В современных экономических условиях малый бизнес продолжает оставаться наиболее уязвимой категорией предпринимательства. Нередки случаи, когда под давлением конкуренции или в связи с отсутствием достаточного спроса на предлагаемые товары и услуги индивидуальный предприниматель не только не получает желаемую прибыль, но и несет убытки длительное время.
При этом можно попробовать коренным образом переломить ситуацию, проведя ребрендинг или полностью изменив не только концепцию, но и вид деятельности. Но любые меры в подобной ситуации требуют дополнительного финансирования. Если у предпринимателя нет возможности вкладывать средства в обновление бизнеса, то единственно верным решением будет прекращение деятельности. В этой статье мы рассмотрим, вам будет предложена пошаговая инструкция проведения процедуры закрытия.
Как проводится процедура закрытия ИП
Когда речь идет о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя, важно различать закрытие предприятия по причине банкротства и ликвидацию ИП по собственному желанию бизнесмена.
В первом случае государственная утрачивает силу в связи с признанием бизнесмена банкротом решением суда со всеми вытекающими последствиями. Открывается конкурсное производство, и физическое лицо лишается права заниматься предпринимательской деятельностью в течение года. Затем можно снова .
Важно! Если бизнесмен добровольно принимает решение о закрытии индивидуального предприятия (не являясь должником), то зарегистрироваться в качестве ИП повторно он имеет право в любое угодное время.
Когда предприниматель самостоятельно решает прекратить свою деятельность, то закрытие ИП не представляется сложной процедурой. Воспользовавшись предлагаемой далее пошаговой инструкцией, ее можно осуществить быстро и безболезненно.
Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения
Порядок ликвидации ИП
Почему так важно официально оформить закрытие ИП? Ведь, на первый взгляд, если просто прекратить деятельность на какое-то время, то и налоги платить не нужно. Достаточно просто сдавать нулевую отчетность.
Однако ни один ИП не вправе игнорировать обязанность отчислять регулярные страховые взносы за себя в ПФР и ФФОМС. И факт того, что бизнесмен приостановил свою коммерческую деятельность, не играет в данном вопросе никакой роли.
Как показывает практика, это обстоятельство часто упускается из виду предпринимателями, и как следствие, появляются долги перед внебюджетными фондами. Как быть, если возникла подобная ситуация?
В 2016 году предприниматель имеет возможность осуществить закрытие ИП с долгами, при этом сумма задолженности после его ликвидации остается за физическим лицом, утратившим статус ИП.
Независимо от наличия долга перед ПФР, примерная пошаговая инструкция ликвидации ИП будет выглядеть следующим образом:
- погашение налоговых обязательств ИП в полном объеме (если у бизнесмена будут долги по налогам, то ликвидировать ИП можно будет только через процедуру банкротства);
- сдача всей необходимой отчетности в ФНС, в том числе и за неполный налоговый период;
- заполнение заявления о регистрации прекращения деятельности (форма Р26001, ее можно скачать на сайте ФНС www.nalog.ru);
- уплата обязательного денежного сбора в размере 160 рублей (сформировать документ для уплаты госпошлины можно при помощи специального сервиса все на том же сайте);
- предоставление (оплаченной квитанции и заполненного заявления) в отделение ФНС;
- получение листа записи из ЕГРИП о регистрации прекращения деятельности спустя пять рабочих дней.
Подать документы для закрытия ИП можно несколькими способами, включая личное посещение налогового органа, действие через представителя по доверенности, отправку по почте и передачу в электронном виде. В последнем случае бумаги необходимо отсканировать и заверить электронной цифровой подписью.
Предложенная пошаговая инструкция подходит для закрытия любого ИП независимо от применяемой им системы налогообложения. Единственным исключением являются – они могут сдать налоговую отчетность не только до, но и после подачи заявления не позже 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором зарегистрировали прекращение своей деятельности.
Важно! При ликвидации ИП без работников физ. лицу не нужно обращаться в ПФР, чтобы сняться с регистрационного учета. Сведения о закрытии ИП поступят из налоговой службы в ПФР в рамках межведомственного обмена данными.
