C 2017 года организации и предприниматели должны применять онлайн кассы. Соответствующий Закон вступил в силу в июле 2016 года (ч. 1 ст. 7 Закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ). Но переход на онлайн кассы происходил постепенно.

Закон об онлайн кассах: в чем суть

Закон обязывает организации и ИП применять модели ККТ с фискальными накопителями данных (ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ). С помощью новых ККТ сведения о проведенных операциях с наличными или с использованием электронных средств платежа будут передаваться через операторов фискальных данных в налоговые органы в онлайн-режиме. По Закону об онлайн кассах, чтобы стать таким оператором, российская организация должна получить соответствующее разрешение на обработку фискальных данных.

Соответственно, сегодня многим организациям и ИП приходится приобретать такие онлайн кассы. Цены на них, конечно, отличаются. Вместе с тем для соблюдения требований нового Закона об онлайн кассах технику не обязательно полностью менять, какие-то аппараты можно модернизировать.

Отметим, что на сайте ФНС создан раздел, посвященный порядку перехода на онлайн кассы. Последние новости и разъяснения налоговиков по этому вопросу появляются именно там .

Кабинет ККТ

С 19.08.2017 фирмы и ИП, применяющие онлайн-кассы, в некоторых случаях обязаны общаться с ИФНС по «кассовым» вопросам только через интернет-кабинет ККТ. И соблюдать при этом определенные сроки, иначе может быть штраф. Доступ к кабинету ККТ возможен лишь через информационный сервис на сайте ФНС «Личный кабинет налогоплательщика (юридического лица или индивидуального предпринимателя)».

Онлайн кассы для тех, кто ККТ вправе не применять

Те организации и ИП, которые до вступления в силу комментируемого Закона были вправе не применять ККТ, и далее могут ее не применять вплоть до 1 июля 2018 года (ч. 9 ст. 7 Закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ). То есть такое право есть у вмененщиков, у предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (ч. 7 ст. 7 Закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ), а также у тех, кто ведет торговлю с использованием торговых автоматов (ч. 11 ст. 7 Закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ). Правда, если ИП ведет торговлю через автоматы и у него нет работников, то от применения ККТ он освобождается вплоть до 01.07.2019. Также до этой даты могут не применять ККТ организации и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги населению (кроме организаций и ИП с работниками, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания) и оформляют при этом БСО (ч. 8 ст. 7 Закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ).

Закон об онлайн кассах: что изменилось для потребителя

При расчетах продавец, как и ранее, должен выдать покупателю кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе. Но если до момента расчета покупатель сообщит продавцу свой абонентский номер телефона или адрес электронной почты, то онлайн касса отправит ему чек или БСО в электронном виде - на телефон или e-mail (п. 2 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).

Налоговая служба комментирует данное новшество как исключительно положительное для потребителей. Ведь, получив электронный кассовый чек, покупатель может не бояться его потерять, что важно с точки зрения защиты прав потребителей. С другой стороны, далеко не каждый клиент согласится предоставить свой номер телефона или e-mail продавцу из-за опасений получить новую порцию рекламных сообщений.

Онлайн-кассы стали новинкой 2016 года с внесением изменений в закон РФ «О применении контрольно-кассовой техники…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ . Но когда наступает обязанность их применения и для всех ли она существует? Рассмотрим это.

Как изменен закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ

Поправки в закон РФ от 22.05.2003 № 54-ФЗ внесены законом РФ «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ. Их достаточно много, и в части ряда вопросов они существенно меняют значение многих положений текста старой редакции закона № 54-ФЗ.

Основными стали поправки, изменившие:

• Представление о применяемых при расчетах кассовых аппаратах.

Если ранее ККМ была просто автономным или включенным в локальную сеть аппаратом, защищающим от изменений введенные в нее данные о продажах за период, то теперь она должна стать устройством, подключенным к интернету и способным передавать информацию о каждой из продаж в режиме реального времени (онлайн) в налоговый орган. Неофициально такие ККМ стали называть онлайн-кассами .

• Требования к техническим характеристикам применяемых касс (онлайн-касс ).

Для них становится ненужным наличие ЭКЛЗ и фискальной памяти, но обязательным оказывается присутствие фискального накопителя, способного сохранить данные о продажах, защитить их от изменений и передать в ИФНС. Фискальный накопитель по мере наполнения информацией подлежит замене. Так же как и сам кассовый аппарат, каждый накопитель к онлайн-кассе нужно будет регистрировать в налоговой инспекции. При этом процедура регистрации упростится, став электронной.

• Подход к оформлению БСО.

Исчезает форма этого документа, которую можно было создать вручную, заполнив бланк. Обязательным становится БСО, оформленный на автоматизированном устройстве, являющемся аналогом онлайн-кассы . Таким образом, информация о продажах, сделанных с оформлением БСО, также будет оперативно поступать в налоговый орган. По существу, это нововведение делает обязательным применение кассы (ее аналога) для лиц, ранее освобождавшихся от ее использования по причине оформления ими БСО.

• Форму документов, создаваемых онлайн-кассой или ее аналогом.

Как и раньше, эти устройства должны выполнять функцию печати для выдачи бумажного чека или БСО. Но одновременно эти документы будут сохраняться и в электронной форме.

• Набор обязательных реквизитов, указываемых в кассовом чеке или БСО.

Он становится шире и подробнее. Например, добавляется указание на применяемую продавцом систему налогообложения, место продажи (которым может быть не только почтовый адрес, но и адрес сайта), электронные адреса продавца и покупателя (для чеков, выдаваемых в электронной форме), порядковый номер используемого фискального накопителя.

• Состав лиц, не обязанных применять ККТ в расчетах.

Такая возможность сохранена для большей части тех организаций и ИП, которые освобождались от использования ККМ старой редакцией закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Но вместе с тем появились лица, как расширившие этот перечень, так и исключенные из него. В частности, как уже указывалось выше, лишились права не применять аналог онлайн-кассы лица, оформляющие продажи через БСО.

