В 2019 году в российском сегменте Интернета насчитывается уже более 100 тысяч интернет-магазинов. Ежегодно их число возрастает минимум на треть. Чем же вызван столь бурный рост онлайн-торговли? Основными преимуществами размещения торговли в сети являются: минимальные вложения в проект на этапе создания бизнеса, широкий охват территории и гораздо меньшая потребность в оборотных средствах, в сравнении с оффлайн-торговлей.
Минимизация расходов достигается отсутствием расходов на аренду помещения для магазина, содержание большого штата сотрудников, наличие солидных товарных запасов. А это составляет 70% затрат бизнесмена на функционирование обычного магазина…
Так какую систему налогообложения использовать? Для обычной розничной торговли можно применять ЕНВД, ПСН, ОСНО или УСН. Рассмотрим каждую из них.
УСН для онлайн-бизнеса
Для интернет-магазина выгоднее выбрать УСН, Упрощенную систему налогообложения.
Существует два вида УСН:
- Объект налогообложения — доходы.
- База налогообложения — доходы минус расходы.
В первом случае налог 6% уплачивается со всей суммы поступивших доходов (выручки). Расходы бизнесмена не учитываются. Доходы отражаются в книге доходов и расходов в течение года. Ежеквартально перечисляются авансовые платежи, а по итогам года до 31 марта (ИП до 30 апреля) оплачивается налог. Декларация представляется один раз в год и проста в заполнении. Юридические лица обязаны вести полный бухгалтерский учет, а предприниматели — только учет физических показателей, подтверждающих доходы.
Этот режим используют сайты по оказанию услуг , имеющие небольшие расходы, а также предприниматели, которые не могут документально подтвердить свои расходы (закупают товар ручной работы или на иностранных интернет-ресурсах).
Самый выгодный режим налогообложения — УСН с базой доходы без расходов . Налог 15% уплачивается с разницы между полученной выручкой и затратами. Такое налогообложение предусматривает обязательный учет доходов и расходов ИП или организации, где расходы УСН — это затраты, произведенные в рамках предпринимательской деятельности (аренда помещения, оплата услуг, зарплата и другие).
Перечень расходов является строго определенным и содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса. Несмотря на то, что отчетность представляется в ИФНС один раз за налоговый период, уплачивать авансовые платежи необходимо ежеквартально. Обязательным условием применения данного режима является наличие всех подтверждающих документов (накладные, акты, счета-фактуры, чеки).
▼ Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов : ▼
Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.
По итогам года налогоплательщик должен рассчитать минимальный налог (1% от доходов). Он уплачивается, если рассчитанный налог за год меньше минимального или вообще получен убыток. Розничный доход интернет-магазина в первом и втором случае будет суммировать все поступления за проданные товары в кассу и на расчетный счет (ст.346.15 НК РФ). Пополнение счета или кассы собственными средствами ИП или ООО к доходам не относятся.
Рассчитанный налог УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за самого предпринимателя и за работников. Это тоже является большим плюсом упрощенной системы. Таким образом, выбрать для интернет магазина рекомендуется УСН.
Сравнительная таблица ОСНО и УСН
| ОСНО | УСН 6% | УСН 15% | |
| Налог на добавленную стоимость | 18% | — | — |
| Налог на прибыль (организации) | 20% | — | — |
| НДФЛ для ИП | 13% | — | — |
| Уменьшение налога на страховые взносы | + | + | + |
| Количество деклараций в год | 8 | 1 | 1 |
| Сложность ведения учета и отчетности (в баллах) | 10 | 2 | 3 |
| 11,4 | 6 | 4,5 |
ЕНВД и патентная система для интернет-магазина
Для бизнеса online эти системы обложения налогом использовать нельзя . В ст.346.29 НК РФ физическим показателем для начисления налога является площадь торгового зала или торгового места. Не только сайт, но и склад, и офис интернет-магазина не являются торговыми площадями. Поэтому, согласно писем Минфина от 23.11.2006 №03-11-04/3/501 и от 28.12.2005 №03-11-02/86, интернет-торговля на ЕНВД не переводится.
Ст.346.27 НК РФ прямо указывает, что к розничной торговле для ЕНВД не относится продажа товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети). Эти понятия розничной торговли используются и Законом о патентной системе налогообложения.
Многие розничные магазины используют сайты в Интернете для представления своих товаров. Такой сайт является интернет-витриной, дает возможность ознакомиться с ассортиментом товаров, но их не продает. На сайте отсутствует корзина и кнопка заказа товаров. В этом случае магазин-оффлайн может использовать ЕНВД.
