИП дано право заключать любые законные коммерческие договоры. Также владельцы бизнеса могут участвовать в полных товариществах и объединяться с фирмами и некоммерческими организациями для совместной деятельности.

ИП вправе вести дела своими силами, без привлечения наёмных тружеников, а могут взять на предприятие персонал.

Индивидуальные предприниматели вправе нанимать сотрудников или работать самостоятельно без привлечения наёмного труда

По накопившимся долгам ИП расплачиваются всем имуществом, которым владеют как собственники - принадлежащим им в полной мере или долями в совместных владениях, не участвующих в делах бизнеса. Не подлежит изъятию только имущество, перечисленное в ст. 446 ГПК РФ:

Особенности правового положения ИП

Законов, которые бы содержали полное описание сути гражданско-правового положения ИП, нет. Региональные законы принимаются с расчётом на как можно более активный рост малых предприятий, но на федеральном уровне какого-либо единого нормативного акта не принималось.

Статус ИП занимает промежуточную позицию между положением коммерческих организаций и физических лиц. ИП - участники хозяйственного оборота, сами не образовавшие никакого хозяйствующего субъекта. В связи с этим, правовой статус ИП является особым и имеет свои отличительные черты.

Имеющиеся законы подчёркивают особую позицию ИП, но им приходится опираться на огромное число нормативных актов, чтобы определиться с правилами и условиями ведения бизнеса.

Права и льготы ИП

ИП обладает определёнными правами и располагает установленными на федеральном и региональном уровне льготами. К слову, региональные власти нередко оказывают содействие развитию предпринимательства.

1. Право на ведение любой законной коммерческой деятельности, направленной на извлечение финансовой выгоды.
2. ИП в определённых ситуациях может действовать как физическое лицо. К примеру, при эксплуатации автомобиля в ходе хозяйственной деятельности ИП перечисляет в ФНС налог на транспорт наравне со всеми автовладельцами.
3. ИП имеет право обращаться в Арбитражный суд (как ИП) и в суды общей юрисдикции (как гражданин РФ).
4. Доходы могут в любых объёмах использоваться для личных нужно самим ИП и его семьёй.
5. ИП освобождён от расчёта и перечисления в бюджет НДФЛ.
6. ИП имеет право нанимать работников.
7. Закон позволяет ИП:
   • трудиться по трудовому контракту (но не на любой должности),
   • становиться учредителем ООО,
   • учреждать или участвовать в общественных организациях,
   • реализовывать все доступные обычным гражданам права.
8. ИП вправе на изготовление собственного оттиска печати и открытие расчётного счёта, но не обязан делать ни то, ни другое.
9. ИП и члены его семьи вправе пользоваться имуществом, задействованным в работе предприятия, для личных нужд.

Обязанности и ограничения ИП

Статус ИП накладывает на своего обладателя определённые обязанности, а со стороны законодательства на его работу накладываются некоторые ограничения:

1. ИП должен уплачивать налоги и сборы согласно условиям предпочтённого им режима налогообложения, а также совершать платежи в ФСС, ПФР.
2. ИП обязан вовремя сдавать отчётность как коммерческие фирмы.
3. ИП должны брать на себя роль налогового и страхового агента для нанятых ими сотрудников, удерживать средства с их заработной платы для уплаты страховых взносов и НДФЛ.
4. На ИП распространяется запрет на совмещение предпринимательской деятельности с государственной службой, работой в прокуратуре и других органах власти.
5. ИП не имеет права на пользование недвижимостью, приобретённой в браке, если супруг не дал ему на это согласие.
6. Закон ограничивает ИП в выборе видов хозяйственной деятельности. В частности, им запрещается реализовывать медикаменты и алкогольные напитки, а также открывать охранное агентство.
7. ИП рискует всем, чем владеет. Имущество ИП не подразделяется на личное и участвующее в бизнесе.
8. ИП не вправе передать право на занятие предпринимательством по наследству, после его смерти наследнику переходит лишь имущество.

ИП и брачный договор

Семейным людям, собирающимся зарегистрировать себя в качестве индивидуального предпринимателя, следует учитывать ещё один момент, имеющий отношение к имуществу и будущим заработкам. Помимо того, что ИП не вправе пользоваться недвижимостью, купленной в период брака, не имея предварительного согласия мужа (жены), в случае развода доходы ИП и применяемое в ходе управления бизнесом имущество будет поделено пополам.

В случае развода половина доходов предпринимателя и имущества, участвующего в коммерческой деятельности достанется бывшему супругу

Тот факт, что регистрация ИП произошла ещё до получения свидетельства из органов ЗАГС, значения иметь не будет. Поэтому при возникновении сомнений относительно прочности семейных отношений следует защитить свой бизнес путём подписания брачного контракта, в котором был бы напрямую указан порядок раздела владений в случае разрыва семейных уз.

