Бывают случаи, когда в силу определенных обстоятельств ИП перестает быть субъектом ЕНВД.

Причинами могут стать прекращение деятельности или изменение ее направления, а также решение предпринимателя перейти на иной режим налогообложения.

Для того чтобы данный процесс оформить в документарном порядке потребуется заполнение формы ЕНВД 4 () и ее своевременное представление в налоговое ведомство.

Основные сведения

Чаще всего причиной отказа от ЕНВД служит прекращение функционирования ИП, которое может быть спровоцировано целым спектром обстоятельств.

Помимо иных формальностей, которые потребуется уладить предпринимателю в процессе ликвидации бизнеса, являются вопросы, касающиеся налоговой службы.

Нюансы при закрытии ИП

Процедура прекращения функционирования частного предпринимателя существенно сложнее, чем процесс регистрации данной формы бизнеса.

Владельцу фирмы придется посетить ФНС, регистрационное ведомство и заполнить немалое количество бумаг.

Процесс закрытия ИП следует начать с погашения долгов перед всеми контрагентами, в том числе перед:

• госбюджетом и внебюджетными фондами;
• частными лицами и организациями, которые тем или иным способом кредитовали компанию;
• наемными сотрудниками компании.

Отсутствие долгов – гарантия того, что процедура ликвидации пройдет без судебных разбирательств. После того, как долги погашены можно уволить персонал в соответствии с требованиями трудового законодательства.

С точки зрения проведения официальных процедур можно выделить следующие этапы закрытия ИП, а именно:

Важно помнить, что перед приглашением налогового инспектора для проведения проверки в ИФНС потребуется подать заполненный .

По каким причинам

Можно выделить несколько причин, которые могут повлечь за собой закрытие ИП, в том числе ():

• смерть владельца бизнеса;
• добровольное желание предпринимателя ликвидировать свой бизнес в силу сложившихся обстоятельств;
• решение суда, которое требует незамедлительного прекращения деятельности ИП;
• объявление банкротства фирмы;
• окончание срока регистрации или депортация предпринимателя за пределы РФ.

Исходя из приведенных выше обстоятельств, можно определить, что ликвидация может иметь добровольный или принудительный характер.

Если фирма закрылась добровольно, то ее владелец первым уведомляет налоговую и регистрационную службы.

Если же процесс носит принудительный характер, то сразу после окончания судебного разбирательства решение соответствующего судебного органа направляется в ФНС и регистрирующее ведомство.

Действующая нормативная база

Вопросы функционирования ИП и прекращения его деятельности подробно освещаются в целом спектре законодательных актов РФ, основными из которых выступают:

• Гражданский кодекс, отдельные статьи которого затрагивают вопросы деятельности и ликвидации ИП, а именно:

• Налоговый кодекс описывает такие формы взимания обязательных платежей в бюджет, как ЕНВД и УСН. Именно они чаще всего используются малыми фирмами. Все аспекты этих платежей подробно описаны в и .
• посвящен вопросам создания и ликвидации данных форм бизнеса на территории России.

Порядок оформления заявления для ИП

С 2013 года частные предприниматели переходят на ЕНВД только на добровольной основе.

Для того чтобы воспользоваться всем комплексом преимуществ данной формы обложения налогом ИП потребуется подать заявку ЕНВД-2 в налоговое ведомство по месту прописки.

При этом важно наличие нескольких условий, а именно:

1. ЕНВД должен быть признан местными властями в регионе функционирования фирмы ().
2. Компания должна осуществлять только строго определенные виды деятельности ().
3. ИП не должно превышать установленные в законодательстве лимиты по численности персонала, количеству машин и размеру торговых площадей.

Если предприниматель прекращает деятельность или переходит на другое направление деятельности ему потребуется подать в ИФНС форму ЕНВД 4.

Если указанный документ представляет в налоговое ведомство представитель предпринимателя, то к заявке прилагается , заверенная в нотариальной конторе.

Заполнение формы ЕНВД 4

Форма ЕНВД 4 включает в себя единый лист, в которые предпринимателю потребуется внести нужные сведения.

