Финансы представл/ собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизированных и де-централизированных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.
Финансовые отношения могут возникать между:
1)государством и юридическими, физическими лицами (уплата налогов);
2)между физическими и юридическими лицами (оплата студента за обучение);
3)между юридическими лицами (аренда одного предприятия здания, принадлежащему другому предприятию);
4)между отдельными государствами (международные финансовые отношения).
Основные признаки финансов:
1_денежные отношения между двумя субъектами, т. е. деньги выступают материальной основой существования и функционирования финансов (где нет денег, не может быть и финансов);
2)субъекты обладают разными правами в процессе этих отношений: один из них (государство) обладает особыми полномочиями;
3)в процессе этих отношений формируется общегосударственный фонд денежных средств – бюджет (следовательно, можно сказать, что эти отношения носят фондовый характер);
4)регулярное поступление средств в бюджет не может быть обеспечено без придания налогам, сборам и другим платежам государственно-принудительного характера, что достигается посредством правовой нормотворческой деятельности государства, создания соответствующего фискального аппарата.
24. Сущность финансов и их функции
Финансы – система отношений в обществе по поводу образования и использования денежных фондов в соответствии с функциями и ролью категорий входящих в состав финансов.
К финансам относят:
1)Гос/ финансы (гоc. бюджет, налоги, государственный кредит, внебюджетные фонды, финансы государственных предприятий, государственное страхование)
2)Кредитная система (операции Центрального Банка, операции коммерческих банков, выпуск денег, коммерческая страховая система, инвестиционные фонды, коммерческие пенсионные фонды)
3)Финансы отраслей (финансы организаций производственной сферы, финансы предприятий непроизводственной сферы, финансы других хозяйствующих субъектов)
4)Финансовый рынок (операции с ценными бумагами, операции с драгоценными металлами и камнями, операции с недвижимостью, прочие операции)
5)международные финансы (финансы транснациональных корпорации)
Финансы – экономические отношения, возникающие между экономическими субъектами в процессе формирования, распределения и использования фондов денежных средств.
Функции финансов
Функции любой экономической категории характеризуют род или виды осуществляемой с её помощью деятельности. Функции финансов характеризуют форму выражения их общественного значения; к функциям финансовотносят:1.распределительная; 2.контрольная; 3.накопительная; 4.регулирующая; 5.стабилизационная
На микроуровне финансы выполняют след. функции:
1.формирование финансовых ресурсов
2.использование финансовых ресурсов
3.регулирование денежных потоков
Субъекты финансовых отношений
Финансовые отношения - это экономические отношения между субъектами, которые связаны с формированием, распределением и использованием денежных средств с целью обеспечения потребностей государства, предприятий (организаций, учреждений) и граждан. Характер и содержание финансовых отношений определяются характером денежных отношений.
Характерными признаками финансовых отношений являются:
Финансовые отношения выступают формой экономического базиса, имеют обменно-распределительный, т.е. производный характер по отношению к ВВП;
Денежная форма отношений - функционирования финансов определяется движением денежных потоков, в результате чего у субъектов возникают входящие и исходящие потоки, опосредующие движение стоимости от одного субъекта к другому;
Формирование централизованных и децентрализованных фондов финансовых ресурсов, получения доходов и осуществления расходов. В широком смысле под доходами понимают все поступления, которые обеспечивают рост экономических выгод субъектов, финансирования их расходов. В узком - только та часть поступлений, отражающий прирост стоимости.
Эквивалентность отношений обмена и распределения и неэквивалентность отношений перераспределения.
При создании, функционировании и ликвидации хозяйствующие субъекты вступают в различные финансовые отношения с учётом специфики их организационно-правового статуса.
Экономическое сотрудничество между государствами предполагает наличие международных финансовых отношений. За последние годы значительно расширились межгосударственные финансовые, кредитные, расчетные и валютные отношения. Являясь одной из форм экономического, научно-технического и культурного сотрудничества между государствами, эти отношения вместе с тем имеют специфические особенности. Учет этих особенностей позволяет объединить указанные отношения в одну группу международных финансовых отношений. Динамичное развитие международных финансовых отношений привело к созданию международных финансовых организаций и образованию мировых финансовых центров.
