Как происходит процедура регистрации, если ИП открывает обособленное подразделение? Этот вопрос волнует многих предпринимателей. Успешная коммерческая деятельность подразумевает скорейшее расширение, причем и на «чужой» территории. Открытие такой организации предполагает соблюдение некоторых правил и уплаты необходимых налогов. Как зарегистрировать его? И что необходимо знать индивидуальному предпринимателю, желающему расшириться?
Что необходимо сделать при создании обособленного подразделения
Обособленное подразделение — это филиал, который находится не по , где оборудованы рабочие места, даже если там создано только одно место.
Оно подлежит обязательной регистрации. Создается с целью привлечения клиентов за пределами региона, где находится главное подразделение. Любое отделение предприятия, организованное не по «главному» адресу, считается обособленным.
Может ли ИП открыть обособленное подразделение? Сама процедура его создания несложная, в отличие от представительства или филиала. Его открытие подразумевает создание рабочих мест и, впоследствии, постановление их на налоговый учет.
Для того чтобы встать на учет, нужно предоставить в налоговый орган удостоверение личности владельца предприятия, доверенность, если документы подает заместитель владельца, а также заявление в соответствующей форме.
Если ИП открывает обособленное подразделение, то документы необходимо подать не позже одного календарного месяца после его открытия.
При несвоевременной подаче документов или других нарушениях на владельца предприятия возлагают штраф или начисляют пеню в размере указанной в законе о правонарушениях суммы.
- В течение 7 рабочих дней производится постановка предприятия на налоговый учет.
- В случае, если предприниматель по каким-то причинам меняет адрес организации или открывает его в другом городе, обязательным считается процедура закрытия филиала и последующее его оформление в другом городе, при этом налоговая система, которую с самого начала выбрал для себя предприниматель, не меняется.
- Помимо постановки на учет в налоговой инспекции некоторые обособленные предприятия необходимо зарегистрировать в других фондах. В случае, если организация имеет собственный баланс, счет в банке и начисляет выплаты и прочие денежные премии физическим лицам, данная процедура является обязательной.
Чтобы встать на учет в Пенсионном фонде, необходимо предоставить свидетельство о постановлении на налоговый учет (в случае юридического лица), само уведомление юридического лица о регистрации во внебюджетных фондах, документы, которые подтверждают создание и деятельность данного филиала и само заявление о постановлении на учет.
Для того чтобы зарегистрироваться в фонде социального страхования, нужно предоставить в соответствующие органы свидетельство о регистрации юридического лица, документ, подтверждающий, что юридическое лицо состоит на налоговом учете в местном органе, документы, свидетельствующие о создании и ведении предпринимательской деятельности, и извещение о регистрации страхователя.
Вернуться к оглавлению
Как определить необходимость регистрации обособленного предприятия
Регистрация обособленного подразделения ИП обязательна, если имеется хотя бы одно стационарное рабочее место, существующее не меньше месяца.
В этом случае предпринимателю необходимо зарегистрировать компанию и совершить другие операции, связанные с трудовой деятельностью работников, исходя из пунктов Трудового кодекса.
Обособленным предприятием не считаются складские помещения, направленные лишь на хранение сырья или предметов производства, где нет постоянных работников. Платежные терминалы, банкоматы и прочие вендинговые аппараты не считаются обособленными. Работники, занимающиеся удаленной работой, также не попадают в список сотрудников таких организаций.
При открытии обособленного подразделения ИП, прежде всего, необходимо уточнить, что новоиспеченная организация не является представительством или филиалом. Нужно уточнить, является ли созданное рабочее место стационарным и присутствует ли постоянный работник. Если организация попадает под все нужные критерии, то в течение календарного месяца надо зарегистрировать ее в местном налоговом органе и в фондах. Оплачивать налоги коммерсант будет по месту регистрации основного предприятия.
Если предприниматель по каким-то причинам решил закрыть данную компанию, он обязан сообщить об этом в налоговый орган. В течение 3 дней он обязан подать документы лично или отправить по почте.
Не стоит забывать о правонарушениях и последующем наказании. Поэтому предприниматель должен отнестись внимательно к ведению своего бизнеса. В случае возникновения некоторых вопросов лучшим вариантом будет своевременное обращение к специалисту, который даст объективную оценку той или иной ситуации и объяснит план действий.
Обособленное подразделение – довольно сложное понятие, трактовки которого в действующем российском законодательстве не однозначны. У многих предпринимателей, зарегистрированных как ИП, появляются вопросы, если в процессе работы возникает необходимость открытия дополнительных точек. Если ИП открывает обособленное подразделение, ему будет полезно прочитать нашу статью.