Целесообразно обратить внимание на основные этапы процесса заполнения этого важного документа:

• в начале документа прописываются такие сведения, как ИНН, код отделения ИФНС, ОГРНИП, Ф.И.О. владельца бизнеса;
• ниже указывается дата прекращения функционирования ИП в рамках ЕНВД;
• далее потребуется заполнить поле, в котором потребуется указать причину снятия с учета.

В последнем пункте, как правило, прописываются: ликвидация бизнеса, переход на иной механизм взимания налогов, потеря права использования «вмененки» и т.д. причину ликвидации, если она имеет место, можно не указывать.

В нижней части документа уточняется, кто именно представляет в налоговое ведомство – сам владелец фирмы или его представитель (доверенное лицо).

В том числе упоминаются такие сведения, как:

• Ф.И.О. лица и его ИНН;
• его контактный телефон;
• подпись и дата подачи документа.

В настоящее время существует возможность заполнения бланка ЕНВД 4 не только вручную, но и посредством специальных компьютерных программ.

Например, в ПО «мое дело» имеется возможность скачать, а затем распечатать и заполнить форму. В этом же интернет-сервисе можно прописать данные в нужных полях прямо на компьютере.

Бланк документа, который потребуется предпринимателю для прекращения функционирования в рамках ЕНВД прилагается и к данной статье.

Как быть с приложением

Вместе с формой ЕНВД 4 предпринимателю, желающему отказаться от данного режима налогообложения, обычно приходится заполнить приложение.

Оно состоит из одного листа, в котором владелец бизнеса указывает:

• код своей деятельности, согласно ОКВЭД;
• указание направления функционирования.

Если предприниматель занимается сразу несколькими видами деятельности и все они попадают под ЕНВД, то он перечисляет их все.

Заполнение приложения весьма удобно для фирм, совмещающих единый налог и упрощенную систему: в этом случае ему придется внести в него только попадающие под вмененный виды деятельности.

Бывают случаи, когда ИП реализует диверсифицированную деятельность и отведенных в приложении трех полей ему недостаточно.

В такой ситуации он распечатывает ещё одно приложение и заполняет его. Важно после этого на главном листе указать, что в документе имеется два приложения.

Пример

Заполняет форму ЕНВД 4 сам предприниматель, поэтому ему следует придерживаться следующих важных правил:

• данные в документ заносятся на компьютере, после чего бумага распечатывается и подписывается предпринимателем или от руки – черными или синими чернилами;
• все слова прописываются печатными буквами – по одной в каждой клеточке;
• код обслуживающего отделения ИФНС следует выяснить заранее;
• при указании причины отказа от ЕНВД требуется не только прописать ее, но и указать код:

• дата прекращения применения ЕНВД прописывается в следующем порядке: число, месяц, а затем год;
• в конце бумаги в специально отведенном поле указывается сколько именно приложений (по количеству видов деятельности) приложено к документу;
• представитель ИП или сам владелец бизнеса при представлении документа предъявляют свой паспорт, поэтому важно проследить, чтобы поля, касающиеся их личных и контактных данных были заполнены без ошибок.

Образец заполнения ЕНВД 4 по новой форме 2017 года:

Установленные сроки подачи

В течение 5-ти дней после того, как частный предприниматель принял решение о прекращении своей деятельности он обязан подать в ИФНС заявку о снятии с учета.

При этом важно учесть несколько существенных нюансов, в том числе (ст. 346.26 НК РФ):

1. Датой снятия с учета считается число, указанное в заявлении, представленном предпринимателем.
2. Если владелец компании просрочил подачу заявки о прекращении функционирования в рамках ЕНВД, то официальной датой снятия с учет считается последнее число месяца в котором представлено заявление. Соответственно за указанный месяц ИП все же придется заплатить налог и представить декларацию.

В целом уже через пять дней заявитель получит на руки уведомление от ИФНС, в котором будет указано, что он снят с учета и с какой даты его обязанность по выплате ЕНВД прекращается.

Если имела место просрочка в представлении документа, то в уведомлении будет указан и размер выдвигаемого в отношении ИП штрафа.

Штраф за несдачу ЕНВД 4 при закрытии

По итогам налогового периода, каковым при ЕНВД является квартал, ИП обязан представить в налоговое ведомство заполненную декларацию.

В случае, если он этого не сделает до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, на него будут налагаться штрафы.