Отдельного внимания заслуживает ситуация, когда бизнесмену предстоит закрытие ИП с работниками. В этом случае пошаговая инструкция ликвидации будет дополнена определенными действиями предпринимателя в отношении своих сотрудников.
Важно! Если ИП прекращает деятельность и в связи с этим увольняет сотрудников, ему необходимо как минимум за две недели до расторжения трудовых отношений уведомить об этом органы службы занятости в письменной форме. Если данное требование будет проигнорировано, предпринимателю будут начислены штрафы.
До того, как ИП приступит непосредственно к процедуре закрытия, ему нужно оповестить работников о прекращении деятельности. При этом трудовое законодательство запрещает предпринимателю в связи с ликвидацией увольнять сотрудников, находящихся в трудовом отпуске либо не присутствующих на рабочем месте по причине временной нетрудоспособности. Такие ситуации можно урегулировать на месте при личном присутствии работника путем нахождения всевозможных компромиссов.
Важно! До подачи заявления в ФНС о регистрации прекращения деятельности ИП необходимо уволить всех без исключения работников, включая беременных женщин, находящихся в декретном отпуске, независимо от квалификации, трудового стажа и имеющихся заслуг.
Законом не предусмотрен конкретный срок уведомления сотрудников о предстоящем увольнении в связи с ликвидацией. Однако будьте внимательны: этот срок может быть обозначен одним из пунктов трудового договора. Кроме того, в договоре может быть указан порядок выплаты компенсации работнику в связи с увольнением при закрытии предприятия.
При прекращении деятельности важно правильно заполнить . На каждого увольняемого сотрудника ИП необходимо подготовить Приказ, в котором прямо указать на причину увольнения. Во избежание неприятных последствий каждого работника необходимо ознакомить с Приказом под роспись.
После этого нужно внести соответствующие записи в личные карточки и трудовые книжки каждого нанятого физ. лица. В трудовой книжке следует указать причину увольнения «ликвидация деятельности».
Действия ИП после закрытия
Получив на руки выписку из ЕГРИП о регистрации прекращения деятельности, ИП рекомендуется действовать по следующему алгоритму:
- если было произведено закрытие ИП с работниками, то об этом в обязательном порядке нужно уведомить внебюджетные фонды (ПФР и ФСС) в срок не позже 12 дней с момента ликвидации;
- если ИП в своей деятельности использовал ККМ, то ее необходимо снять с учета в налоговом органе;
- если предприниматель пользовался в бизнесе банковским счетом, то лучше , чтобы не нести дополнительных расходов.
Если осуществлять процедуру закрытия ИП по предложенной пошаговой инструкции, то у вас не будет никаких проблем с точки зрения законности ваших действий. Однако не следует забывать о так называемом человеческом факторе.
Принимая решение о ликвидации бизнеса, не забывайте о своих партнерах. Мы рекомендуем вам предупредить всех действующих контрагентов о том, что вы собираетесь закрыть ИП. Это не обязательное требование, а скорее деловая этика. Как знать, ведь, возможно, в будущем вы снова предстанете перед бизнес-сообществом в качестве ИП или учредителя юридического лица. В таком случае у вас сохранятся лояльные деловые партнеры.
Даже если ИП ничего не зарабатывает, он должен платить обязательные взносы.
Наталия Челован
Зарегистрироваться снова можно в любое время. Раньше после повторной регистрации нельзя было уйти на налоговые каникулы, а с 2018 года - можно.
Как закрыть ИП: пошаговая инструкция
Могут ли отказать в закрытии ИП
Предпринимателю по уволенным сотрудникам нужно сдать отчетность:
- В налоговую - Расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ.
- В пенсионный фонд - СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ .
- В фонд социального страхования - 4-ФСС .
Если хотите закрыть ИП без работников, начинайте со сбора документов, потом уже все остальное.
Снять с учета онлайн-кассу
Подать документы в налоговую
Чтобы закрыть ИП, нужно отдать в ИФНС пакет документов:
- Заявление.
- Квитанцию об оплате госпошлины.
- Справку из ПФР, но она не обязательна.