Помимо поправок, сделанных в законе от 22.05.2003 № 54-ФЗ, закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ внес также коррективы в статью 14.5 КоАП РФ, существенно изменив в сторону увеличения размер имевшей место ответственности за неприменение ККТ (п. 2) и добавив в эту статью еще 2 пункта:

• п. 3 - в отношении повторно совершенного нарушения при значительной сумме расчетов без ККТ;
• п. 4 - в части использования ККТ, не соответствующей законодательно установленным требованиям к ней или применяемой с нарушением порядка регистрации ККМ. Этот пункт начнет действовать с 01.02.2017, т. е. со дня начала регистрации в ИФНС только онлайн-касс .

Действительно ли весь бизнес обязали работать на онлайн-ККМ

Согласно новой редакции закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ по-прежнему существует круг лиц, которые освобождаются от обязанности применять ККТ. Из них такое право продолжает сохраняться за продающими:

• газеты, журналы и сопутствующие товары через киоски;
• ценные бумаги;
• проездные билеты на общественный транспорт в салоне этого транспорта;
• мороженое и разливные безалкогольные напитки;
• товары в разнос, на ярмарках, на розничных рынках и на выставках;
• молоко, квас, живую рыбу с автоцистерн;
• сезонные овощи, фрукты и бахчевые плоды;
• питание, предназначенное для учащихся и преподавателей образовательных учреждений во время занятий;
• товары на территориях отдаленных и труднодоступных (по перечню, утвержденному регионом);
• аптечные товары в сельских фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах.

Дополнительно право на неприменение ККТ с 15.07.2016 (даты вступления закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ в силу) предоставлено организациям и ИП:

• оказывающим услуги по ремонту и окраске обуви;
• изготавливающим и ремонтирующим металлическую галантерею и ключи;
• осуществляющим уход за детьми, больными, инвалидами и престарелыми;
• продающим изготовленные собственными силами изделия народных художественных промыслов;
• выполняющим вспашку огородов и распиловку дров;
• оказывающим услуги носильщиков;
• сдающим в аренду собственное жилье — это касается только ИП.

Кроме того, в круг лиц, для которых допустимо применение БСО, включены и те организации и ИП, которые выполняют для населения работы. Ранее это касалось только услуг для населения.

Урегулирована неопределенность в части применения касс при интернет-расчетах. Для таких расчетов кассы также стали обязательными. Не применять их можно только в осуществляемых через интернет расчетах между организациями, между ИП или между организацией и ИП.

Из числа лиц, освобожденных от применения ККТ, исключаются:

• организации и ИП, оказывающие услуги (работы) для населения с оформлением БСО, в связи с появлением необходимости применения ими для оформления БСО устройств, аналогичных онлайн-кассам ;
• плательщики ЕНВД;
• ИП, применяющие патентную систему;
• реализующие лотерейные билеты и почтовые марки по номиналу;
• продающие чайную продукцию в поездах;
• торгующие через торговые (вендинговые) автоматы.

Несмотря на то что новая редакция закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ исключает вышеперечисленных лиц из числа не обязанных применять ККТ, освобождение от использования кассовой техники сохраняется за ними до 01.07.2018 (пп. 7-9, 11 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). То есть законодательно для них устанавливается более длительный период к переходу на применение онлайн-кассы , чем для лиц, и ранее использовавших ККТ.

Вступление изменений в силу с привязкой к годам: с 2016, с 2017, с 2018-го

Не все поправки, сделанные законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ, вступают в силу с даты начала действия этого закона (15.07.2016). По годам обязательность начала их применения распределяется так:

• В 2016 году (с 15.07.2016) действует расширенный перечень лиц, имеющих право на неприменение касс. Дополнительно возникла обязанность применения ККТ при интернет-расчетах, стало возможным применять БСО при выполнении не только услуг, но и работ для населения, ужесточены меры ответственности за неприменение ККМ.
• В 2017 году прекращается регистрация ККМ старого образца (с 01.02.2017) и применение таких ККМ (с 01.07.2017), однако это не касается тех лиц, которые утратили право на освобождение от применения касс, но получили возможность использовать его до 01.07.2018.
• В 2018 году (с 01.07.2018) применение онлайн-кассы станет обязательным и для лиц, имевших право на более длительный переходный период к началу использования ККТ.

Таким образом, обязанности применять онлайн -кассу в 2016 году нет ни у кого. Можно начать это делать добровольно. Причем период добровольного применения продлится до 30.06.2017, а для лиц, ранее не применявших ККТ и поэтому имеющих право на более длительный переходный период к началу ее использования, он будет еще более продолжительным (до 30.06.2018).

Когда станет обязательной электронная онлайн-ККТ для магазина

Дата возникновения обязанности применять онлайн-кассу у магазина будет зависеть от того, относился ли он к кругу лиц, освобожденных от применения ККТ:

• Если обязанность применения кассовой техники существовала, то онлайн-кассу нужно начать применять с 01.07.2017. До этой даты возможно использование старой ККТ.
• Если имело место освобождение от использования ККТ (применение ЕНВД, ИП, работающие на патенте), но с поправками, внесенными законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ, право на него утрачено, то можно воспользоваться отсрочкой, предоставленной для начала работы с кассой. В этой ситуации датой для начала обязательного применения онлайн-кассы будет 01.07.2018.

Итоги

Положения закона РФ от 03.07.2016 № 290-ФЗ, изменившие содержание закона РФ от 22.05.2003 № 54-ФЗ в части круга лиц, обязанных применять кассовую технику, и технических требований к этой технике, вступают в силу в разные сроки. Это обстоятельство приводит к тому, что применение онлайн-касс для большего числа розничных продавцов становится обязательным только со второй половины 2017 года, а лица, имевшие ранее освобождение от применения ККТ, но утратившие его с появлением закона РФ от 03.07.2016 № 290-ФЗ, могут не применять онлайн-кассы до 01.07.2018.