Аналогичная ситуация складывается и в том случае, если бизнесмен вовремя не отправил заявку о снятии с учета по ЕНВД в ИФНС.

Штраф при этом составляет 5% от последней суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% в общей сумме и не меньше 1000 рублей ().

При подаче заявления о снятии с учета требуется представить и заполненную за проработанную часть квартала декларацию.

Таким образом, заполнение формы ЕНВД 4 в 2017 году предусматривает внесение данных на два листа документа: основной раздел и приложение.

В форме указываются направление деятельности фирмы, причины ее снятия с учета по вмененному налогу, сведения о том, кем будет представлен бланк.

В целом ЕНВД 4 служит документарным основанием для прекращения взимания с предпринимателя единого налога. Важно соблюсти не только правила заполнения документа, но и сроки его представления в ИФНС.

Заявление форма ЕНВД-4 заполняется индивидуальными предпринимателями при необходимости снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД. Скачать бланк заявления ЕНВД-4 и образец его заполнения для ИП можно ниже.

Заполняют форму ЕНВД-4 только ИП, для организация разработана отдельная .

Данное заявления заполняется индивидуальными предпринимателями в случае прекращения своей деятельности, в отношении которой применялся режим, основанный на уплате единого налога на вмененный доход. Подробнее о ЕНВД читайте . Также данное заявление нужно заполнить при переходе ИП с режима ЕНВД на другой налоговый режим по причине несоответствия под условия применения «вмененки» или по добровольному желанию.

Возможно вам также пригодятся бланки и образцы заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД - и .

Образец заполнения формы ЕНВД-4

Бланк очень прост, состоит из одного листа, на котором вверху нужно указать ИНН индивидуального предпринимателя, далее код налогового органа, где ИП стоит на учете в качестве плательщика налога на вмененный доход.

По заголовком заявления ставится дата прекращения деятельности ИП, в отношении которой применялся данный спецрежим. Если причина снятия с учета – переход на другой налоговый режим – то нужно поставить дату перехода.

ИП будет снят с учета именно этой датой.

В трех строках ниже пишется ФИО предпринимателя полностью, далее его ОГРНИП.

Если заявление подается через представителя, то должна быть в наличии доверенность на представление интересов в налоговой, в бланке заявления указывается количество листов этой доверенности, копия которой должна быть приложена к бланку ЕНВД-4.

В подразделе «Достоверность..» нужно указать, кто подает заявление в налоговый орган – сам ИП или его представитель. Если заявитель – представитель, то ниже пишется его ФИО, ИНН.

Также нужно указать телефон для связи, поставить дату заполнения заявления и подпись заявителя.

Если форму ЕНВД-4 подает доверенное лицо, то в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» нужно указать название доверенности.

Остальные поля бланка ЕНВД-4 заполняет сотрудник налоговой службы.

Подробнее о порядке снятия с учета можно почитать в .

Иногда возникают ситуации, когда представители малого бизнеса ― организации и ИП завершают свою деятельность в рамках ЕНВД. Это может быть закрытие ИП или же перемена вида работы и налогообложения. В каждом случае надо иметь представление о правильном заполнении документации. Рассмотрим подробнее как правильно заполнить форму ЕНВД-4 и рассмотрим образец заполнения данной формы

ЕНВД выбирается на добровольной основе. Такой вид налогообложения освобождает плательщика от налогов общей системы. Выплачивается только один единый налог и заполняется соответствующая декларация.

ЕНВД можно выбирать или отказываться, не ожидая каких-либо особых на то указаний. Однако перейти на другие формы налогообложения можно с начала года, а именно с 01.01.

Подается форма ЕНВД-4 тогда, когда закрывается малое предприятие или меняется вид деятельности. Основной целью создания такого вида документа считается тот факт, что предприниматель отказывается от оплаты вмененного налога. Также она используется при превышении лимита для ИП на едином налоге.

Для снятия с учета ЕНВД надо заполнить форму ЕНВД-4 и сдать ее в налоговый орган, куда предприниматель платит вмененный налог. Надо знать, что подать такую форму надо в пятидневный срок:

• с момента прекращения платы «вмененки». С момента прекращения деятельности, указанной в документе, предпринимателя снимут с учета;
• с того момента, когда возник переход на другой вид оплаты налогов. Датой снятия будет дата перехода;
• по окончании квартала, начиная с последнего дня при нарушении численности работников.