Обособленным подразделением называют филиал предпринимателя, который располагается не по месту регистрации компании. В этом филиале должны быть обязательно оборудованы рабочие места, согласно требованиям контролирующих органов. Открыть такое подразделение решаются те руководители, которые хотят получить новых клиентов в других регионах, тем самым увеличив поток прибыли. Регулируется процесс открытия 23-й статьей Налогового кодекса РФ.
Процедура открытия
Процедура открытия подразделения довольна проста и много времени не отнимет. Важный момент – это создание рабочих мест и постановка их на учет в налоговой инспекции. В налоговый орган по месту открытия нового подразделения предприниматель несет свой паспорт и заявление на открытие новой точки. Можно, кстати, сначала открыть филиал, а затем его зарегистрировать, но не позднее чем через один месяц после открытия, иначе проблем не избежать. Тех, кто подал заявление позже, ожидают штрафы и пени.
Налоговая ставит на учет новое подразделение в течение 1 недели. Если же ИП переносит свой филиал из одного города в другой, то тут обязательной является процедура закрытия старого подразделения.
Обособленные подразделения регистрируют не только в налоговом органе, их еще обязательно . Этого не избежать тем, у кого имеется открытый банковский счет, с которого начисляются выплаты сотрудникам.
Обособленные подразделения ставят на учет в Пенсионном фонде и Фонде социального страхования.
Не регистрировать подразделение можно только в том случае, если там не будет ни одного рабочего места. Если есть хотя бы одно, то законная регистрация неизбежна. Не считаются обособленными подразделениями:
- Склады без рабочих.
- Банкоматы.
- Терминалы.
Оплата налогов происходит по месту
Обособленное подразделение предприятия - это структура в составе компании, сущность которой определяется нормами гражданского, налогового и трудового законодательства. Это филиал либо представительство, которое располагается в ином муниципальном образовании, чем основная структура, где должны быть образованы рабочие места, контроль над которыми осуществляет работодатель .
Определено, что обособленное подразделение может быть создано только организацией, поэтому для индивидуальных предпринимателей их образование не допускается, они имеют право вести дела в другом регионе, но считается, что все действия совершает то же ИП, что и в базовом. При этом для ИП существует требование регистрации в другой местности, если оно действует на основе патента либо в режиме ЕНВД.
Понятие обособленного подразделения согласно закону
Понятие обособленного предприятия меняется в зависимости от того, о какой отрасли права идет речь.
В ГК РФ под таким предприятием подразумевают представительство или филиал. Представительство представляет подобное подразделение, которое находится вне места расположения головной компании. Также оно должно представлять интересы организации и заниматься их защитой.
Филиал - более широкое понятие. Установлено, что данная структура имеет право не только на те же действия, что и представительство (представлять интересы компании-основателя), но и любые другие, уполномоченные компанией.
Предполагается, что создание организации, относящейся к одному из таких типов, включает ряд действий. В частности, учредителям необходимо принять формальное решение об открытии таких единиц. Также им требуется занести в устав головной компании упоминание о том, что филиал или представительство у нее появилось. В то же время отсутствует требование о принятии особого локального правового акта.
Также требуется выполнить для данного подразделения регистрацию в госорганах и изготовить печать.
Оба вида обособленных подразделений по ГК РФ не обладают статусом юридических лиц . Таким образом, они не рассматриваются как субъекты гражданских правоотношений. Аналогичным образом они не вступают и в налоговые правоотношения, они уплачивают сборы государству только от имени компании.
У такой структуры может не быть собственного руководителя, его назначение не считается обязательным.
В то же время налоговое законодательство подходит к этому вопросу с другой стороны. В НК РФ содержится критерий , в соответствии с которым в качестве обособленного подразделения рассматривается структура, имеющая отношение к данной компании, но обладающая рабочим местом стационарного типа в иной точке, чем головная организация.
Любое подобное рабочее место уже составляет обособленное подразделение. В данном случае действуют нормы ТК РФ. Чтобы данную зону можно было рассматривать как рабочее место, требуется соблюдение определенных условий .
Рабочим местом может считаться точка на предприятии, где сотруднику требуется находиться в процессе выполнения рабочих обязанностей. Также необходимо, чтобы эта зона располагалась на территории, которая находится под непосредственным контролем работодателя.