Для большинства предпринимателей настоящей неожиданностью стал новый законопроект: онлайн кассы с 2016 года обязательные к использованию . Такое нововведение было принято Министерством финансов нашей страны в конце текущего года. Его суть заключается в том, что с нового года каждый предприниматель, в работе которого используется кассовая техника, теперь будет вынужден переходить только на те кассы, которые позволяют производить обмен данными в интернет режиме. Этот законопроект касается всех бизнес владельцев, не зависимо от того, на какой системе налогообложения ведется деятельность предприятия. Если подвести обобщенный итог, то можно говорить о том, что почти два с половиной миллиона организаций, а также все индивидуальные предприятия, которые работают на основе , обязаны использовать в своей работе кассовую технику.

Какие же последствия будет иметь новый законопроект, и что его принятие означает для бизнесменов.

Большая часть работников торговли и сферы услуг привыкли выдавать бумажный чек каждому клиенту после того, как он совершает покупку или заказывает услугу. Теперь помимо этого, индивидуальный предприниматель обязан после каждого действия отправлять информацию о том, что был продан товар, в налоговые органы контроля. Если покупатель потребует переслать ему электронную копию чека, то продавец также обязан выполнить просьбу.

Попробуем изучить последовательность действий, которые придется совершить предпринимателю, для того чтобы вести свою деятельность согласно новым требованиям в 2016 году.

1. Стоимость нового кассового аппарата, который потребуется для ведения учета продаж в режиме онлайн, составляет примерно пятьдесят тысяч рублей . Приобрести его придется в любом случае, иначе пересылать информацию о покупках и чеки будет невозможно.

2. Установка и проведение интернета в каждую торговую точку, причем как проводного, так и беспроводной сети. Он необходим для того, чтобы своевременно отправлять данные о продажах, а также для пересылки покупателям электронных чеков;

3. Определенную сумму денег придется потратить на то, чтобы заключить договор с оператором фискальных данных, заплатив при этом деньги за обслуживание в качестве предоплаты.

4. Понадобится подписать соглашение с центром техобслуживания, а также активировать блок ЭКЛЗ, за что также потребуется внести предоплаты.

Итак, можно сказать, что новый законопроект заставит предпринимателей изрядно потратиться. Если сравнить суммы затрат, то в текущем году обслуживание и установка кассовых аппаратов была значительно менее расходной процедурой.

Как было принято, закон вступит в силу с первого дня нового года и будет действителен для всех владельцев бизнеса на территории страны. Однако его введение тоже будет иметь ряд особенностей. Например, закон вступит в силу не сразу и полностью, а в несколько этапов и постепенно. Предлагаем вашему вниманию три основных этапа принятия закона о кассовых аппаратах:

1. Первый этап начнется с первого числа апреля месяца, и с этого же дня на территории страны будет прекращена регистрация старых моделей контрольно-кассовой техники во всех отделениях налоговой инспекции. Этот этап также характеризуется тем, что применение новых ККМ пока что будет внедряться на добровольных основах. То есть предприниматели могут самостоятельно начинать заменять технику, если имеют на это возможность и желание, или же продолжать использовать старые, уже установленные аппараты;

2. Второй этап вступления закона начнется с первого числа июля месяца в 2017 году. Именно с этого момента к использованию будут допустимы исключительно кассовые аппараты, которые будут иметь модем и фискальный накопитель, согласно новым установленным стандартам для ККТ. Таким образом, работа на основании использования старых кассовых технологий будет запрещена;

3. Последний этап будет вступать в силу с первого дня 2018 года, и распространятся он будет на предпринимателей, в основе деятельности которых лежит , или они являются плательщиками согласно системе ЕНВД. Именно с первого числа 2018 года все предприниматели, которые работают на основе единого налога на вмененный доход или используют ПАТЕНТ, должны будут перейти на использование кассовых аппаратов нового формата при работе с населением и осуществлении своей деятельности. Из этого следует, что бизнесменам также придется значительно потратиться на приобретение и установку обновленной кассовой техники, которая содержит фискальный накопитель и модем.

По словам Президента, переход на обновленную систему кассового учета должен быть полностью окончен до окончания 2018 года. Конечно, это довольно затратное мероприятие, и большинство предпринимателей серьёзно задумается о возможности вести бизнес, особенно если он находится на стадии развития и не приносит пока значительного дохода. По этому поводу Президент посоветовал компенсировать затраты путем налоговых исчислений, которые будут направлены на организации, переходящие на новый режим ведения бизнеса.

Какой должна быть новая ККТ.

Онлайн кассы с 2016 года будут иметь ряд особенностей и предъявляемых к ним требований. На данный момент эти требования известны не в полном объеме и ещё подлежат изменениями и коррективам, однако некоторые из них все же были утверждены. Например, каждый кассовый аппарат нового образца должен быть оснащен ЭКЛЗ-4 , что принято понимать, как электронную защитную запоминающую кассовую ленту. Эта запоминающая лента будет совмещаться с встроенной фискальной памятью техники. Так новая ККТ будет использовать инновационный криптографический код, состоящий из 128 битов. Согласно проведенным исследованиям, новая электронная запоминающая лента сможет беспрерывно работать на протяжении трех лет, так как при её создании были использованы новые алгоритмы для шифрования данных. Теперь эта лента будет наделена двумя исполнениями и, восприниматься, как криптографическое средство нового формата.

В первом исполнении ЭКЛЗ будет иметь срок действия немного более одного года, а именно – 13 месяцев, и использоваться предпринимателями, которые работают на основе обобщенной или упрощенной системе налогообложения. Во втором исполнении лента будет рабочей на протяжении трех лет. Такая ЭКЛЗ будет ориентирована на бизнесменов, которые используют или же ЕНВД.

Еще одно установленное требование, которое будет предъявляться к каждой ККМ – оснащение её двумя необходимыми протоколами для передачи данных. Каждый из этих протоколов должен работать на отдельном интернет соединении. Так, протокол Ethernet рассчитан на использование проводного подключения к интернету, а второй протокол, его вариант может выбрать предприниматель, должен быть ориентирован на беспроводное соединение. Это может быть 2G, 3G или 4G передача данных, или же установленный Wi-Fi роутер.

