Я являюсь генеральным директором и единственным учредителем общества с ограниченной ответственностью, которое применяет упрощенную систему налогообложения по методу «доходы минус расходы».Кроме того, я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя на упрощенке и уплачиваю единый налог по ставке 6% от доходов. Могу ли я как индивидуальный предприниматель оказывать услуги фирме, являясь ее директором, или мне следует назначить директором другое лицо? Если учредителем и директором фирмы станет родственник с другой фамилией, будет ли этот вариант более предпочтительным?
На вопрос отвечает Аладышева К.Н., руководитель отдела бухгалтерского и налогового учета юридической консультации «Консультант по налогу и праву»
С точки зрения гражданского законодательства любой из трех вариантов вполне допустим. Но если рассмотреть ситуацию с позиции налогового законодательства, то не все варианты равнозначны. Различие - в возможности учесть сумму, перечисленную предпринимателю за услуги, в расходах предприятия для определения базы по единому налогу (при методе «доходы минус расходы»).
Однако, в первую очередь, он должен гарантировать, что сидра подразделение его бизнеса будет функционировать хорошо. Так как теперь они станут двумя партнерами в компании, Джули больше не может заниматься бизнесом под управлением единоличного предпринимателя. Джулии было бы полезно перейти к партнерству. Процедуры создания этой компании также очень просты: достаточно просто подать заявление о регистрации в Регистратор предприятий. Как и в случае с единственным владельцем, компания должна ежегодно подавать ежегодный доход каждый год.
Каждый партнер должен подать свою налоговую декларацию индивидуально, так как доход компании будет разделен между двумя партнерами и появится в соответствующем налоговом отчете. Поскольку Джули еще не уверена в получении дохода от сид-деления своего бизнеса, партнерство является хорошим выбором для нее, поскольку ей не нужно делать большие инвестиции в формирование компания, и она сможет лично заявить об убытках этого подразделения, если таковые имеются, и, таким образом, платить меньше налогов. В этой структуре разработка соглашения о компании имеет важное значение как для установления разделения доходов и задач, так и для планирования возможного прекращения бизнеса одного из партнеров.
Налогообложение организаций и предпринимателей, применяющих УСН, регламентируется . Перечень расходов установлен в статье 346.16 НК РФ. В соответствии с пунктом 2 данной статьи отдельные виды расходов учитываются в порядке, установленном . В данной статье в подпункте 41 пункта 1 сказано, что в расходах можно учесть суммы, уплаченные по договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), заключенным с индивидуальными -предпринимателями, не состоящими в штате организации .
Это будет предметом моей следующей колонки. Слабая сторона этой правовой формы заключается в том, что акционеры лично и совместно отвечают за долги компании. Таким образом, в случае финансовых проблем компании, активы каждого партнера могут быть изъяты при полной уплате долгов компании. Отныне большинство профессиональных заказов позволяют своим членам создавать товарищество с ограниченной ответственностью. Это позволяет преодолеть этот недостаток.
Как и ожидалось, 5 лет спустя у Джули и Сильвена теперь есть 3 сотрудника, несколько клиентов и растущий запас. Кроме того, у компании растут доходы. У Джули и Сильвена есть все основания продолжать свою деятельность под автомобилем компании. Компания может быть зарегистрирована в соответствии с Законом о компаниях Квебека или Законом о деловых корпорациях Канады. Выбранное законодательство будет зависеть от территории деятельности компании. Компания позволяет вам создавать бизнес отдельно от вас и ваших активов.
Теперь рассмотрим ваш первый вариант, когда предприниматель является одновременно и учредителем, и генеральным директором. Раз он назначен директором, значит, с ним заключен трудовой договор, а следовательно, он состоит в штате организации. Отсюда вывод - уменьшить налоговую базу на сумму, перечисленную предпринимателю-директору, не получится. Кстати, такой же точки зрения придерживается и финансовое ведомство в своем письме от 10.04.2007 г. №03-03-06/1/227.