Подать документы на закрытие ИП нужно в ту налоговую, где вы регистрировались. Заявление по форме № Р26001 заполняем либо на компьютере, либо вручную печатными буквами черной ручкой.
Раздел 2. Подписывать в налоговой или МФЦ в присутствии сотрудника, который принимает заявление
Раздел 3. Заполнять не нужно
Раздел 4. Заполняется только в случае, если подаете заявление не лично, а через представителя по нотариальной доверенности или почтовым отправлением. При отправке почтой подпись на заявлении тоже необходимо заверить у нотариуса
Раздел 2. Подписывать в налоговой или МФЦ в присутствии сотрудника, который принимает заявление.
Раздел 3. Заполнять не нужно.
Раздел 4. Заполняется только в случае, если подаете заявление не лично, а через представителя по нотариальной доверенности или почтовым отправлением. При отправке почтой подпись на заявлении тоже необходимо заверить у нотариуса.
Закрытие ИП в 2019 году будет стоить вам 160 Р . Если будете подавать документы через сайт ФНС и авторизуетесь через госуслуги, получите скидку 30%.
Еще на сайте налоговой написано, что нужна справка из пенсионного фонда о том, что вы предоставили все сведения по взносам. Но тут же написано, что эта справка не обязательна - налоговая умеет делать внутренний запрос в ПФР. Я эту справку ни разу не прикладывала.
Документы можно сдать одним из пяти способов:
- в налоговой, где регистрировали ИП, - лично или отправить кого-то с нотариальной доверенностью;
- через сайт налоговой , в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
- с помощью учетной записи портала госуслуг ;
- через МФЦ - лично или по нотариальной доверенности.
При личной подаче документов берите с собой паспорт. В этом случае инспектор выдаст расписку с подписью, датой и штампом - она подтверждает, что вы сдали документы.
36 238 Р
должен платить ИП в качестве обязательных взносов в 2019 году
При отправке по почте таким подтверждением считаются кассовый чек и опись вложения, подписанная сотрудником почты. Датой подачи заявления считается день, когда налоговая получит письмо.
Срок закрытия ИП в 2019 году - 5 рабочих дней с момента получения документов налоговой. После этого она выдает уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП. Если подавали документы через МФЦ, то срок увеличивается до 11 дней.
Закрыть расчетный счет
Тут все просто. Чтобы закрыть счет, нужно заполнить заявление, форму для него дадут в банке. Банк все сделает сам.
Уплатить взносы
Фиксированные взносы платят все ИП. В 2019 году срок уплаты - в течение 15 календарных дней с даты внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП. Если вы закрываетесь в середине года, то сумму взносов нужно рассчитывать пропорционально отработанным месяцам и дням.
Допустим, ИП закрывается 27 июня 2019 года. Получается, что в 2019 году ИП проработал 5 полных календарных месяцев и 27 календарных дней. Тогда взносы нужно считать так:
Нужно будет заплатить дополнительный 1% пенсионных взносов от суммы, на которую полученный доход превысил 300 000 Р .
Cдать отчетность и заплатить налоги
Сумма налога и срок подачи декларации зависят от системы налогообложения, на которой вы работали.
ИП на УСН должен подать декларацию не позднее 25 числа месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Она заполняется так же, как ежегодная, но с одним отличием: на титульном листе в поле «Код налогового периода» ставьте 50.
ИП на ОСН подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Дедлайн декларации 3-НДФЛ - 5 дней после внесения записи в ЕГРИП, налог нужно уплатить в течение 15 дней. Декларация по НДС подается не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся. Налог нужно уплатить либо сразу, либо разделить на три части и платить в течение квартала ежемесячно до 25 числа.
ИП на ЕНВД должен подать декларацию не позднее 20 числа первого месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Уплатить налог - не позднее 25 числа того же месяца.
Если ИП из примера работал на ЕНВД, то он должен был сдать декларацию не позднее 20 июля 2018 года, а уплатить налог - до 25 июля.
Если просрочить отчеты и налоги
Если вы закроете ИП и останетесь должны государству или своим кредиторам, долги вам не простят - сумма долга перейдет на вас как на физическое лицо.
