С каждым годом количество россиян, готовых работать за «серую» зарплату, сокращается. Тем не менее, число соотечественников, согласных на зарплату в конвертах, остается по-прежнему высоким - 47% респондентов рекрутингового портала Superjob.ru признались, что готовы работать неофициально.

Риски

Россияне называют ряд причин, по которым им приходится соглашаться на предложения с зарплатой в конвертах - сложности с официальным трудоустройством, выгодные, но «серые» предложения, наличие пенсии по инвалидности, и это только начало. Ряд респондентов признались, что в их регионах почти все компании выплачивают неофициальные зарплаты. Другие не намерены платить налоги институту власти, заявляя, что тот их постоянно обкрадывает.

По словам директора по исследованиям компании HeadHunter Глеба Лебедева , согласие соискателей на зарплаты в конвертах обусловлено в первую очередь менталитетом - человек готов работать за деньги, однако не думает, что деньги бывают разными. «Это погоня за сиюминутной прибылью без оглядки на то, что будет дальше», - пояснил эксперт свою точку зрения корреспонденту АиФ.ru. Кроме того, как считает Лебедев, не стоит забывать о том, что поиск работы - длительное занятие, и многие люди часто отбрасывают такие критерии, как «белая» зарплата, соглашаясь на предложения, лишь бы выйти на работу и начать зарабатывать.

«Во всем, что касается личных средств, лучшие человеческие качества уступают место прагматизму, и выбор всегда происходит в пользу денег», - рассуждает руководитель исследовательского центра Superjob.ru Наталья Голованова .

Вопрос ребром

Как правило, вопрос о «белой» зарплате меньше всего волнует молодежь до 24 лет. 52% молодых специалистов стремятся к финансовой независимости и приобретению опыта. Кроме того, 54% мужчин согласны на предложение с зарплатой в конверте, объясняя свое решение желанием обеспечивать семью любым способом. В свою очередь 39% женщин готовы работать на «серых» условиях работодателя.

Вместе с этим 31% опрошенных порталом россиян не намерены трудиться за неофициальную зарплату, мотивируя свой отказ заботой о пенсии и семье. Для трети респондентов «время „серых“ зарплат прошло», а некоторые считают, что «налоги и отчисления, какие бы они ни были, должны уплачиваться государству». Стоит отметить, что за последние годы число россиян, не желающих работать за деньги в конверте, растет - два года назад их число составляло 27%, четыре года назад - всего 21%.

Наталья Голованова рассказала АиФ.ru о значительном прогрессе в выплате зарплат «Мы постепенно забываем, что до недавнего времени в Росси существовал еще более страшный вариант зарплат - „черных“, с которых не делалось никаких налоговых отчислений». Сейчас, как отмечает эксперт, «серые» схемы - это «не модно и выгодно».

Ситуация с зарплатами в конвертах достаточно непредсказуема, потому что сильно зависит от государственной политики в области налогообложения, считает Глеб Лебедев. В частности, планируются изменения в системе отчислений в пенсионный фонд. «Если проценты отчислений увеличат, работодателям будет выгодно платить меньшую зарплату». Однако эксперт признает улучшения, происходящие в этом направлении, и констатирует, что все больше компаний «обеляется».

Заработная плата - это средство оплаты, которое устанавливается трудовым договором или гражданско-правовым соглашением за осуществление гражданином трудовой деятельности или в качестве вознаграждения за оказанную услугу, хотя в таком качестве зарплата считается гонораром.

Трудовое законодательство обязывает предприятия выплачивать за каждого работника предприятия взносы в различные фонды. Размер взносов непосредственно зависит от заработной платы работника: чем она выше, тем большую сумму работодатель будет должен перевести в различные фондовые учреждения.

Работником выплачивается 13% от заработной платы в качестве подоходного налога, однако на работодателя ложится обязанность выплатить:

• 22% от размера заработной платы работника в Пенсионный фонд;
• 2,9% - в Фонд социального страхования;
• 5,1% - в Фонд обязательного медстрахования;
• 0,2%-8,5% - на страховку за возможность получения травм на предприятии;
• надбавку к страховым взносам при выполнении работ на тяжелых производствах.

Работодатель должен перечислить минимум 30% от заработной платы работника в различные фонды, что в конечном счете не позволяет получить большое количество прибыли.

Из-за этого в России используются различные способы выплаты заработной платы:

1. «Белая» зарплата. В данном случае работодатель перечисляет все средства во все фонды, исходя из реального размера доходов работника.
2. «Серая» зарплата. В таком случае работнику выплачивается МРОТ, который установлен в регионе, исходя из него работодатель делает отчисления в различные фонды. Недостающую сумму зарплаты работодатель передает работнику «в конверте».
3. «Черная» зарплата. Выплата доходов работнику без официального трудоустройства. В таком случае никакие суммы не перечисляются в фонды.