Таким образом, компания должна сделать свою налоговую декларацию и владеть имуществом. Существует несколько преимуществ выбора этой правовой формы. Во-первых, ограничение ответственности акционеров. В самом деле, личная собственность акционеров не может быть распределена по долгам компании. Таким образом, если компания становится банкротом или является предметом иска, ни акционеры, ни руководители компании не могут быть привлечены к выплате долгов компании. Это особенно важно, когда вы планируете нанимать более одного человека, или если наша компания участвует в нескольких партнерских отношениях или имеет все больше и больше облигаций.
Перейдем ко второму варианту, когда предприниматель является учредителем фирмы. Препятствие в виде подпункта 41 пункта 1 статьи 264 НК РФ здесь успешно обходится, так как учредитель не является штатной единицей предприятия. Значит, учесть в затратах эти суммы можно, правда, при условии, что они экономически оправданы, документально подтверждены и поименованы в перечне, установленном .
Во-вторых, существует несколько налоговых льгот для регистрации в компании. Наконец, есть преимущества, связанные с управлением компанией. Например, с компанией теперь легче отличить сотрудников, акционеров и директоров компании. С этим транспортным средством инвестор может быть только акционером, и директора могут быть внешними третьими лицами с хорошими управленческими навыками, например. Кроме того, автомобиль компании увеличивает шансы на получение финансирования.
Хотя использование транспортного средства компании имеет несколько преимуществ, есть также некоторые недостатки такой правовой формы, которая является громоздким управлением по сравнению с другими юридическими формами и расходами, которые должны быть оплачены. Расходы на регистрацию выше, чем для других транспортных средств, и вы должны подать дополнительную налоговую декларацию для компании. Кроме того, определенные формальности должны выполняться каждый год: ежегодные резолюции, подача ежегодной декларации и т.д. наконец, если вы связаны с одним или несколькими другими лицами, важно заключить соглашение между акционерами, предусматривающее возможный вывод бизнеса, смерть, расчет стоимости акций и т.д. это будет предметом моей следующей колонки.
Можно ли включить в расходы, уменьшающие базу по единому налогу, оплату работ или услуг предпринимателя, идентичным обязанностям генерального директора? Нет. Ведь на фирме для выполнения подобной работы есть директор, а платить дважды за одно и то же экономически нецелесообразно. А вот если учредитель будет оказывать юридические услуги при условии, что у предприятия нет штатного юриста, тогда учесть оплату за них при расчете единого налога вполне возможно.
Было отмечено, что каждая форма ведения бизнеса должна незамедлительно уведомить Регистратора предприятий о любых изменениях, затрагивающих компанию, путем подачи заявления о внесении изменений. Более того, как мы видели из этой статьи, по мере развития ситуации в компании, мы не должны стесняться рассматривать правовую форму вашей компании, чтобы адаптировать ее к новой ситуации. После прочтения этого вопроса требуются следующие вопросы: Вы торгуете в правильном транспортном средстве? Можете ли вы получить все преимущества выбранного автомобиля?
Правда, не стоит сбрасывать со счетов . В соответствии с пунктом 2 данной статьи суд может признать предпринимателя и организацию, учредителем которой он является, взаимозависимыми лицами. Это чревато тем, что в соответствии со алоговые органы имеют право проверять правильность применения цен по сделкам между такими лицами. И если посчитают их завышенными больше чем на 20% от среднерыночных, доначислят налоги и пени.
Не стесняйтесь обращаться к нам за дополнительной информацией! Индивидуальная компания характеризуется своей простотой конституции. Предприниматель заявляет о своем бизнесе в Торгово-промышленную палату или Торгово-промышленную палату в зависимости от того, является ли его деятельность коммерческой или ремесленной, или делает заявление в Урсаф, когда предусмотренная деятельность либерал.
Сохранить устав в течение одного месяца со дня подписания с регистратором налогового управления компаний, опубликовать уведомление о регистрации в газете юридических объявлений. Простота конституции Простота работы, свобода действий предпринимателя. . Был принят закон, создающий новый статус индивидуального предпринимателя с ограниченной ответственностью. Система функционирует с 1 января. Индивидуальная компания с ограниченной ответственностью представляет собой схему, которая направлена на индивидуальных предпринимателей, которые решают ограничить сферу своей ответственности, составляя имущественное достояние, посвященное их профессиональной деятельности без создать общество.