Стоит помнить, что целый ряд ситуаций не представляет собой образование обособленного подразделения . В частности, подобным образом не следует рассматривать положение, когда компания заключила гражданско-правовой договор (подряда или иной) со структурой, расположенной в другом городе. Причина в том, что в данном случае возникают гражданско-правовые отношения, а не трудовые, так что нет и рабочего места.
Помимо этого расположение собственности, которая находится во владении определенной организации в ином городе, само по себе не позволяет вести речь об обособленном подразделении, если этот объект сдается в аренду. Равным образом нельзя рассматривать как обособленное подразделение сотрудника, работающего на дому, или фрилансера.
Еще одно условие - рабочее место должно быть стационарным . Данное понятие уже определяется в НК РФ. Полагается, чтобы такое рабочее место существовало более одного месяца.
Наконец, территориальное обособление предполагает, что подчиненная структура располагается на территории другого муниципалитета . На практике граница между наличием или отсутствием обособленного подразделения не всегда может быть легко определена. Государственные ведомства рекомендуют при выявлении того, имеется ли данная единица или же отсутствует, рассматривать условия, действующие в каждом конкретном случае. При этом рекомендуется прежде всего рассматривать существенные условия соглашения между компанией и наемным работником. Также требуется установить, каким образом организация фактически осуществляла свою деятельность в другом населенном пункте..
Как ИП вести бизнес в другой местности
Индивидуальный предприниматель, который хочет вести деятельность в другом городе, не может образовать в нем представительство или филиал. Требования к этому лицу, совершившему подобное расширение, определяются тем, какая система налогообложения действует в его отношении.
В зависимости от режима налогообложения, ИП определяет структуру и характер своей деятельности.
Если планируется работа на патенте , следует получить соответствующий документ для региона. Необходимо обратиться в ИФНС с заявлением на предмет постановки на учет в данной местности, а также на выдачу патента. В дальнейшем потребуется отчислять сбор на этот патент.
В случае применения ЕНВД требуется после начала операций в новом регионе в срок не позднее 5 дней встать на учет в местном ИФНС в качестве плательщика ЕНВД. С этой целью следует подать заявление соответствующего содержания. В дальнейшем требуется уплачивать налог именно в данной местности, а также подавать декларацию.
Во всех остальных случаях, включая наиболее распространенный вариант - деятельность по упрощенке, а также работу по стандартной схеме - предпринимателю не требуется совершать каких-либо действий. Он не подает документов в налоговые структуры в другом населенном пункте. При этом и налоги он платит только там, где изначально был зарегистрирован.
Особенности работы при открытии дополнительных офисов
ИП имеет возможность называть отдельные структуры на территории иных муниципальных образований, чем то, где он располагается, представительствами. Однако, если, к примеру, ИП из Твери создает в другом регионе организацию «Представительство ИП Иванова А.А. во Владимире», то правовых последствий в виде признания этой единицы обособленным подразделением не последует.
Такое обозначение допускается, поскольку не нарушает законодательных норм, но сама структура будет рассматриваться как осуществление деятельности непосредственно ИП, но не иным юридическим лицом.
Дополнительная информация и регистрации обособленного подразделения представлена ниже.
Для – это реальная возможность расширить территорию своего бизнеса. Выясним, какой статус «обособкам» коммерсантов придает закон.
Статус «обособки»
Прежде чем ответить на главный вопрос – может ли у ИП быть обособленное подразделение – дадим общее определение, кто такой индивидуальный предприниматель.
Согласно закону, это любое физическое лицо, которое:
- хочет вести коммерческую деятельность;
- должно соответствующим образом зарегистрировать себя в налоговой инспекции.
Сразу скажем, что человек, зарегистрированный как бизнесмен, не приравнен к юридическому лицу. Это:
- разные понятия;
- разная документация;
- разные возможности ведения бизнеса.
Дадим определение и обособленного подразделения. Под ним подразумевают некую структуру, которая имеет отношение к главной организации. Другими словами, это филиалы, представительства или другие части компании, которые подчинены непосредственно головному офису. Они не могут вести абсолютно независимую деятельность, так как все решения принимает общее руководство. Это следует из статьи 55 Гражданского кодекса РФ.
Налоговый кодекс дает дополнительное определение обособленного подразделения, а также описывает его основные отличительные черты. В статье 11 сказано, что:
- структурное подразделение должно иметь расположение в отдельном здании; оно не может находиться там же, где и головной офис;
- в «обособке» должны быть стационарные рабочие места, то есть установленные на срок более 1 месяца.