При неофициальном трудоустройстве или намеренном занижении фактического дохода работников работодатель несет ответственность перед законодательством, если факт подобных схем будет обнаружен надзорными органами. На общих основаниях работодатель несет административную ответственность, в особых случаях ответственность может быть уголовной. На территории России большое количество организаций платят работникам «серую» зарплату. К счастью, с каждым годом количество «черных» зарплат снижается, так как работодателям просто невыгодно выплачивать серьезные штрафы.

Ответственность работодателя за серую зарплату

Ответственность работодателя перед законом прежде всего заключается в виде административного наказания с помощью штрафных санкций либо временного прекращения деятельности организации.

Отсутствие перечислений налоговых выплат, наказывается:

1. Штрафом в размере 20% от суммы НДФЛ, который нужно было выплатить в указанный период.
2. Пени за отказ выплачивать причитающуюся сумму налога.

В соответствии со ст. 108 НК РФ назначение штрафных санкций не освобождает работодателя от выплаты ранее не выплаченных налоговых обязательств.

В случае обнаружения нарушений при проверке организации, в отношении работодателя возбуждается административное или уголовное дело, в зависимости от специфики и объема нарушений. Помимо махинаций с налогами работодатель несет ответственность и за неуплату страховых взносов в различные фонды.

Ответственность заключается в следующем:

1. Штраф в размере 20% от суммы взносов, которую работодатель не выплатил в соответствующие фонды.
2. Штраф в размере 40% от суммы не уплаченных взносов, если неуплата или недоплата произошла умышленно.
3. Пени за просрочку платежей или погашение штрафов.

Назначение штрафных санкций не освобождает работодателя от оплаты страховых взносов, поэтому помимо непосредственного штрафа придется выплатить все ранее не выплаченные средства.

Ответственность работника за серую зарплату

Ответственность работника при получении серой или черной зарплаты заключается в виде штрафных санкций в соответствии с положениями НК и КоАП РФ. Каждый работающий гражданин обязан выплачивать подоходный налог в размере 13% от всех заработанных средств. Неуплата налогов, которые предусматриваются налоговым законодательством, предполагает для работника принудительное взыскание не уплаченных средств, а также наложение штрафа за сокрытие фактических доходов.

При этом для такого работника могут возникнуть различные сложности, в том числе:

1. Сложности при получении целевого или нецелевого кредита, так как кредитоспособность гражданина без официальной зарплаты или с низкой зарплатой на уровне МРОТ очень низко оценивается банками.
2. Сложности при оформлении ипотеки с господдержкой, которая позволяет оплатить часть займа с помощью средств подоходного налога, выплаченного работником за прошлые несколько лет в казну государства.
3. Фактическая невозможность взыскания долга по заработной плате, если работодатель по каким-либо причинам отказывается выплачивать заработанные средства. К сожалению, судебная практика находится не на стороне работника, т.к. фактически он осуществлял свою трудовую деятельность на зарплате МРОТа.
4. Риски, связанные с налоговой проверкой, если работник обращается в проверяющие органы с заявлением о невыплате серой или черной зарплаты. В таком случае проверка будет проводиться не только в отношении работодателя, но и в отношении заявителя, т.к. за указанные сроки работы работник не выплатил большое количество НДФЛ в казну государства. В таком случае работника обяжут выплатить все не выплаченные налоги из-за сокрытия фактического дохода.

Для работника организации «серая» заработная плата может отразиться самым неблагоприятным образом, так как она не гарантирует исполнения обязательств по выплате заработной платы со стороны работодателя, а также не позволит работнику рассчитывать на какие-либо бонусы при оформлении кредита.

Не выплачивают серую зарплату

Чаще всего работники, которые получают «серую» заработную плату, сталкиваются с проблемами невыплаты положенных средств за трудовую деятельность на благо предприятия. Взыскать с работодателя трудовое вознаграждение бывает не так просто, так как на предприятии не всегда имеется черная бухгалтерия, а у работника зачастую нет доказательств получения большей заработной платы, чем указано в трудовом договоре.

Для взыскания долга по «серой» зарплате необходимо следовать следующим принципам:

1. Необходимо найти свидетеля, который бы подтвердил фактическую выплату повышенной зарплаты, которая не учитывалась при исчислении налоговых и иных обязательств работодателя.
2. Отыскать иные доказательства. В частности, некоторые организации выдают справку о реальных доходах работника для получения кредита. Такой документ может стать хорошим доказательством даже при отсутствии свидетелей.
3. Приложить заявление и копии всех документов, которые в последствии могут отправиться в суд, к обращению для работодателя. В этом же документе следует указать, что в случае отказа решить проблему мирным путем заявление будет предоставлено в суд для дальнейшего рассмотрения спора. Обычно при установлении таких требований на подобных основаниях работодатель соглашается выплатить работнику все причитающиеся ему денежные средства в полном объеме, так как штрафные санкции за каждого неофициально устроенного работника очень высоки.