Финансовые отношения предприятий состоят из четырех групп:
1) с другими предприятиями и организациями;
2) внутри предприятий;
3) внутри объединений, которые включают в себя отношения:
С вышестоящей организацией;
Внутри финансово-промышленных групп;
Внутри холдинга;
4) с финансово-кредитной системой:
Бюджетом;
Внебюджетными фондами;
Биржами;
Различными фондами.
Финансовые отношения с другими предприятиями и организациями включают в себя отношения с поставщиками, покупателями, строительно-монтажными и транспортными организациями, почтой и телеграфом, внешнеторговыми и другими организациями, таможней, предприятиями, организациями и иностранными фирмами.
Финансовые отношения внутри предприятия включают в себя отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами и т.д., а также отношения с рабочими и служащими. Отношения между подразделениями предприятия связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др.
Финансовые отношения предприятий с вышестоящими организациями включают в себя отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов, которые в условиях рыночных отношений являются объективной необходимостью. Особенно это касается финансирования инвестиций, пополнения оборотных средств, финансирования импортных операций, научных исследований, в том числе маркетинговых.
Отношения с финансово-кредитной системой. Прежде всего, к ним относятся отношения с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами, связанные с перечислением налогов и отчислений.
С точки зрения обязательности все финансовые отношения организации следует классифицировать на:
· добровольные;
· добровольно-принудительные;
· принудительные.
К добровольным относятся финансовые отношения между учредителями в момент создания организации, между организациями в процессе производства и реализации продукции, между организацией и персоналом по поводу потребления трудовых ресурсов, при распределении ресурсов внутри организации, между организацией и участниками фондового рынка.
К добровольно-принудительным финансовым отношениям -- отношения, в которые организации вступают в добровольном порядке, а затем вынуждены выполнять принятые обязательства или условия формирования отношений с другими юридическими лицами. Примером таких отношений могут быть финансовые отношения внутри группы, холдинга, ассоциации, союза, так как они регулируются внутренними документами, принимаемыми добровольно. К таким отношениям также относятся финансовые отношения при организации взаимодействия с контрагентами (поставщиками и подрядчиками), условия которых отражаются в договорных обязательствах. В условиях рынка выбор контрагента и правоустанавливающие нормы взаимодействия с ним осуществляются добровольно, но санкции за нарушение добровольно принятых договорных обязательств уже носят принудительный характер. Реализация ответственности за обязательства выражается в уплате штрафов и пеней за нарушение условий договоров, возмещении персоналом нанесенного своими действиями материального ущерба.
Принудительные финансовые отношения организации возникают при выполнении налоговых обязательств, проведении безналичных расчетов (расчеты между юридическими лицами наличными средствами ограничены), обязательном страховании профессиональной ответственности (например, при аудиторской и строительной деятельности), обязательном страховании некоторых категорий работников или имущества, определенных государственными правовыми актами. Открытые акционерные общества обязаны вступать в отношения с участниками и организаторами фондового рынка.
Каждая из перечисленных групп финансовых отношений имеет свои особенности и сферу применения. Однако все они носят двусторонний характер и их материальной основой являются доходы организации.
При функционировании финансов хозяйствующих субъектов устанавливаются соответствующие экономические отношения и взаимосвязи. Характеристика финансовых отношений на предприятии связана с выделением их объектов и субъектов.
Объектом финансовых отношений на предприятии является стоимость изготовленной продукции, выполненных работ, предоставленных услуг, которые формируют выручку, а в процессе распределения фонды потребления, возмещения затрат и прибыль.
Субъектами финансовых отношений традиционно выделяют три основных субъекта: домашние хозяйства, организации и государство. При определении основных субъектов экономики применяются разные термины, синонимы, их называют по-разному. Такое многообразие терминов объясняется многими причинами: спецификой национального законодательства, различным государственным устройством той или иной страны. Организации могут называться "фирмами", "предприятиями", "корпорациями".
Домохозяйства - это отдельные люди и целые семьи. Домашние хозяйства выполняют очень важную роль в экономике - для осуществления воспроизводственного процесса они предоставляют принадлежащие им ресурсы - труд, землю, капитал; на полученные в результате этого финансовые ресурсы покупают товары и услуги для личного потребления; часть ресурсов домохозяйств принимает форму сбережений; эти сбережения являются важным инвестиционным ресурсом. Некоторые граждане занимаются предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, они включаются в воспроизводственный процесс, производят товары, работы, услуги. Это позволяет домохозяйствам получить дополнительный предпринимательский доход.