ОСНО для бизнеса в Интернет
Общая система налогообложения является самой невыгодной для бизнесмена и используется в случаях, когда пропущен срок подачи заявления на применение УСН, уже используется ЕНВД или нельзя применить упрощенную систему.
Когда ОСНО все же придется использовать:
- Превышена сумма полученного годового дохода (в 2019 — 150 млн.руб.).
- Среднее число сотрудников больше 100 чел.
- Открыты филиалы.
- Производятся подакцизные товары и т.д.
При ОСНО начисляются и отправляются в казну налог на добавленную стоимость, для организаций налог на прибыль (), налог на имущество организаций. Предприятия ежеквартально сдают декларации по НДС и прибыли, а предприниматели ведут . КУДиР включает в себя 15 таблиц, которые очень сложно заполнить, так как методические рекомендации скудны, а разъясняющих писем очень мало.
Правильное исчисление налога на добавленную стоимость и налога на прибыль часто бывает затруднительно, из-за сложностей законодательства в этой области и требует высокой квалификации бухгалтера. Отчетность тоже часто изменяется, а большое число разъяснений налоговых органов только запутывает счетных работников. При общей системе налогообложения на онлайн-магазин самая высокая налоговая нагрузка и расходы на организацию учета.
Применение ККМ для онлайн-магазина
Оплата товара в интернет-магазине происходит несколькими способами:
- Наличными деньгами курьеру при доставке на дом или в офис.
- Через Почту России при отправке наложенным платежом.
- Перечислением на расчетный счет в банке.
- С использованием пластиковых банковских карт.
- С помощью электронных платежных систем.
При розничных продажах за наличный расчет, картой, онлайн-платежами и на расчетный счет обязательно применение контрольно-кассовой техники. При доставке товара на дом покупателю и оплате наличными деньгами, курьер должен отпечатать и выдать кассовый чек. Для этого он должен иметь переносную ККМ. Печатать чеки заранее неправомерно. При дистанционной оплате покупателю направляется чек в электронном виде.
Если продавец не хочет применять ККМ, то он может заключить договор с посреднической фирмой, которая от его имени будет принимать наличные от покупателя и выдавать кассовые чеки. Выручка, за вычетом комиссии посредника, может поступать на расчетный счет продавца или в его кассу. При этом доходом будет считаться сумма по накладной, а не полученная реально.
При получении денег за товар, отправленный Почтой России, ККМ применять не нужно, так как наличные от покупателя получает не владелец интернет-магазина, а почтовое отделение. Желательно прописать в реквизитах свой расчетный счет, для получения оплаты сразу на него.
Чем грозит уклонение от уплаты налогов интернет-бизнесу?
Итак, магазин в сети создан: приобретен домен, торговая платформа, арендован хостинг, магазин наполнен товарами, подключены платежные системы. Пора задуматься о легализации бизнеса.
Вы открываете розничный магазин и вплотную приблизились к регистрации бизнеса: уже и определяетесь с системой налогообложения. Налоговый режим определяет размер обязательных платежей, частоту сдачи отчетности и величину косвенных расходов на её подготовку. Иными словами, сколько отдавать денег, как часто отчитываться и чем отвечать в случае нарушений.
Системы налогообложения отличаются не только . Основная разница в направленности — каждый вид удобен для определенной деятельности. Разберемся, как использовать систему налогообложения на пользу вашего бизнеса.
Алгоритм определения системы налогообложения
Не существует универсального рецепта выбора системы налогообложения, но есть алгоритм, который поможет сориентироваться и выбрать подходящую.
Первый шаг . Охарактеризуйте свою компанию:
- Где будете вести деятельность?
- Кто ваши клиенты: физические или юридические лица?
- На какую годовую выручку рассчитываете?
- Сколько стоят активы?
- Какие затраты будете нести?
Второй шаг . Проанализируйте систему налогообложения в России применительно к вашему виду деятельности: нужно определить какие сборы и обязательные налоги придется платить.
Третий шаг . Определите оптимальную систему налогообложения. Велик соблазн выбрать ту систему, где меньше обязательных платежей. Это логично, но не всегда правильно. Зачастую выгоднее пойти на снижение прибыли сегодня, чтобы завтра достичь глобальной цели. Например, если вы планируете активно привлекать инвестиции и расширять бизнес в будущем, то лучше сразу выбрать ООО и работать по общей системе.