Взыскание недоплаченной зарплаты может существенно затянуться, так как работодатель может всеми силами хитрить и постоянно вводить работника в заблуждение. Поэтому после подачи обращения работодателю рекомендуется подождать несколько дней и потом обращаться в суд.

Куда жаловаться

При невыплате зарплаты или навязывании «серой» заработной платы работник имеет право обратиться в различные государственные учреждения для защиты своих прав.

Гражданин может обратиться в следующие государственные структуры:

1. Федеральная налоговая служба. В данное учреждение подается заявление о том, что работодатель выплачивает «серую» зарплату и ведет двойную бухгалтерию для сокрытия фактических доходов предприятия. Обращение может быть как личным, так и анонимным. По заявлению лица начинается проверка организации.
2. Трудовая инспекция. Данное учреждение занимается защитой прав работников, поэтому обращение в инспекцию должно быть одним из первых действий при существенном нарушении трудового законодательства.
3. Прокуратура. Данное учреждение занимается защитой прав граждан в любой сфере, поэтому прокуратура является одним из существенных органов воздействия на нарушителей законодательства.
4. Суд. Чаще всего работники обращаются именно в суд, так как судебные органы защищают права всех лиц, права которых были нарушены.

За исключением налоговых органов, в остальные учреждения необходимо обращаться лично. Анонимное расследование и анонимная защита прав работников ни в суде, ни в прокуратуре не допускается. Помимо обращения необходимо обязательное предоставление доказательств теневых выплат зарплат.

Борьба государства с серыми зарплатами

С каждым годом законодательство по регулированию «серых» и «черных» зарплат ужесточается, так как по официальной статистике неофициальные доходы работников составляют около 40% ВВП. Чаще всего жертвами теневых схем с заработной платой становятся выходцы из ближайшего зарубежья, которые готовы работать буквально за минимум дохода.

На сегодняшний день наказание за серую и черную зарплату для работодателей составляет:

• для ИП: 1 000 - 5 000 рублей;
• для юридических лиц: 30 000 - 50 000 рублей;
• приостановка деятельности организации на срок до 90 дней.

Законодатели предлагают ужесточить наказание в сфере штрафов. Предполагается, что ответственность ИП возрастет до 7 000 рублей, а юридических лиц - до 70 000 рублей. При этом уже сегодня предполагается привлечение работодателя к уголовной ответственности за долг по страховым или налоговым выплатам, если он превышает 2 млн. рублей.

Минусы и плюсы серой зарплаты

Положительные и отрицательные стороны получения серой зарплаты необходимо рассматривать через призму выгоды каждой из сторон трудовых правоотношений - для работника и для работодателя.

Плюсы и минусы для участников трудовых правоотношений заключаются в следующем:

Положительные стороны		Отрицательные стороны
Для работника	Для работодателя	Для работника	Для работодателя
Удержание низкого подоходного налога, он удерживается только из минимальной официальной зарплаты, в то время как основная часть дохода выплачивается в полном объеме.	Снижение размера налогооблагаемой базы, так как из-за низкой зарплаты работников работодатель перечисляет меньшие средства в различные страховые фонды.	Возможность не получить полный размер доходов, так как в трудовом договоре не оговаривается полный размер зарплаты.	Административная ответственность в виде штрафа и принудительного взыскания утаенной налогооблагаемой базы.
Снижение выплат алиментов, если работник является алиментообязанным лицом.	Возможность не выплачивать повышенную зарплату при увольнении работника или ликвидации предприятия.	Взыскание с работника всех не уплаченных НДФЛ за период осуществления трудовой деятельности за «серую» зарплату.	Уголовная ответственность, если сумма долга по налогам и отчислениям в фонды составляет более 2 млн. рублей.

«Серые» и «черные» зарплаты - настоящая проблема для экономики государства, так как за счет незаконного сокрытия доходов ежегодно теряются многомиллиардные выплаты в различные фонды. Однако законодательство не дает гражданам альтернативы, заставляя участвовать в перечислении средств в Пенсионный фонд, который предоставляет мизерную пенсию при проводящейся политике увеличения пенсионного возраста, а также в иные фонды. Возможно, если бы государство позволило гражданам самим решать, как распоряжаться полным объемом своих доходов и самостоятельно участвовать в формировании пенсионных накоплений без «обязательной» части, то ситуация с неофициальными зарплатами могла бы в корне измениться.

Серой или теневой называют заработную плату, которую выдает работодатель своим работникам сверх белой, официальной зарплаты, и с которой не были удержаны налоги. Такие выплаты в конвертах позволяют предприятиям снизить расходы на содержание штата, за счет экономии на страховых взносах, и привлечь ценные кадры путем «теневого» увеличения зарплат. К серой зарплате относят страховые премии, компенсации, поощрения, дополнительный заработок, получаемый в конвертах. Это не всегда сопряжено с грубым нарушением закона, есть условно-легальные методы, которые позволяют организациям выплачивать часть средств без налогового вычета и не скрывать этого от государства. Однако в России схема таких выплат носит массовый характер и часто становится поводом для налоговых разбирательств. Сегодня мы рассмотрим основные плюсы и минусы серой зарплаты.