Домашние хозяйства является главным поставщиком рабочей силы на все объекты бизнеса и в государственные предприятия, организации, учреждения. Данные субъекты могут создавать кредитные, валютные и другие финансовые отношения с субъектами бизнеса и государства. За осуществления трудовой деятельности данные субъекты получают заработную плату и с выходом из трудоспособного возраста - пенсию. Кроме этого домашние хозяйства создают условия для модернизации существующих элементов в структуре финансов страны и финансовых отношений (развития общества, выборы, референдумы и т.п.).
Организации являются непосредственными участниками общественного воспроизводства, они производят товары, занимаются оказанием различного рода услуг. Для осуществления свой деятельности им необходимы финансовые ресурсы, которые обеспечили бы процесс производства необходимой суммой денежных средств. Для организаций будут характерны такие финансовые отношения, которые будут обеспечивать непрерывность процесса производства товаров и оказания услуг: осуществление капитальных вложений, начисление амортизационных отчислений, восполнение недостатка оборотных средств и др.
Предприятия как один из субъектов финансов создает большую часть ВВП страны и Национального богатства, повышает уровень занятости населения (з/п домохозяйствам). Предприятия различных форм собственности и отраслей народного хозяйства формируют промышленный и финансовый "костяк" всей финансовой системы страны и одного из составных элементов финансовой системы мира, так как множество предприятий осуществляют ВЭД. Для эффективной работы предприятия, управленческому составу данного объекта бизнеса необходимо иметь финансовые отношения с множеством субъектов финансового рынка страны. К примеру, предприятия должно иметь банковский расчетный счет, осуществлять отчисления в Пенсионный фонд, другие социальные фонды, выплачивать налоговые отчисления в местные бюджеты и государственный бюджет, при различных условиях контракта заключать договоры страхования и т.п.
Акционерные общества при использовании ЦБ как элемента Фондового рынка осуществлять взаимосвязи через систему эмиссии и продажи ЦБ на рынке с другими субъектами. Предприятия взаимодействуют с помощи финансовых механизмом друг с другом, так как могут существовать в виде поставщиков, посредников, конечных потребителей и других контрагентов. Малый бизнес может принимать активное участие в финансовых взаимоотношениях с множеством предприятий страны и другими субъектами хозяйствования и бизнеса.
Государство - многогранное понятие. В широком смысле под государством понимают политическую форму организации жизни общества; поскольку государство строится по территориальному принципу, этот термин иногда неточно употребляют как синоним понятия "страна". Государство осуществляет управление обществом, охрану его экономической и социальной структуры, выполняет свои функции через органы власти.
Государство как субъект финансовых взаимоотношений исполняет роль по созданию нормативно-правой базы финансовых отношений, а так же государственные предприятия, учреждения и организации осуществляет функции финансов наравне с другими участниками финансовой системы страны.
Государство создает условия для формирования финансовых отношений со всеми субъектами финансовой системы страны (з/п государственных служащих, налоговые поступления, государственные заказы предприятиям и т.п.). Субъекты финансов страны, в частности государство создают условия для оптимизации финансовой системы под текущие тенденции на финансовых рынках (валютном рынке, Фондовом рынке, рынке ЦБ и т.д.).
Государству финансовые ресурсы необходимы для выполнения возложенных на него функций - финансирования конституционных прав граждан, поддержке важнейших отраслей экономики и др. И для этой группы финансовых отношений, которые обеспечивают финансовыми ресурсами выполнение функций государства, будут характерны другие формы и методы организации их финансов.
При этом все финансовые отношения предприятия можно сгруппировать на внешние и внутренние.
