Подача заявки на защиту от банкротства не защищает должника от уплаты текущих или недавних налогов. Кроме того, банкротство, как отдельное юридическое лицо, также может уплачивать налоги. За пределами банкротства налоги являются приоритетными в коллективном производстве против должника. Следовательно, налоговые претензии выплачиваются до любых других необеспеченных требований. Однако при банкротстве налоговые претензии имеют более низкий приоритет. Иногда кредиторы даже подают ходатайство о недобровольном банкротстве, чтобы принудить должника к банкротству, с тем чтобы меньше платить налоги до выплаты кредиторам.

Приоритетное обращение с налогами требует, чтобы налоговая претензия фактически взималась с налога, а это деньги, собранные для поддержки правительства. Даже если платеж, например штраф или штраф, называется налогом за пределами закона о банкротстве, он не обязательно будет считаться налогом, подлежащим банкротству.

Текущие и недавние налоги не только имеют статус приоритета при банкротстве, но и не подлежат оплате отдельному должнику. Однако приоритетный статус налогового требования зависит от того, было ли обязательство по налогам понесено до подачи заявления о банкротстве или после него. Когда возникло обязательство по налогу, оно определяется законом о несостоятельности, который в большинстве случаев является налоговым законодательством.

Как налоги относятся к банкротству, зависит от того, когда возникла ответственность за налоги, и когда они должны были. Налоги имеют 2 разных уровня приоритета. Если налоги были понесены и подлежат выплате во время рассмотрения дела о банкротстве, то они выплачиваются из имущества банкротства в качестве административных расходов и поэтому имеют 2-й приоритет по сравнению с другими претензиями к имуществу. Только обязательства по внутренней поддержке выше. Например, если имущество недвижимости продается с прибылью, тогда налог на прирост капитала при продаже рассматривается как административный расход.

Проценты, штрафы, штрафы или уменьшение кредита по налогам, классифицированным как административные расходы, также рассматриваются как административные расходы. Властям по налогам не нужно представлять запрос об административном приоритете в отношении налогового требования, поэтому попечитель или должник, находящийся во владении, должен будет уплатить налоги.

Если обязательство по налогу было понесено до даты подачи заявки на банкротство, даже если налог был уплачен только после даты подачи заявки, то у них есть только 8-й приоритет. Конгресс поставил приоритет для налоговых претензий ниже, чем другие приоритетные выплаты, так что налоги не будут потреблять большую часть имущества банкротства, оставив некоторые деньги для других приоритетов.

Если часть обязательства по налогу взимается за прощение, в то время как другая часть несет постоплату, то ответственность за постпреступность будет считаться административным расходом 2-го приоритета, в то время как требование о предложении будет иметь только 8-й приоритет.

Существует 7 видов налоговых претензий, которые пользуются 8-м приоритетом при банкротстве и перечислены в §507 в Кодексе банкротства. Налоги на доходы и налоги, налоги на имущество, налоги на уплату заработной платы, акцизы, таможенные пошлины, штрафы, связанные с приоритетным налоговым требованием. Перечисленные выше налоговые претензии имеют одинаковую приоритетность и, за некоторыми исключениями, ограничиваются налогами, подлежащими уплате в течение 3 лет с даты подачи банкротства.

По обязательствам по налогу на прибыль, понесенным до даты подачи, только налоги, которые возникли в течение 3 лет до даты подачи заявки о банкротстве, имеют 8-й приоритет и не подлежат заимствованию. Налоги, которые подлежат более чем 3 годам до даты подачи, рассматриваются как необеспеченные претензии, которые не имеют приоритета, и они выписываются при успешном закрытии дела о банкротстве. Тем не менее, трехлетний период времени продлевается на любые продления, предоставляемые для уплаты налога.

Временной период для приоритетных налогов также распространяется на любое приостановление в коллекциях из-за автоматического пребывания в предыдущем банкротстве или из-за того, что должник запросил слушание или обжаловал решение, касающееся налога. Период времени для приоритета продлевается к моменту приостановки плюс 90 дней.

В течение этого времени любые усилия по сбору налогов остаются в ожидании банкротства. Применимый трехлетний период для этого банкротства будет продлен на 100 дней, когда деятельность по сбору средств осталась при предыдущем банкротстве плюс 90 дней. Таким образом, любой налог в течение 3 лет и 190 дней с момента начала текущего банкротства будет иметь приоритетный статус.

Налоговое требование также имеет приоритет, если правительство провело оценку налога в течение 240 дней до даты подачи, даже если налог был уплачен более чем за 3 года до даты подачи заявки, или если налог может быть оценен после даты подачи. Независимо от того, начисляется ли налог, определяется применимым законом о несостоятельности. Тем не менее, 240-дневный период продлевается к тому моменту, когда предложение о компромиссе было приостановлено, плюс 30 дней.

Налоги на занятость и акцизы имеют те же применимые периоды, что и подоходный налог. Налоги на имущество имеют приоритет, если налог был понесен до банкротства и был уплачен без штрафа в течение 1 года с даты подачи. Пользовательские пошлины имеют статус приоритета в течение 1 года после того, как товар выходит на рынок или ликвидируется.

Оба письма будут включать имя частной компании по взысканию долгов, налог, а также идентификационный номер налогоплательщика, уникальный для налогоплательщика. Любой, кто просит прямой платеж им, является мошенником, и его следует избегать и сообщать. Сборщики долгов должны предоставить уведомление о подтверждении по запросу, указав, сколько должно и кому.

С любым сборщиком долгов, попросите имя, компанию, адрес, номер телефона и номер профессиональной лицензии, если ваше государство требует, чтобы сборщики долгов были лицензированы. Не обсуждайте задолженность, пока не получите письменное уведомление о валидации, которое должно включать сумму долга, имя кредитора и описание определенных прав в соответствии с федеральным законом о судебной практике по взысканию долгов. Вы можете связаться со своим первоначальным кредитором, чтобы проверить, что сборщик долгов назначен на ваш долг.

Федеральное правительство собирает налоги для финансирования различных государственных услуг. Оставшаяся сумма была профинансирована за счет заимствований. Как видно из диаграммы ниже, три основные области расходов составляют примерно одну пятую бюджета.

Основная часть расходов в этой категории отражает основные издержки Министерства обороны. Такие программы ежегодно удерживают миллионы людей от бедности. . Как показывает график, оставшаяся пятая часть федеральных расходов поддерживает множество других общественных услуг. К ним относятся предоставление медицинских услуг и других льгот для ветеранов и пенсионных пособий отставным федеральным служащим, обеспечение безопасного питания и наркотиков, защита окружающей среды и инвестиции в образование, научные и медицинские исследования и базовую инфраструктуру, такую ​​как дороги, мосты и аэропорты.