Плюсы и минусы для работника

У серой зарплаты есть свои преимущества. Работник получает на руки дополнительные живые деньги, которые он заслуженно заработал своим трудом и которые может потратить на себя и свою семью по своему усмотрению. Если бы эту часть зарплаты перевели в статус белой, она была бы меньше, за счет вычета налогов. Определенную выгоду получают и люди, которые выплачивают алименты, поскольку при определении судом размера алиментов серые выплаты не учитываются, а значит - они целиком остаются в распоряжении работника.

В то же время теневые зарплаты имеют много минусов:

• размер пенсии и некоторых социальных выплат будет определяться на основе белой зарплаты, серые выплаты в расчет не берутся;
• труднее получить кредит, а иногда и визу для поездки в другую страну, поскольку размер белой зарплаты может показаться слишком незначительным банку или иностранному представительству;
• как правило, положенные по закону отпускные рассчитываются на основе официальной зарплаты, без учета серой, это же касается и выходного пособия и больничных выплат;
• очень часто из-за этой схемы у работника и работодателя складываются непростые отношения: руководитель может просто лишить человека дополнительного заработка, если ему что-то не понравится, это может стать и определенным поводом для шантажа сотрудника.

Можно ли доказать факт получения

​Хотя подтвердить факт получения серой зарплаты проблематично, сделать это возможно. Конечно, Пенсионному фонду никакие доказательства не нужны, зарплату в конвертах они все равно не станут рассматривать, как повод для повышения размера пенсии. Но сведения о неучтенных средствах могут понадобиться банку, если человек решил взять кредит.

Возможно, работодатель сам пойдет на встречу и возьмет на себя смелость подтвердить, что его работник получал время от времени или постоянно прибавки к зарплате. Можно еще попросить работодателя сделать серую зарплату официальной, естественно, с нее будут взиматься все налоги и сборы, отчего она заметно уменьшиться, зато отношения с работодателем станут полностью прозрачными и законными.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

В крайних случаях сотрудник может попытаться уладить вопрос через суд . Например, если работодатель не согласится переводить серые выплаты в состав белой зарплаты (из-за того, что у других работников возникнут вопросы, почему у коллеги зарплата больше, несоответствие зарплат у людей, занимающих одну должность, также может насторожить налоговые органы) и не станет помогать с получением кредита. Правда, для суда желательно заранее собрать и подготовить некоторые материалы и свидетельства:

• дополнительные, «конвертные», ведомости: выплаты по серой схеме обычно регистрируются в отдельных документах, хотя суд может и не принять их во внимание, если в ведомостях не будет бухгалтерских подписей, наименования организации, или если предоставлены только копии, а не оригиналы;
• показания других коллег, которые тоже получали деньги по такой схеме (это могут быть и бывшие, уволенные работники);
• видео- или аудиозаписи;
• выписки из банка, подтверждающие «серые» перечисления на карту;
• объявления в СМИ, в которых предприятие предлагает сотрудникам зарплату, выше действующих в ее пределах официальных выплат: суды не воспринимают это хорошим доказательством, но объявления могут пригодиться для налоговой службы.

Ответственность работодателя

Если факт выдачи работникам денег без налогового вычета вскроется, работодателю грозят штрафы. Их размер будет зависеть от того, что удастся выяснить налоговым органам. В лучшем случае штраф будет составлять 20 процентов от суммы, которую не уплатили государству, если не будут обнаружены признаки намеренного налогового правонарушения. Если службе удастся доказать, что человек умышленно занижал налоговую базу или неправильно исчислял налоги, штраф вырастет в два раза и будет составлять 40 процентов от неуплаченной суммы сбора.

Более того, предприятие могут начать серьезно проверять, чтобы найти другие нарушения. Ситуация также отразится на руководстве и бухгалтере компании: их могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов. Ну а если окажется, что в правонарушении замешана целая группа лиц, это может обернуться не только штрафами, но и немалыми тюремными сроками.

Ответственность работника

Хотя большинство людей считают, что работники, получающие «серую» зарплату, никак не нарушают закон, а потому к ним не могут быть применены никакие штрафные меры, это совсем не так. По закону, человек получающий средства, с которых не был удержан налог, обязан самостоятельно задекларировать такие доходы и уплатить с них государству 13 процентов . Если этого сделано не было, могут последовать штрафы в размере 5 процентов от неуплаченной суммы, с учетом каждого «неоплаченного» месяца.

Если окажется, что человек сознательно уклонялся от выплат или давал ложные показания, его могут привлечь и к уголовной ответственности. По статье 198 Уголовного Кодекса, нарушителю грозит штраф до 300 тысяч рублей или даже лишение свободы сроком до одного года. Ну а если правонарушение совершено в особо крупных размерах, штраф может увеличиться до полумиллиона рублей, а тюремный срок - до трех лет.