Согласно принятым требованиям, все аппараты, которые будут устанавливать предприниматели, будут учитываться в Государственном реестре контрольно-кассовой техники в тот момент, когда сам аппарат будет только производиться. Для облегчения процедуры учета, каждый такой аппарат получит свой уникальный регистрационный номер, который ему присвоит предприятие изготовитель.

Требования к интернет соединению.

Для того, чтобы использовать ККМ нового образца, владелец бизнеса вынужден будет подключить два интернет соединения: проводное и беспроводное. Тем организациям, которые находятся в крупных мегаполисах, необходимые онлайн кассы с 2016 года принесут гораздо меньше проблем с подключением, чем тем предпринимателям, бизнес которых находится в сельской местности или отдаленных районах страны. Далеко не каждый отдаленный поселок или район имеют хорошее покрытие мобильных операторов, поэтому им, придется понести дополнительные затраты на покупку усилителей для вышек мобильных операторов. Другой вариант - покупка спутникового оборудования. Это не дешевый выход из ситуации, но зато он наверняка сможет обеспечить качественный проводной и беспроводной доступ к сети интернет.

Заключение договора с оператором фискальных данных.

Онлайн кассы с 2016 года будут выполнять основную функцию – моментальную передачу всех данных о продажах оператору фискальных данных. После того, как оператор будет их получать, он сможет передавать их дальше в налоговые органы, службы государственной проверки или контроля деятельности ИП, если получит от них запрос. Предприниматель заключает договор с оператором фискальных данных в момент приобретения нового кассового аппарата, после чего он активируется и необходимо заплатить предоплату за определенный период его дальнейшего обслуживания.

Предоплату за обслуживание техники необходимо вносить своевременно. В противном случае, если деньги не поступят на счет оператора вовремя, то он исключает кассовый аппарат из реестра, после чего в налоговую инспекцию будет направлено предупреждение о совершении правового нарушения. По причине такого нарушения может быть проведена тотальная проверка работы вашей организации, а также наложен не маленький штраф, размером от сорока до шестидесяти тысяч рублей. После того, как кассовая техника будет исключена из реестра, даже если вы внесете оплату, она все равно не может быть восстановлена. Поэтому придется приобретать новую, что обойдется в пятьдесят тысяч рублей. Так что, намного дешевле следить за сроками и производить предоплату вовремя.

Заключение соглашения с техобслуживания кассовых аппаратов.

Это требование не является новым для предпринимателей, так как даже сейчас, при использовании стандартных машин контрольно-кассового контроля, практически все подписывали договор с центром технического обслуживания аппаратов. Новшеством в этой области будет только то, что новая кассовая техника сможет обслуживаться далеко не в каждом сервисном центре. Фирма по техническому обслуживанию новых ККМ непременно должна обладать лицензией, которая выдается отделом по криптозащите, федеральной службы безопасности. Только центры, которые владеют такой лицензией, имеют право активировать электронную кассовую запоминающую ленту, подключить кассу и подготовить к эксплуатации, поставить на учет в отделении налоговой службы.

Если для предпринимателей эти нововведения не совсем радостные, то вот для покупателей – совсем наоборот. Такой контроль наверняка улучшит качество обслуживания, товаров и услуг. Центры техобслуживания будут обладать лицензией, что также положительно влияет на потребителей, сократиться количество непрофессиональных продавцов услуг.

Как пройдет данная процедура для предпринимателей на ЕНВД и патентной системе налогообложения.

Предпринимателям этой категории повезло больше, чем остальным в том смысле, что они получают максимально сроки для переориентации своего кассового учета – до начала 2018 года, то есть два календарных года.

С первого января, указанного года каждый предприниматель, независимо от того работает он на системе вмененного налога или патента, должен проводить все операции с помощью кассовой техники. Если смотреть со стороны предпринимателя, то самое большое изменение это то, что через кассовый аппарат теперь будут передаваться все данные о его доходах в налоговую службу практически мгновенно.

Далеко не каждому предпринимателю это новшество придется по душе, ведь не многие хозяева бизнеса хотят освещать все свои доходы и их точные суммы. Во-первых, кроме налоговой инспекции, интерес к доходам и денежному обороту могут проявить другие государственные службы, что не всегда желательно для предпринимателей. Из достоверных источников была получена информация о том, что в 2018 году единый налог на вмененный доход будет в принципе упразднен . Это обязует всех участников ЕНВД выбирать любую другую, подходящую для себя систему налогообложения, или же переходить на патент.

Штрафные санкции при несвоевременной установке ККТ.

Онлайн кассы с 2016 года должны будут устанавливаться во всех торговых предприятиях страны, и если в начале года это не принудительно и практически на добровольных основах, то к концу установленных сроков отсутствие такой техники будет уже облагаться штрафами. Уже сейчас в новом законопроекте утвержден ряд штрафных вычет, которые коснуться тех, кто не заменит в положенный срок кассовую технику. Согласно закону, если предприниматель не заменит в срок свою старую кассовую технику или же не установить новый аппарат в торговой точке, то с него взымается штраф в размере трех четвертых от той суммы, которая установлена для ИП и юридических лиц. Такой же объем штрафных санкций придется выплатить, если платеж будет проведен не через кассовый аппарат. Можно говорить о том, что со следующего года количество и суммы штрафов значительно возрастут, по сравнению с текущим. На данный момент штраф для юридического лица составляет не больше, чем шестьдесят тысяч рублей, а для физического – не более двух тысяч.

Что делать с ККМ?