И, наконец, третий вариант. По сути, он практически идентичен второму. То есть при выполнении условий, перечисленных нами ранее (экономическая оправданность и документальное подтверждение), проблем возникнуть не должно. К тому же взаимозависимость предпринимателя и организации, учредителем которой является родственное лицо с другой фамилией, не очевидна. Но здесь, как говорится, на первое место выходит цена вопроса. Если перечисленные суммы будут велики, то налоговые органы, поставив перед собой задачу вывести нарушителей на чистую воду и проведя небольшое расследование, узнают о родственных связях. А о последствиях вам уже известно.
Это не новая юридическая форма. Объем ответственности, возможность выбора, в некоторых случаях, корпоративного налога. Кредиторы после объявления ссылаются только на присвоенные активы. То же самое относится к предыдущим кредиторам, если в заявлении указано, что последний действует против них. Затем они должны быть проинформированы лично.
Ремесленники подают декларацию о присвоении в регистр торгов, трейдеры представляют декларацию в реестр коммерции и компании. Он предлагает упрощенные формальности создания бизнеса, а также упрощенный расчет и выплату социальных взносов и взносов и подоходного налога.
В наше время многий бизнес ориентирован на предоставление услуг населению. Популярность этого вида ведения бизнеса растет с каждым днем. Практически в каждом населенном пункте есть и , и фото-видео мастерские, техники, бухгалтерские услуги, юридические и т.п. Для начала бизнеса и получения прибыли у граждан возникает вопрос: как открыть ИП по оказанию услуг.
Чтобы воспользоваться налоговым режимом микропредприятия, ваш оборот не должен превышать определенный порог. Самостоятельный предприниматель получает отказ от регистрации в реестре коммерции и компаний или в каталоге торгов при создании компании. Однако, если вы в основном создаете ремесленную деятельность, вам необходимо зарегистрироваться в Каталоге торгов.
Его основной характеристикой является ограничение ответственности партнеров. Затраты и формализм конституции, Обязательство быть очень строгим при составлении уставов.
- Ответственность партнеров ограничивается взносами.
- Возможность для менеджера иметь социальный охват сотрудников.
Любой бизнес в Российской Федерации должен быть легализован, а для этого нужно либо создать . Обычно, для такого типа дела легче оформить ИП. Это и дешевле, и в плане налогообложения гораздо проще.
Первостепенной задачей в открытии бизнеса по оказанию услуг населению является составление бизнес-плана. Рассчитать все детали нужно как можно грамотнее и скрупулезнее, чтобы не оказаться «на нуле». Возможно, если вы ни когда раньше не составляли подобных планов, лучше обратиться к специалистам. Хотя, не редки случаи, когда граждане открывают бизнес вообще не составляя планов. Советуем все же, перед началом, примерно рассчитать предполагаемые расходы и доходы, чтобы оценить рентабельность планируемого бизнеса.
Выбор юридической формы его компании - Совет Чарльза Колба, аудитора общественного бухгалтера
Без применения 25-процентного увеличения налогооблагаемой прибыли, Возможность вычета заработной платы супруга без ограничения вычета, Снижение налогов для бухгалтерских и вступительных расходов, ограниченных 915 евро в год для микропредприятий в 2 анализируемых балансовых отчета вместо 3 в случае налоговых проверок. Независимый профессионал применяется в случае, когда физическое лицо осуществляет независимую профессиональную деятельность с преимущественно интеллектуальным характером. Прибыль, полученная от этого вида деятельности, облагается налогом в некоммерческой прибыли.
Многие индивидуальные предприниматели вначале занимаются всем сами в целях экономии средств, а по мере увеличения сферы деятельности нанимают рабочую силу.