Погасить долги можно добровольно. Еще их могут взыскать через суд, через процедуру банкротства. В течение пяти лет после суда вы не сможете заниматься бизнесом, а еще и выезд из страны могут закрыть.
Хранить документы вечно
Квитанции и платежки по страховым взносам хранятся в течение 6 лет. Документы по сотрудникам - в течение 50 лет.
Частые вопросы по ликвидации ИП
Как оплатить страховые взносы? Можно через сервис на сайте ФНС :
Как узнать, закрыт ли ИП? Статус ИП можно уточнить на сайте ФНС в разделе «Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств».
Во вкладке «Индивидуальный предприниматель/КФХ» нужно ввести либо ФИО и регион, либо ОГРНИП или ИНН. Данные обновляются ежедневно.
Как закрыть ИП в другом городе? Документы нужно подать в ту же налоговую, куда их подавали:
- по почте - ценным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса;
- через сайт налоговой в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
- через сайт госуслуг.
Как закрыть ИП, если не велась деятельность? Чтобы закрыть ИП, который не работал, нужно:
- Сдать отчетность и уплатить фиксированные взносы за себя. Количество и форма отчетов зависит от системы налогообложения, которая была выбрана при регистрации ИП.
- Подать документы на закрытие ИП в ФНС.
- Закрыть расчетный счет в банке.
Можно ли закрыть ИП по доверенности? ИП можно закрыть по нотариально заверенной доверенности. А также нужно заверить у нотариуса подпись на заявлении по форме № Р26001. В случае подачи заявления по доверенности в форме заполняется раздел №4:
Может ли налоговая ликвидировать ИП? Налоговая или суд могут принудительно ликвидировать ИП и исключить его из ЕГРИП. Причины бывают разные , вот основные из них:
- смерть предпринимателя;
- банкротство;
- решение суда.
Если ИП снят с учета, как взыскать долг? Если ИП прекратил работать, ему не простят долги, а будут взыскивать как с обычного физического лица: через суд или процедуру банкротства. Банкротства добиваются тоже через суд, если должник не платит в течение 3 месяцев.
Результатом такого суда может стать мировое соглашение, реструктуризация долга или продажа имущества.
Ликвидация ИП, как понятие, не существует в законодательных актах. ИП является физическим лицом, а значит, ликвидировать его просто не возможно. В данном случае может применяться термин «закрытие». В тоже время, многие расценивают ИП как юридическое лицо и применяют к нему понятие «ликвидация». Независимо от того, какое определение будет использоваться, следует знать, основные моменты, касающиеся прекращения деятельности ИП.
Основные моменты
Прежде чем приступать к рассмотрению порядка закрытия ИП, следует выяснить причины, которые могут этому способствовать:
- Личное решение предпринимателя о закрытии своей деятельности.
- Финансовая нестабильность.
- По решению судебного органа ИП признан банкротом.
- Иные случаи, встречающиеся на практике.
В любом случае, требуется соблюдение основных правил и требований закона в данной части.
Ликвидация ИП проводится в течение пяти рабочих дней с момента предоставления соответствующих документов. ИП будет считаться закрытым после внесения записи в реестр индивидуальных предпринимателей.
Стоит отметить, что если ИП имеет долговые обязательства , то закрыть его можно, но у самого физического лица останутся обязательства перед кредиторами, контрагентами и внебюджетными фондами.
Прекращение статуса ИП не освобождает от ответственности по обязательствам, которые были приняты в период ведения фактической предпринимательской деятельности. Предприниматель будет отвечать всем своим имуществом по имеющимся долгам. При этом важно знать, как прекратить действие ИП с долгами и какие действия для этого потребуется осуществить.
Ликвидация ИП с долгами
При закрытии ИП может интересовать вопрос о том, как провести процедуру, если имеются долги перед ПФР, налоговой службой и банком?