Власти ведут планомерную борьбу с серыми зарплатами. В рамках это борьбы налоговики, фонды и трудинспекторы выпускают «агитки», разъясняющие вред конвертов для работников.

Минусы серой зарплаты для работника

В статье 7 Конституции Россия провозглашена социальным государством, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека.

Одним из конституционных индикаторов социального государства является социальная справедливость, которая тесно связана с решением вопросов труда, пенсий, социального страхования, социальных гарантий, социальной инфраструктуры (образования, медицинского обслуживания, жилья и др.).

Неоформление трудовых отношений лишает работников права на социальное страхование, ряд социальных гарантий, а также других прав, предусмотренных трудовым законодательством. Об этом, в частности, напоминает Костромское отделение ФСС.

В случае возникновения конфликтных ситуаций и нарушений работодателем данных ранее обещаний, например, по сумме заработной платы, доказать вину работодателя и восстановить права работника практически невозможно.

Подмена трудовых отношений другими видами правовых отношений (заключение договоров ГПХ) влечет за собой недостаточную защиту наемных работников в части их трудовых прав и гарантий, установленных законодательством. В случае наступления страхового случая (болезни, получения травм на производстве) такие работники остаются без социальной защиты государства.

При официально неоформленных трудовых отношениях, в том числе применении «серых схем» выплаты заработной платы:

— работник не защищен от травматизма и профессиональных заболеваний: при наступлении страхового случая работник лишается выплаты пособия по временной нетрудоспособности, страховой выплаты и возмещения дополнительных расходов пострадавшего на его медицинскую и социальную реабилитацию;

— работники лишают себя возможности получать оплачиваемые больничные листы, оформление отпуска по беременности и родам, и отпуск по уходу за ребенком до достижении им трехлетнего возраста, пособие по безработице и выходное пособие при увольнении по сокращению штата;

— не идет страховой стаж, в том числе льготный, который установлен для ряда категорий работников в целях досрочного получения трудовой пенсии по старости;

— работодатель не перечисляет соответствующие суммы во внебюджетные фонды, в том числе в ПФР, что в будущем приведет к назначению более низких размеров пенсии и малообеспеченности работника в пожилом возрасте;

— работники не смогут получить социальный или имущественный налоговый вычет по НДФЛ за покупку жилья, за обучение и лечение, взять кредит в банке.

Соглашаясь на выполнение работ без официального оформления трудовых отношений, наемный работник не только неуважительно относится к себе, отказываясь от социальной защиты, но и к своим детям и родителям, позволяя работодателю уйти от перечисления обязательных налогов и сборов, страховых взносов, либо перечислять их не в полном объеме, отмечают инспекторы ФСС.

Плюсы белой зарплаты для работодателя

По мнению ФСС, работодатель, соблюдая права работника приобретает:

— повышение привлекательности рабочего места в организации на рынке труда;

— снижение «текучести» кадров;

— привлечение квалифицированных кадров;

— повышение ответственности работников при выполнении трудовых обязанностей;

— отсутствие судебных издержек, связанных с обращениями работников в правоохранительные органы;

— при росте заработка увеличиваются не только начисленные страховые взносы, но и размеры пособий, исчисляемые из среднего заработка застрахованных лиц;

— в частности, с сумм выплат работника, превышающих 815 000 рублей в 2018 году страховые взносы по обязательному соцстрахованию не начисляются.

Ответственность работодателей

Страхователь, выплачивающий заработную плату ниже минимального размера оплаты труда нарушает:

— ч.3 ст. 37 Конституции РФ, которая гарантирует работнику право на вознаграждение за труд не ниже МРОТ;

— право работника, полностью отработавшего норму рабочего времени, на месячную зарплату не ниже МРОТ;

— гарантированное право каждого работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы, обеспечивающей достойное человека существование для него самого и его семьи, и не ниже установленного федеральным законом МРОТ.

Ответственность для работодателя и должностных лиц за нарушение трудового законодательства:

Вид ответственности	Вид наказания	Состав правонарушения, размер наказания	Основание
Материальная	Денежная компенсация	Не ниже 1/150 ставки рефинансирования ЦБ России от сумм, которые не были выплачены в срок, за каждый день задержки	Статья 236 ТК РФ (задержка выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику)
Гражданско-правовая	Денежная компенсация	Размер определяется судом в зависимости от причиненных потерпевшему физических и нравственных страданий, а также степени вины работодателя	Статья 237 ТК РФ, статья 1101 ГК РФ (возмещение морального вреда работнику)
Административная		Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права: должностное лицо — от 1000 до 5000 руб. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (ЮЛ) — от 1000 до 5000 руб. юридическое лицо — от 30000 до 50000 руб.	статьи 5.27 КоАП РФ
		Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем: должностное лицо — от 10000 до 20000 руб. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования ЮЛ — от 5000 до 10000 руб. юридическое лицо — от 50000 до 100000 руб.	статьи 5.27 КоАП РФ (нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права)
	Штраф или дисквалификация	Совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 5.27 КоАП РФ, лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение: должностное лицо — от 10000 до 20000 руб. или дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет; лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования ЮЛ — от 10000 до 20000 руб. юридическое лицо — от 50000 до 70000 руб.	статьи 5.27 КоАП РФ (нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права)
	Штраф или дисквалификация	Совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 5.27 КоАП РФ, лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение: граждане — 5000 руб. должностное лицо — дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет; лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования ЮЛ — от 30000 до 40000 руб. юридическое лицо — от 100000 до 200000 руб.	статьи 5.27 КоАП РФ (нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права)
		Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учёту, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности: Должностные лица — от 5000 до 10000 руб. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.11 КоАП РФ: Должностные лица — от 10000 до 20000 руб. или дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет.	Статья 15.11 КоАП РФ (грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и предоставления бухгалтерской отчетности)
		Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы — от 20% до 40% от неуплаченной суммы налога	статья 122 НК РФ (неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
Уголовная		если зарплата не выплачена частично свыше 3 месяцев — до 120000 руб. или в размере заработной платы (иного дохода) осужденного за период до одного года; полная невыплата зарплаты свыше 2 месяцев — от 100000 до 500000 руб. или в размере заработной платы (иного дохода) осужденного за период до 3 лет.	Статья 145 1 УК РФ (невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат)
		те же преступные действия, если они повлекло за собой тяжкие последствия — от 200000 до 500000 руб. или в размере заработной платы (иного дохода) осужденного за период от 1 года до 3 лет
	Лишение права работать на определенных должностях или заниматься определенной деятельностью	если зарплата не выплачена частично свыше 3 месяцев — до 1 года
	Принудительные работы	если зарплата не выплачена частично свыше 3 месяцев — до 2 лет;
	Лишение свободы	если зарплата не выплачена частично — до 1 года; полная невыплата зарплаты свыше 2 месяцев — до 3 лет
		те же преступные действия, если оно повлекло за собой тяжкие последствия (например, смерть работника) — от 2 до 5 лет.
		уклонение от уплаты налогов и (или) сборов — до 500000 руб.	Статья 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации)
	Лишение свободы	уклонение от уплаты налогов и (или) сборов — до 6 лет

Ответственность работников

Обязанность по уплате НДФЛ лежит на самих гражданах, и тот факт, что работодатель по каким-то причинам его не перечислил, не освобождает работников от ответственности. Работник, получивший доход, с которого не был удержан работодателем налог, обязан самостоятельно в срок до 30 апреля следующего года задекларировать такой доход по месту своего жительства и до 15 июля самостоятельно уплатить его.

В противном случае он несет ответственность, предусмотренную законодательством РФ: штраф в размере 5 % от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее предоставления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК). Кроме того, предусмотрена также уголовная ответственность — штраф до 500000 руб. до лишения свободы на срок до 3 лет.

Лица, впервые совершившие преступление по уклонению от уплаты налогов и (или) сборов с физлиц освобождаются от уголовной ответственности при условии, что они полностью уплатили суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа, предусмотренного налоговым законодательством.

Что думают россияне

Фонд «Общественное мнение» опросил россиян на тему серых зарплат и выяснил, что 23% работающих граждан получают зарплату (всю или частично) в конверте.

Если бы работодатель предложил повысить зарплату, при этом половину стал бы выплачивать «в конверте», то 33% работающих согласились бы на такое предложение, 29% — нет.

При этом более 60% россиян не одобряют серые зарплаты. 68% завили, что работникам выгоднее получать зарплату официально. В качестве главного аргумента в пользу белой зарплаты россияне называют увеличение пенсионных накоплений.

Россиян также спросили, кто виноват в том, что в России практикуется конвертная схема — государство или работодатели. Большинство участников опроса (58%) винят в этом государство.

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о «белой» заработной плате.

Сегодня вы узнаете:

1. Из чего состоит белая зарплата;
2. Какие признаки говорят об официальной зарплате и каковы ее преимущества;
3. Почему в трудовых отношениях бывает выгодно использовать черный и серый заработок.

В трудовом законодательстве нет и не будет иной заработной платы, кроме официальной. Теоретически в идеальном обществе весь начисленный заработок должен быть отражен в бухгалтерских документах и, следовательно, со всей суммы должен отчисляться налог в государственную казну. Но на практике, то есть в реальной жизни, идеальная схема нарушена, и вместе с явлениями нелегальных зарплат в разговорный язык вошли и укоренились понятия белой, серой и черной заработной платы.

Немного о зарплате вообще

Заработная плата – выраженное в денежной форме вознаграждение труда работника.