Есть ситуация, при которой такая форма не заполняется. Это тогда, когда закрывается организация на едином налоге на вмененный доход. В таком случае надо заполнить форму ЕНВД-3. Во всех остальных случаях заполняется ЕНВД-4.

Инструкция по заполнению формы ЕНВД-4

Надо понимать, как правильно заполнить форму ЕНВД-4, чтобы не переделывать ее по нескольку раз. Вот четкая инструкция по заполнению формы ЕНВД-4:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• При закрытии ИП обязательным условием является оплата всех имеющихся долгов. А именно, государственным организациям, частным предприятиям, наемным работникам. Это поможет избежать разбирательства в суде.
• После того, как предприниматель погасил все задолженности, необходимо уволить персонал, согласно законодательству России.
• Далее проходит процедура закрытия ИП.
• Перед тем, как обращаться к налоговому инспектору надо подать форму ЕНВД-4. Заполнить нужно единый лист, куда вносятся необходимые данные.
• В титульном листе вписываются ФИО, все указывается с новой строки, печатными буквами, в пустых строках ставится прочерк, потом вносится ОГРНИП, название предприятия, его реквизиты и адрес. Если такой документ заполняется представителем, то надо указать его данные, телефон, ИНН, данные доверенности, по которой он работает.
• В верхней части указывают ИНН, а также номер страницы в виде «002». Код региона берется из шестого приложения.
• Обязательно вписывается причина снятия с учета, цифрами от 1 до 3. Если же убираются виды деятельности, то указывается цифра 4.
• Записывается число, когда закончилась работа по вмененному налогу. При коде 3 – дата не ставится.
• Вписывается количество копий и документов в приложении, страниц заявления.
• Дата и подпись предпринимателя.

В случае заполнения приложений, надо знать, что в одном листе можно указать только три вида прекращенной деятельности. Если их больше, то заполняются следующие листы, которые надо пронумеровать. Также приложение заполняется при смене адреса организации. На титульном листе заполнение приложений отмечается цифрой 4.

Образец и пример заполнения формы ЕНВД-4

Заполнение формы ЕНВД-4 заключается в заполнении основной части и приложения. Она сама по себе является основанием для прекращения взимания с предпринимателя налога.

Особых проблем для подготовки такого документа нет. Но он имеет свои особенности. Для начала предпринимателю требуется заполнить заявление. Вот оно:

Это пример заполнения приложения формы ЕНВД-4:

Существует возможность заполнить такую форму в электронном виде, не только в письменном. Выполняется это в определенных программах на компьютере, в которых все бумаги распечатываются.

Определенные правила для заполнения формы:

1. Заполняется она только самим предпринимателем письменно или в компьютерном виде. Если письменно, то черным или синим цветом ручки. Если нет возможности подавать форму в электронном виде, то подать ее предприниматель сможет лично либо через своего представителя. Тогда надо предоставить доверенность на представление услуг в налоговой службе, ее также надо указать в приложении к форме.
2. Вносить текст надо побуквенно в каждую клетку, печатным почерком.
3. Надо заранее знать код налогового органа.
4. Дата записывается только в следующем виде: число, месяц и год.
5. Личные данные надо указывать без ошибок, так как при сдаче формы в налоговый орган предоставляется паспорт.
6. Для указания причины прописывается не только текст, но и соответствующая цифра:

В случае, когда такой документ сдан не вовремя, на предпринимателя наложат штраф. Составляет он пять процентов от суммы последнего налога, уплаченного в налоговую, за каждый просроченный месяц, но не менее тридцати процентов в целом, и не менее 1 000 руб.

Бланк форма ЕНВД-4: скачать новую форму

Необходимо четко знать, как правильно заполнить этот вид документа. Скачать образец можно

Исходя из вышесказанного следует, что предприниматель обязан при закрытии своего предприятия заполнять форму ЕНВД-4. Сдавать ее надо с паспортом в налоговую службу. Если ИП будет знать, как правильно заполняется форма, то у него не возникнет проблем с налоговой службой.