5 налоговых режимов
В России действуют всего пять режимов налогообложения. Для торговли подходят четыре: ЕНВД, Патентная, Общая и Упрощенная системы.
ОСНО, ЕНВД, УСН и ПСН подходят для торговли.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — аналог ЕНВД для тех, кто самостоятельно выращивает, обрабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Для торговли, в широком смысле, он не подходит.
ОСНО: много документов и платежей
Общую систему налогообложения автоматически применяют для ИП и ООО, если во время регистрации не было подано заявления на применение специального режима.
Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций. Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.
Обязательные налоги:
- На прибыль . От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
- На имущество . Если организация владеет недвижимостью.
- Налог на добавленную стоимость . Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.
Аргумент и за и против ОСНО — НДС. Если вы собираетесь работать с крупными фирмами, то лучше выбрать ОСНО, если же вы займетесь мелкой или средней розницей — выбирайте один из специальных режимов.
УСН: налог — раз в квартал, отчет — раз в год
Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.
В режиме УСН существует два варианта для выплаты налога:
- С доходов — от 1 до 6%. Подойдет, если у вас небольшой объем расходов или их не подтвердить документами.
- Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Вариант выгоден если доля регулярных расходов составляет до 80% от доходов. Подходит для торговли.
Размер налоговой ставки зависит от региона, размера дохода и вида деятельности. Для ИП нет ограничений в применении УСН — предпринимателю достаточно написать заявление о переходе на этот режим.
Для ООО существуют ограничения:
- Штат до 100 сотрудников;
- Доход за 9 месяцев не превышает 45 млн руб., а за год — 60 млн руб.;
- Нет филиалов и представительств;
- Не попадает под действие сельхозналога.
Сумму налога можно уменьшить до 100% за счет страховых взносов за сотрудников. Режим подойдет, если вы не собираетесь открывать филиалы в других городах.
ЕНВД: фиксированная сумма налогов
Единый налог на вмененный доход выплачивают ежеквартально. Сумма зависит от объема торговых площадей, количества сотрудников и транспорта, но не зависит от фактического объема прибыли. ЕНВД применяют для некоторых видов деятельности, в которые входит и торговля. Главный недостаток ЕНВД — отсутствие возможности подать нулевую декларацию: даже если вы не получили прибыль, вам всё равно придется заплатить налоги.
Для ООО и ИП одинаковые ограничения в применении ЕНВД:
- Штат до 100 сотрудников;
- Площадь торгового зала не превышает 150 кв. м.;
- Доля другой организации в уставе ООО не превышает 25%;
- Не попадает под действие сельхозналога или патента;
- ЕНВД разрешен в субъекте федерации.
При ЕНВД, ИП и ООО могут уменьшить налог на сумму до 50% за счет страховых взносов, которые платят за сотрудников. При расчетах с покупателями использование кассовой техники пока необязательно — достаточно выдать товарный чек.
ПСН: получил патент и свободен
Патентную систему налогообложения могут принять ИП, которые занимаются деятельностью из главы 25.5 Налогового кодекса, где упомянута, в том числе, розничная торговля.
Ограничения для применения ПСН:
- Штат до 100 сотрудников;
- Площадь торгового зала не превышает 50 кв. м;
- Доход за год меньше 60 млн руб.
С предпринимателя, работающего по ПСН, снято обязательство отчитываться в налоговые органы каждый квартал и выплачивать периодические налоги. Для ведения деятельности ему достаточно вовремя купить патент на срок от 1 месяца до 1 года и вести книгу учета доходов.
Стоимость патента устанавливают местные власти, которые рассчитывают ее исходя из возможного дохода. Обычно она равна 6% от суммы возможного дохода. ПСН выгодно применять для временной и сезонной торговли.
Выводы
- Если вы работаете с юридическими лицами, которые рассчитывают на зачет НДС, ваш выбор — ОСНО.
- Небольшой магазин без филиалов и представительств — УСН;
- Небольшой магазин с большой и постоянной прибылью — ЕНВД;
- Сезонная торговля, ярмарки — ПСН.
Памятка для определения системы налогообложения.
Необходимы интересные визитки? Креативные идеи воплощаются в жизнь благодаря услугам типографической компании «Идея Принт». Закажите визитную карточку у нас. Быстро, качественно и недорого! Мы сделаем визитку с учётом всех замечаний, а также смелых требовательных пожеланий.
Почему креативные визитки важны для привлечения новых клиентов
Дело в том, что любой креатив радушно воспринимается практически всеми людьми. Что значит креативно? Это означает смешно, злободневно, оригинально и необычно. Как только вы создадите креативную визитку, клиенты буквально побегут к вам. И это не простая болтовня.