Каждый отдельный случай следует рассмотреть отдельно:
- Имеются долги перед пенсионным фондом . Проблем с закрытием ИП при наличии таких долгов возникнуть не должно, так как предприниматель решает сам, оплатить долг перед началом ликвидации своего бизнеса или после завершения всей процедуры. В любом случае, задолженность придется платить даже после закрытия ИП. Как только налоговая служба внесет запись в ЕГРИП, вся информация автоматически попадет в пенсионный фонд. Если граждан, действующий уже как физическое лицо, долгое время не будет оплачивать долг, фонд имеет право обратиться в суд.
- У ИП остался долг перед банком по кредитам . Налоговая служба не имеет право отказать в закрытии ИП при наличии такого вида долга. В принципе, ситуация будет такая же, как в случае с ПФР. Долг останется числиться за гражданином и если с его стороны не будет принято действий по его погашению, кредитор может взыскать необходимый размер задолженности уже в судебном порядке.
- Сложнее обстоит ситуация, если имеется долг перед налоговой службой . Погасить задолженность не представляется возможным после закрытия ИП, все расчеты должны быть произведены до начала процедуры. Перед ликвидацией индивидуальный предприниматель должен подготовить и подать налоговую декларацию за все годы своего существования. Подается документ даже в том случае, если по факту деятельность не осуществлялась. Если ранее ИП подавал декларации своевременно, то ему потребуется сдать еще и отчетность за последний налоговый период.
Таким образом, закрыть ИП с долговыми обязательствами не так сложно. Сложнее потом, после закрытия, не забыть погасить долги перед банками и ПФР, чтобы не доводить ситуацию до суда.
Ликвидация ИП с работниками
Если индивидуальный предприниматель вел свою детальность с привлечением рабочей силы, то с его стороны должна быть пройдена полная процедура ликвидации, с учетом интересов работников и правил, установленных законом.
Закрывать ИП с работниками следует следующим образом:
- Все работники должны быть уведомлены о грядущей ликвидации за два месяца до ее предполагаемой даты.
- В такой же срок уведомляется Центр занятости населения.
- В ПФР и внебюджетные фонды должны быть уплачены все требуемые отчисления за работников. Если предприниматель оплачивал за себя взносы в страховую, то ему потребуется там снять себя с учета.
- С работниками производится окончательный расчет, включающий все положенные компенсации, предусмотренные для таких случаев трудовым законодательством.
Такая же процедура касается работников, находящихся на момент ликвидации в декрете. Такое правило закреплено в Трудовом кодексе РФ.
Документы для ликвидации
Если все основные организационные этапы пройдены, пора приступать к подготовке требуемого пакета документов, для подачи в налоговую службу.
Общий пакет бумаг включает в себя:
- Заявление по налоговой форме Р26001. Если форма подается самим заявителем, то не требуется заверять подпись нотариально. При подаче бумаг она будет ставиться в присутствии сотрудника налоговой службы, принимающего документы. Если документы подаются через представителя, подпись обязательно требует нотариального заверения.
- Паспорт и ИНН заявителя.
- Подтверждение оплаты пошлины. Ее размер составляет 160 рублей.
Такой небольшой пакет документов подается в налоговую для начала процедуры закрытия ИП.
Подать документы можно лично, через представителя или отправив почтой.
Самым быстрым способом будет личная подача , так как экономится время, которое может быть потрачено на оформление доверенности представителю и заверку подписей у нотариуса. Отправление бумаг почтой требует соблюдения некоторых правил:
- Все подаваемые документы должны быть нотариально заверены.
- Письмо подается в виде заказного, с заполнением уведомления о вручении и описью вложения.
Некоторые предприниматели обращаются в специализированные фирмы, предоставляющие услуги по ликвидации ИП. Такое решение будет не совсем оправданным, так как закрытие ИП не является сложной процедурой. Тем более, за свои услуги такие компании берут дополнительную плату.
Какой способ подачи документов в налоговою службу будет выбран, зависит от самого предпринимателя.
Пошаговая инструкция для закрытия ИП в 2020 году
Этапы начала процедуры по прекращению предпринимательской деятельности можно разделить на подготовительный и основной.
Подготовительный этап включает:
- Сдачу отчетности и погашение имеющихся долговых обязательств. Главное, погасить долги по налогам.