Итак, как было уже указано ранее, данный законопроект вступает в силу с первого апреля нового года. Если предприниматель имеет кассовый аппарат, который прошел регистрацию в текущем году, то его использование возможно до середины 2017 года. Из этого следует, что если вы приобретете кассовую технику в этом году, то сможете продлить свою спокойную деятельность в привычном ритме еще на полгода. За это время вы сможете подготовить определенную сумму денег, которая понадобиться вам позже для установки нового оборудования. Если в вашей торговой точке установлен аппарат, который вы приобрели ранее, чем в этом году, лучше будет обновить его. Обновление заключается не только в покупке нового аппарата, но также необходимо снять с учета старую технику и поставить новую.

Учитывая то, что 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» будет обновлен только с начала 2016 года, для предпринимателей намного выгоднее успеть купить новый кассовый аппарат до конца этого года, чем в срочном порядке в 2016 году. В первую очередь, большое значение играет цена на технику. Например, если сейчас довольно качественный кассовый аппарат Агат-1К стоит всего 11 000, причем в цену включен полный пакет услуг, то в следующем году прогнозируемая цена – 50 000 рублей. То есть вам придется потратить в четыре раза больше денег для его приобретения. Еще один плюс покупки кассовой техники как можно быстрее, это возможность отодвинуть необходимость демонстрации своих доходных средств на целых три года. На протяжении этого срока, если вы имеете новый кассовый аппарат, вам не потребуется отправлять данные оператору фискальных данных.

Что можно сказать в итоге.

Наступающий год принесет ряд изменений для предпринимателей, которые привыкли веси свою деятельность в устоявшемся формате: онлайн кассы, постоянная передача данных, электронные чеки с 2016 года все это станет необходимым и актуальным если сначала не для применения, то хотя бы для изучения.

Главная рекомендация для предпринимателей – постарайтесь как можно скорее приобрести кассовый аппарат, чтобы обезопасить себя от переплаты и отодвинуть необходимость регулярного контакта с оператором фискальной службы. Как и в любой другой отрасли, в момент повышения спроса среди покупателей, продавцы поднимают цену на товар. То самое будет происходить и с ККТ, когда все предприниматели массово озадачатся её покупкой. Вполне возможен даже дефицит качественной техники.

Следующий нюанс, как мы уже говорили, необходимость регистрации и поставки нового оборудования на учет. Это делается в порядке очереди, в которую нужно записываться заблаговременно. Если затягивать с этим, то потом могу возникнуть большие проблемы с записью – ведь желающих будет очень много.

Еще одно, что можно вынести из предложенной информации – новый законопроект: онлайн кассы с 2016 года принесет большое количество неудобств при переориентации учета деятельности для предпринимателей, но, в то же время, он весьма полезен для потребителей.

Внедрение новых типов кассовых аппаратов – так называемых «онлайн-касс» – уже началось на предприятиях торговли и услуг в нашей стране. Повсеместный и обязательный переход на новую ККТ с возможностью онлайн передачи данных в налоговую службу предусматривает законопроект Правительства России, который был внесен на рассмотрение в Госдуму. О том, что такое «онлайн-кассы» и какие организации должны будут установить новую ККТ в 2016 году – читайте в нашем материале.

Новые ККМ: с какой целью внедряются «онлайн-кассы»?

Напомним, в конце декабря 2015 года на рассмотрение в Госдуму внесен проект федерального закона, который предусматривает изменения в закон №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Ранее законопроект, разработанный Федеральной налоговой службой, был одобрен правительственной комиссией и, по прогнозам специалистов, вероятнее всего закон будет принят в ближайшее время.

Согласно документу, переход на применение контрольно-кассовой техники (ККТ) с возможностью передачи в налоговые органы информации о наличных расчетах или электронных платежах через оператора фискальных данных будет осуществляться поэтапно для различных предприятий и организаций.

После принятия данного закона:

• Все желающие ИП и организации смогут установить «онлайн-кассы» уже с 1 апреля 2016 года.
• Для компаний, чья контрольно-кассовая техника будет регистрироваться в налоговой службе впервые, обязательный переход на «онлайн-кассы» предусмотрен с 1 января 2017 года.
• До 1 июля 2017 года переход на «онлайн-кассы» для отправки данных в ФНС в обязательном порядке должен быть осуществлен предприятиями, которые применяют контрольно-кассовую технику в настоящее время.
• ИП и организации, которые сейчас имеют право не применять ККТ, должны будут внедрить онлайн-кассы с 1 января 2018 года. Это, в частности, касается компаний, уплачивающих ЕНВД или использующих патентную систему налогообложения.
• С 1 февраля 2017 года перерегистрировать кассовую технику, в которой не предусмотрена возможность онлайн-передачи данных о платежах в ФНС, будет невозможно.

Но в 2016 году перерегистрировать свою ККТ без функции онлайн передачи данных предприниматели пока еще могут: это разрешено сделать с 1 января по 1 апреля.

Авторы законопроекта уверены, что внедрение «онлайн-касс» будет иметь положительный эффект. Это, во-первых, это снижение административной и финансовой нагрузки для налогоплательщиков – теперь госуслуга по регистрации и перерегистрации ККТ предприятия будет осуществляться по упрощенной схеме. Также снизятся случаи необоснованных проверок контролирующих органов в места установок ККТ, а ежегодные издержки налогоплательщиков в связи с использованием контрольно-кассовой техники – сократятся.

Но основная цель перехода компаний на ККТ, которая будет передавать в ФНС информацию о платежах в онлайн-режиме, – это полный учет выручки организаций, полученной ими в ходе осуществления предпринимательской деятельности. Другими словами, законопроект исключит так называемый «теневой» оборот наличных денежных средств и нарушения, связанные с сокрытием доходов и последующей неуплаты налогов за них. Тем самым налоговые поступления в бюджет увеличатся.

Современная автоматизированная система контроля за применением ККТ поможет налоговым органам осуществлять полный учет выручки всех предприятий, а по результатам полученных данных – производить результативные проверки «недобросовестных» налогоплательщиков.
Передача данных о расчётах в адрес налоговых органов в режиме онлайн позволит улучшить уровень защиты прав потребителей, так как электронная версия чеков после оплаты товаров или услуг будет доступна продавцам и покупателей в сети Интернет. А значит доказать факт покупки товара или приобретения услуги будет проще.