Приобретение правового статуса ИП

Право на открытие фирмы связано с необходимостью прохождения государственной регистрации владельца бизнеса в качестве ИП и постановкой его на учёт в ФНС РФ.

Прохождение государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя является достаточным условием приобретения статуса ИП

Для этого нужно, чтобы правоспособность человека не была ограничена по отношению к открытию собственной фирмы:

• он должен достичь возраста, при котором наступает предпринимательская правоспособность;
• потенциальный ИП не должен занимать должность государственного или муниципального служащего, судьи и т.д.;
• гражданин не должен быть ограничен в возможности заниматься бизнесом по решению суда;
• лицо не должно быть признано частично или полностью недееспособным на основании, к примеру, медицинского заключения об имеющемся у него психическом расстройстве.

Регистрация проводится по месту жительства и является обязательным и достаточным условием приобретения официального статуса ИП. Процедуру необходимо пройти в подразделении ФНС России, обслуживающем соответствующее территориальное образование.

Приобретение правового статуса ИП несовершеннолетним

В России не только лица, достигшие возраста 18 лет, вправе становиться предпринимателями, но и несовершеннолетние жители страны. Но для этого им понадобится соблюдать установленные законом требования.

Законодательство России позволяет несовершеннолетним гражданам регистрироваться в качестве ИП при наличии оснований для признания их дееспособными

Право на прохождение регистрации ИП у несовершеннолетних лиц возникает при наличии основания для объявления его дееспособным:

1. Вступление в законный брак (в случае расторжения брака дееспособность сохраняется).
2. Эмансипация (признание полностью дееспособным со стороны суда или органов опеки и попечительства при отсутствии согласия родителей).
3. Согласие обоих родителей, усыновителей или попечителя на ведение предпринимательской деятельности.

К стандартному набору бумаг несовершеннолетний должен дополнительно приложить один из следующих документов:

1. Нотариально заверенная копия о заключении брака.
2. Решение органов опеки и попечительства о признании подростка дееспособным.
3. Решение суда о наступлении полной дееспособности.
4. Нотариально заверенное письменное согласие законных представителей. Если разрешение на ведение бизнеса предоставил только один из родителей (усыновителей), дополнительно предоставляется:
   • свидетельство о смерти второго родителя (если один из родителей скончался),
   • решение суда о признании гражданина пропавшим без вести (если местонахождение одного из родителей не установлено),
   • свидетельство о рождении без сведений об отце (если ребёнок воспитывался в неполной семье).

В любом случае, подросток не может претендовать на регистрацию в качестве ИП, пока ему не исполнится 14 лет. Это обосновано тем, что ст. 28 ГК РФ запрещает лицам младше 14 лет заключать сделки, связанные с коммерческой деятельностью. И для постановки на учёт в ФНС и регистрации фирмы требуется наличие паспорта, получить который можно не ранее указанного возраста.

Прекращение правового статуса ИП

Прекращение статуса ИП также сопряжено с рядом условий, которые должны соблюдаться, и наступает в момент проставления отметки в Единый реестр (ЕГРИП) о завершении его деятельности сотрудниками ФНС.

Не стоит путать понятия прекращения и приостановления работы ИП - во втором случае владелец бизнеса не осуществляет коммерческой деятельности по различным причинам, но имеет право возобновить ведение бизнеса.

Закон позволяет предпринимателю отказаться от статуса ИП в любой день путём добровольного отказа от дальнейшей работы в качестве такового. Для этого понадобится:

• составить заявление по форме Р26001,
• предоставить квитанцию об оплате госпошлины,
• подать налоговую декларацию с начала последнего отчётного периода по дату завершения работы ИП,
• сообщить о завершении хозяйственной деятельности во внебюджетные фонды.

Для прекращения статуса ИП, помимо собственного желания, могут быть и иные законные основания:

• смерть индивидуального предпринимателя;
• вынесение судом решения о закрытии предприятия;
• признание ИП банкротом (несостоятельным) в судебном порядке;
• вступление в законную силу приговора суда, согласно которому на ИП накладывается санкция в виде лишения его прав на ведение бизнеса в течение определённого промежутка времени;
• аннулирование документа (или окончание срока его действия), на основании которого иностранный гражданин или апатрид проживал на территории России на временной или постоянной основе.

При возникновении одной из указанных выше причин для закрытия фирмы государственная регистрация ИП теряет законную силу. Отказ от статуса ИП не освобождает бывшего бизнесмена от обязательств по договорам, которые были подписаны по время функционирования его предприятия.

Прекращение деятельности в качестве ИП не освобождает предпринимателя от имеющихся у него обязательств по заключённым в период работы договорам

Положительные стороны правового статуса ИП

Организационно-правовая форма ИП в некоторых аспектах ведения бизнеса при сопоставлении с ООО имеет ряд послаблений, плюс ИП доступна реализация некоторых прав, которых лишены рядовые жители страны. В рамках этой статьи ограничимся положительными аспектами предпринимательства, обусловленными специфическим правовым положением ИП.