Основным моментом для начала деятельности является законодательное оформление оказываемых услуг. Например, оказание юридических услуг без регистрации ИП, либо какой-то другой вид услуг, повлечет за собой различные санкции со стороны государственных органов. Поэтому, перед началом вам обязательно нужно встать на учет в налоговую инспекцию и получить свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Компания создана двумя минимальными партнерами, которые решили совместно осуществлять один и тот же бизнес. Доходы, генерируемые в результате деятельности его членов, распределяются между партнерами в соответствии с условиями, которые они определяют. Главный недостаток: основной недостаток касается ответственности акционеров по отношению к социальным долгам. Они фактически и бессрочно несут солидарную ответственность за социальную задолженность по своим собственным активам. Таким образом, в случае юридического возмещения или ликвидации партнеры могут быть предметом коллективного разбирательства и подлежат судебному преследованию на неопределенный срок до тех пор, пока обязательства не будут устранены.
Можно осуществлять оказание услуг без регистрации ИП,если вы оформите какой-либо вид юридического лица. В некоторых случаях, без образования юр. лица все равно не обойтись (например, продажа алкогольной продукции индивидуальным предпринимателям не разрешена).
Что учесть перед открытием дела?
Для минимизации ваших рисков, перед открытием нужно обязательно учесть такие факторы, которые присущи конкретно вашему району: наличие конкурентов, потребность в оказании данной услуги, количество населения. Спрос населения напрямую будет влиять на доходность вашего дела, так что отнестись к этому надо серьезно.
Установление рационального управления эксплуатацией, патримониализация ее клиентов, налоговые преимущества, интеграция нового партнера. Любое решение относительно размера акционерного капитала должно быть записано, опубликовано в журнале юридических уведомлений. Утвержденные управленческие ассоциации.
Налоговые льготы для присоединения к аккредитованной ассоциации управления. - Без применения 25-процентного увеличения налогооблагаемой прибыли, - Возможность вычета заработной платы супруга без ограничения вычета. - Снижение налогов для учета и членских взносов в реальном масштабе времени ограничено 915 евро в год для микропредприятий. - Два аналитических баланса анализируются вместо трех в случае фискального контроля.
Если подобные вашей услуги в районе имеются, то можно попробовать как-то расширить или улучшить услугу по сравнению с конкурентами. Например, перед тем, как открыть ИП по оказанию бухгалтерских услуг, в бизнес-плане можно продумать, как обойти конкурентов, предложить что-то новое (выезд на дом, бонусы, скидки и т.п.).
Финансовая сторона
Обычно, бизнес-план по оказанию услуг гражданам включает в себя два раздела – это приход и расход. К расходной части нужно отнестись максимально внимательно. Сюда нужно включить такие виды расхода, как кредитные платежи (если на открытие вы обращались за заемными средствами), аренда либо коммунальные платежи, зарплата и налоговые платежи.
Узнайте больше о сертифицированных ассоциациях управления. Национальная ассоциация одобренных ассоциаций. Они владеют не менее 65% голосов акционеров, избранных лидеров, общих ценностей и экономических целей для компании. Коллективное кооперативное общество представляет собой кооперативное общество коллективных интересов, целью которого является производство или предложение товаров и услуг коллективного интереса, которые носят социальный характер.
Может ли он сочетаться с другим статусом?
Ответственность каждого ограничивается вкладом капитала. Примечание: с определенного уровня дохода и на условиях вы имеете право получать пособие по безработице в конце вашего контракта. Эти элементы должны быть учтены перед вашим проектом. Вы можете сохранить свои пособия по безработице во время и после начальной фазы вашего бизнеса либо в форме ежемесячного дохода, либо в виде «капитализации ваших прав». Это помимо вашей незапланированной деятельности.
Понятно, что если затраты у вас составляют 1000 рублей, то услуги вы должны оказать на большую сумму. Для этого рассчитайте и определите: по какой стоимости будете оказывать услуги. Здесь важно учесть стоимость аналогичных услуг у конкурентов. В первое время, возможно оказывать услуги по более низким ценам, чем у других компаний, а по мере расширения дела, сравнять цену до общего уровня.
Видео: Как самостоятельно зарегистрировать ИП?
Закрытие ИП