«Онлайн-кассы»: как работают, кто должен внедрять?

В нашей стране контрольно-кассовая техника должна в обязательном порядке применяться всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов с населением. Напомним, к контрольно-кассовой технике сегодня относятся кассовые аппараты, компьютеры и программно-аппаратные комплексы, снабженные фискальной памятью. ККТ применяется на предприятиях торговли и услуг для осуществления наличных и безналичных расчетов. В новых «онлайн-кассах» электронная контрольная лента будет заменяться специальным «фискальным накопителем». Именно на нем будет храниться вся зашифрованная информация о проведенных денежных операциях.

Для передачи данных в онлайн-кассах будет использоваться несколько возможностей выхода в интернет – при помощи проводного соединения или wi-fi адаптера, встроенного в ККТ, или 3G-модема для возможности беспроводного подключения к сети. Все данные об операциях с «онлайн-кассы» должны поступать в налоговую службу не позднее трех дней. В противном случае предпринимателям будет грозить штраф.

С первого апреля 2016 года контрольно-кассовую технику с возможностью автоматической передачи данных в электронном виде в Федеральную налоговую службу могут устанавливать все компании и предприниматели по желанию.

Напомним, с лета 2014 года по февраль 2015 года в нескольких регионах нашей страны проходил эксперимент: в ФНС России осуществлялась передача данных с более, чем четырех тысяч «онлайн-касс». Информация о наличных и безналичных расчетах в ФНС передавалась специальной уполномоченной организацией – Главным научно-исследовательским вычислительным центром Федеральной налоговой службы. Данные, полученные в ходе эксперимента, и помогли ФНС создать новый законопроект о переходе на «онлайн-кассы».

Каждая новая ККТ должна иметь возможность не только печатать чеки на бумажных носителях, но и отправлять их электронную копию через интернет в Федеральную налоговую службу. После принятия данного закона, реестр контрольно-кассовой техники в ФНС России теперь вестись не будет. Вместо этого будут вестись сразу два новых реестра: все производители ККТ будут отправлять сведения о каждом экземпляре изготовленной контрольно-кассовой машины и фискальном накопителе и их серийные номера в налоговую службу. Зарегистрировать или перерегистрировать кассовый аппарат, которого не будет в новом списке ФНС, предприниматели уже не смогут.

Вся информация о денежных операциях предприятия, проведенных через ККТ, будет передаваться в налоговую службу нашей страны в электронном виде через оператора фискальных данных (ОФД). Оператором может являться только юридическое лицо, созданное в соответствии с российским законодательством, и получившее разрешение на обработку фискальных данных. По закону, оператор фискальных данных должен будет накапливать всю информацию о денежных операциях, хранить, а затем передавать ее в Федеральную налоговую службу.

У каждого чека, выданного покупателю «онлайн-кассой» будет свой уникальный номер – так называемый «фискальный признак», присвоенный оператором фискальных данных. Благодаря данному уникальному номеру на чеке, любой потребитель или клиент получит доступ к сервису проверки чеков на сайте ОФД и сможет воспользоваться им при необходимости.

Что же касается предприятий, расположенных в отдаленной местности и в которых отсутствует сеть интернет, они смогут применять ККТ без возможности данных в электронном виде. Список таких населенных пунктов будет утверждаться органами государственной власти в каждом из регионов страны.
Также не применять «онлайн-кассы» смогут предприятия мелкорозничной торговли. Например, при уличной продаже мороженого, напитков, газет, билетов, продуктов на разнос и т.д.

Обязанности владельца онлайн-касс

Напомним, ранее все владельцы ККМ должны были в обязательном порядке регистрировать свои кассовые аппараты в налоговой службе. Подробнее об этом читайте в статье «Регистрация ККМ в налоговой» . Новый законопроект упрощает эту процедуру, но возлагает на предпринимателей ряд других обязанностей.
1. Приобретать новую ККТ или переоснащать старую ее предприниматели должны будут за свой счет. Производители утверждают, что цены на переоснащение старой ККТ будут сопоставимы с ценами на покупку новой ККТ. Также установка новой «онлайн-кассы» потребует ежемесячной платы за подключение к сети Интернет – на сегодняшний день в среднем она составляет около пятисот рублей. Также организациям необходимо будет один раз в год осуществлять замену фискального накопителя в ККТ.
2. При покупке контрольно-кассовой техники предприниматель должен заключить договор с Оператором фискальных данных и внести предоплату за определенный срок обслуживания. По предварительным данным она может составить сумму до пяти тысяч рублей.
3. Для регистрации новой онлайн-кассы предпринимателю не нужно будет посещать налоговую службу. Зарегистрировать новую ККТ предприниматели могут онлайн непосредственно на сайте Оператора фискальных данных. Для этого необходимо будет заполнить заявление о регистрации ККТ и заверить ее своей электронной подписью. ОФД передаст запрос в Федеральную налоговую службу, а специалисты службы вышлют регистрационный номер ККТ, который необходимо будет ввести в настройках кассового аппарата. Карточка регистрации ККТ также будет отправлена налоговиками Оператору фискальных данных.
4. Ремонтом кассовых аппаратов с возможностью онлайн-передачи данных в ФНС будут заниматься сами производители ККТ – именно они обеспечат сервисное обслуживание техники. Но в то же время за исправность своей ККТ отвечает ее владелец, и штрафовать за непредоставление данных в ФНС будут также самого предпринимателя.
5. Также, согласно новому законопроекту, по первому же требованию покупателя или клиента, предприниматели должны будут выслать ему на e-mail электронную копию чека. Она будет приравнена к оригиналу.

Штрафы за неприменение новой ККТ

Новый законопроект предусматривает также внесение поправок в Кодекс РФ об административных правонарушениях. Согласно изменениям, за неприменение ККТ с функцией онлайн передачи данных в ФНС при оказании услуг, продаже товаров или выполнении тех или иных работ, нарушителей ждет штраф. Его размер будет кратным размеру выручки предприятия, которую оно получило за период неприменения новой контрольно-кассовой техники.