Сфера внешних финансовых отношений предприятия включает отношения:
· между предприятием и государством по поводу перераспределения собственных финансовых ресурсов в рамках законодательства о налогообложении, социального страхования, формирование общегосударственных целевых и внебюджетных фондов; по поводу использования предоставленных государственных фондов денежного средства, выполнение государственных инвестиционных программ;
· между предприятием и его акционерами - по поводу использования полученной прибыли, начисление и выплаты дивидендов, реинвестирование прибыли, направлений вложения капитала
· между предприятием и его поставщиками и покупателями по поводу выполнения хозяйственных договоров, получения выручки, осуществления платежных расчетов и т.п.;
· между предприятием и финансово-кредитными учреждениями по поводу обслуживания своих платежей, получения и возвращения кредитов, уплаты процентов за пользование ими, депозитарной деятельности, страховых платежей
Система внутренних отношений предприятия включает следующие отношения:
· между предприятием и его основателями (собственниками) по поводу формирования уставного капитала, его использования, получения части прибыли на вложенный капитал, направлений производственных вложений финансовых ресурсов;
· между предприятием и его структурными подразделами по поводу распределения финансовых ресурсов;
· внутри самого предприятия - по поводу распределения прибыли, которая остается в его распоряжении, направлений ее использования;
· между предприятием и его работниками по поводу формирования фонда оплаты труда, материального поощрения и стимулирования, использование части финансовых ресурсов на выплату материальной помощи, финансирование социально-культурных мероприятий и т.п.
Предпринимательская деятельность, по своему содержанию, включает производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг, операции на фондовом рынке. В процессе предпринимательской деятельности у предприятий и организаций возникают хозяйственные связи с контрагентами: поставщиками, покупателями, партнерами, в результате которых и возникают финансовые отношения по поводу формирования и использования фондов денежных средств.
Внешние финансовые отношения:
отношения предприятия с бюджетом и внебюджетными фондами (например, перечисление предприятием налогов);
отношения предприятия с прямыми участниками и учреждениями инфраструктуры финансового риска (банками, биржами, страховыми компаниями);
отношения предприятия с партнерами по операционной деятельности (поставщиками, покупателями готовой продукции, продавцами основных средств);
отношения предприятия с органами производственной инфраструктуры (транспорт, учреждения связи).
Внутренние финансовые отношения:
отношения между головным и дочерними предприятиями возникающие внутри финансово-промышленных групп;
отношения предприятия с его учредителями – эти отношения троятся по поводу формирования основного капитала;
отношения с персоналом;
отношения между структурными подразделениями предприятия.
Государственное регулирование финансовой деятельности предприятии – это процесс нормативно-правового регламентирования условий формирования их внешних и внутренних финансовых отношений и осуществление ими основных видов финансовых операций.
Государственное регулирование включает следующие направления:
регулирование порядка формирования информационной базы управления финансовой деятельностью предприятия;
налоговое регулирование;
регулирование кредитных операций;
регулирование денежного обращения форм расчетов;
валютное регулирование;
регулирование инвестиционных операций;
регулирование рынка ценных бумаг;
регулирование операций страхования на финансовом рынке;
регулирование порядка и форм санации предприятий;
Санация – финансовое оздоровление предприятия.
10)регулирование процедуру банкротства и ликвидации предприятий.
Принципы организации финансов предприятия
Принцип хозяйственной самостоятельности , его реализация обеспечивается тем, что хозяйствующие субъекты независимо от формы собственности самостоятельно определяют свои расходы источников финансирования, а так же направления вложения денежных средств с целью получения прибыли.
До 90-ых гг. сверху устанавливали, что производить, кому поставлять и цены на продукцию. Предприятие рассчитывалась по всем обязательствам и если оставалась прибыль, то ее забирали в виде отчислений свободного остатка прибыли в бюджет.
На данном этапе самостоятельность предприятия ограниче6на только некоторыми нормами: государством устанавливаются проценты налогов, нормы амортизации и др.
Принцип самостоятельности и самофинансирования он означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, а так же инвестирование в развитие производства за счет собственных средств и при необходимости за счет банковских кредитов. Но самоокупаемость пока не распространяется на отрасли, где есть государственное регулирование цен: сельское хозяйство, транспорт, угольная промышленность, ЖКХ – там выдаются дотации.
Принцип материальной заинтересованности , его реализация может быть обеспечена достойной оплатой труда, оптимальной налоговой политикой государства, а так же соблюдением экономически обоснованных пропорций в распределении чистой прибыли на фонд потребления и накопления. Налог на предприятии не должен превышать 30%. Достойная оплата труда должна быть обеспечена за счет фонда оплаты и прибыли направляемой: на потребление в виде премий, вознаграждений по итогам работы за год, за выслугу лет, материальной помощи и других стимулирующих выплат, а так же выплат работникам процентов по облигациям и дивидендов по акциям.