- Выполнение договорных обязательств. Если у ИП имеются незакрытые обязательства перед контрагентами, то до начала процедуры ликвидации их следует закрыть. Если этого не произойдет, то контрагенты могут подать в суд и привлечь должника к ответственности уже не в качестве индивидуального предпринимателя, а в качестве физического лица.
- Снятие кассового аппарата с учета, если деятельность ИП осуществлялась с его помощью. Для этого потребуется посетить налоговый орган, в котором аппарат ставился на учет изначально и подать соответствующее заявление.
- Закрытие расчетного счета. По правилам, ИП не обязан открывать расчетный счет для ведения деятельности. Но если он все же имеется, потребуется прийти в банк, который открывал его и написать заявление на закрытие. На момент закрытия все операции по счету должны быть завершены.
В основной этап входят следующие мероприятия:
- Подготавливается заявление по форме Р26001. Форму документа можно скачать с сайта налоговой службы или с нашего сайта. Заполняется документ на компьютере или от руки, с использованием ручки с черной пастой. Все необходимые поля должны быть заполнены, не допускаются исправления и зачеркивания.
- Оплачивается пошлина по реквизитам налоговой службы. Провести оплату можно через отделение любого банка, банкомат или интернет.
- Подается готовый пакет бумаг в налоговый орган. Подать бумаги на закрытие можно и через МФЦ. Такие центры открыты практически во всех крупных городах, что облегчает подачу документов и экономит время.
- Выдача свидетельства о прекращении деятельности в налоговом органе, в который подавались бумаги.
Сама по себе ликвидация ИП не представляет собой ничего сложного. Если подойти к процедуре грамотно и с умом, то никаких задержек быть не должно.
Закрытие расчетного счета
Данный этап включает в себя следующие действия:
- Подготовка документов для расторжения действующего договора с банком, в котором открыт счет.
- Оплата всех долгов перед банком и контрагентами.
- Вывод денежных средств в наличные.
- Подача заявления о закрытии счета.
- После официального закрытия получение соответствующего справки.
- Уведомление налоговой службы и фондов о закрытии счета.
Если на момент закрытия индивидуальный предприниматель имеет большие долги, то лучшим вариантом будет провести процедуру банкротства. Но такое решение потребует от ИП совершения дополнительных, более сложных действий, регулируемых нормами отдельного закона.
Закрытие ИП через портал Госуслуги
Еще одним вариантом закрытия ИП может служить подача бумаг через официальный портал государственных и муниципальных услуг. Подробную пошаговую инструкцию можно найти на самом сайте, который имеет доступный функционал и прост в использовании.
Для начала работы с сайтом потребуется пройти регистрацию, после чего в необходимом выбранном разделе заполнить требуемую форму и загрузить документы.
Документы потребуется те же, что и при закрытии ИП путем посещения налогового органа лично.
Если все действия будут совершены правильно, придет электронное уведомление на адрес электронной почты, который указывался в разделе контактных данных.
Срок закрытия ИП будет тот же - 5 рабочих дней.
Важным нюансом является наличие электронно-цифровой подписи, с помощью которой будет подписываться документы. Если такой подписи нет, то заявление по налоговой форме придется заполнять отдельно и подавать лично в налоговую службу или отправлять почтой, предварительно заверив у нотариуса.
Если никаких трудностей с использованием сайта не возникнет, то подача документов не займет много времени, что позволит избежать очередей и траты времени. Но, по сути, такой вариант является не совсем удобным из-за получения ЭЦП, так как для этого потребуется пройти дополнительные мероприятия, заплатить деньги и потратить время на ожидание по ее подготовке.
Поэтому, прежде чем выбирать способ закрытия ИП, следует взвесить все за и против, в том числе, оценить собственные возможности.
Действия после закрытия ИП
Что делать после закрытия ИП? После прохождения мероприятия по закрытию ИП, потребуется совершить еще определенный ряд мероприятий.
Индивидуальному предпринимателю стоит помнить, что снятие с учета в налоговом органе не мешает проведению налоговой проверки деятельности за годы работы физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Это означает, что в любой момент налоговая служба может запросить документы ИП для анализа.