Даже одного сотрудника, который работает в удаленном офисе, но на постоянной основе, можно считать обособленным подразделением. К примеру – собственный корреспондент какого-либо издания, который работает в другой стране.
Право, которого нет
Теперь подбираемся к сути вопроса. Согласно Налоговому и Гражданскому кодексам, подразделения создают только юридические лица. То есть бизнесмен, будучи всегда физическим лицом, таким правом не обладает.
Таким образом, ответ на вопрос – может ли ИП открыть обособленное подразделение – однозначно нет. Однако закон не запрещает ему создавать своего рода филиалы, представительства и другие структурные разграничения, которые нужны для ведения бизнеса и его поддержания. Но законодательно они не будут иметь правового статуса обособленных подразделений.
Особые правила для ИП
Частенько коммерсанты полагают, что достаточно создать филиал в другом городе и его уже можно считать обособленным подразделением. При этом они руководствуются не нормами законов, а просто общим представлением о работе с разветвленной сетью.
Но как мы говорили выше, согласно ст. 11 НК РФ и ст. 55 ГК РФ «обособки» может регистрировать только организация. А ИП всё же – лицо физическое. А потому ИП обособленное подразделение открыть никак не может.
Есть еще она правовая норма. Она записана в статье 23 (п. 1 и 3) Гражданского кодекса и описывает деятельность именно индивидуальных предпринимателей. Помимо прочего, указано что:
Из последней строчки, например, вытекает, что ИП не может создавать обособленные подразделения, как это делают компании.
Подразделения, не предусмотренные законом
Многих интересует, может ли ИП иметь обособленное подразделение . Теоретически – да. Только в случае с индивидуальными предпринимателями это не надо как-то закреплять законодательно, согласовывать с госструктурами.
Любой человек, имеющее свой бизнес, может развивать его, создавая сеть. Речь может идти о:
- дополнительных офисах;
- открытии магазинов;
- содержании официальных представителей и др.
По сути, это тоже – обособленные подразделения. И называть их можно, как угодно. Но при этом не надо подавать документы в соответствующие органы и регистрировать, заявлять о их.
Названия таких структур могут быть какими угодно. Но в них, как правило, должна быть:
- отсылка на имя соответствующего бизнесмена;
- привязка к местности.
ПРИМЕР
«Представительство ИП Иванова И.И. в г. Ростове».
«Рязанская мануфактура ИП Жадова Ю.П.».
«ИП Хлынов Н.С. – филиал в Волгограде».
Деятельность таких структурных подразделений зависит целиком от волеизъявления их владельца, то есть предпринимателя. Ее частично регулирует законодательство конкретной местности.
Зачастую предприниматели ведут свою деятельность не по месту учета в налоговой. Как в такой ситуации быть предпринимателю? Как оформить обособленное подразделение? Куда платить налоги? Эти и другие вопросы мы рассмотрим в данной статье.
Законодательное регулирование вопроса
Законодательное регулирование вопроса осуществляется Налоговым и Гражданским кодексами. В Налоговом кодексе в статье 11 дано определение обособленного подразделения, которое указывает на возможность создания ОП только организацией.
Что такое обособленное подразделение
Обособленное подразделение (далее по тексту - ОП) - это, согласно налоговому кодексу РФ, территориально отдаленное отделение организации, в котором есть рабочие стационарные места. Ключевое слово в этом определении, что ОП может быть только у организации, а индивидуальный предприниматель не является организацией, он является физическим лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность.
Может ли предприниматель открыть обособленное подразделение
Индивидуальный предприниматель не может открыть обособленное подразделение в его законодательном определении, но предприниматель имеет право осуществлять его деятельность в любом месте. Ограничения или особенности открытия новых мест деятельности предпринимателя со стационарными рабочими местами российским законодательством не установлены, следовательно предприниматель может создавать стационарные рабочие места в любом месте и называть данные территориальные отделения ИП может по своему усмотрению.
Можно ли предпринимателю вести свою деятельность не по прописке
ИП может осуществлять свою деятельность в любом регионе страны, не зависимо от того, где он стоит на учете. А на учете предприниматель стоит в инспекции федеральной налоговой службы именно по своей прописке.
Куда отчитываться и платить налоги при ведении деятельности в другом регионе
Если предприниматель осуществляет свою деятельность в отличном от региона проживания месте, то налоги он все равно должен платить в налоговый орган по месту прописки, соответственно и декларации сдавать в свою родную инспекцию.