Ее уровень зависит от сложности и количества работы, условий, квалификации исполнителя. Если труд оплачивается исходя из временного промежутка, . При возможности ведения подсчета выполненной работы часто применяют .

Заработная плата – широкое и собирательное понятие, она состоит из несколько пунктов, которые могут отличаться в различных организациях. Но в целом зарплата обозначает ту общую сумму, которую получает исполнитель после вычета всех налогов. Все пункты легко отследить в расчетной ведомости, или «расчетке», которая выдается работнику каждый месяц.

Из чего состоит белая заработная плата

Белая зарплата – значит, официальная. Что в нее входит? Рассмотрим.

Составляющая заработной платы	Особенности
Больничный	В расчет берется процент от среднего заработка, зависящий от стажа и заработка сотрудника. Если сотрудник успевает предоставить больничный лист, больничный начисляется и выплачивается в том же расчетном периоде, в котором он болел
Отпускные	Рассчитываются по среднему заработку за предыдущие 12 месяцев. Отпускные должны значиться в расчетке за тот период, в котором сотрудник уходил в отпуск
Компенсационная надбавка	Доплата за некоторые неудобства в трудовой деятельности. Например, работу в ночное и сверхурочное время, в государственные праздники
Стимулирующая надбавка	Добавляется в зарплату индивидуально за стаж, ученую степень, за вклад в дело компании. Например, работодатель может установить надбавку к окладу фиксированной суммой за каждые полгода стажа, чтобы «закрепить» опытных работников
Районный коэффициент	Иначе – «северный коэффициент». Гарантированная законом индексация некоторых пунктов заработной платы за работу в тяжелых климатических условиях. Коэффициент зависит от региона. Например, в Сахалинской области зарплату умножают на коэффициент 2.0 (самый высокий), а в Новосибирске – только на 1,15 (самый низкий из возможных)

Признаки белой заработной платы

Официальная заработная плата должна отвечать требованиям, предусмотренным законом. Они представляют собой обязательные характеристики легального вознаграждения за труд. Недаром белый цвет символизирует честность и прозрачность всей деятельности предприятия.

Пункт характеристики	Описание
Трудоустройство	Сотрудник принимается на работу официально, то есть числится в штате. Имеет права и обязанности, документально подтвержденные в трудовом договоре, приказе о приеме на работу, положении об оплате труда
	Отражается полностью во всех вышеперечисленных документах
Способ выдачи заработной платы	Выдается либо наличными через кассу в самой организации, либо переводится на банковскую карту. Как правило, крупная организация заключает договор об обслуживании с каким-либо банком, и всем сотрудникам выдаются карты, чтобы избежать очередей в бухгалтерии в день выдачи зарплаты
Частота выплат	По закону необходимо производить выплаты не реже, чем дважды в месяц. Это аванс и собственно зарплата. Точные даты устанавливает сам работодатель
Расчетный лист	Всем сотрудникам одновременно с зарплатой выдаются расчетные листы, где все выплаты подробно расшифрованы, каждая надбавка прописана. В листе также приводится сумма отчисленного подоходного налога. Работодатель обязан сам удерживать подоходный налог с зарплат и отчислять его в бюджет. Само присутствие подробного расчетного листа говорит о прозрачной бухгалтерии и о том, что организация ничего не утаивает
Трудовая книжка	Книжка заполняется в полном соответствии с ТК: с указанием сроков работы, должности и причины увольнения

Преимущества белой заработной платы

Пункт характеристики	Описание
Защищенность	У работника на руках находятся все подтверждающие документы, работодатель не сможет ущемить его в правах, например, безосновательно лишив выплат. Отношения работник-работодатель в финансовом аспекте максимально прозрачны для обеих сторон, манипуляции сведены к минимуму
Перспективы	«Белизна» зарплат свидетельствует об основательности и надежности компании. Такие фирмы дорожат своей репутацией и нацелены на долгосрочное сотрудничество как с партнерами, так и с работниками. Следовательно, можно задуматься о карьере в этой организации
Кредитная история	С активным развитием систем кредитования остро встал вопрос о подтверждении доходов, в частности – о справке . В ней по месяцам расписаны доходы лица за запрашиваемый период, на основании этой справки банк принимает решение о предоставлении кредита или ипотеки. Соответствующая реальности справка может быть выдана только бухгалтерией «белых» работодателей
Достойная пенсия	Официальный работодатель, среди прочих социальных отчислений, делает выплаты в пенсионный фонд, причем за собственный счет. Их размер напрямую зависит от величины начисленной заработной платы
Отсутствие вопросов со стороны налоговой	Все приобретенные блага при белой зарплате будут легко объяснимы – в противном случае происхождение дорогих покупок будет трудно оправдать
Гарантированный МРОТ	По закону работодатель не сможет платить меньше минимума, утвержденного государством. отличается в разных субъектах РФ. Федеральный МРОТ с января 2018 года составил 9 489 рублей, а с 1 мая 2018г. он будет равен 11 163 рубля

Страховые взносы при белой зарплате – куда и сколько

Работник обходится работодателю намного дороже, чем сумма его заработной платы. Почему? Как известно, подоходный налог в размере 13% работник платит сам от своей зарплаты – только ответственность за перевод этих средств в бюджет лежит на работодателе (нерезиденты страны оплачивают 30%-ный подоходный).