Только представьте, как сильно вы будете выделяться среди конкурентов, если вы полны креатива и творческих идей? Ваше имя (или название вашей компании) будет узнаваться сотнями людей, которые получили вашу визитную карточку. Более того, возможно, что фото вашей визитки попадёт во все социальные сети на юмористические публичные страницы. Ведь люди любят остроумие. Вы просто будете разрываться от звонков потенциальных клиентов!
Креатив стоит дорого, но только не у нас
Да, конечно, некоторые креативные идеи стоят миллионы долларов, но «Идея Принт» позволит вам воплотить их в жизнь по гораздо меньшей цене. Вся Москва заказывает печать визиток у нас, ведь наши цены не кусаются.
Креативные и чистые идеи
Для выпуска нашей продукции мы пользуемся только экологически чистыми материалами, которые не загрязняют окружающую среду и не пачкают людям руки. Заказывая визитную карточку у нас, вы выбираете высокое качество материала. Хотите привлечь много новых клиентов? Тогда вам просто необходимы мы! Звоните нам прямо сейчас, и мы ответим на все ваши вопросы!
Почему креативные визитки лучше всего оформляются в «Идея Принт»
Бизнесменам на заметку
Хорошая визитная карточка совершенно не гарантирует успех в бизнесе, но определенно может вам в этом помочь! Именно от нее зависит первое впечатление. Предлагаем посмотреть на 30 хитро разработанных визитных карточек, которые помогут вам придумать как хорошо и оригинально себя представить.
Многие из нас, вероятно, грешили тем, что брали визитки исключительно из вежливости, а потом благополучно выбрасывали их в мусорное ведро. Однако, эти визитные карты останутся с вами — физически ли, в памяти ли, но все же не полетят в мусор.
Успех этих карт состоит в том, что они разработаны таким образом, что наверняка смогут вам запомниться или же пригодиться. Это могут быть образцы продукции, инструменты или забавные мини-игрушки, пока другим удается оставить о себе впечатление только написав адрес и телефон.
В мире бизнеса крайне важно выделиться из толпы и вот несколько творческих маркетинговых идей, как это сделать!
1. Визитная карточка косметического хирурга
2. Визитка тренера по йоге
3. Визитная карта сырного бутика
4. Разрывная визитка адвоката по бракоразводным процессам
Обратите внимание, что карта имеет контактную информацию с обеих сторон
5. Визитная карточка-коврик для йоги
Простая, все же очень творческая визитная карточка для Ванкуверского центра йоги. Рулоны карты такие же, как коврик для йоги.
6. Разрывная визитка тренера по фитнесу
Zohra Mouhetta поможет Вам убрать ваш живот! (Рекламное агентство: Лео Бернетт, Дубай, Объединенные Арабские Эмираты)
7. Дизайнерская визитная карточка с семенами
Дизайн: Jamie Wieck
8. Визитная карта по обрезанию
Агентство: Healthy People by Grey, Стамбул, Турция
9. Визитная карта-видоискатель ивент-фотографа
10. Визитная карта стоматолога
Дизайн: Michael Häne & Remo Caminada
11. Карта персонального тренера по стретчингу
Если хотите увидеть текст, написанный на карте, придется сделать маленькое упражнение на растяжку.
12. Визитки парикмахера
Дизайн: Igor Perkusic
13. Визитная карточка фильтра для сигарет
14. Визитка представителя инвестиционной компании
15. Соломка Центра Йоги
16. Визитка сомелье
Дизайн: Caserne
17. Ваш персональный лего-агент
18. Визитная карта — рамка
19. Стильная прозрачная визитка
Дизайн: Dario Monetini
20. Визитка-печать визажиста
21. Визитка детских стульев
22. Миниатюрные визитки водопроводчика — вантузы с контактной информацией
23. Визитная карточка-пакетик с семенами
24. Визитка-мультиинструмент для велосипеда
Дизайнер: Rethink Canada
25. Визитка-классическая рок-тема
Эта заводная расческа играет классику рок-темы, если потрешь ее ногтями. Рекламное агентство: дизайн Фабио Милито, Рим, Италия
26. Визитка-трансформер компании грузоперевозчика
27. Визитка ресторана Salt Shaker
Дизайн: flux
28. Визитная карточка компании по обучению выживания в виде сушеного мяса
29. Теннисная визитная карта
30. Визитная карточка Grillable
Изображения: adsoftheworld.com
Енвд