Другими словами, сумма административных штрафов для предпринимателей и юридических лиц будет действительно значительной. Авторы законопроекта объясняют это тем, что штрафы, действующие за данное правонарушение в настоящие время, во много раз меньше размера доходов, получаемого недобросовестными бизнесменами от предпринимательской деятельности без применения ККТ.

Штрафовать предпринимателей будут также в том случае, если данные о денежных операциях намеренно не будут храниться в памяти «онлайн-кассы» или будут стерты, а также если новая ККТ не будет соответствовать требованиям регламента.

Читайте также:

Получение налогового вычета за онлайн-кассы

Сейчас широко обсуждается введение специального налогового вычета для предпринимателей, которые перейдут на «онлайн-кассы» . В первую очередь их получат предприниматели, уплачивающие в бюджет ЕНВД или использующих патентную систему налогообложения. Напомним, сейчас они могут не применять в работе ККТ, но с 2018 года это требование для них будет обязательным для исполнения.

Планируется, что налоговый вычет составит до 20 тысяч рублей и покроет часть стоимости новой ККТ с возможностью онлайн передачи данных в ФНС. Но в законопроекте о новой ККТ, направленном сейчас на рассмотрение в Госдуму, пункт о налоговом вычете отсутствует.

Последние актуальные данные по кассовым аппаратам Он-Лайн можно изучить в другой статье по ссылке ниже!

Статья написана по последним актуальным данным. Вся информация взята с сайте Налоговой Инспекции России. По мере поступления новых данных, статья будет корректироваться.

Нововведение. Онлайн ККМ.

С 2016 года в силу вступил новый законопроект Министерства Финансов. Все предприниматели использующие кассовые аппараты, должны будут перейти на кассы с онлайн режимом обмена данными. Онлайн кассовые аппараты обязаны к применению всем предпринимателям, вне зависимости от вида налогообложения. То есть, все 2 400 000 компаний и индивидуальных предпринимателей использующих Единый Налог На Вмененный Доход (ЕНВД), обязаны применять кассовый аппарат. Организации и индивидуальные предприниматели применяющие Единый Налог На Вмененный Доход (ЕНВД) или Патентную Систему Налогообложения получат отсрочку и применение кассовых аппаратов нового образца будет для них обязательным с июля 2018 года.

Что это значит?

Юридические лица и Индивидуальные Предприниматели будут должны не только выдавать чек покупателю, но и направлять информацию о совершаемой продаже в контролирующие налоговые органы. Также, предприниматели обязаны пересылать электронную копию чека по требованию покупателя. Более подробно схему покупки и использования кассового аппарата в 2017 году можно описать так:

• Приобретение новой модели Онлайн кассового аппарата (стоимость около 20000-30000 рублей);
• Организация доступа в интернет на точке установки кассового аппарата (Проводной и беспроводной интернет);
• Заключение договора с Оператором Фискальных Данных (ОФД) и внесение предоплаты за обслуживание;
• Заключение договора с Центром Технического Обслуживания (ЦТО) Лицензиатом ФСБ для активации блока ФН (фискального накопителя);

Как видно из списка, затраты на новый кассовый аппарат в несколько раз превысят стоимость покупки и обслуживания кассового аппарата в 2016 году. Давайте более подробно рассмотрим каждый пункт списка.

А примут ли?

Цитируя заместителя Федеральной Налоговой Службы Даниила Егорова, по итогам прошедшего в октябре совещания было предложено поэтапное введение закона. Закон вступит в силу с 1 января 2016 года и будет поделен на три этапа:

• Добровольный этап применения новых моделей ККТ. Начало этапа с 1 февраля 2017 года – именно с этой даты регистрация старых образцов контрольно-кассовой техники в Налоговой Инспекции станет невозможным. С этого дня регистрации подлежат только кассовые аппараты нового образца с модемом и фискальным накопителем данных(онлайн кассы).
• Обязательный этап применения новых моделей ККТ. Начало этапа с 1 июля 2017 года – с этой даты единственными разрешенными к применению кассовыми аппаратами, станут кассовые аппараты нового образца с модемом и фискальным накопителем данных(онлайн кассы).
• Обязательный этап применения новых моделей ККТ для плательщиков ЕНВД и Патентной системы. Начало этапа с 1 июля 2018 года – с этой даты все предприниматели применяющие ЕНВД и Патентную систему налогообложения обязаны использовать кассовый аппарат, при проведении наличных расчетов с населением. Этими аппаратами станут кассовые аппараты нового образца с модемом и фискальным накопителем данных(онлайн кассы).

Что говорит Президент?

Цитата Президента РФ “Чтобы бизнес не терял средства, связанные с приобретением новых кассовых аппаратов… нужно принять решение о так называемом налоговом вычете для тех предприятий, которые будут переходить на эту форму работы.” Полностью переход на новые кассовые аппараты планируется завершить к концу 2018 года.

ККМ Онлайн

Окончательные требования к кассовому аппарату онлайн до конца не сформулированы, но уже известно следующее. Кассовые аппараты будет оснащен новым блоком ФН (Блок Фискального Накопителя). ФН будет совмещено с фискальной памятью аппарата и в нем будет использоваться новый криптографический 128-битный ключ. Сроки непрерывной работы ФН определены, благодаря использованию новых алгоритмов шифрования, они могут быть расширены до 36 месяцев. ФН станет криптографических средством и будет иметь два исполнения.

• ФН-1 со сроком действия 13 месяцев для Общей системы налогообложения и Упрощенной системы налогообложения;
• ФН-3 со сроком действия 36 месяцев для ЕНВД и Патентной системы налогообложения;

Второе требование к ККМ, обязательно наличие 2-х протоколов передачи данных. Первый протокол Ethernet (проводное соединение), второй протокол передачи данных должен быть беспроводным (2G/3G/4G или WiFi). Все кассовые аппараты будут вноситься в Государственный реестр ККМ в момент производства и проверки на заводе изготовителе и иметь свои уникальный заводской номер.