Но и сам наниматель должен перечислить некоторую сумму за своего работника в государственные внебюджетные фонды сверх той суммы, что он уже выплатил работнику в качестве зарплаты. Неудивительно, что именно зарплата – по факту самая крупная статья расходов для большинства работодателей.

До 2010 года существовал так называемый ЕСН – единый социальный налог. Теперь единый налог заменен несколькими взносами – в Пенсионный фонд и фонды социального страхования, но сама суть не изменилась – только теперь выплаты дробятся.

Налоговая ставка по каждому из отчислений высчитывается по всем работникам в отдельности.

Если предположить, что у предприятия нет прав на использование пониженных ставок, то работодатель перечисляет в фонды следующие проценты от начисленной зарплаты:

Фонд	% отчисления от зарплаты	Пример при з/п 40 000 руб. – сумма отчисления, руб.
Пенсионный Фонд России (ПФР) – страховая и накопительная часть	22%
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)	5,1%
Фонд социального страхования (ФСС) – трудоспособность, материнство	2,9%
ФСС – травматизм. От 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска	0,2%
Суммарно	30,2%

Налогооблагаемая база – это все зарплатные начисления работника до вычета подоходного налога.

Однако, предприятие может претендовать на расчет этих отчислений по сниженным тарифам, или может вообще перестать платить эти налоги. Это возможно в том случае, если накопительно заработная плата сотрудника за год достигла предусмотренных законом предельных величин. Для каждого фонда они представлены своими суммами.

Что такое черная и серая зарплаты

Под черной зарплатой подразумевают денежное вознаграждение, не отраженное в бухгалтерии предприятия. При этом работник не только не имеет официального дохода, но и вообще никак не фигурирует в штате компании.

Он получает свою зарплату в конверте на основании устной договоренности с работодателем. Использование такого труда незаконно и грозит административной и в отдельных случаях уголовной ответственностью.

Работники на черной зарплате социально никак не защищены и находятся в полной зависимости от нанимателя. Все блага, предусмотренные при официальном трудоустройстве – оплаченные больничный, отпуск, отчисления в пенсионный фонд – здесь оказываются утраченными.

Серая зарплата – промежуточный вариант между черной и белой зарплатой, он также является нелегальным. Особенность его в том, что работник на серой зарплате официально трудоустроен, часть своей зарплаты получает официально, а часть ему выдается на руки.

Распространенный вариант для недобросовестных, но боязливых работодателей: они боятся откровенно нарушать закон, работая по-черному, но в то же время хотят сократить расходы.

Чем выгодна неофициальная зарплата обеим сторонам

Что толкает работодателя к применению незаконного найма?

Причин может быть несколько:

• Возможность установить любой заработок по своему усмотрению;
• Нежелание производить отчисления в пенсионный и другие фонды, потому что суммы могут получиться ощутимыми – свыше 30% от начисленной зарплаты, и все они выплачиваются работодателем;
• Возможность уклоняться от больничных, декретных и отпускных выплат;
• В случае с серой зарплатой – нежелание вводить новую штатную единицу. В итоге приглашенный специалист делает свою работу, но числится на другой должности и с меньшим окладом. Разницу получает в конверте;
• Возможность быстро ликвидировать компанию. Распространено среди фирм-однодневок.

Работник также может если не стремиться к черному заработку, то не иметь ничего против выдачи его полностью или частично в конверте. Он видит в этом и плюсы, и минусы, но плюсы для некоторых людей оказываются значительнее.

Итак, у него работника быть такие причины:

• Желает избежать уплаты НДФЛ;
• Скрывается от властей, коллекторов, стремится избежать уплаты алиментов или иных выплат, назначенных по суду;
• Считает работу непрестижной и не хочет видеть записи о ней в трудовой книжке.

При этом работник должен понимать, что находится на милости руководства фирмы. Если они будут задерживать зарплату в конверте или вовсе откажутся платить за отработанный период, работник окажется беззащитным.

Ему непросто будет прибегнуть к помощи закона по двум причинам:

• Отсутствие документально подтвержденного факта работы у конкретного нанимателя;
• Выдавая нанимателя, работник сам подставляет себя под удар, так как его можно преследовать за неуплату налогов.

И все же борьба с неофициальными заработками ведется. Обиженные работники идут в суды с диктофонными записями. Сотрудники налоговых органов совершают неожиданные проверки с изъятием компьютеров – чтобы выявить двойную бухгалтерию. Всегда были и будут те, кто стремится уклониться от налогов, но это не значит, что борьба с незаконными заработками не может быть успешной.

Декларация по УСН