Поэтому лицу, закрывшему предпринимательскую деятельность, следует хранить рабочие документы еще долго время:
- Первичные бумаги должны храниться 4 года.
- По начислению и уплате страховых взносов - 6 лет.
Не стоит забывать и об уплате долгов перед Пенсионным фондом, кредиторами и бывшими работниками.
Пенсионный фонд самостоятельно уведомлять не нужно, все необходимые сведения передаст налоговая служба. Квитанции, которые потребуется оплатить, обычно высылаются по почте или их можно запросить, лично обратившись в фонд. После оплаты всех долговых обязательств, произойдет снятие с учета в ПФР в качестве индивидуального предпринимателя. Осуществить мероприятия следует в течение 15 дней, начиная с даты, когда ИП официально было признано закрытым в налоговой службе .
Не нужно затягивать и с расчетами перед кредиторами и бывшими работниками. Если долги не будут оплачиваться, они могут подать в суд. В таком случае придется отдать больше, так как на сумму основного долга будет начисляться пеня, а работникам придется произвести дополнительную компенсацию.
Таким образом, закрытие ИП, это довольно серьезный шаг, требующий проявления ответственности, как на стадии закрытия, так и после его проведения.
Данная пошаговая инструкция подробно описывает процедуру закрытия ИП. С ее помощью вы получите наиболее полное представление о том, как закрыть ИП в 2020 году, а также сэкономите свое время на поиск необходимой информации.
Обратите внимание! С 1 сентября 2020 года ФНС сможет принудительно закрыть ИП , попадающего под такие условия:
- последняя отчетность от него поступила более 15 месяцев назад либо в течение этого срока он не покупал патент;
- за ИП числится и сборам.
1. Выбираем способ закрытия ИП
Существует два способа закрытия ИП:
- Самостоятельное закрытие ИП. Достаточно простая процедура, которая заключается в подготовке ряда документов и совершении некоторых подготовительных процедур (уплата налогов, сборов, увольнение сотрудников и прочее). Кроме того, пройдя все шаги самостоятельного закрытия ИП, вы получите бесценный опыт, который может пригодиться вам еще не один раз.
- Платное закрытие ИП через специализированную компанию. Подходит тем, кто хочет сэкономить свое время и не желает самостоятельно вникать в процесс закрытия ИП.
Сколько стоит закрыть ИП
Самостоятельно закрыть ИП
Платно закрыть ИП через специализированную фирму
Стоимость платного закрытия ИП зависит от региона, но обычно составляет от 1 000 до 5 000 рублей. Государственная пошлина за закрытие ИП, как правило, в данную сумму не входит.
Примечание : в стоимости не учтены затраты на налоги и сборы, взносы, штрафы, которые возможно потребуется оплатить, а также расходы на расчет с работниками (при их наличии).
Сравнение самостоятельного и платного закрытия ИП
| Способ закрытия | Преимущества | Недостатки |
|---|---|---|
| Самостоятельное закрытие ИП | Полезный опыт в подготовке документов и общении с государственными органами. Экономия денежных средств на платных услугах юридических компаний. |
Возможный отказ в закрытии ИП из-за ошибок в подготовленных документах. Как следствие – потеря времени и денег. НО, при соблюдении данной инструкции и внимательной подготовке документов риск отказа сводится к 0. |
| Платное закрытие ИП через юридическую фирму | Риск отказа в закрытии ИП специализированная фирма берет на себя. Подготовка, подача и прием документов из налоговой службы возможны без вашего участия. | Дополнительные расходы. Передача личных данных посторонним лицам. Вы будете плохо разбираться в процедуре закрытия ИП. |
2. Совершаем подготовительные действия
ИП перед своим закрытием по закону должен выполнить только первые два пункта, остальные он может выполнить уже после прекращения деятельности. Но, на практике, налоговые органы часто требуют выполнения сразу всех действий описанных ниже.