Широкополосный доступ в Интернет

При использовании кассового аппарата, предприниматель должен организовать подключение к сети Internet, как минимум двуми способами. Проводным и беспроводным. Тем предприятиям, которые ведут свои бизнес в крупных городах, это не составит особого труда. Для тех предпринимателей и предприятий, которые находятся в отдалении от качественного покрытия мобильных сетей, необходимо будет приобретать GSM-усилители, для усиления сигнала мобильных операторов связи. Либо приобретать комплект Спутникового оборудования, и уже через него организовывать проводной и беспроводной доступ.

Договор Оператором Фискальных Данных

Все данные о продажах совершаемых на кассовом аппарате будет передаваться Оператору Фискальных Данных (ОФД) и уже дальше по мере надобности, данные будут запрашиваться налоговыми инспекциями и прочими государственными органами контроля и проверки. Договор с (ОФД) заключается при покупке и активации кассового аппарата и на счет вноситься предоплата за определенный период обслуживания. В случае, если по какой-то причине предприниматель вовремя не внес предоплату за следующий период, кассовый аппарат автоматически исключается из реестра и в налоговую инспекцию отправляется информация о совершенном правонарушении. Что может послужить причиной для проведения проверки предприятия и ведет за собой наложения штрафа. После исключения аппарата из реестра, предприятие обязано приобрести новый кассовый аппарат, так как восстановление аппарата в реестр не предусмотрено.

Договор с Центром Технического Обслуживания Кассовых Аппаратов

Как и сейчас, любое предприятие использующее кассовый аппарат обязано иметь действующий договор с Центром Технического Обслуживания ККТ. Меняется только требование к Центу Технического Обслуживания. Теперь ЦТО обязаны иметь , только в этом случае сотрудники ЦТО допускаются к работам по активации Блока ФН и введению аппарата в эксплуатацию (постановке на учет в налоговых органах). Как это повлияет на Вас? Качество обслуживания улучшится, исчезнут маленькие подвальные ЦТО с низкоквалифицированным штатом. На рынке останутся только Лицензированные Центры Технического Обслуживания и это несомненно позитивные новости!

ЕНВД, ПАТЕНТ и кассовый аппарат в 2018 году

Та часть малого бизнеса, которая использует Патентную систему или ЕНВД получает отсрочку до 2018 года. С июля 2018 года все предприниматели, использующие схему налогообложения ЕНВД и патентную систему налогообложения, будут обязаны применять кассовый аппарат. К чему это приведет? Предпринимателям придется показывать весь доход своей компании, так как кассовый аппарат будет передавать все данные о наличной выручке в налоговую инспекцию. По опыту могу сказать, что не все из нас готовы показывать весь свои доход, ведь помимо инспекции, выручкой могут заинтересоваться и другие Государственные органы. Так же, имеются достоверные сведения, что с 2018 года Единый Налог На Вмененный доход будет упразднен и все плательщики ЕНВД должны будут перейти на Патентную или любую другую систему налогообложения.

Штрафы в случае неприменения кассовой техники в 2017 году

В новой редакции закона прописаны следующие штрафные санкции за неприменение контрольно-кассовой техники. “В случае неприменения новой кассовой техники, или платежах мимо кассы, предусмотрен штраф в размере 3/4 от суммы платежей для граждан и юридических лиц.” Что несоизмеримо больше штрафных санкции, действующих в этом году для предпринимателей. Штрафные санкции, которые действуют сейчас в 2016 году: – Юридические лица (40 000 – 60 000 рублей) – Физические лица (1 500 – 2 000 рублей)

Схема работы кассового аппарата онлайн

Как быть? Купите кассу в 2016 году!

Новая редакция закона вступает в силу в 2016 году (1 июля 2016 года). Кассовые аппарат зарегистрированный до января 2017 года можно использовать до 1 июля 2017 года. Что все значит? Что купив кассовый аппарат в этом году, Вы обезопасите себя от любых изменение в законодательстве и сможете спокойно продолжать работать по старой и отработанной схеме, не прибегая к лишним затратам. Если Вы используете кассовый аппарат, купленный и зарегистрированный ранее 2015 года, то имеет смысл обновить Ваш кассовый аппарат. Для этого нужно снять Ваш кассовый аппарат с учета и поставить на учет новый кассовый аппарат!

Вы используете кассовую технику, которая выпущена более 3-х лет назад? Купите кассу сейчас, пока не поздно!

Любой предприниматель, который решится купить кассу сейчас, понесет гораздо меньшие затраты, чем обязательная покупка кассы в 2016 году. Для сравнения, сейчас, специальная цена на кассовый аппарат составит всего 10200 рублей. Стоимость нового аппарата и услуг в 2017 году составит около 20 000 – 30 000 рублей без учета затрат на услуги. Разница заметна уже сейчас. Задумайтесь о видимых перспективах. Помимо этого, купив кассовый аппарат сейчас, Вы обезопасите себя на три года от демонстрации своих доходов и пересылки фискальных данных Операторам Фискальных Данных.

Заключение

Настоятельно рекомендуем Вам озаботиться решением этого вопросы как можно раньше. Не надо ждать конца года! В конце года, количество обращений многократно возрастет, что обязательно приведет к повышению тарифов на услуги и кассовые аппараты. Повышенный спрос на кассовые аппараты приведет к дефициту самых популярных моделей на рынке. Также следует понимать, что поставка кассового аппарата на учет в налоговой инспекции происходит по предварительной записи. В конце года записаться будет крайне трудно, либо невозможно.

Зарегистрировав у нас, контрольно-кассовую технику в 2016 году, вы сможете спокойно на ней работать до 2018 года по старой и привычной Вам схеме, что значительно сократит ваши затраты на использование контрольно-кассовой техники.

Кадры