Принцип материальной ответственности – означает наличие определенной системы ответственности за ведение и результаты хозяйственной деятельности, т.е. этот принцип реализуется в случае убыточности работы предприятия, его неспособности удовлетворить требования кредиторов. Этот принцип так же находит свое отражение в штрафах пени.
Принцип обеспечения финансовых резервов , на предприятии должны формироваться резервные фонды на случай непредвиденных обстоятельств.
ФМ представляет собой систему принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов предприятия и организацией оборота его денежных средств.
Успешное функционирование ФМ во многом определяется эффективностью его организации, т.е. созданием структуры управления финансовой деятельностью предприятия, которая в свою очередь представляет собой взаимосвязанную совокупность внутренних структурных подразделений предприятия, обеспечивающих разработку и реализацию управленческих решений по всем аспектам финансовой деятельности и несущих ответственность за результаты этих решений.
В максимизации благосостояния путём увеличения рыночной стоимости компании - рыночной стоимости акций предприятия.
В качестве субъекта управления выступают собственник (цели и стратегии), финансовый директор (общее управления финансами); финансовый менеджер (выполняет функции ФМ).
объекты управления :
1. Финансовые ресурсы предприятия – совокупность аккумулируемых предприятием собственных и заемных денежных средств и их эквивалентов в форме целевых денежных фондов, предназначенных для обеспечения его хозяйственной деятельности в предстоящем периоде, источники формирования и конкретные направления использования которых имеют четко установленную регламентацию.
2. Источники формирования финансовых ресурсов : собственные, привлеченные и заемные.
3. Финансовые отношения : всегда опосредованные денежными средствами. По своему характеру вся совокупность финансовых отношений предприятия подразделяется на внешние и внутренние
§ Система внешних финансовых отношений предприятия включает:
1. Финансовые отношения предприятия с органами государственных финансов (государственными и местными бюджетами; государственными внебюджетными целевыми фондами; другими органами государственных финансов).
2. Финансовые отношения предприятия с партнерами по операционной деятельности (поставщиками сырья, материалов и полуфабрикатов; покупателями готовой продукции; предприятиями производственно-коммерческой инфраструктуры).
3. Финансовые отношения предприятия с партнерами по финансово-инвестиционной деятельности (коммерческими банками; финансово-кредитными небанковскими институтами; инвестиционными фондами и компаниями; страховыми компаниями; органами финансово-инвестиционной инфраструктуры).
4. Финансовые отношения предприятия с другими хозяйствующими субъектами и домашними хозяйствами.
§ Система внутренних финансовых отношений предприятия включает:
1. Финансовые отношения предприятия в рамках объединения (холдинга, союза, ассоциации ). Эта группа финансовых отношений предприятия отнесена к внутренним в связи с тем, что они в значительной степени регулируются внутренними нормами, действующими в конкретном объединении (т.е. представляют собой форму внутриотраслевых финансовых связей). Кроме того, в таком объединении предприятие может выступать в роли головного, имея финансовые отношения с другими, дочерними предприятиями.
2. Финансовые отношения в рамках предприятия (с учредителями - акционерами, участниками; с персоналом; между органами управления предприятием и его структурными подразделениями; между различными структурными подразделениями предприятия - его "центрами ответственности").
Финансовый менеджмент выполняет совокупность функций: общих – менеджмента и специальных финансов:
Общие: - разработка целей и стратегии;
Создание организационной структуры управления;
Создание информационной системы;
Анализ результатов финансовой деятельности;
Финансовое планирование;
Разработка системы стимулирования;
Финансовый контроль;
специальные: - управление активами;
Управление капиталом;
Управление денежными потоками;
Управление инвестициями;
Управление финансовыми рисками и антикризисное управление.
Для достижения целей и выполнения функций необходим механизм:
Финансовый механизм: представляет собой совокупность основных элементов:
1) Система регулирования финансовой деятельности: гос. нормативно-правовое, рыночный механизм и внутренний в рамках самого предприятия (учетная политика)
2) Система внешней поддержки финансовой деятельности: внешнее финансирование, кредитование, страхование;
3) финансовые методы: бюджетирование, планирование, контроль, экспертная оценка, балансовые;
4) финансовые рычаги (показатели): ставки кредитования, налогообложения, цены, выручка, прибыль, дивиденды;
5) информационное обеспечение необходимо для выработки и оценки реализации управленческих решений;
6) организационное обеспечение (персонал).
Кадры