Уплата налогов, штрафов и пеней в ИФНС
На данном этапе нужно точно знать, какие суммы налогов, штрафов и пеней вам необходимо уплатить. Напрямую суммы налогов, подлежащих уплате, зависят от системы налогообложения , на которой находится ИП. Получить точную информацию об имеющейся задолженности и переплате по налогам, сборам и штрафам можно проведя сверку расчетов с налоговым органом.
Более подробно о налогах ИП вы можете прочитать на этой странице .
Оплата страховых взносов «за себя»
Снятие с учета контрольно-кассовой техники
В соответствии с законом 54-ФЗ от 22.03.2003, компаний и ИП обязаны применять ККТ при расчетах за товары, работы или услуги. ИП на ОСНО и УСН должны были перейти на новые кассовые аппараты с 2017 года, но в сфере услуг предоставлялась отсрочка. ИП на ЕНВД и патенте применяют кассовую технику с 1 июля 2019 года. Однако есть исключение — это предприниматели, не нанимающие работников и не занятые в розничной торговле. Они могут работать без ККТ до середины 2021 года вне зависимости от налоговой системы.
Примечание. Применять кассовую технику старого образца в 2020 году запрещено.
В том случае, если вы работаете на онлайн-кассе, для снятия с учета вам потребуется:
- Оформить заявление о снятии с регистрации онлайн-кассы и в течение одного рабочего дня со дня наступления обстоятельств, в связи с которыми потребовалось снятие, направить его в ФНС (в любую налоговую в бумажном виде, через личный кабинет ККТ, либо через ОФД). Дополнительно нужно предоставить отчет о закрытии фискального накопителя.
- Получить карточку о снятии с учета ККТ. Срок формирования ФНС карточки – 5 рабочих дней с даты подачи заявления. Еще через 5 рабочих дней вам направят актуальную карточку через кабинет ККТ или ОФД (при желании, в налоговой можно запросить бумажный экземпляр).
3. Готовим необходимые документы для закрытия ИП
Заявление о закрытии ИП
Заявление по форме Р26001 является основным документом, необходимым для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя (скачать бланк). Подробную инструкцию по заполнению, а также образцы заявления, актуальные в 2020 году, вы можете посмотреть на этой странице .
Квитанция на оплату госпошлины
В 2020 году госпошлина для закрытия ИП составляет 160 рублей . Сформировать квитанцию, а также оплатить ее через Интернет можно при помощи этого сервиса на официальном сайте ФНС (раздел Государственная пошлина за регистрацию ИП). Там же вы сможете распечатать квитанцию в бумажном виде и оплатить ее в любом удобном отделении Сбербанка.
4. Проверяем собранные документы
Итоговый комплект документов должен включать в себя:
- Заявление на закрытие ИП (форма Р26001) – 1 экземпляр.
- Оригинал квитанции госпошлины с отметкой об оплате.
5. Подаем документы в налоговую инспекцию
Собранные документы необходимо подать в налоговый орган, который его регистрировал (например, в Москве это ИФНС №46), а не в тот, где он находился на учете (это не касается уплаты налогов и сдачи отчетности). Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, вы можете узнать при помощи этого сервиса .
При самостоятельной сдаче документов в ИФНС индивидуальному предпринимателю не нужно заверять подпись на заявлении. Однако при сдаче документов через доверенного представителя или отправке документов по почте (обязательно с объявленной ценностью и описью вложения) нотариальное заверение необходимо.
6. Получаем документ о закрытии ИП
После приема документов налоговая служба обязана выдать (отправить) расписку об их получении и в течение 5 дней закрыть ИП, отправив вам на электронную почту соответствующее уведомление (форма № 2-4-Учет) и Лист записи ЕГРИП.
После закрытия ИП
Обратите внимание на то, что:
- физическое лицо не освобождается от уплаты налогов, штрафов, страховых взносов и других долгов, полученных во время его деятельности в качестве ИП;
- если какие-либо описанные выше действия для подготовки к закрытию ИП не были совершены, то уже после закрытия их необходимо выполнить как можно быстрее;
- при наличии печати ИП ее уничтожение не обязательно;
- при необходимости ИП можно открыть снова сразу после закрытия (например, для быстрого перехода на другую систему налогообложения).
Касса