Преимущества индивидуального предпринимателя перед обычными гражданами

Статус ИП расширяет возможности обычного физического лица в значительной мере благодаря тому, что:

1. ИП имеет возможность вести коммерческую деятельность, при этом заключать сделки и регулярно получать прибыль.
2. ИП не должны уплачивать налог на доходы физических лиц.

Преимущества ИП перед юридическими лицами

Если сравнивать ИП и ООО в отношении достоинств организационно-правовой формы, выяснится, что в целом предпринимателям проще начать вести дела и в дальнейшем развивать бизнес:

Недостатки правового статуса ИП

Очевидно, что помимо достоинств правового положения ИП, имеются и отрицательные его стороны:

Видео: ИП или ООО (плюсы и минусы)

Говоря о правовом положении ИП, нужно параллельно дополнять его правами и обязанностями обыкновенного гражданина. Людей, желающих организовать свой бизнес, но отказывающихся от регистрации себя в качестве ИП, останавливает боязнь имущественной ответственности. Однако честная деятельность без попыток уклонения от обязательств и реальный взгляд не имеющиеся риски способны оградить владельца бизнеса от неблагоприятных последствий неумелой предпринимательской работы. В целом же, одни аспекты правового статуса ИП способствуют скорейшему развитию бизнеса, а другие препятствуют этому. Главное - грамотно пользоваться его преимуществами.

Статьей 23 Гражданского кодекса определяется, что любой гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Глава крестьянского (фермерского) хозяйства признается предпринимателем с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства. На территории Российской Федерации предпринимательской деятельностью без образования юридического лица могут заниматься также иностранцы и лица без гражданства.

Заниматься предпринимательской деятельностью может лицо, достигшее 18 лет (ставшее полностью дееспособным). Однако лица достигшие 16 лет могут быть признаны полностью дееспособными с согласия родителей или по решению суда (эмансипация) и заниматься предпринимательской деятельностью не дожидаясь наступления совершеннолетия.

Запрещено заниматься такой деятельностью лицам, лишенным этого права решением суда, государственным и муниципальным служащим, недееспособным.

В соответствии со статьей 11 части 1 Налогового кодекса Российской Федерации, индивидуальными предпринимателями являются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также главы крестьянских (фермерских) хозяйств. При этом физические лица, в нарушение требований закона не зарегистрировавшиеся как ИП и ведущие предпринимательскую деятельность, будут считаться индивидуальными предпринимателями в налоговых правоотношениях, т.е. они не вправе ссылаться на то, что они не зарегистрированы как ИП при возникновении споров с налоговыми органами.

Статус индивидуального предпринимателя носит двойственный характер. С одной стороны, на предпринимателя распространяются нормы, регулирующие правовое положение гражданина (физического лица). С другой стороны, занятие предпринимательской деятельностью сближает индивидуального предпринимателя по статусу с юридическим лицом. Так, к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются нормы Гражданского кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.

Однако в целом отличия между юрлицами и ИП значительные, особенно в части имущества. Поскольку индивидуальный предприниматель является лицом физическим, то все имущество принадлежит ему лично и при ведении предпринимательской деятельности не делится в законодательстве на имущество домашнее и имущество предпринимательское. Соответственно, никто не может поинтересоваться у ИП, откуда он взял оборудование, на котором работает. Но при этом, если учредители ООО отвечают по долгам своей организации только в размере своей доли в уставном капитале, то ИП отвечает по предпринимательским долгам всем своим имуществом (кроме краткого списка имущества, на которое не может быть обращено взыскание).

В налоговом законодательстве разница между организациями и ИП еще более значительная. Несмотря на то, что у организаций и ИП есть общие налоги (УСН , ЕНВД , ЕСХН , НДПИ, НДС и т.п.) , часть налогов ИП платит как обычное физическое лицо и у него нет, например, налога на прибыль организаций (физлица платят налог на доходы физических лиц), налога на имущество организаций (физлица платят налог на имущество физических лиц, причем только с недвижимости), транспортный налог ИП платят тоже как физические лица, по присылаемым из налоговой инспекции уведомлениям. Так же у ИП есть специальный налоговый режим, который могут использовать только ИП – патентная система налогообложения (ПСН).

Т.к. у индивидуального предпринимателя все имущество личное, то у него не возникает проблемы как положить деньги «в карман». В отличии от коммерческой организации, где учредителям для получения денег от созданной организации надо распределить прибыль и уплатить НДФЛ с дивидендов, у ИП все заработанные деньги уже и так его и при перекладывании предпринимательской выручки себе в карман, он не должен платить дополнительные налоги, кроме уже уплаченных им как ИП с предпринимательских доходов.

Полезные инструменты