Если предприниматель применяет Патент и ведет деятельность в другом регионе
При применении предпринимателем Патентной системы налогообложения ИП обязан приобретать Патент в том регионе, в котором он будет осуществлять деятельность по Патенту. Если это будет не один субъект Федерации, а несколько, то и Патентов тоже должно быть несколько - на каждый субъект должен быть свой Патент.
Пример 1.
ИП Иванов А.А. Прописан в Воронежской области и зарегистрирован как ИП там же. Иванов при регистрации подал уведомление о переходе на УСН и является плательщиком налога при упрощенной системе налогообложения. Иванов осуществляет деятельность по предоставлению услуг такси и хочет приобрести Патент на данный вид деятельности. Услуги такси он оказывает в городе Москва и больше никакой другой деятельность не занимается. ИП Иванов А.А. Должен купить Патент в любой инспекции города Москвы на предоставление услуг Такси, а в своей ИФНС в Воронежской области один раз в год подавть нулевую декларацию по УСН.
Если предприниматель применяет ЕНВД в другом регионе
Если предприниматель осуществляет деятельность, подпадающую под применение ЕНВД, то он может встать на учет и стать плательщиком данного налога. Для этого ему нужно обратиться в инспекцию по месту ведения деятельности и подать заявление о применении ЕНВД. Сдавать декларацию по ЕНВД и платить налог по ЕНВД предприниматель должен в ту инспекцию, в которой он стоит на учете по ЕНВД.
Важно! Если предприниматель нанял сотрудников для осуществления деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, то налог на доходы физических лиц предприниматель должен платить за своих сотрудников в ту же инспекцию, что и налог ЕНВД.
Если предприниматель применяет УСН и ведет деятельность в другом регионе
ИП, который осуществляет свою деятельность в другом регионе, отличном от места прописки, и являющийся плательщиком налога на УСН, должен подавать декларации и платить налоги в ИФНС по месту прописки. Причем о месте ведения деятельности сообщать в налоговый орган необязательно.
Налоги за сотрудников, работающих в другом регионе
Если нанятые предпринимателем сотрудники работаю в другом регионе (отличном от места прописки предпринимателя), то налоги и страховые взносы по доходам сотрудников платятся также в инспекцию по месту прописки предпринимателя. Это правило действует во всех случаях, кроме случая, когда сотрудники заняты в деятельности, облагаемой ЕНВД и осуществляемой в другом регионе - в данном случае страховые взносы платятся по месту прописки ИП, а НДФЛ - по месту постановки на учет по ЕНВД.
Пример 2.
Предприниматель Петров В.В. Прописан в городе Москва и зарегистрирован как предприниматель там же, а он применяет упрощенную систему налогообложения. Он открыл магазин в Оренбургской области и встал там на учет по ЕНВД. В Оренбургской области Петров В.В. Нанял сотрудника - продавца в магазин. Страховые взносы за сотрудника ИП Петров В.В. Будет платить по месту своей прописки и сдавать декларации - РСВ, 4-ФСС, Среднесписочную численность в ту же инспекцию. А вот НДФЛ он должен платить по месту учета - в ИФНС в Оренбургской области и декларации 2-НДФЛ и 6-НДФЛ тоже сдавать в Оренбургской области. За себя Петров будет платить страховые взносы в Московскую ИФНС и сдавать декларацию по УСН тоже нужно в Московскую ИФНС.
Выводы
Предприниматель не может открыть обособленное подразделение как юридическое лицо, но он может работать в любом регионе страны и нанимать сотрудников и создавать стационарные рабочие места в любом субъекте Федерации, при этом отчитываться по налогам и страховым взносам предприниматель обязан в налоговой инспекции, в которой он стоит на учете по месту прописки, за исключением случаев постановки на учет по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД или Патентом.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос: Я являюсь предпринимателем, прописан в городе Киров и осуществляю свою деятельность в городе Самара. Нужно ли мне в налоговую инспекцию по прописке в городе Киров сообщить где я веду деятельность?
Ответ: В законодательстве РФ нет указаний об обязанности ИП сообщать адрес ведения деятельности в ИФНС. Главное - во время подавать декларацию и платить налоги.
Вопрос: В какую налоговую нужно платить НДФЛ за сотрудника, который нанят у индивидуального предпринимателя?
Ответ: Сдавать декларации и платить налоги по доходам сотрудников предприниматель должен в налоговую инспекцию по месту своего учета, за исключением случаев, когда деятельность ведется в другой регионе и по облагается ЕНВД.
Бизнес идеи