Индивидуальные предприниматели обязаны уведомлять налоговую о своем желании перестать применять режим, основанный на уплате единого налога на вмененный доход. Налоговой инспекцией разработана с этой целью специальная форма заявления ЕНВД-4, которую ИП должен заполнить и подать в налоговую в установленный срок.

Срок для подачи заявления установлен в размере 5-ти дней с момента прекращения применения ЕНВД. Заявление подается лично ИП или его представителем в отделение налоговой по месту осуществления видов деятельности, которые снимаются с уплаты единого налога на вмененный доход.

Скачать актуальный на 2015 год бланк заявления ЕНВД-4 можно по ссылке ниже. В качестве примера предлагаем также скачать заполненный образец заявления, который можно использовать в качестве шаблона для оформления.

Организации для снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД заполняют заявления форма ЕНВД-3, бланк и образец которого можно скачать .

Предлагаем также скачать бланк и образец заполнения заявления о постановке на учет и .

Бланк ЕНВД-4 достаточно прост, содержит один лист и приложение к нему.

Образец заполнения заявления о снятии с учета ИП форма ЕНВД-4

На первом листе следует заполнить следующие данные:

• ИНН индивидуального предпринимателя;
• код налогового органа, куда подается заявление;
• причина прекращения применения режима ЕНВД (1 — прекращение предпринимательской деятельности (закрытие ИП), 2 — переход на другой налоговый режим, 3 — нарушение требований, которые должны выполняться для применения ЕНВД);
• ФИО индивидуального предпринимателя, пишется полностью, в соответствии с паспортом;
• ОГРНИП;
• дата прекращения применения ЕНВД;
• количество листов приложения (зависит от количества видов деятельности, которые снимаются с уплаты единого налога на вмененный доход);
• количество листов приложенных документов;
• указание на то, кто является заявителем (1 — сам ИП, 2 — его представитель);
• ФИО представителя (если заявление подается доверенным лицом);
• ИНН представителя (если указаны его ФИО);
• телефон заявителя;
• подпись заявителя и дата подачи ЕНВД-4;
• реквизиты доверенности, заполняются в случае подачи заявления о снятии с учета представителем.

В приложении перечисляются виды деятельности предпринимателя.

Налогообложение по вмененному доходу — добровольный режим, который предприятие может выбрать для себя (или отказаться от него) без особого на то указания. Прекращая деятельность по “вмененке”, ИП обязаны подать в налоговые органы форму ЕНВД-4 . Она же используется, когда прекращаются не все виды деятельности.

Образец заполнения и пустой бланк формы ЕНВД-4

Использование формы

Основная функция формы ЕНВД-4 — показать, что ИП собирается прекратить оплачивать единый налог по вмененному доходу. Поэтому заявление связывают с окончанием предпринимательской должности. Однако это не всегда верно.

Часто необходимость заполнить ЕНВД-4 связана с переходом на другую систему налогообложения. Тогда на титульной странице необходимо указать дату этого перехода. После того, как заявление будет обработано налоговой, режим ЕНВД прекратится указанной датой.

Еще одна причина — превышение установленных нормой закона лимитов для ИП на едином налоге. В этом случае также предполагается переход на другую систему, однако, в процессе заполнения бланка вы увидите, что у этих причин разные коды.

Особенности заполнения

Сроки и особенности подачи

Заявление по форме ЕНВД-4 подают в тот же орган, что и ЕНВД-2 (о регистрации ИП как плательщика единого налога на вмененный доход). По общим правилам следует уведомить налоговую в течение 5 дней после прекращения деятельности. Если сроки не были выдержаны, то датой будет последний день месяца, в который оформлен бланк.

При переходе на другую систему налогообложения (код 2) указывается дата регистрации как плательщика УСН или другого налога.

Когда форма ЕНВД-4 не нужна

Единственный случай, когда форма ЕНВД-4 не нужна — закрытие предприятия на едином налоге на вмененный доход. Тут понадобится заполнять ЕНВД-3. Во всех остальных случаях, когда предприниматель решает отказаться от спецрежима, следует заполнить и сдать заявление, так как выход из ЕНВД не происходит автоматически. Отсутствие отчетности может привести только к появлению и дальнейшему росту штрафа.

Документы